IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Representan los tributos de carácter nacional, municipal o

distrital que las empresas o comerciantes deben pagar por
desarrollar una actividad económica en el país. Los siguientes
son los más importantes.
2404 Impuesto de renta y complementarios.
2408 Impuesto a las ventas por pagar
2412 Impuesto de industria y comercio
2416 Impuesto a la propiedad raíz
2424 Impuesto de valorización
TASAS

municipal o
en pagar por
Los siguientes
2404 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Es el tributo que se debe pagar por las rentas obtenidas, ganancias ocasionales y las utilidades
comerciales. La tasa actual es el 35% de las utilidades mas una sobretasa del 10% del
impuesto, es decir un 3.5% de las utilidades. (la Ley 1111 de dic 27/06 eliminó la sobretasa y
estableció una tasa del 34% para 2007 y a partir de 2008 baja al 33%)

La siguiente información corresponde al estado de resultados de la cía Alfa Ltda. para el

Cía Alfa Ltda.

Estado de Resultados
Del 1° al 31 de enero

Ingresos por ventas $80'000.000

Costo de ventas 60'000.000
Utilidad bruta en ventas $20'000.000
Gastos operacionales 10'000.000
Utilidad operacional $10'000.000
Ingresos no operacionales 2'500.000
Gastos no operacionales 1'000.000
Utilidad antes de impuestos $11'500.000
Provisión para impuestos 33% 3'795.000
Utilidad neta $7'705000

Se requiere: contabilizar la provisión para impuesto de renta de enero/10

FECHA: 31 DE ENER/10

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
 SUMAS IGUALES

A diciembre 31/10 cuando el contador ha preparado el borrador de la

declaración de renta y determina que el valor real del impuesto de renta que la
empresa debe pagar es $ 15.580.000, lo compara con el saldo de la cuenta
261505 provisión para impuesto de renta por valor de $ 5.390.000 para
determinar el gasto por impuesto que se debe contabilizar en diciembre/10

ELABORAR EL ASIENTO CONTABLE A 31 DE DICIEMBRE

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
la cía Alfa Ltda. para el mes de enero de 2010.
 IVA GENERADO y FACTURADO (CODIGO PUC 240801): Cuando la
empresa vende productos o servicios gravados debe cobrar y
discriminar en la factura el IVA según la tarifa aplicable. Este valor se
contabiliza con un crédito en la cuenta 240801 IVA GENERADO .

el día 5 de marzo/10 la cía Comercial Andina Ltda. vende mercancías gravadas al

16% a Juan Pérez por valor de $ 4'200.000 según factura n° 145 a 45 días.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
1): Cuando la
be cobrar y
e. Este valor se
GENERADO .
 IVA DESCONTABLE (PUC 240802): Es el impuesto que se paga al
momento de comprar las materias primas o las mercancías que serán
vendidas posteriormente. Se contabiliza con un débito a la cuenta
240802. Este valor se resta del IVA generado al momento de declarar y
pagar el impuesto.

el día 15 de Febrero/10 La Cía del Caribe S.A. compró mercancías a Distrimerca Ltda.
por $ 4'700.000 según factura N° 248 de contado.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
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