ALUMNO 1: Ulises Bladimir Vasquez Cruz -0801-2003-02065

ALUMNO 2: Shadia Gisselle Sierra Garcia 0101200404188

 -0801-2003-02065
a 0101200404188
 Prueba Contabilidad Administrativa I
RESPONSABLE: Lic. Juan Carlos Ramírez
PERIODO: III 2020
PANADERIA LA PODEROSA
DATOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL INICIAL)
AL MES DE ENERO 2020
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO L. 85,000.00
CLIENTES L. 100,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES L. 130,000.00
INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS L. 3,000,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE L. 3,315,000.00
NO CORRIENTE
TERRENO L. 1,020,000.00
PLANTA Y EQUIPO L. 2,553,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA -L. 325,000.00
TOTAL NO CORRIENTE L. 3,248,000.00
ACTIVO TOTAL L. 6,563,000.00

PASIVOS
CORRIENTE
PROVEEDORES L. 75,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR L. 175,000.00
IMPUESTO SOBRE RENTA POR PAGAR L. 225,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE L. 425,000.00
NO CORRIENTE
OBLIGACIONES POR PAGAR L. 300,000.00
TOTAL PASIVO L. 725,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO L. 5,338,000.00
CAPITAL GANADO L. 500,000.00
TOTAL CAPITAL L. 5,838,000.00
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL L. 6,563,000.00
CUADRE L. 0.00

REQUERIMIENTO POR PRODUCTOS

DESCRIPCION Cajas de Producto
MATERIA PRIMA (EN KG) Donas Semitas
Harina 12.00 14.00
Azucar 9.00 6.00
Huevos 8.00 6.00
 Leche 3.00 4.00
Levadura 1.50 1.00
Vainilla 0.00 2.00
HORAS DE MANO DE OBRA 2.00 1.50

COSTOS POR HORA DE MANO DE OBRA L. 31.50

Observación: se mantendrá el mismo costo para todo el año.

INFORMACION DE INVENTARIOS Y PRECIOS DE VENTA

INV. INICIAL I INV. FINAL II

CONCEPTO SEMESTRE SEMESTRE
Harina 8,000 12,000
Azucar 11,500 6,000
Huevos 7,000 3,200
Leche 100 115
Levadura 130 150
Vainilla 450 550
Donas 8,000 5,000
Semitas 4,800 2,800
Bollitos 5,500 3,000

VENTAS PLANEADAS Donas Semitas

I SEMESTRE (UNIDADES) 12,500 6,700
II SEMESTRE (UNIDADES) 6,000 4,200
PRECIO DE VENTA I SEMESTRE L. 370.00 L. 390.00
PRECIO DE VENTA II SEMESTRE L. 385.00 L. 400.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

CONCEPTO I SEMESTRE II SEMESTRE
DEPRECIACION L. 35,000.00 L. 35,000.00
SUELDOS Y SALARIOS L. 1,250,000.00 L. 1,250,000.00
COMISIONES 5% 5%
VARIOS L. 25,000.00 L. 30,000.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CONCEPTO I SEMESTRE II SEMESTRE
DEPRECIACION L. 100,000.00 L. 100,000.00
SEGUROS L. 7,000.00 L. 7,000.00
MANTENIMIENTO L. 37,000.00 L. 42,000.00
ENERGICOS FIJOS L. 25,000.00 L. 28,000.00
MANTENIMIENTO (VARIABLE) POR UNIDAD producida L. 22.00 L. 23.00
ENERGÉTICOS (VARIABLE) POR UNIDAD producida L. 6.00 L. 6.50
VARIOS L. 8,500.00 L. 9,000.00
OTROS DATOS DE INTERES:
SE COBRARÁ LAS CUENTAS PENDIENTE DE LOS CLIENTES DEL AÑO ANTERIOR AL PRESUPUESTADO
SE PAGARAN TODOS LOS PASIVOS DEL AÑO FINALIZADO EN EL AÑO A PRESUPUESTAR
DE LAS COMPRAS, UNICAMENTE SE PAGARA EL 65%, LA DIFERENCIA QUEDARA AL CREDITO
LOS CIF SE ASIGNAN SEGÚN LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
SE PAGARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA GENERADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS
SE COMPRARA EN EFECTIVO UNA MAQUINA VALORADA EN L. 150,000.00
LOS DIVIDENDOS SERAN PAGADOS EN EL AÑO A PRESUPUESTAR (15%)
EL 85% DE LAS VENTAS FUERON AL CONTADO
e Producto
Bollitos
10.00
5.00
4.00
 2.00
0.50
0.00
2.50

COSTO DE
ADQUISICION I COSTO DE ADQUISICION II
SEMESTRE SEMESTRE
L. 5.00 L. 5.25
L. 6.00 L. 6.15
L. 3.00 L. 3.25
L. 24.00 L. 25.00
L. 3.00 L. 3.35
L. 6.00 L. 6.50

Observación: Los Inventarios Iniciales, son

iguales al Inv. final del I Semestre

Bollitos
5,600
4,700
L. 350.00
L. 355.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO I SEMESTRE II SEMESTRE TOTAL
Donas L. 4,625,000.00 L. 2,310,000.00 L. 6,935,000.00
Semitas L. 2,613,000.00 L. 1,680,000.00 L. 4,293,000.00
Bollitos L. 1,960,000.00 L. 1,668,500.00 L. 3,628,500.00
Total L. 9,198,000.00 L. 5,658,500.00 L. 14,856,500.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
I SEMESTRE
DESCRIPCION Donas Semitas Bollitos
VENTAS UNIDADES 12,500 6,700 5,600
(+) INV. FINAL 8,000 4,800 5,500
PRODUCCION DISPONIB. 20,500 11,500 11,100
(-) INV. INICIAL 12,500 6,700 5,600
PRODUCCION REQUER. 8,000 4,800 5,500

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES

I SEMESTRE
PRODUCTO Harina Azucar Huevos
Donas 96,000 72,000 64,000
Semitas 67,200 28,800 28,800
Bollitos 55,000 27,500 22,000
TOTAL MP. REQUERIDA 218,200 128,300 114,800
COSTO POR UNIDAD, valor de compra
de la MPD L. 5.00 L. 6.00 L. 3.00
COSTO TOTAL DEL REQUERIMIENTO L. 1,091,000.00 L. 769,800.00 L. 344,400.00

COSTO PROMEDIO DE ADQUISICION

COSTO REQUERIMIENTO
MATERIAL REQUERIMIENTO TOTAL COSTO PROMEDIO
Harina L. 1,557,200.00 307,000 L. 5.07
Azucar L. 1,084,680.00 179,500 L. 6.04
Huevos L. 493,900.00 160,800 L. 3.07
Leche L. 1,855,800.00 76,400 L. 24.29
Levadura L. 84,780.00 27,350 L. 3.10
Vainilla L. 86,200.00 14,000 L. 6.16

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

I SEMESTRE
PRODUCTO Harina Azucar Huevos
REQUERIMIENTO MP. 218,200 128,300 114,800
(+) INV. FINAL 8,000.00 11,500.00 7,000.00
NECESIDAD DE COMPRA 226,200.00 139,800.00 121,800.00
(-) INV. INICIAL 8,000.00 11,500.00 7,000.00
NECESIDAD NETA DE COMPRA EN
GRAMOS 218,200.00 128,300.00 114,800.00
COSTO POR GRAMO L. 5.00 L. 6.00 L. 3.00
COSTO TOTAL DE LA COMPRA L. 1,091,000.00 L. 769,800.00 L. 344,400.00
COSTO GLOBAL DE COMPRAS L. 5,138,477.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

I SEMESTRE
DESCRIPCION Donas Semitas Bollitos
Producción en Unidades 8,000 4,800 5,500
Requerimiento en Hrs de MO por
Producto 2.00 1.50 2.50
Total de Hrs Requeridas 16000 7200 13750
Costo por Hora L 31.50 L 31.50 L 31.50
COSTO TOTAL DE MO L. 504,000.00 L. 226,800.00 L. 433,125.00
Total de Hrs Requeridas en el Año 51750
Costo Global de la MOD L. 1,630,125.00
Tasa Promedio de la MOD L 31.50

6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DESCRIPCION I SEMESTRE II SEMESTRE MONTO ANUAL
DEPRECIACION L. 100,000.00 L. 100,000.00 L. 200,000.00
SEGUROS L. 7,000.00 L. 7,000.00 L. 14,000.00
MANTENIMIENTO L. 37,000.00 L. 42,000.00 L. 79,000.00
ENERGICOS FIJOS L. 25,000.00 L. 28,000.00 L. 53,000.00
MANTENIMIENTO (VARIABLE) POR
UNIDAD producida L. 402,600.00 L. 170,200.00 L. 572,800.00
ENERGÉTICOS (VARIABLE) POR UNIDAD
producida L. 109,800.00 L. 48,100.00 L. 157,900.00
VARIOS L. 8,500.00 L. 9,000.00 L. 17,500.00
TOTAL L. 689,900.00 L. 404,300.00 L. 1,094,200.00
TASA DE APLICACIÓN DE LOS GIF L 21.14

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

DESCRIPCION I SEMESTRE II SEMESTRE MONTO ANUAL
DEPRECIACION L. 35,000.00 L. 35,000.00 L. 70,000.00
SUELDOS Y SALARIOS L. 1,250,000.00 L. 1,250,000.00 L. 2,500,000.00
COMISIONES L. 413,910.00 L. 254,632.50 L. 668,542.50
VARIOS L. 25,000.00 L. 30,000.00 L. 55,000.00
TOTAL L. 1,723,910.00 L. 1,569,632.50 L. 3,293,542.50

8. COSTO DE PRODUCCION UNITARIO

DESCRIPCION/PRODUCTO Donas
REQUERIMIENTO
MATERIALES COSTO PROMEDIO UNITARIO SUB TOTAL
Harina L. 5.07 12.00 L 60.87
Azucar L. 6.04 9.00 L 54.39
Huevos L. 3.07 8.00 L 24.57
Leche L. 24.29 3.00 L 72.87
Levadura L. 3.10 1.50 L 4.65
Vainilla L. 6.16 0.00 L -
SUB-TOTAL DE MATERIAS PRIMAS L 217.35
MANO DE OBRA L. 31.50 2.00 L 63.00
GIF L. 21.14 2.00 L 42.29
COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO L 322.63

9. VALUACION DE INVENTARIOS FINALES

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
COSTO NETO DEL
MATERIALES UNIDADES PLANEADAS COSTO 2DO. SEMESTRE INVENTARIO
Harina 12,000 L 5.25 L. 63,000.00
Azucar 6,000 L 6.15 L. 36,900.00
Huevos 3,200 L 3.25 L. 10,400.00
Leche 115 L 25.00 L. 2,875.00
Levadura 150 L 3.35 L. 502.50
Vainilla 550 L 6.50 L. 3,575.00
TOTAL L. 117,252.50
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
COSTO DE COSTO NETO DEL
PRODUCTO UNIDADES PLANEADAS PRODUCCION INVENTARIO
Donas 5,000 L 322.63 L. 1,613,171.69
Semitas 2,800 L 317.24 L. 888,273.52
Bollitos 3,000 L 274.96 L. 824,892.26
TOTAL L. 3,326,337.48
 II SEMESTRE
Donas Semitas Bollitos
6,000 4,200 4,700
5,000 2,800 3,000
11,000 7,000 7,700
8,000 4,800 5,500
3,000 2,200 2,200

I SEMESTRE II SEMESTRE
Leche Levadura Vainilla Harina Azucar Huevos
24,000 12,000 0 36,000 27,000 24,000
19,200 4,800 9,600 30,800 13,200 13,200
11,000 2,750 0 22,000 11,000 8,800
54,200 19,550 9,600 88,800 51,200 46,000

L. 24.00 L. 3.00 L. 6.00 L. 5.25 L. 6.15 L. 3.25

L. 1,300,800.00 L. 58,650.00 L. 57,600.00 L. 466,200.00 L. 314,880.00 L. 149,500.00

I SEMESTRE II SEMESTRE
Leche Levadura Vainilla Harina Azucar Huevos
54,200 19,550 9,600 88,800 51,200 46,000
100.00 130.00 450.00 12,000.00 6,000.00 3,200.00
54,300.00 19,680.00 10,050.00 100,800.00 57,200.00 49,200.00
100.00 130.00 450.00 8,000.00 11,500.00 7,000.00
 54,200.00 19,550.00 9,600.00 92,800.00 45,700.00 42,200.00
L. 24.00 L. 3.00 L. 6.00 L. 5.25 L. 6.15 L. 3.25
L. 1,300,800.00 L. 58,650.00 L. 57,600.00 L. 487,200.00 L. 281,055.00 L. 137,150.00

II SEMESTRE
Donas Semitas Bollitos
3,000 2,200 2,200

2.00 1.50 2.50

6000 3300 5500
L 31.50 L 31.50 L 31.50
L. 189,000.00 L. 103,950.00 L. 173,250.00
 Semitas Bollitos
REQUERIMIENTO REQUERIMIENTO
UNITARIO SUB TOTAL UNITARIO SUB TOTAL
14.00 L 71.01 10.00 L 50.72
6.00 L 36.26 5.00 L 30.21
6.00 L 18.43 4.00 L 12.29
4.00 L 97.16 2.00 L 48.58
1.00 L 3.10 0.50 L 1.55
2.00 L 12.31 0.00 L -
L 238.27 L 143.35
1.50 L 47.25 2.50 L 78.75
1.50 L 31.72 2.50 L 52.86
L 317.24 L 274.96
II SEMESTRE
Leche Levadura Vainilla
9,000 4,500 0
8,800 2,200 4,400
4,400 1,100 0
22,200 7,800 4,400

L. 25.00 L. 3.35 L. 6.50

L. 555,000.00 L. 26,130.00 L. 28,600.00

II SEMESTRE
Leche Levadura Vainilla
22,200 7,800 4,400
115.00 150.00 550.00
22,315.00 7,950.00 4,950.00
100.00 130.00 450.00
 22,215.00 7,820.00 4,500.00
L. 25.00 L. 3.35 L. 6.50
L. 555,375.00 L. 26,197.00 L. 29,250.00
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO / PRESUPUESTO DE CAJA
AÑO:

DESCRIPCION 1 2
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS L. 12,628,025.00
CUENTAS POR COBRAR L. 100,000.00
OTROS INGRESOS L. 0.00
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE PASIVOS AÑO ANTERIOR L. 300,000.00
IMPUESTO SOBRE RENTA L. 720,202.98
COMPRA DE ACTIVOS (compra de 1 maquina) L. 150,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS L. 494,031.38
COMPRA MATERIALES / MATERIA PRIMA L. 3,340,010.05
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA L. 1,630,125.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION L. 1,094,200.00
(-) DEPRECIACION EQUIPO FABRIL L. 200,000.00 L. 894,200.00
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 3,293,542.50
(-) DEPRECIACION EQUIPO DE ADMON Y VENTAS L. 70,000.00 L. 3,223,542.50
GASTOS FINANCIEROS L. 0.00
OTROS GASTOS L. 0.00
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
EFECTIVO DISPONIBLE
CAJA

3
L. 85,000.00

L. 12,728,025.00

L. 10,752,111.90
L. 2,060,913.10
 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS L. 14,856,500.00
(-) COSTO DE VENTAS
COSTO DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA
INVENTARIO INICIAL L. 130,000.00
(+) COMPRAS L. 5,138,477.00
MATERIAL DISPONIBLE L. 5,268,477.00
(-) INVENTARIO FINAL L. 117,252.50
COSTO DEL MATERIAL USADO L. 5,151,224.50
(+) COSTO DE MANO DE OBRA L. 1,630,125.00
COSTO PRIMO L. 6,781,349.50
(+)COSTO DE GASTOS IND. FABRICACION L. 1,094,200.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION L. 7,875,549.50
(+) INV. INICIAL DE PROD. EN PROCESO L. 0.00
PRODUCCION DISPONIBLE L. 7,875,549.50
(-) INV. FINAL PROD. EN PROCESO L. 0.00
PRODUCCION NETA DEL PERIODO L. 7,875,549.50
(+) INV. INICIAL DE PROD. TERMINADO L. 3,000,000.00
PRODUCTO DISPONIBLE PARA VENTAS L. 10,875,549.50
(-) INV. FINAL DE PROD. TERMINADO L. 3,326,337.48 L. 7,549,212.02
UTILIDAD BRUTA L. 7,307,287.98
(-) GASTOS ADMON. Y VENTAS L. 3,293,542.50
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO L. 4,013,745.48
(-) IMPUESTO SOBRE RENTA L. 720,202.98
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS L. 3,293,542.50
(-) REPARTO L. 494,031.38
UTILIDAD NETA RETENIDA DEL EJERCICIO L. 2,799,511.13
 BALANCE GENERAL

ACTIVO 1 2 3
CORRIENTE L. 7,732,978.08
EFECTIVO L. 2,060,913.10
CUENTAS POR COBRAR L. 2,228,475.00
INVENTARIOS
MATERIALES L. 117,252.50
PRODUCCION EN PROCESO L. 0.00
PRODUCTO TERMINADO L. 3,326,337.48
NO CORRIENTE L. 3,128,000.00
TERRENOS L. 1,020,000.00
EQUIPO Y MAQUINARIA L. 2,703,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA L. 595,000.00 L. 2,108,000.00
TOTAL ACTIVO L. 10,860,978.08
PASIVOS
CORRIENTE
PROVEEDORES L. 1,798,466.95
ACREEDORES L. 0.00
PRESTAMOS A CORTO PLAZO L. 0.00
TOTAL PASIVO L. 1,798,466.95
CAPITAL CONTABLE
APORTADO L. 5,338,000.00
GANADO L. 500,000.00
UTILIDAD ACUMULADA L. 2,799,511.13
TOTAL CAPITAL L. 8,637,511.13
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL L. 10,435,978.08
Diferencia 425,000.00

FIRMA CONTADOR FIRMA AUDITOR