ASIENTOS

1- La compañia M dueña del 100% de la compañía S, la adquiere por valor de $200.00

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

12 Inversion
1205 Acciones $ 200,000,000
11 Disponible
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 200,000,000

2- La compañia M gira por valor de $20.000.000 para inicio de operaciones a la Comp

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 20,000,000
11 Disponible
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 20,000,000

3- La compañia M vende a credito a la Compañía S unas instalaciones por la suma d

de 14 años

Hallar Depreciación

Valor Historico $ 22,000,000

Menos depreciación acumulada $ 4,888,889
Igual a valor actual de la Maquinaria $ 17,111,111
Menos el valor de la venta $ 15,000,000
 Deterioro -$ 2,111,111

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 15,000,000
15 Propiedad planta y equipo
1592 Depreciación acumulada $ 4,888,889
53 Gastos no operacionales
5310 Perdida en venta y retiro de bienes $ 2,111,111
15 Propiedad planta y equipo
1516 Construcciones y edificaciones
SUMAS IGUALES $ 22,000,000

4- La compañia M compra a credito a la Compañía S por la suma de $11.600.000. Esta

vendido la mercancía

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

14 Inventarios
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 11,600,000
23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas ysocios
SUMAS IGUALES $ 11,600,000

5- La compañia M compra a credito a la Compañía S por la suma de $12.000.000. Esta

vendido el 70% de la mercancía por $12.300.000

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

 14 Inventarios
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 12,000,000
23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas ysocios
SUMAS IGUALES $ 12,000,000

6- La compañia M vende mercancía a credito a la Compañía S por la suma de $15.000

había vendido la mercancía

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 15,000,000
61 Costo de venta y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y menor $ 12,900,000
14 Inventarios
1430 Producto terminado
41 Ingresos operacionales
4135 Comercio al por mayor y menor
SUMAS IGUALES $ 27,900,000

7- La compañia M vende mercancía a credito a la Compañía S por la suma de $14.000

había vendido el 70% la mercancía por $14.500.000

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 14,000,000
61 Costo de venta y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y menor $ 12,320,000
14 Inventarios
1430 Producto terminado
 41 Ingresos operacionales
4135 Comercio al por mayor y menor
SUMAS IGUALES $ 26,320,000

8- La compañia M recibe servicios de administración de vinculados por valor de $ 17

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

51 Gastos operaciones de administración
5135 Servicios $ 17,000,000
23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas o socios
SUMAS IGUALES $ 17,000,000

9- La compañia M debe intereses de mora a Compañía S por cuentas corrientes com

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

53 Gastos no operacionales
5305 Financieros $ 11,200,000
23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas o socios
SUMAS IGUALES $ 11,200,000
ASIENTOS CONTABLES

e por valor de $200.000.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
11
1110
37
$ 200,000,000 3705
$ 200,000,000 SUMAS IGUALES

peraciones a la Compañía S

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
11
1110
23
$ 20,000,000 2355
$ 20,000,000 SUMAS IGUALES

ciones por la suma de $15.000.000, adquiradas hace 4 años a un valor histórico de $22.000.0
 COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
15
1516
23
2355
SUMAS IGUALES

$ 22,000,000
$ 22,000,000

a de $11.600.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de $11.360.000. Al final del ejerc

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
13
1325
61
$ 11,600,000 6135
$ 11,600,000 14
1430
41
4135
SUMAS IGUALES

a de $12.000.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de costo $11.700.00. Al final del

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
 13
1325
61
$ 12,000,000 6135
$ 12,000,000 14
1430
41
4135
SUMAS IGUALES

or la suma de $15.000.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de $12.900.000. Al fina

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
14
1435
23
2355
SUMAS IGUALES
$ 12,900,000

$ 15,000,000
$ 27,900,000

or la suma de $14.000.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de $12.320.000. Al fina

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
14
1435
23
2355
SUMAS IGUALES
$ 12,320,000
 $ 14,000,000
$ 26,320,000

ados por valor de $ 17.000.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
13
1325
42
$ 17,000,000 4230
$ 17,000,000 SUMAS IGUALES

entas corrientes comerciales por valor de $11.200.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
13
1325
42
$ 11,200,000 4210
$ 11,200,000 SUMAS IGUALES
NTABLES

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Disponible
Bancos $ 200,000,000
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas $ 200,000,000
SUMAS IGUALES $ 200,000,000 $ 200,000,000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Disponible
Bancos $ 20,000,000
Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 20,000,000
SUMAS IGUALES $ 20,000,000 $ 20,000,000

dquiradas hace 4 años a un valor histórico de $22.000.000 y con una vida útil restante

Valor De La Venta $ 15,000,000

Valor Historico $ 22,000,000
Vida Útil 18
Depreciación Acumulada 4
Depreciación Acumulada x 4 años $ 4,888,889
 COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Propiedad planta y equipo
Construcciones y edificaciones $ 15,000,000
Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 15,000,000
SUMAS IGUALES $ 15,000,000 $ 15,000,000

enían un valor en libros de $11.360.000. Al final del ejercicio la Compañía M no había

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 11,600,000
Costo de ventas y prestación de servicios
Comercio al por mayor y menor $ 11,360,000
Inventarios
Producto terminado $ 11,360,000
Ingresos operaciones
Comercio al por mayor y menor $ 11,600,000
SUMAS IGUALES $ 22,960,000 $ 22,960,000

enían un valor en libros de costo $11.700.00. Al final del ejercicio la Compañía M habían

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

 Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 12,000,000
Costo de ventas y prestación de servicios
Comercio al por mayor y menor $ 11,700,000
Inventarios
Producto terminado $ 11,700,000
Ingresos operaciones
Comercio al por mayor y menor $ 12,000,000
SUMAS IGUALES $ 23,700,000 $ 23,700,000

cancías tenían un valor en libros de $12.900.000. Al final del ejercicio la Compañía S no

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Inventarios
Mercancías no fabricada por la empresa $ 15,000,000
Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 15,000,000
SUMAS IGUALES $ 15,000,000 $ 15,000,000

cancías tenían un valor en libros de $12.320.000. Al final del ejercicio la Compañía S

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Inventarios
Mercancías no fabricada por la empresa $ 14,000,000
Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 14,000,000
SUMAS IGUALES $ 14,000,000 $ 14,000,000
 COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 17,000,000
Ingresos no operaciones
Honorarios $ 17,000,000
SUMAS IGUALES $ 17,000,000 $ 17,000,000

or de $11.200.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 11,200,000
Ingresos no operaciones
Financieros $ 11,200,000
SUMAS IGUALES $ 11,200,000 $ 11,200,000
útil restante
M no había

pañía M habían
Compañía S no

Compañía S
 ASIENTOS CONTA

2- La compañia M gira por valor de $20.000.000 para inicio de operaciones a la Comp

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

11 Disponible
1110 Bancos $ 20,000,000
13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
SUMAS IGUALES $ 20,000,000

3- La compañia M vende a credito a la Compañía S unas instalaciones por la suma d

de 14 años

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 2,111,111
53 Gastos no operacionales
5310 Perdida en venta y retiro de bienes
SUMAS IGUALES $ 2,111,111

4- La compañia M compra a credito a la Compañía S por la suma de $11.600.000. Esta

vendido la mercancía

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

23 Cuentas por pagar
 2355 Deudas con accionistas y socios $ 240,000
14 Inventarios
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES $ 240,000

5- La compañia M compra a credito a la Compañía S por la suma de $12.000.000. Esta

vendido el 70% de la mercancía por $12.300.000

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

11 Disponible
1110 Bancos $ 12,300,000
61 Costo de venta y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y menor $ 8,400,000
14 Inventarios
1435 Mercancia no fabricada por la empresa
41 Ingresos operacionales
4135 Comercio al por mayor y menor
SUMAS IGUALES $ 20,700,000

CODIGO CUENTA DEBE

23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas ysocios $ 8,400,000
11 Disponible
11110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 8,400,000

CODIGO CUENTA DEBE

41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y menor $ 12,300,000
61 Costo de venta y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y menor
37 Resultado de ejercicios anteriores
3705 Utilidad acumulada
SUMAS IGUALES $ 12,300,000
6- La compañia M vende mercancía a credito a la Compañía S por la suma de $15.000
había vendido la mercancía

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

41 Ingresos operacionales
4135 Comercio al por mayor y menor $ 2,100,000
13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
SUMAS IGUALES $ 2,100,000

7- La compañia M vende mercancía a credito a la Compañía S por la suma de $14.000

había vendido el 70% la mercancía por $14.500.000

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

11 Disponible
1110 Bancos $ 9,800,000
13 Deudores
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
SUMAS IGUALES $ 9,800,000

CODIGO CUENTA DEBE

14 Inventarios
1430 Producto terminado $ 8,624,000
61 Costo de ventas y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y menor
SUMAS IGUALES $ 8,624,000
 CODIGO CUENTA DEBE
11 Disponible
1110 Bancos $ 5,876,000
37 Resultado de ejercicios anteriores
3705 Utilidad acumulada
SUMAS IGUALES $ 5,876,000

8- La compañia M recibe servicios de administración de vinculados por valor de $ 17

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas o socios $ 17,000,000
51 Gastos operaciones de administración
5135 Servicios
SUMAS IGUALES $ 17,000,000

9- La compañia M debe intereses de mora a Compañía S por cuentas corrientes com

COMPAÑÍA M (MATRIZ)

CODIGO CUENTA DEBE

23 Cuentas por pagar
2355 Deudas con accionistas o socios $ 11,200,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
SUMAS IGUALES $ 11,200,000
S CONTABLES DE ELIMINACIÓN

peraciones a la Compañía S

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
23
2355
11
$ 20,000,000 1110
$ 20,000,000 SUMAS IGUALES

ciones por la suma de $15.000.000, adquiradas hace 4 años a un valor histórico de $22.000.0

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
15
1516
23
$ 2,111,111 2355
$ 2,111,111 SUMAS IGUALES

a de $11.600.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de $11.360.000. Al final del ejerc

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
41
 4135
13
$ 240,000 1325
$ 240,000 SUMAS IGUALES

a de $12.000.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de costo $11.700.00. Al final del

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
11
1110
14
1430
13
$ 8,400,000 1325
61
$ 12,300,000 6135
$ 20,700,000 SUMAS IGUALES

HABER

$ 8,400,000
$ 8,400,000

HABER CODIGO
11
1110
37
$ 8,190,000 3705
SUMAS IGUALES
$ 4,110,000
$ 12,300,000
or la suma de $15.000.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de $12.900.000. Al fina

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
23
2355
14
$ 2,100,000 1435
$ 2,100,000 SUMAS IGUALES

or la suma de $14.000.000. Estas mercancías tenían un valor en libros de $12.320.000. Al fina

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
11
1110
61
$ 9,800,000 6135
$ 9,800,000 14
1435
41
HABER 4135
SUMAS IGUALES

$ 8,624,000 CODIGO
$ 8,624,000 23
2355
11
11110
SUMAS IGUALES
 HABER CODIGO
41
4135
61
$ 5,876,000 6135
$ 5,876,000 37
3705
SUMAS IGUALES

ados por valor de $ 17.000.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
42
4230
13
$ 17,000,000 1325
$ 17,000,000 SUMAS IGUALES

entas corrientes comerciales por valor de $11.200.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

HABER CODIGO
42
4210
13
$ 11,200,000 1325
$ 11,200,000 SUMAS IGUALES
S DE ELIMINACIÓN

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 20,000,000
Disponible
Bancos $ 20,000,000
SUMAS IGUALES $ 20,000,000 $ 20,000,000

dquiradas hace 4 años a un valor histórico de $22.000.000 y con una vida útil restante

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Propiedad planta y equipo
Construcciones y edificaciones $ 2,111,111
Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 2,111,111
SUMAS IGUALES $ 2,111,111 $ 2,111,111

enían un valor en libros de $11.360.000. Al final del ejercicio la Compañía M no había

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Ingresos operaciones
 Comercio al por mayor y menor $ 240,000
Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 240,000
SUMAS IGUALES $ 240,000 $ 240,000

enían un valor en libros de costo $11.700.00. Al final del ejercicio la Compañía M habían

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Disponible
Bancos $ 8,400,000
Inventarios
Producto terminado $ 8,190,000
Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 8,400,000
Costo de ventas y prestación de servicios
Comercio al por mayor y menor $ 8,190,000
SUMAS IGUALES $ 16,590,000 $ 16,590,000

CUENTA DEBE HABER

Disponible
Bancos $ 4,110,000
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidad acumulada $ 4,110,000
SUMAS IGUALES $ 4,110,000 $ 4,110,000
cancías tenían un valor en libros de $12.900.000. Al final del ejercicio la Compañía S no

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios $ 2,100,000
Inventarios
Mercancías no fabricada por la empresa $ 2,100,000
SUMAS IGUALES $ 2,100,000 $ 2,100,000

cancías tenían un valor en libros de $12.320.000. Al final del ejercicio la Compañía S

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Disponible
Bancos $ 14,500,000
Costo de venta y prestación de servicios
Comercio al por mayor y menor $ 9,800,000
Inventarios
Mercancia no fabricada por la empresa $ 9,800,000
Ingresos operacionales
Comercio al por mayor y menor $ 14,500,000
SUMAS IGUALES $ 24,300,000 $ 24,300,000

CUENTA DEBE HABER

Cuentas por pagar
Deudas con accionistas ysocios $ 9,800,000
Disponible
Bancos $ 9,800,000
SUMAS IGUALES $ 9,800,000 $ 9,800,000
 CUENTA DEBE HABER
Operacionales
Comercio al por mayor y menor $ 14,500,000
Costo de venta y prestación de servicios
Comercio al por mayor y menor $ 8,624,000
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidad acumulada $ 5,876,000
SUMAS IGUALES $ 14,500,000 $ 14,500,000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Ingresos no operaciones
Honorarios $ 17,000,000
Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 17,000,000
SUMAS IGUALES $ 17,000,000 $ 17,000,000

or de $11.200.000

COMPAÑÍA S (SUCURSAL)

CUENTA DEBE HABER

Ingresos no operaciones
Financieros $ 11,200,000
Deudores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 11,200,000
SUMAS IGUALES $ 11,200,000 $ 11,200,000
útil restante

M no había
pañía M habían
Compañía S no

Compañía S