FABRIL ALTO VALLE

EFE
Método Indirecto
Estado de Situación Patrimonial
31/12/2006 31/12/2005 Variación
ACTIVO Estado de Resultados
Caja y Bancos 33.000 20.000 13.000 Venta de Bienes 345.600 320.000
Créditos por Ventas (Nota 1) 45.000 35.200 9.800 Costos de Ventas (243.100) (221.000)
Otros Créditos (Nota 2) 19.200 18.700 500
Depreciaciones (Nota 4) (13.200) (12.500)
Bienes de Cambio (Nota 3) 67.690 55.000 12.690
Gastos Administrativos y Comerciales (22.000) (18.200)
Bienes de Uso (Nota 4) 61.900 61.300 600
Otros Ingresos y Egresos (Nota 8) (2.800) (2.500)
Total Activo 226.790 190.200 36.590
Resultados Financieros y tenencia (Nota 9) (8.200) (7.500)
Resultado Antes de Impuesto 56.300 58.300
PASIVO
Impuesto a las Ganancias (Nota 10) (22.505) (26.605)
Cuentas Por Pagar (Nota 5) 46.000 38.000 8.000
Préstamos Financieros (Nota 6) 39.550 35.000 4.550 Ganancia del Ejercicio 33.795 31.695
Remuneraciones y cargas sociales 9.050 8.900 150 15
Cargas Fiscales (Nota 7) 47.000 39.200 7.800
Otros Pasivos 23.200 20.905 2.295 17
Total Pasivo 164.800 142.005 22.795

PATRIMONIO NETO (Ver estado respectivo) 61.990 48.195 13.795

Estado de Evolución del PatrimonioNeto

Capital Reserva Reserv.Fut. Resultados Total

Legal Dividendos No Asignados
Saldos 31 de Diciembre 2005 15.000 1.500 31.695 48.195
Decisiones de Asamblea 30-04-06
.Constitución de Reserva Legal 1.585 (1.585) -
. Distribución Dividendos en Efectivo(1) (20.000) (20.000)
. Reserva Futuros Dividendos 10.110 (10.110) -
Ganancia del Ejercicio 20006 33.795 33.795
Saldos al 31 de Diciembre de 2006 15.000 3.085 10.110 33.795 61.990
(1) Se abonaron efectivamente con fecha 12-05-06.
 Créditos por Ventas
Estado de Situación Patrimonial
31/12/2006 31/12/2005 Variación
ACTIVO
Caja y Bancos 33.000 20.000 13.000
Créditos por Ventas (Nota 1) 45.000 35.200 9.800
Otros Créditos (Nota 2) 19.200 18.700 500

Nota 1: Créditos por Ventas

31/12/2006 31/12/2005
Deudores Comunes 57.100 43.000
Previsión para Créditos Incobrables (12.100) (7.800)
Total 45.000 35.200

(4300) Rdo, no toca fondos se suma 1

Por diferencia a VO se resta 2
Otros Créditos
Otros Créditos (Nota 2) 19.200 18.700 500
Bienes de Cambio (Nota 3) 67.690 55.000 12.690
Nota 2: Otros Créditos
31/12/2006 31/12/2005
Deudores Varios 2.200 8.600
Impuesto Diferido 8.900 7.800 Aumento Imp Dif 1.100
Deudores por Venta de Bienes de Uso impago 8.100 2.300 pagó
Total 19.200 18.700

Enunciado: Relacionado con la venta de bienes de uso, se cobró la totalidad del

crédito que la empresa tenía al cierre de ejercicio anterior. Respecto a la venta que
realizó este ejercicio por $ 8.100, el 100% de la misma permanecía impaga. Los
montos pendientes de cobro se exponen dentro de Otros Créditos.

Nada
VInversión 3
No implica movimiento de fondos – En BU
VOperativa 4
Bienes de Cambio
Otros Créditos (Nota 2) 19.200 18.700 500
Bienes de Cambio (Nota 3) 67.690 55.000 12.690
Bienes de Uso (Nota 4) 61.900 61.300 600
Resultados Financieros y tenencia (Nota 9) (8.200) (7.500)
Resultado AntesdedeCambio
Nota 3: Bienes Impuesto 56.300 58.300
31/12/2006 31/12/2005
Productos Terminados 46.390 55.000
Productos en Proceso 21.300
Total 67.690 55.000

Nota 9: Resultados Financieros y por Tenencia

31/12/2006 31/12/2005
Gastos y Comisiones Bancarias (4.700) (4.800)
Resultados por Tenencia de Bienes de Cambio (3.500) (2.700)
Total (8.200) (7.500)

Enunciado: Bienes de cambio: la empresa tomó el día 30.12.05 un préstamo bancario

por $ 35.000 para producir bienes de cambio con proceso de producción prolongada.
Por esa razón, decidió activar la totalidad de los intereses que se devengaron en el
ejercicio por $ 7.000

Intereses devengados también están también prestamos financieros

Rdo no afecta efectivo - suma 4
Voperativa por diferencia
5
Bienes de Uso
Bienes de Uso (Nota 4) 61.900 61.300 600
Total Activo 226.790 190.200 36.590
Depreciaciones (Nota 4) (13.200) (12.500)
Gastos Administrativos y Comerciales (22.000) (18.200) Se financiaron, no se pagaron
Otros Ingresos y Egresos (Nota 8) (2.800) (2.500)
Se pagaron al contado
Resultados Financieros y tenencia (Nota 9) (8.200) (7.500)
Nota 4: Bienes de Uso 31/12/2006 Saldo inicial Altas BajasAmortización Total
Rodados 22.500 10.500 (9.020) 23.980
Muebles y útiles 17.000 6.500 (2.040) 21.460
Maquinarias 21.800 (3.200) (2.140) 16.460
Total 61.300 17.000 (3.200) (13.200) 61.900
Nota 8: Otros ingresos y egresos
31/12/2006 31/12/2005
Resultado Venta Bienes de Uso 4.900 2.200
Indemnizaciones Pagadas (7.700) (4.700)
Total (2.800) (2.500)

Enunciado : Respecto de las altas de bienes de uso, los rodados fueron financiados con documentos que vencen a
partir de Marzo de 2007. Los muebles y útiles se adquirieron al contado.

Compra financiada, no toca fondos esta en cuentas por pagar

Compra de MyU al contado VInversión 6
No implica movimiento de fondos – En Otros Créditos
Rdo no genera movimiento de fondos 7
Rdo no genera movimiento de fondos 8
Cuentas por pagar
PASIVO
Cuentas Por Pagar (Nota 5) 46.000 38.000 8.000

Nota 5: Cuentas por pagar

31/12/2006 31/12/2005
Proveedores Comunes 35.500 38.000
Deuda Documentada por Compra
de Bienes de Uso 10.500
Total 46.000 38.000

Compra financiada, no toca fondos esta en cuentas por pagar esta en BU

VOperativa 9
Prestamos Financieros
Cuentas Por Pagar (Nota 5) 46.000 38.000 8.000
Préstamos Financieros (Nota 6) 39.550 35.000 4.550
Remuneraciones y cargas sociales 9.050 8.900 150
Nota 6: Préstamos Financieros
31/12/2006 31/12/2005
Capital 35.000 35.000
Intereses Devengados 4.550
Total 39.550 35.000

Intereses devengados también están también BC

7000-4550 10
 Cargas Fiscales
Cargas Fiscales (Nota 7) 47.000 39.200 7.800
Otros Pasivos 23.200 20.905 2.295
Impuesto a las Ganancias (Nota 10) (22.505) (26.605)
Nota 7: Cargas Fiscales
31/12/2006 31/12/2005
Impuesto a las Ganancias 23.605 26.265
Otros Impuestos 23.395 12.935
Total 47.000 39.200

Nota 10: Impuesto a las Ganancias

Resultado Antes de Impuestos 56.300 58.300

Tasa de Impuesto 35% 35%
Resultado Contable a la Tasa del Impuesto 19.705 20.405
Diferencias Permanentes 2.800 6.200 Incluido en Rdo del
Impuesto a las Ganancias Devengado 22.505 26.605
Variación impuesto diferido 1.100 (340)
ejercicio, no es
Impuesto Determinado del Ejercicio 23.605 26.265 movimiento de
fondos 12

Impuesto a las ganancias pagado VO 11

Incluido en Rdo 22.505 + Variación Imp Diferido 1.100
16
Patrimonio Neto
PATRIMONIO NETO (Ver estado respectivo) 61.990 48.195 13.795

Estado de Evolución del PatrimonioNeto

Capital Reserva Reserv.Fut. Resultados Total

Legal Dividendos No Asignados
Saldos 31 de Diciembre 2005 15.000 1.500 31.695 48.195
Decisiones de Asamblea 30-04-06
.Constitución de Reserva Legal 1.585 (1.585) -
. Distribución Dividendos en Efectivo(1) (20.000) (20.000)
. Reserva Futuros Dividendos 10.110 (10.110) -
Ganancia del Ejercicio 20006 33.795 33.795
Saldos al 31 de Diciembre de 2006 15.000 3.085 10.110 33.795 61.990
(1) Se abonaron efectivamente con fecha 12-05-06.

V.Financiación 13
14
 14
12

1
8
7
4
2
4
5
9
15
16
17
11

6
3

10
13