CONTROL INTERNO

Situacion presentada Riesgos a los que se enfrenta la empresa Evidencias para visibiliza
*perdida monetaria en el lote "arroz la *al momento de la conciliac
1. Se detectó, que se utilizó un haceinda x 25kg" * facturas
precio de venta (menor) del dificultad a la hora de hacer el arqueo. al ingresar facturas de venta
producto “Arroz la hacienda x 25 * ausencia detecta la variacion de prec
kg” en las facturas expedidas a los de un sistema de control interno en la
consumidores finales, organizacion.
la falla se presenta porque dicho
precio se ingreso en el software de
facturación del supermercado y
este no se verificó.

2. Se detectó que el tesorero de

la empresa se ha estado haciendo
pagos a su cuenta personal,
haciendo uso de los datos ficticios
de un proveedor creado en el
sistema mediante compras de
productos ficticios.
*perdidas monetarias masivas para la
* perdida de facturas p
empresa *
proveedores
corrupcion del tesorero hacia la empresa
*incumplimientos en la en
*falsificacion
reportes del departam
de productos fantasma

3. Durante el conteo físico de

productos de aseo del
supermercado se evidencian
diferencias de las cantidades en el
sistema de Kardex versus las
existencias físicas, también se *descontrol interno en los inventarios *
*conteo fisico diferente al q
evidencia que se factura un perdidas de los prodcutos * mal
el kardex
producto y se entrega otro, la manejo de sistema de kardex por ende
situación se presenta porque la perdidas monetarias en los productos *registro errado de los p
persona encargada de facturación
desconoce la diferencia entre un
producto y otro, esto afecta las
existencias de producto y el costeo
que arroja el sistema.

4. Se evidencia que se efectuó

doble vez el pago de una factura
*el proveedor notifico el p
por valor de $ 150.000.000 de
*perdida masiva de dinero * esa factura
pesos, al mismo proveedor, al
desencadenar un desequilibro en la evidencio que se hizo el p
parecer existía la factura en
contabilidad que se lleva copia de la factura y la tam
original y una Copia de la misma
original
las cuales fueron registradas en el
sistema contable.
4. Se evidencia que se efectuó
doble vez el pago de una factura
por valor de $ 150.000.000 de *el proveedor notifico el p
*perdida masiva de dinero * esa factura
pesos, al mismo proveedor, al
desencadenar un desequilibro en la evidencio que se hizo el p
parecer existía la factura en
contabilidad que se lleva copia de la factura y la tam
original y una Copia de la misma
original
las cuales fueron registradas en el
sistema contable.

5. Se evidencia que algunos

empleados cobran el dinero de los
domicilios del supermercado y se
quedan con el dinero hasta por 1 *robo constante en pequeñas cantidades * al momento de pasar cue
mes, después lo devuelven al
* perdida de a los clientes, alegan habe
supermercado cuando el cliente ha
clientes al momento de pasar factura de efectivo o por transferencia
dado aviso de que no adeuda nada
cobro por los domicilios capturas de pantalla.
y efectuó el pago en efectivo, (los
* perdida de credibilidad y * los domiciliario
empleados alegan que para no
confianza. recibir dinero en sus c
cargar con el dinero y correr
peligro, lo depositan a sus cuentas
personales y se les olvida
reintegrarlo a la empresa).

6. El pasado fin de semana la

puerta de la bodega fue violentada *videos de camaras de vig
por los ladrones , los cuales se *entrar en liquidacion testimonio de los vigilante
llevaron mercancías por valor de $ amarraron.
165 Millones

7. El contador de la empresa se
ha venido equivocando de forma
*obtener sanciones por fraude *auditoria que se hace in
reiterativa en la presentación de
las declaraciones de impuestos y la *ser objetivo de investigacion por robo
presenta las fallas
perdidas de dinero al pagar las sanciones cuentas de cobro de las
empresa ha tenido que pagar $70
Millones en sanciones

8. Se ha presentado el robo de un
computador de la oficina de
*perdida de informacion valiosa para la *videos de las camaras de
Mercadeo y en los videos se
evidencia que una persona empresa *perdida de reporte por parte de la pe
bienes muebles utiliza
desconocida ingresó a la empresa
sin ningún impedimento
8. Se ha presentado el robo de un
computador de la oficina de
*perdida de informacion valiosa para la *videos de las camaras de
Mercadeo y en los videos se
evidencia que una persona empresa *perdida de reporte por parte de la pe
bienes muebles utiliza
desconocida ingresó a la empresa
sin ningún impedimento

*ingresar personal deshonesto a cargos *no se evidencia contrato

9. Se ha evidenciado que la
significativos * incosistencias en el trabjo re
empresa contrata personal sin la perdidas monetarias *robo persona ya sea que este m
solicitud de todos los soportes
de informacion para cometer fraudes a entregue nada
laborales y académicos
nombre de la empresa fraudulecia

*perdida de control de cuentas *ser notificado de no pa

10. Se presentó un atraso en la
contabilidad de más de 3 meses
*acomulacione de erroes *no proveedores, y colaboradoe
pago a impuestos * no * no saber que
llevar conrol de nomina, ingresos y egresos, tienen. *no poder contro
(se vuelve loco el dueño) impuestos

11. El Revisor fiscal detectó que las *perdida monetaria en cualquier situacion *al momento de que pase
pólizas de seguros contra incendio, presentada de robo o calamidad laboral. la poliza no se hara c
hurto y deterioro están vencidas * liquidez de la *notificaciones de no pago
por más de 1 año empresa, perdida total sin verificar

*al momento de tener un

12. No existen pólizas de
*la empresa tendra que asumir los gatos ya persona no esta asegurada
responsabilidad para los contratos
que no celebro el contrato como debe ser de competitividad por p
de distribución y logística
empresa hacia el colab

*robo de dinero por parte de los *los clientes alegan haber

13. Se evidenció que uno de los
vendedores facturas a su vendedor.
vendedores es quien también
*perdida de credibilidad y confianza hacia *desprendibles de pago frau
realiza los cobros a los clientes
la empresa. les da el vended

14. La empresa permite que el

gerente general utilice el vehículo
asignado los fines de semana para
su uso personal.
*deterioro del vehiculo * *autorizacion del gerente
concecuencias como son accidentes (la *carta solicitando permiso
empresa correra con los gastos) personal del vehic
14. La empresa permite que el
gerente general utilice el vehículo
asignado los fines de semana para
su uso personal.
15. Se alteraron las Cifras de los
activos fijos en los estados
financieros, incrementándolos en
un valor de 350 Millones para
procurar la aprobación de un
crédito bancario.
16. La empresa lleva 6 meses sin
realizar las conciliaciones
bancarias y la gerencia financiera
no tiene claridad de los saldos
bancarios
17. La empresa lleva 1 año sin
renovar las pólizas de seguros
contra todo riesgo
18. El jefe de compras lleva 6 años
sin salir de vacaciones
19. Las declaraciones de
Impuestos son presentadas a
ultima hora y se alcanzan a revisar puede conllevar a sanciones disciplinarias o preparar bien las declaraci
por parte de la auditoria ni la
revisoría fiscal
20. La empresa paga de forma
vencida a sus proveedores y estos
amenazan con cobrarle intereses
*deterioro del vehiculo * *autorizacion del gerente
concecuencias como son accidentes (la *carta solicitando permiso
empresa correra con los gastos) personal del vehic
*que corroboren y se den cuenta que estan
haciendo fraude para adquirir un *los bancos corroboren su
prestamo. dan cuenta que falsificaron
*llegar a temas juridicos por falsificacion de finacieros
documentacion
*incrementos en las deudas *no se evidencia las con
paulatinamente claramente
*mala practica en las conciliaciones gerencia pide un documento
bancarias las conciliacione
*en la contabilidad se ev
*sanciones
noexiste pago de poliza a
*daños colaterales a sus colaboradores y se
protega tanto sus colaborad
puedan accidentar
empresa misma
*se evidencias pago de v
*demandas por carga laboral excesiva laboradas y solicitutes de
rechazadas
*puede estar mal y con fraudes la cual *el contador evidencia que
judiciales tener errors
*deudas en aumento y perdida de
proveedores por pagos fuera de los *cuentas de cobros de pr
tiempos estipulados
21. La cartera de la empresa
presenta cuentas incobrables por
*puede llegar a presentar iliquidez de flujos el activo de la empresa prop
valor de 560 Millones, que
de dinero ya que la suma es alta y no esta nivelad
representa el 12% del total de
cartera

22. La empresa ha incrementado los bancos le han notifica

su endeudamiento, pasando del *embargamiento de la empresa endeudamiento sigue cre
61% en 2020 al 73% en 2021 abona a el capit

23. La empresa ha incrementado que los colaboradores no paguen a timepo cartera a prestamos de e
los préstamos a empleados en un o no paguen su totalidad ya que no ven la evidencia alto numero en p
25% sin cobro de intereses necesidad de pagar todo tiene ganancia alg

kjm
ERNO Saul MM

Evidencias para visibilizar el hecho Recomendaciones en mejora

al momento de la conciliacion de *efcetuar un sistema que controle cuando hay algun
acturas * cambio en inventarios *verificacion de
ingresar facturas de venta al sistema se datos al momento de ingresar nuevas facturas
etecta la variacion de precio

* perdida de facturas pagadas a

*crear auditorias internas aleatorias en la empresa * crear
proveedores
reglamentos que establezcan la forma de manejar las
*incumplimientos en la entrega de los
transacciones y pagos a proveedores
reportes del departamento

*hacer revision aleatoria de inventario fisico y del kardex

*hacer
conteo fisico diferente al que se lleva en
concentizacion a los encargados de llevar este tipo de
el kardex
inventario * ser mas
*registro errado de los productos especificos a la hora de ingresar los productos para evitar
confusiones

*elegir los proveedores mas alla del precio (que sean

*el proveedor notifico el pago doble de
honestos y tengan etica moral)
esa factura * se
*establecer normas para que solo se
evidencio que se hizo el pago con una
efectuen los pagos con facturas originales
copia de la factura y la tambien con la
*llevar un registro donde se pongan alarmas que
original
sirvan para evitar que esto suceda nuevamente
 *elegir los proveedores mas alla del precio (que sean
*el proveedor notifico el pago doble de honestos y tengan etica moral)
esa factura * se
*establecer normas para que solo se
evidencio que se hizo el pago con una
efectuen los pagos con facturas originales
copia de la factura y la tambien con la
*llevar un registro donde se pongan alarmas que
original
sirvan para evitar que esto suceda nuevamente

*crear una cuenta bancaria para que los clientes puedan

* al momento de pasar cuentas de cobro transferir sus pagos con confianza.
a los clientes, alegan haber pagado en *mantener una buena comunicación con los clientes para
efectivo o por transferencias mostrando que al momento de pagar en efectivo este notifique a que
apturas de pantalla. domiciliario se le pago y asi mismo recicbir o pedir el
* los domiciliarios aceptan el dinero de manera inmediata. *tener reglas
recibir dinero en sus cuentas. estrictas donde nungun domiciliario tiene por que recibir
dinero en sus cuentas personales.

*videos de camaras de vigilancia * *reforzar la vigilancia, dando armas de dotacion

testimonio de los vigilantes a los cuales *implementar una alarma para que las autoridades actuen
amarraron. de inmediato * reforzar el
sistema de candados en las bodegas o alarmas

*auditoria que se hace internamnete

*cambiar de contador
presenta las fallas *las
*revision de pagos a impuestos por parte del gerente
cuentas de cobro de las sanciones

*dar ordenes estrictas de no dejar pasar a las personas sin

*videos de las camaras de vigilancia *
reporte por parte de la persona que lo
utiliza
autorizacion previa. * que el personal
encargado de dejar ingresar a las personas verifiquen con
quien tienen cita previamente a darles acceso.

*videos de las camaras de vigilancia *
reporte por parte de la persona que lo
utiliza
*dar ordenes estrictas de no dejar pasar a las personas sin
autorizacion previa. * que el personal
encargado de dejar ingresar a las personas verifiquen con
quien tienen cita previamente a darles acceso.

*no se evidencia contrato laboral. * *que la persona encargada de hacer las entrevistas este
capacitada etica y moramente. * que
ncosistencias en el trabjo realizado por la
persona ya sea que este mal hecho o no realmente se llame a las empresas donde laboro a perdir
referencias laborales e insistir en caso de que no cobtesten
entregue nada *se evidencio
*verificar estudios academicos
fraudulecia
con la secretaria de educacion.

*ser notificado de no pago por los

roveedores, y colaboradoes. *desde la creacion de la empresa llevar una contabilidad
* no saber que inventarios se *que el contador este
tienen. *no poder controlar el pago de capacitado y tenga un equipo contable y eficiente.
impuestos

*al momento de que pase uns calmidad

la poliza no se hara cargo *crear alarma ya sea en los correos que puedan ayudar a
*notificaciones de no pago de las polizas recordar cuando se debe pagar las polizas y sus montos
sin verificar

*al momento de tener un accidente la *que la persona encargada de asegurar a los colaboradores
persona no esta asegurada. *falta de la empresa se hagan efectivo y notifique a los
de competitividad por parte de la colaboradores *que los colaboradores hagan uso o
empresa hacia el colaborador verifiquen que si se les aseguro de manera correcta.

*los clientes alegan haber pagado las *dar avisos a su clientes que solo se paga a ciertas cuentas
facturas a su vendedor. bancarias y/o despachadores de las empresas.
desprendibles de pago fraudulentos que *crear un sistema para
les da el vendedor llevar el control de pago de los clientes.

*autorizacion del gerente por escrito *reglas estrictas de que solo se usa el vehiculo para fines
*carta solicitando permiso para el uso laborales *dejar el
personal del vehicul. vehiculo en la empresa cada viernes de la semana.
 *autorizacion del gerente por escrito *reglas estrictas de que solo se usa el vehiculo para fines
*carta solicitando permiso para el uso laborales *dejar el
personal del vehicul. vehiculo en la empresa cada viernes de la semana.

*los bancos corroboren sus activos y se

dan cuenta que falsificaron los estados *mostrar los estados financieros reales y tomar el
prestamo que les ofrece el banco
finacieros

*no se evidencia las conciliaciones

laramente *la
*no dejarse atrasar
erencia pide un documento detallado de
las conciliaciones

*en la contabilidad se evidencia que

noexiste pago de poliza alguna que *debe estar al dia en cuestiones de seguros y polizas para
protega tanto sus colaboradores como la no tener invonveniente alguno
empresa misma

*se evidencias pago de vacaciones *que se les brinde sus vacaciones sin ningun tipo de
laboradas y solicitutes de vacaciones
restriccion
rechazadas

*el contador evidencia que no alcanzo a *se deben tomar medidas de tiempo donde se estipule
preparar bien las declaraciones y puede que se toma un tiempo debido para hacer cualquier tipo
tener errors de declaracion y ser mas responsables.

*tener un listado de tiempos y proveedores donde se

*cuentas de cobros de proveedores pague a tiempo y pueda alarmar en el caso de que se este
agontando el tiempo de pago.
el activo de la empresa propasa el pasivo *tener un tope maximo de cartera para cada cliente y no
y no esta nivelado debe despacharse mas mercancia si no se pone al dia.

los bancos le han notificado que su

*no pedir prestamos ni adquirir mercancia sin pagos ya
endeudamiento sigue creciendo si no
que esto cada vez se hara mas grande
abona a el capital

cartera a prestamos de empleados

videncia alto numero en prestamos y no *cobrar interes a partir de un monto estipulado a sus
colaboradores que no sea tan alto.
tiene ganancia alguna

´'¿¿¿¿¿¿¿´¿¿¿¿¿¿¿¿¿¿'p

NIA
NAI
Presente las definiciones y los términos
que son claves en las normas
internacionales de auditoría (NIA), las
normas de aseguramiento de la
información (NAI) y la norma internacional
de control de calidad (NICC)
NICC
Conjunto único de estándares que se aplican a las auditor
organizaciones, como componente básico para la arquite
mundial las cuales son indispensables para cualquier audit
Se entiende por Normas de Aseguramiento de la Inform
compuesto por principios, conceptos, técnicas, interpreta
regulan las calidades personales, el comportamiento, la eje
los informes de trabajo de aseguramiento de la información
REVISAR https://actualices
colombia/
La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC),
responsabilidad y aplicación de las firmas de contadores, s
control de calidad para auditorías y revisiones de estados
trabajos para atestiguar y de servicios relacion
Otros pronunciamientos del IAASB (Consejo de Normas In
Auditoría y Atestiguamiento), establecen normas y lineam
sobre las responsabilidades del personal de las firmas
procedimientos de control de calidad, para tipos específico
¿Cuáles son los Objetiv
Establecer y mantener un sistema de control de calidad
seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen
profesionales y requisitos regulatorios y legales.
REVISAR https://www.auditool.org
externa/5803-nicc1-norma-internacional-de-control-de-ca
auditor-de-conocer
ares que se aplican a las auditorías para todas las
mponente básico para la arquitectura financiera
spensables para cualquier auditor independiente.

de Aseguramiento de la Información al sistema

conceptos, técnicas, interpretaciones y guías que
nales, el comportamiento, la ejecución del trabajo y
seguramiento de la información.
REVISAR https://actualicese.com/las-nai-en-
colombia/

al de Control de Calidad (NICC), se refiere a la

n de las firmas de contadores, sobre su sistema de
ditorías y revisiones de estados financieros y otros
atestiguar y de servicios relacionados..
del IAASB (Consejo de Normas Internacionales de
to), establecen normas y lineamientos adicionales
dades del personal de las firmas respecto a los
de calidad, para tipos específicos de trabajos.
¿Cuáles son los Objetivos de esta norma?

n sistema de control de calidad que provea una

la Firma y su personal cumplen con los estándares
egulatorios y legales.
VISAR https://www.auditool.org/blog/auditoria-
-internacional-de-control-de-calidad-lo-que-todo-
auditor-de-conocer