Auxiliar contable 1

Jenny Consuelo Peña Pérez

Universidad Nacional abierta y a distancia-UNAD

ECACEN- Contaduría publica
Contabilidad financiera básica
 Introducción

los Estados Financieros se utiliza para determinar la posición financiera de la empresa

con el objetivo de identificar sus puntos fuertes y débiles actuales y sugerir acciones

para que la empresa logre sus objetivos financieros y corrija las áreas problemáticas en

el futuro. Estos son importantes tanto para los administradores de la empresa, como para

los inversionistas y acreedores, ya que permiten conocer a ciencia cierta el estado real

de la empresa en función del aspecto monetario.

 OBJETIVOS

Proporcionar a los estudiantes el conocimiento sobre los principales elementos respecto

a la naturaleza de las cuentas, que son parte integrante de los diversos estados

financieros.

Identificar y explicar cuándo una cuenta contable es de naturaleza deudora o cuando es

acreedora, para de esta manera, puedan conocer la importancia de su identificación al

momento de realizar los correspondientes registros contables y puedan entender por qué

una cuenta aumenta o disminuye su saldo.

A. CONCEPTUALIZACIÓN

Complete los espacios en blanco con la palabra que corresponda:

1. De acuerdo con su naturaleza, las cuentas se clasifican en cuentas reales y cuentas

nominales

2. Las cuentas del balance son las que tienen duración permanente y su saldo representa

siempre un valor tangible y forman parte de la ecuación fundamental de la contabilidad.

3. Las cuentas reales o de balance se subdividen en: activo, pasivo y patrimonio

B. LA PARTIDA DOBLE

1. Analice a qué lado de la cuenta T se deben registrar las siguientes transacciones,

realiza el asiento contable:

Nombre de la cuenta Débito Crédito

La empresa consigna al banco Davivienda $15.000.000 X

Se vende mercancías al contado por $12.000.000 X

La empresa abona al banco $12.250.000 por concepto X

de préstamo

Cliente abona $20.560.000 por concepto de compra de X

mercancías a crédito

Se concede un préstamo a un empleado por valor de X

$20.345.897
La empresa consigna al banco Davivienda $15.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $15.000.000

1105 Caja $15.000.000

Se vende mercancías al contado por $12.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $12.000.000

4135 Comercio al por mayor y menor $12.000.000

La empresa abona al banco $12.250.000 por concepto de préstamo

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Banco $12.250.000

1105 Caja $12.250.000

Cliente abona $20.560.000 por concepto de compra de mercancías a crédito

CDIGO CUENTA DEBE HABER

1305 Cliente $20.560.000

1435 Mercancía no fabricada por la empresa $20.560.000

Se concede un préstamo a un empleado por valor de $20.345.897

CODIGO CUENTA DEBE HABER

 1110 Banco $20.345.897

1365 Cuenta por cobrar a trabajador $20.345.897

2. Registros contables.

Utilice el Plan de Cuentas para dar el código que corresponda, y realice los siguientes

registros, utilizando la siguiente estructura por cada día:

CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Día 1. Aportes: usted $50.000.000 en efectivo, su mamá $50.000.000 con cheque, y su

mejor amigo aporta Mercancías (Lavadoras) valuadas en $50.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja $50.000.000

1110 Bancos $50.000.000

6205 Mercancías $50.000.000

3115 Aportes sociales $150.000.000

Sumas iguales $150.000.000

(tip, 2020)

Día 2. Se compran mercancías por $23.500.000 a crédito

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6205 Mercancías $23.500.000

2335 Cuenta por pagar $23.500.000

 Sumas iguales $23.500.000 $23.500.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja $50.000.000

4135 Comercio al por mayor y menor $50.000.000

Sumas iguales $50.000.000 $50.000.000

Día 3. Se venden mercancías de contado por $50.000.000

Día 4. Se apertura cuenta corriente en el Banco de Occidente y nos entregan chequera

por $100.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Banco $100.000

1105 Caja $100.000

Sumas iguales $100.000 $100.000

Día 7. Se paga arrendamiento del local por $1.000.000 con cheque

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5120 Arrendamiento $1.000.000

1110 Banco $1.000.000

Sumas iguales $1.000.000 $1.000.000

Día 8. El Banco de Occidente nos concede un préstamo $30.000.000 el cual lo

depositan a nuestra cuenta corriente

 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $30.000.000

2105 Obligaciones financieras $30.000.000

Sumas iguales $30.000.000 $30.000.000

Día 10. Se cancela el 50% del día 2 con cheque

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2335 Costos y gastos por pagar $11.750.000

1105 Caja $11.750.000

Sumas iguales $11.750.000 $11.750.000

Día 11. Se vende mercancías a crédito por $ 18.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 Clientes $18.000.000

4135 Comercio al por mayor y menor $18.000.000

Sumas iguales $18.000.000 $18.000.000

Día 12. Cancelamos servicios públicos así: Agua $15.000 teléfono $30.000, energía

$25.000 con cheque

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2335 Servicios públicos $70.000

1110 Banco $70.000

Sumas iguales $70.000 $70.000

Día 14. Compramos con cheque, para uso del negocio Papelería por $200.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5195 Papelería $200.000

1110 Banco $200.000

Sumas iguales $200.000 $200.000

 Conclusiones

En cualquier empresa, ente público o privado se presentan algunos factores que son muy
comunes y necesarios para su existencia y permanencia en el mercado como son, un
Capital, un activo y los pasivos.
Referencias
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