ACTIVIDAD 5

Cuadro Comparativo Normas De Aseguramiento De La Información Y Propuesta De

Mitigación

PRESENTADO POR:

MICHELLE RODRIGUEZ VARGAS

ID 762302

PRESENTADO A:

ALEXANDER IMBACHI

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO 1

NRC: 59551

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA

PITALITO (HUILA)

24/03/2023
 INTRODUCCIÓN

Las Normas de Aseguramiento de la Información – NAI – fueron adoptadas en

Colombia por medio de la Ley 1314 de 2009, simultáneamente con las Normas
Internacionales de Información Financiera.

Las Normas de Aseguramiento de la Información –NAI–, además de constituir el

marco normativo de aseguramiento para prestar los servicios propios de la
profesión, se convierten en una herramienta para desarrollar los encargos con la
calidad, oportunidad y competencia profesional que se requiere.

Con lo nombrado anteriormente y al elaborar el cuadro comparativo que nos

pide la actividad entenderos mejor, la importancia de estas norma para poder
ejercer y realizar recomendaciones y observaciones adecuadas a la empresa
que estemos auditando en este caso la compañía de FALABELLA S.A.S
Cuadro Comparativo Normas De Aseguramiento De La Información

Norma de
Descripción Hallazgos
aseguramiento
Normas
Internacionales de la emisión de dictámenes e No se evidencian terceros
Auditoria (NIA) informes y la auditoría de áreas contrarios a la naturaleza de la
especializadas. cuenta

Este conjunto de normas requiere

especial atención de las firmas de
auditoría, en sus procesos y
Costo de Venta genera
procedimientos para completar de
variaciones significativas con
Normas forma oportuna la documentación
respecto a los Ingresos
Internacionales de y archivos respectivos; el objetivo
Operacionales en los meses de
Control de Calidad es obligar a las firmas de
Enero, Diciembre y Junio.
(NICC) auditoría, a estructurar un sistema
de control de calidad en el
desarrollo de un proceso auditor.

Las NIER permiten que el auditor

exprese si, de acuerdo con los
Normas
elementos utilizados en su encargo
Internacionales de Se evidencian documentos
y a la evidencia obtenida, ha
encargos de (comprobantes de egreso)
llegado a su conocimiento alguna
Revisión (NIER, anulados en los meses de enero,
situación que le indique que la
ISRE por sus siglas febrero, mayo y septiembre.
información financiera no ha sido
en ingles)
preparada atendiendo los marcos
técnicos normativo.

1. El valor de las reservas

Normas
obligatorias corresponde
Internacionales de El objeto de estas normas es
al 19% del capital.
Encargos de promover principios y
2. Se evidencia que el capital
Aseguramiento procedimientos que son aplicables
registrado en contabilidad
(NIEA, ISAE por a encargos de aseguramiento que
corresponde al registrado
sus siglas en ingles) no estén en el campo de acción de
en cámara de comercio.
las NIA o de las NIER

Normas Las NISR aplican para las labores No se evidencia póliza de seguro
Internacionales de relacionadas con encargos de que cubra los inventarios y los
 procedimientos o compilación de
Servicios información financiera, y su
Relacionados desarrollo dependerá de las
(NISR, ISRS por su condiciones pactadas en el activos fijos.
sigla en contrato.
ingles

Código de Ética Requerimientos de carácter

para los ético que rigen el actuar de Los impuestos nacionales y
profesionales de la los profesionales de la distritales se han presentado en las
Contabilidad contaduría publica fechas definidas por los entes de
control.

Norma Las NIPA proporcionan ayudan

Internacional de practica a los auditores, pero no NO SE OBSERVAN,
Practicas de imponen requerimientos CONTADICIONES
Auditoria (NIPA) adicionales a las NIA.

1. Las actividades comerciales en

Este conjunto de normas puede ser
registradas en cámara de
utilizado por el contador público,
comercio coinciden con el
en calidad de auditor para el
registrado en el registro único
desarrollo de su práctica
Normas tributario.
profesional en trabajos para
Internacionales de
atestiguar, que no son auditoría o
Trabajos para 2. representante legal registrado
revisión de información financiera
Atestiguar (NITA) ante la cámara de comercio
histórica, cubiertos por las normas
coincide con el registrado en el
internacionales de auditoría (NIA)
registro único tributario.
 Propuesta de mitigación

Los riesgos presentados deben ser evaluados para su priorización con el fin de identificar
los procesos de mayor exposición y enfocar en éstos los esfuerzos y recursos del Oficial de
Cumplimiento y de la Compañía FALABELLA utilizando la metodología basada en la
ISO 31.000.

Una vez detectados los riesgos se deberán identificar las actividades de control existentes
en la Compañía destinadas a mitigarlos. Esto se efectuará a través de reuniones de trabajo
con participantes de diversas áreas y funciones dentro de la Compañía, debiendo obtenerse
la descripción de la actividad de control y la evidencia de su existencia. Posteriormente, se
deberá evaluar su diseño en relación con la mitigación razonable del riesgo de los Delitos
del Programa
a los que se aplican. Dicha evaluación deberá ser realizada por el Oficial de Cumplimiento
en conjunto con la gerencia responsable o dueña del proceso respectivo.
Para evaluar el diseño de cada control se deberán considerar los siguientes elementos y
analizar si, en conjunto, mitigan razonablemente la materialización del riesgo inherente
asociado:

 Tipo de control: Preventivo/Detectivo

 Categoría: Manual/Automático;
 Evidencia: Documentado/No documentado;
 Identificación responsable ejecución: Sí/No.
 Frecuencia: Escasa/Recurrente/Periódica.

Con base a esta forma de evaluación, el Oficial de Cumplimiento y la gerencia responsable

o dueña del proceso deberán estimar el grado de mitigación del riesgo inherente como alto,
medio o bajo, según la efectividad de los controles, procedimientos y políticas.

Las definiciones de los elementos indicados precedentemente, así como el grado de

mitigación estimado del control, se establecerán en la Matriz de Riesgos ( realizada en la
actividad anterior). La ejecución o implementación de los controles asociados a los
procesos y subprocesos identificados en la Matriz de Riesgos corresponderá a los
responsables de dichos procesos y subprocesos. Por tanto, será necesario identificar
claramente quiénes son tales responsables, puesto que, adicionalmente, deberán informar
acerca de la efectividad de los controles o necesidades de ajustes o mejoras de los mismos.
Los Altos Directivos de la Compañía adoptan y promueven un conjunto de reglas y
controles destinados a la prevención y mitigación del delito de Soborno.

Las instituciones controladas o auditadas deben mantener inventarios actualizados así como
los estados financieros al día y la documentación pertinente de los procesos existentes que
cuenten como mínimo con la información de los procesos gerenciales, productivos, y de
apoyo a la auditoria, personas responsables de los productos, procesos y servicios, que
generen los proceso de los clientes internos y externos en las fechas estipuladas y la
respectiva aprobación de los procedimientos y de las actualización contempladas, además
recomienda mantener el control en la presentación de impuestos dentro de las fechas
estipuladas por los entes de control, manteniendo la vigilancia sobre los registros y
novedades de nómina, optimizar el control y actualización de la información de acuerdo a
los documentos legales de la compañía, también realizar conciliación de manera mensual
de estados de cuenta entre las sucursales que tiene compañías FALABELLA , verificar y
mantener el control de facturas de venta y notas crédito, además se debe tener en cuenta el
control de reconocimiento y afectación de la cuenta de gastos, realizar cierre de las cuentas
y Cerrar Cuentas de Costos de MOD, también Costos Indirectos, para ser trasladados al
Costo de Ventas.
Referencias:

https://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/
documentos-discusion-publica/propuesta-de-normas-de-aseguramiento-de-la-
informa/doc_ctcp_fr4b9_87

globalsuitesolutions/es/que-es-modelo-coso/actualicese/componentes-y-principios-del-
informe-coso/ Arens, A. A., Elder, R. J., Beasley, M. S., y Valladares Franyuti, A. G.
(2007). Auditoría: Un enfoque integral (11 ed.). Pearson, p. 240.

https://www.google.com/search?q=propuesta+de+mitigaci%C3%B3nes+de+la+informaci
%C3%B3n+falabella&client=firefox-b-d&ei=ACoeZKymNuO7kvQP-
quD4AE&oq=propuesta+de+itigaCION+de+la+informaci
%C3%B3n+falabella&gs_lcp=Cgxnd3Mtd2l6LXNlcnAQARgBMgoIIRCgARDDBBAKM
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