2020 Garcia Ortiz

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE TAZAS

COMESTIBLES PARA CAFÉ
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:
FABRIZZIO RODRIGO GARCIA ORTIZ

Administración de Empresas
KARIN LAURA LERMO GUTIERREZ

Administración de Empresas
ROCIO DEL CARMEN GONZALEZ ARAUJO

Contabilidad
ERICK GERMAN NAVARRO BUENDIA

Contabilidad
JOSE LUIS YARANGA YARANGA

Contabilidad
Asesor:
Alberto Antonio Hidalgo Chávez
Lima – Perú
20220
Índice de contenido
Declaración Jurada ........................................................... ¡Error! Marcador no definido.

Resumen Ejecutivo ........................................................... ¡Error! Marcador no definido.
Capítulo I: Información general ....................................................................................23
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación ...............................................23
1.1.1. Nombre de la empresa. ..............................................................................23
1.1.2. Horizonte de evaluación. ............................................................................24
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ......................................24
1.3. Definición del negocio ........................................................................................24
1.4. Descripción del producto ...................................................................................26
1.4.1. Durabilidad. ................................................................................................26
1.4.2. Insumos. .....................................................................................................26
1.4.3. Procedimiento:............................................................................................26
1.4.4. Capacidad. .................................................................................................27
1.4.5. Ventajas. ....................................................................................................28
1.5. Oportunidad de negocio.....................................................................................29
1.6. Estrategia genérica ............................................................................................31
Capítulo II: Análisis del entorno ...................................................................................32
2.1. Análisis de Macro entorno .................................................................................32
2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda). .......................32
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ......32
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. PEA. ...........34
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones..............................37
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. 38
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ......................42
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda). ....................44
2.1.2.1. Mercado internacional. ........................................................................44
2.1.2.2. Mercado del consumidor. ....................................................................47
2.1.2.3. Mercado de proveedores. ....................................................................50
2.1.2.4. Mercado competidor. ...........................................................................55
2.1.2.5. Mercado distribuidor. ...........................................................................59
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ......................59
2.2. Análisis de Micro entorno...................................................................................61
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. Bajo ................................61
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. Medio .................................................61
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. Baja ............................................61
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. Alto .......................................................62
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. Media ...............................62
Capítulo III: Plan estratégico ........................................................................................63
3.1. Visión y misión de la empresa. ..........................................................................63
3.2. Análisis FODA. ..................................................................................................63
3.3. Objetivos............................................................................................................65
Capítulo IV: Estudio de mercado .................................................................................66
4.1. Investigación de mercado ..................................................................................66
4.1.1. Criterios de segmentación. .........................................................................66
4.1.1.1. Segmentación geográfica. ...................................................................66
4.1.1.2. Segmentación socioeconómica. ..........................................................66
4.1.2. Marco muestral. ..........................................................................................67
4.1.3. Entrevistas a profundidad. ..........................................................................68
4.1.3.1. Entrevista a profundidad a un panadero. .............................................68
4.1.3.2. Entrevista a profundidad a una gerente de tienda de Starbucks. .........71
4.1.3.3. Entrevista a profundidad a un administrador de la cafetería Superba. .72
4.1.3.4. Entrevista a profundidad a un gerente general del McDonald. .............74
4.1.3.5. Entrevista a profundidad a una analista de calidad en la empresa Gina
y Mishell. 74
4.1.3.6. Entrevista a profundidad a gerente de tienda.......................................77
4.1.3.7. Entrevista a profundidad a hotelero. ....................................................78
4.1.4. Focus Group. ..............................................................................................80
4.1.4.1. Focus Group Nº1. ................................................................................80
4.1.4.2. Focus Group Nº2. ................................................................................82
4.1.5. Encuestas. ..................................................................................................85
4.1. Demanda y oferta ............................................................................................102
4.1.1. Estimación del mercado potencial. ...........................................................102
4.1.2. Estimación del mercado disponible. ..........................................................105
4.1.3. Estimación del mercado efectivo. .............................................................105
4.1.4. Estimación del mercado objetivo. .............................................................108
4.1.5. Frecuencia de compra. .............................................................................110
4.1.6. Cuantificación anual de la demanda. ........................................................111
4.1.7. Estacionalidad. .........................................................................................113
4.1.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado. ........................................113
4.2. Mezcla de marketing ........................................................................................118
4.2.1. Producto. ..................................................................................................118
4.2.1.1. Referido al logotipo. ...........................................................................118
4.2.1.2. Referido a la marca. ..........................................................................118
4.2.1.3. Referido a la presentación. ................................................................119
4.2.1.4. Referido al empaque. ........................................................................120
4.2.1.5. Especificaciones técnicas. .................................................................121
4.2.1.6. Durabilidad. .......................................................................................122
4.2.1.7. Insumos. ............................................................................................122
4.2.1.8. Procedimiento....................................................................................123
4.2.1.9. Ventajas. ...........................................................................................123
4.2.2. Precio. ......................................................................................................124
4.2.3. Plaza. .......................................................................................................126
4.2.4. Promoción. ...............................................................................................127
4.2.4.1. Campaña de lanzamiento. .................................................................127
4.2.4.2. Promoción para todos los años..........................................................128
Capítulo V: Estudio legal y organizacional ...............................................................129
5.1. Estudio legal ....................................................................................................129
5.1.1. Forma societaria. ......................................................................................129
a. Actividades. ..................................................................................................129
b. Valorización..................................................................................................130
5.1.2. Registro de marcas y patentes. ................................................................130
a. Actividades. ..................................................................................................130
b. Valorización..................................................................................................131
5.1.3. Licencias y autorizaciones. .......................................................................131
a. Actividades. ..................................................................................................131
b. Valorización..................................................................................................134
5.1.4. Legislación laboral. ...................................................................................134
a. Actividades. ..................................................................................................134
b. Valorización..................................................................................................135
5.1.5. Legislación tributaria. ................................................................................135
a. Actividades. ..................................................................................................135
b. Valorización..................................................................................................136
b- Valorización..................................................................................................138
5.1.6. Otros aspectos legales. ............................................................................138
5.1.7. Resumen del capítulo. ..............................................................................141
5.2. Estudio organizacional .....................................................................................142
5.2.1. Organigrama funcional..............................................................................142
5.2.2. Servicios de Tercerizados.........................................................................143
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. ...........................................................144
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. .........................153
5.2.5. Aspectos laborales. ..................................................................................154
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados. ........154
b. Régimen laboral de puestos de trabajo. .......................................................155
c. Planilla para todos los años del proyecto. ....................................................156
d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto. ............161
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo......................................................162
Capítulo VI: Estudio técnico .......................................................................................164
6.1. Tamaño del proyecto .......................................................................................164
6.1.1. Capacidad instalada. ................................................................................164
a. Criterios........................................................................................................164
b. Cálculos .......................................................................................................164
6.1.2. Capacidad utilizada. .................................................................................164
a. Criterios........................................................................................................164
b. Cálculos .......................................................................................................164
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada ......................................165
6.1.3. Capacidad máxima. ..................................................................................165
a. Criterios........................................................................................................165
b. Cálculos .......................................................................................................165
6.2. Procesos..........................................................................................................166
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción. ...........................................166
6.2.1.1. Cuello de botella. ...............................................................................171
6.2.1.2. Cantidad en unidades. .......................................................................172
6.2.2. Programa de producción...........................................................................173
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.................................................180
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. .............................189
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ..................................................190
6.3. Tecnología para el proceso..............................................................................193
6.3.1. Maquinarias. .............................................................................................193
6.3.2. Equipos. ...................................................................................................194
6.3.3. Herramientas. ...........................................................................................195
6.3.4. Utensilios. .................................................................................................195
6.3.5. Equipo de protección personal EPP..........................................................198
6.3.6. Mobiliario. .................................................................................................198
6.3.7. Útiles de oficina. .......................................................................................200
6.3.8. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos............................201
6.3.9. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. .................203
6.3.10. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de
maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas.
205
6.4. Localización .....................................................................................................210
6.4.1. Macro localización. ...................................................................................210
6.4.2. Micro localización. ....................................................................................213
6.4.3. Gastos de adecuación. .............................................................................216
6.4.4. Gastos de servicios. .................................................................................217
6.4.5. Plano del centro de operaciones...............................................................218
6.4.6. Descripción del centro de operaciones. ....................................................219
6.5. Responsabilidad social frente al entorno..........................................................221
6.5.1. Impacto ambiental. ...................................................................................221
6.5.2. Con los trabajadores.................................................................................222
6.5.3. Con la comunidad. ....................................................................................224
Capítulo VII: Estudio económico y financiero ...........................................................226
7.1. Inversiones. .....................................................................................................226
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable. ........................................................226
7.1.2. Inversión en Activo Intangible. ..................................................................227
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos. ........................................................228
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. .............................................................229
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). ......................230
7.1.6. Liquidación del IGV...................................................................................234
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. ....................................................236
7.2. Financiamiento. ...............................................................................................236
7.2.1. Estructura de financiamiento. ...................................................................236
7.2.2. Financiamiento del activo fijo. ...................................................................238
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo. .......................................................239
7.3. Ingresos anuales. ............................................................................................240
7.3.1. Ingresos por ventas. .................................................................................240
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. ..........................................................241
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. ......................................................241
7.4. Costos y gastos anuales. .................................................................................243
7.4.1. Egresos desembolsables. .........................................................................243
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. ............................................243
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa. ....................................................243
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos. ............................................................244
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.................................................245
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas. ............................................................246
7.4.2. Egresos no desembolsables .....................................................................248
7.4.2.1. Depreciación.............................................................................................248
7.4.2.2. Amortización de intangibles. .....................................................................249
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables. ....................................................249
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. ...................................249
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ..............................................................250
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados .......................................................252
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. ................252
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. .................................252
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ........255
8.4. Flujo de Caja Operativo. ..................................................................................257
8.5. Flujo de Capital. ...............................................................................................258
8.6. Flujo de Caja Económico. ................................................................................258
8.7. Flujo del servicio de la deuda...........................................................................259
8.8. Flujo de Caja Financiero. .................................................................................260
Capítulo IX: Evaluación económica financiera .........................................................261
9.1. Cálculo de la tasa de descuento ......................................................................261
9.1.1. Costo de oportunidad ...............................................................................261
9.1.1.1. CAPM. ......................................................................................................261
9.1.1.2. COK propio. ..............................................................................................261
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ......................................262
9.2. Evaluación económica financiera .....................................................................262
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ....................................................................262
9.2.1.1. VANE y VANF. .........................................................................................263
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. ...................................................................263
9.2.1.3. Período de recuperación descontado. ......................................................264
9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C). ...............................................................265
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio..................................................................265
9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos. ..................................................................265
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo). ......................................................266
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. ........................266
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles...................267
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo..................................................................267
9.3.1. Variables de entrada.................................................................................267
9.3.2. Variables de salida. ..................................................................................267
9.3.3. Análisis unidimensional.............................................................................268
9.3.4. Análisis multidimensional. .........................................................................270
9.3.5. Variables críticas del proyecto. .................................................................270
9.3.6. Perfil de riesgo. .........................................................................................270
Capítulo X: Conclusiones y recomendaciones .........................................................272
10.1. Conclusiones................................................................................................272
10.2. Recomendaciones .......................................................................................274
Lista de Referencias ...................................................................................................279
Anexos .........................................................................................................................284
Resumen de Observaciones ............................................ ¡Error! Marcador no definido.
Índice de figuras
Figura 1. CRUSH CUP ....................................................................................................23

Figura 2. Proceso ............................................................................................................27
Figura 3. Diseño del producto CRUSH CUP ....................................................................28
Figura 4. Diseño de la caja para llevar .............................................................................28
Figura 5. Resumen de mercado de envases eco-amigables ............................................29
Figura 6. Población de los últimos 5 años. .......................................................................32
Figura 7. Principales ciudades del Perú ...........................................................................33
Figura 8. Tasa de crecimiento poblacional 2015 - 2019 ...................................................34
Figura 9. Ingreso Per cápita .............................................................................................35
Figura 10. PEA anual nacional .........................................................................................36
Figura 11. Tasa de interés de referencia ..........................................................................40
Figura 12. Cuota del mercado del plástico biodegradable, por uso final, 2019 .................45
Figura 13. Evolución mensual de la actividad de restaurantes: 2017 - 2019 ....................48
Figura 14. Subsector restaurantes ...................................................................................48
Figura 15. Consumo de café en Lima y provincias en el 2018 .........................................49
Figura 16. Consumo de café según NSE .........................................................................49
Figura 17. Universal .........................................................................................................52
Figura 18. Apercorsac......................................................................................................53
Figura 19. Idsa Perú ........................................................................................................54
Figura 20. Organix Perú ...................................................................................................54
Figura 21. Tetrapak..........................................................................................................57
Figura 22. Ecopack ..........................................................................................................57
Figura 23. Green pack .....................................................................................................58
Figura 24. Ecoenvases Quaya .........................................................................................58
Figura 25. Ecolove ...........................................................................................................59
Figura 26. Geyer (2017) ...................................................................................................60
Figura 27. Arturo Alfaro. Limpieza de playas 2016. ..........................................................60
Figura 28. Segmentación demográfica NSE. ...................................................................67
Figura 29. Focus Group 1 ................................................................................................80
Figura 30. Focus Group 2 ................................................................................................83
Figura 31. Pregunta 1 ......................................................................................................85
Figura 32. Pregunta 2 ......................................................................................................86
Figura 33. Pregunta 3 ......................................................................................................87
Figura 34. Pregunta 4 ......................................................................................................88
Figura 35. Pregunta 5 ......................................................................................................88
Figura 36. Pregunta 6 ......................................................................................................89
Figura 37. Pregunta 7 ......................................................................................................90
Figura 38. Pregunta 8 ......................................................................................................91
Figura 39. Pregunta 9 ......................................................................................................92
Figura 40. Pregunta 10 ....................................................................................................93
Figura 41. Pregunta 11 ....................................................................................................94
Figura 42. Pregunta 12 ....................................................................................................95
Figura 43. Pregunta 13 ....................................................................................................96
Figura 44. Pregunta 14 ....................................................................................................97
Figura 45. Pregunta 15 ....................................................................................................98
Figura 46. Pregunta 16 ....................................................................................................99
Figura 47. Pregunta 17 ..................................................................................................100
Figura 48. Pregunta 18 ..................................................................................................101
Figura 49. Pregunta 19 ..................................................................................................102
Figura 50. Presentación .................................................................................................119
Figura 51. Presentación de la caja para llevar ...............................................................120
Figura 52. Empaque por caja .........................................................................................120
Figura 53. Empaque de la taza comestible ....................................................................121
Figura 54. Insumos ........................................................................................................122
Figura 55. Proceso.........................................................................................................123
Figura 56. B2B Crush Cup .............................................................................................126
Figura 57. Organigrama .................................................................................................142
Figura 58. Diagrama de operaciones de procesos .........................................................169
Figura 59. Diagrama de cuello de botella .......................................................................170
Figura 60. Zona Industrial de Ate ...................................................................................210
Figura 61. Zona Industrial de Lurigancho .......................................................................211
Figura 62. Zona Industrial de Santa Anita ......................................................................211
Figura 63. Avenida Los Incas – Ate ...............................................................................213
Figura 64. Avenida Nicolás Ayllon – Ate ........................................................................214
Figura 65. Av. José Carlos Mariátegui 2250 - Ate ..........................................................214
Figura 66. Plano de centro de operaciones ....................................................................218
Figura 67. Tachos de reciclaje .......................................................................................221
Figura 68. Capacitación de seguridad y salud en el trabajo ...........................................223
Figura 69. Resumen de estructura de inversiones .........................................................236
Figura 70. Resumen de estructura de inversiones .........................................................237
Índice de tablas
Tabla 1 Modelo Canvas ...................................................................................................25

Tabla 2 Especificaciones técnicas dimensiones – Crush Cup ..........................................27
Tabla 3 Especificaciones técnicas – Crush Cup...............................................................27
Tabla 4 Población por sexo según Lima ..........................................................................33
Tabla 5 Principales ciudades ...........................................................................................33
Tabla 6 Superficie ............................................................................................................34
Tabla 7 Tasa de crecimiento poblacional en el Perú (2015 – 2019) .................................34
Tabla 8 PBI (2015 – 2019) ...............................................................................................36
Tabla 9 Exportaciones de productos tradicionales y no tradicionales ...............................37
Tabla 10 Balanza Comercial ............................................................................................37
Tabla 11 Producto Bruto Interno ......................................................................................38
Tabla 12 Tasa de inflación ...............................................................................................39
Tabla 13 Tasa de interés .................................................................................................39
Tabla 14 Tipo de cambio..................................................................................................40
Tabla 15 Tipo de cambio – Compra - Venta .....................................................................41
Tabla 16 Riesgo país .......................................................................................................42
Tabla 17 Principales productos innovadores y ecológicos ...............................................46
Tabla 18 Producto comercializado por la empresa Loliware ............................................47
Tabla 19 Tipos de café ....................................................................................................50
Tabla 20 Proveedores potenciales ...................................................................................51
Tabla 21 Proveedores potenciales ...................................................................................51
Tabla 22 Presentaciones de Metro y Wong .....................................................................52
Tabla 23 Principales proveedores de Agar Agar ..............................................................53
Tabla 24 Empresa química industrial y producto industrial...............................................55
Tabla 25 Competidor indirecto .........................................................................................56
Tabla 26 Estrategias FODA .............................................................................................64
Tabla 27 Segmentación geográfica ..................................................................................66
Tabla 28 Distribución de encuestas por distrito ................................................................68
Tabla 29 Entrevista a profundidad 1 ................................................................................69
Tabla 30Cuenta con 2 maestros y 6 operarios para el proceso. Entrevista a profundidad 2
........................................................................................................................................71
Tabla 36 Datos del Focus Group 1 ..................................................................................81
Tabla 37 Integrantes ........................................................................................................81
Tabla 38 Datos del Focus Group 2 ..................................................................................83
Tabla 39 Integrantes ........................................................................................................83
Tabla 40 Pregunta 1 ........................................................................................................85
Tabla 41 Pregunta 2 ........................................................................................................86
Tabla 42 Pregunta 3 ........................................................................................................86
Tabla 43 Pregunta 4 ........................................................................................................87
Tabla 44 Pregunta 5 ........................................................................................................88
Tabla 45 Pregunta 6 ........................................................................................................89
Tabla 46 Pregunta 7 ........................................................................................................90
Tabla 47 Pregunta 8 ........................................................................................................91
Tabla 48 Pregunta 9 ........................................................................................................91
Tabla 49 Pregunta 10 ......................................................................................................92
Tabla 50 Pregunta 11 ......................................................................................................93
Tabla 51 Pregunta 12 ......................................................................................................94
Tabla 52 Pregunta 13 ......................................................................................................95
Tabla 53 Pregunta 14 ......................................................................................................96
Tabla 54 Pregunta 15 ......................................................................................................97
Tabla 55 Pregunta 16 ......................................................................................................98
Tabla 56 Pregunta 17 ......................................................................................................99
Tabla 57 Pregunta 18 ....................................................................................................100
Tabla 58 Pregunta 19 ....................................................................................................101
Tabla 59 Mercado potencial ...........................................................................................103
Tabla 60 Mercado potencial - Restaurantes ...................................................................103
Tabla 61 Mercado potencial - Panaderías......................................................................104
Tabla 62 Mercado potencial totalizado ...........................................................................104
Tabla 63 Mercado disponible .........................................................................................105
Tabla 64 Mercado efectivo .............................................................................................106
Tabla 65 Mercado efectivo de tazas Crush Cup sabor neutro ........................................107
Tabla 66 Mercado efectivo de tazas Crush Cup sabor vainilla .......................................107
Tabla 67 Mercado meta .................................................................................................108
Tabla 68 Mercado objetivo de tazas Crush Cup sabor neutro ........................................108
Tabla 69 Mercado objetivo de tazas Crush Cup sabor vainilla .......................................109
Tabla 70 Mercado objetivo totalizado .............................................................................109
Tabla 71 Pregunta 10 de la encuesta ............................................................................110
Tabla 72 Pregunta 16 de la encuesta ............................................................................110
Tabla 73 Frecuencia de compra.....................................................................................110
Tabla 74 Frecuencia de compra.....................................................................................111
Tabla 75 Cuantificación de la demanda de tazas Crush Cup sabor neutro ....................111
Tabla 76 Cuantificación de la demanda de tazas Crush Cup sabor vainilla ...................112
Tabla 77 Cuantificación de la demanda - Totalizado ......................................................112
Tabla 78 Estacionalidad por temporada .........................................................................113
Tabla 79 Programa de ventas en unidades – Tazas Crush Cup sabor neutro................114
Tabla 80 Programa de ventas en unidades – Tazas Crush Cup sabor a vainilla ............114
Tabla 81 Programa de ventas en unidades – Totalizado ...............................................115
Tabla 82 Valor por caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor neutro ....................115
Tabla 83 Programa de ventas valorizado de tazas Crush Cup sabor neutro ..................116
Tabla 84 Valor por caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor vainilla ...................116
Tabla 85 Programa de ventas valorizado de tazas Crush Cup sabor vainilla .................117
Tabla 86 Programa de ventas total valorizado ...............................................................117
Tabla 87 Logo antiguo y nuevo ......................................................................................118
Tabla 88 Especificaciones técnicas dimensiones – Crush Cup ......................................121
Tabla 89 Especificaciones técnicas – Crush Cup ...........................................................121
Tabla 90 Análisis de precios de la competencia por caja de 50 Und. .............................124
Tabla 91 Rango de precios de tazas Crush Cup sabor neutro .......................................125
Tabla 92 Rango de precios de tazas Crush Cup sabor vainilla ......................................125
Tabla 93 Cronograma de actividades.............................................................................127
Tabla 94 Presupuesto de campaña de lanzamiento .......................................................128
Tabla 95 Presupuesto para promoción de todos los años ..............................................128
Tabla 96 Conformación de accionistas ..........................................................................129
Tabla 97 Valoración de constitución de la empresa .......................................................130
Tabla 98 Valoración del registro de marcas ...................................................................131
Tabla 99 Valoración de licencias y autorizaciones .........................................................134
Tabla 100 Valoración en legislación laboral ...................................................................135
Tabla 101 Impuesto a pagar ..........................................................................................136
Tabla 102 Valoración de documentos tributarios ...........................................................138
Tabla 103 Cuadro valorizado según áreas de Producción, administración y ventas ......141
Tabla 104 Resumen de puestos a través del tiempo......................................................143
Tabla 105 Resumen de servicios Tercerizados ..............................................................144
Tabla 106 Perfil del gerente general ..............................................................................146
Tabla 107 Perfil del asistente de gerencia .....................................................................147
Tabla 108 Perfil del jefe de administración y finanzas ....................................................148
Tabla 109 Perfil del jefe de producción y operaciones ...................................................149
Tabla 110 Perfil del operario de producción ...................................................................150
Tabla 111 Perfil del jefe comercial y de marketing .........................................................151
Tabla 112 Perfil del vendedor ........................................................................................152
Tabla 113 Tipo de contratación para los puestos de trabajo de Cookie & Coffee S.A.C.154
Tabla 114 Tipo de contratación para los servicios tercerizados de Cookie & Coffee S.A.C.
......................................................................................................................................155
Tabla 115 Régimen laboral ............................................................................................155
Tabla 116 Planilla Año 2021 ..........................................................................................156
Tabla 121 Gastos por servicios tercerizados – Año 2021...............................................161
Tabla 126 Horario de trabajo cada puesto .....................................................................163
Tabla 127 Capacidad instalada ......................................................................................164
Tabla 128 Capacidad utilizada .......................................................................................164
Tabla 129 Capacidad instalada porcentual ....................................................................165
Tabla 130 Capacidad máxima .......................................................................................165
Tabla 131 Actividades realizadas por los operarios .......................................................168
Tabla 132 Procesos y tiempo .........................................................................................171
Tabla 133 Tiempo en horas u minutos ...........................................................................171
Tabla 134 Receta para un Proceso ................................................................................172
Tabla 135 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor neutro 2020.................173
Tabla 141 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor neutro .........................176
Tabla 142 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor vainilla 2020 ................176
Tabla 148 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor vainilla.........................179
Tabla 149 Materia prima e insumos Crush Cup sabor neutro ........................................180
Tabla 150 Materia prima e insumos Crush Cup sabor neutro 2021 ................................181
Tabla 155 Materia prima e insumos Crush Cup sabor neutro ........................................183
Tabla 156 Materia prima e insumos Crush Cup sabor vainilla ........................................184
Tabla 157 Materia prima e insumos Crush Cup sabor vainilla 2021 ...............................185
Tabla 162 Materia prima e insumos Crush Cup sabor vainilla ........................................187
Tabla 163 Ejemplo: Harina de trigo integral ...................................................................188
Tabla 164 Ejemplo: Programa de producción de Crush Cup sabor vainilla ....................188
Tabla 165 Programa de compra de materias primas e insumos Crush Cup ...................189
Tabla 166 Programa de compra de materia prima e insumos ........................................190
Tabla 167 Requerimiento de mano de obra directa 2021 ...............................................191
Tabla 172 Maquinarias ..................................................................................................193
Tabla 173 Equipos .........................................................................................................194
Tabla 174 Herramientas ................................................................................................195
Tabla 175 Utensilios – Administración y ventas .............................................................196
Tabla 176 Utensilios – Producción .................................................................................197
Tabla 177 Equipo EPP...................................................................................................198
Tabla 178 Mobiliario – Producción .................................................................................199
Tabla 179 Mobiliario – Administración y ventas .............................................................199
Tabla 180 Útiles de oficina .............................................................................................200
Tabla 181 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos ................................201
Tabla 182 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos 2021- 2025 .............202
Tabla 183 Programa de reposición de herramientas y utensilios ...................................203
Tabla 184 Programa de reposición de herramientas y utensilios 2021 - 2025................204
Tabla 185 Programa de compras de EPP ......................................................................205
Tabla 186 Programa de compras de EPP 2021 - 2025 ..................................................205
Tabla 187 Programa de compras de mobiliario ..............................................................206
Tabla 188 Programa de compras de EPP 2021 - 2025 ..................................................207
Tabla 189 Programa de compras de útiles de oficina .....................................................208
Tabla 190 Programa de compras de útiles de oficina 2021 - 2025 .................................209
Tabla 191 Distritos de la zona 2 de Lima Metropolitana .................................................210
Tabla 192 Ponderación Macro localización ....................................................................212
Tabla 193 Escala de calificación ....................................................................................212
Tabla 194 Cuadro de evaluación ...................................................................................212
Tabla 195 Costo de alquiler por distritos seleccionados .................................................213
Tabla 196 Ponderación Micro localización .....................................................................215
Tabla 197 Escala de calificación ....................................................................................215
Tabla 198 Cuadro de evaluación ...................................................................................215
Tabla 199 Costo de alquiler local de 200m^2 .................................................................216
Tabla 200 Gastos de adecuación...................................................................................216
Tabla 201 Gastos de servicios .......................................................................................217
Tabla 202 Resumen de Responsabilidad Social ............................................................225
Tabla 203 Producción ....................................................................................................226
Tabla 204 Inversión en activo intangible ........................................................................227
Tabla 205 Gastos pre operativos ...................................................................................228
Tabla 206 Inventarios iniciales: Crush Cup ....................................................................229
Tabla 207 Ingresos ........................................................................................................230
Tabla 208 Egresos .........................................................................................................230
Tabla 209 Saldo de caja ................................................................................................233
Tabla 210 Liquidación de IGV I ......................................................................................234
Tabla 211 Liquidación de IGV II .....................................................................................235
Tabla 212 Resumen de estructura de inversiones .........................................................236
Tabla 213 Estructura de financiamiento .........................................................................237
Tabla 214 Capital propio + financiamiento .....................................................................237
Tabla 215 Aporte de socios ...........................................................................................237
Tabla 216 Financiamiento del activo fijo ........................................................................238
Tabla 217 Aporte de socios ...........................................................................................239
Tabla 218 Ingreso por ventas ........................................................................................240
Tabla 219 Recuperación de capital de trabajo ...............................................................241
Tabla 220 Valor de desecho neto del activo fijo .............................................................241
Tabla 221 Presupuesto de materias primas e insumos. .................................................243
Tabla 222 Presupuesto de mano de obre directa. ..........................................................243
Tabla 223 Presupuesto de costos indirectos. .................................................................244
Tabla 224 Presupuestos de gastos de administración. ..................................................245
Tabla 225 Presupuestos de gastos de ventas. ...............................................................246
Tabla 226 Depreciación. ................................................................................................248
Tabla 227 Amortización de intangibles...........................................................................249
Tabla 228 Gasto por activos fijos no depreciables. ........................................................249
Tabla 229 Costo de producción unitario y costo total unitario: Crush Cup sabor neutro .250
Tabla 230 Costo de producción unitario y costo total unitario: Crush Cup sabor vainilla 250
Tabla 231 Costo de producción unitario y costo total unitario. .......................................251
Tabla 232 Costos unitarios: Crush Cup sabor neutro .....................................................251
Tabla 233 Costos unitarios: Crush Cup sabor vainilla ....................................................251
Tabla 234 Estados de resultados sin gastos financieros: Análisis vertical ......................253
Tabla 235 Estados de resultados sin gastos financieros: Análisis horizontal..................254
Tabla 236 Estado de resultados con gasto financiero y escudo fiscal: Análisis vertical ..255
Tabla 237 Estado de resultados con gasto financiero y escudo fiscal: Análisis horizontal
......................................................................................................................................256
Tabla 238 Flujo de caja operativo ..................................................................................257
Tabla 239 Flujo de capital ..............................................................................................258
Tabla 240 Flujo de capital económico ............................................................................259
Tabla 241 Flujo del servicio de la deuda ........................................................................259
Tabla 242 Flujo de caja financiero .................................................................................260
Tabla 243 CAPM ...........................................................................................................261
Tabla 244 Cok propio.....................................................................................................262
Tabla 245 Costo promedio ponderado de capital WACC ...............................................262
Tabla 246 Indicadores de rentabilidad ...........................................................................263
Tabla 247 VANE Y VANF (van>0) .................................................................................263
Tabla 248 TIRE y TIRF, TIR modificado ........................................................................263
Tabla 249 Periodo de recuperación descontado. ...........................................................264
Tabla 250 Análisis Beneficio ..........................................................................................265
Tabla 251 Costos variables, costos fijos ........................................................................265
Tabla 252 Estado de resultados (costeo directo) ...........................................................266
Tabla 253 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades .............................267
Tabla 254 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles .......................267
Tabla 255 Variables de entrada .....................................................................................267
Tabla 256 Variables de salida ........................................................................................267
Tabla 257 Análisis unidimensional - Demanda...............................................................268
Tabla 258 Análisis unidimensional – Valor de venta ......................................................269
Tabla 259 Análisis unidimensional – Costos de materia prima .......................................269
Tabla 260 Análisis multidimensional ..............................................................................270
Anexos
Anexo 1: Entrevista a profundidad .................................................................................284

Anexo 2: Primer focus group ..........................................................................................285
Anexo 3: Segundo focus group ......................................................................................286
Anexo 4: Cotización Maquinaria – Nova Industrial Tools SAC .......................................287
Anexo 5: Horno Max 600 ...............................................................................................288
Anexo 6: Amasadora K25 ..............................................................................................289
Anexo 7: Divisora 30MP ................................................................................................290
Anexo 8: Mesa Doble Piso .............................................................................................291
Anexo 9: Coche Max 600 ...............................................................................................292
Anexo 10: Bandeja Lisa .................................................................................................293
Anexo 11: Insumos I ......................................................................................................294
Anexo 12: Insumos II .....................................................................................................295
Anexo 13: Insumos II .....................................................................................................296
Anexo 14: Cajas ............................................................................................................297
Anexo 15: Clientes .........................................................................................................298
Anexo 16: Encuesta .......................................................................................................302
Anexo 17: Plan tarifario ..................................................................................................306
Anexo 18: Recibo de Gas ..............................................................................................306
Anexo 19: Ficha técnica del horno .................................................................................307
Anexo 20: Consulta a Especialista sobre Eficiencia en la producción ............................308
Anexo 21: Costo alquiler del local Santa Anita ...............................................................308
Anexo 22: Costo alquiler del local de San Juan de Lurigancho ......................................309
Anexo 23: Costo alquiler del local de Ate I .....................................................................309
Anexo 24: Costo alquiler del local de Ate II ....................................................................310
Anexo 25: Costo de teléfono en internet ........................................................................310
Anexo 26: Recibo de Gas Cálidda .................................................................................311
Declaración Jurada
Mediante el presente documento, todos los integrantes del grupo nos comprometemos a
dedicar nuestro mejor esfuerzo en este curso, trabajando en forma sostenida y conjunta
para cumplir con los objetivos del mismo y de nuestra propia educaci6n. Para ello nuestra
primera tarea será leer el Reglamento y Silabo del curso para tener conocimiento tanto de
las condiciones del mismo como de las condiciones requeridas para la presentaci6n del
Proyecto como sustento de Grado Académico.
De igual manera declaramos que la idea de negocio y desarrollo del proyecto que
presentamos en el curso es de nuestra total autoría, es decir, para su elaboración no se ha
copiado parcial o totalmente, extraído y/o modificado partes de otro proyecto provenientes
de USIL o de otra entidad educativa. Asimismo, nos comprometemos a incluir todas las
referencias utilizadas en la bibliografía del documento final en el capítulo Bibliografía.
Grupo Nº 1: Producción y comercialización de tazas comestibles para café.
La Molina, 29 de marzo del 2020
20
Resumen Ejecutivo
La propuesta de negocio incluye actividades de producción y posterior

comercialización de tazas comestibles para el café, abocado principalmente a mercados
del sector gastronómico. El producto tendrá 2 presentaciones, ambas tendrán un mismo
modelo y tamaño, la diferencia radica en que la primera posee un sabor neutro que no
afecta el sabor ni aroma del café mientras que la segunda presentación incorpora un
endulzante y está pensada en un público que prefiera un café con sabor dulce.
El modelo de negocio será B2B (Business to Business), enfocado en restaurantes

y panaderías, debido al corto tiempo de vida del producto y a la alta rotación del producto
en ese tipo de empresas, por lo que requiere de negociaciones previas con los clientes
potenciales antes de llegar a un acuerdo. Nuestro mercado objetivo corresponde a los
segmentos, Lima Metropolitana: zona 6, zona 7 y zona 8 que pertenecen a los segmentos
socioeconómicos A y B.
Con respecto al mercado competidor La empresa no posee actualmente

contrincantes directos, debido a que no existe en la oferta nacional tazas que sean
comestibles por lo que el producto es novedoso e innovador en el mercado. Sin embargo,
en la actualidad hay empresas que comercializan tazas y otros artículos biodegradables,
esto va en línea con la propuesta debido a que son productos eco-amigables, por ello estas
empresas serán consideradas competidores indirectos.
Nuestra visión es ser reconocida a nivel nacional como una empresa con alta
responsabilidad ambiental con una variedad de líneas de productos 100% biodegradables
que sustituya el uso de productos descartables. Nuestra misión es ofrecer productos 100%
biodegradables, naturales y aptos para el consumo humano, buscando reducir el uso de
productos descartables en la cocina.
Se realizó una investigación de mercado en donde se pudo observar el

comportamiento del consumidor y de la competencia, así como tomar en referencia la
opinión e información de los expertos en el tema. Se dio a conocer los productos que
ofrecían.
21
Se obtuvo información relevante para los horarios de atención, precios sugeridos,
presentaciones a ofrecer y principalmente para conocer cuántos estarían dispuestos a
comprar nuestras tazas comestibles Crush Cup.
La razón social será COOKIE & COFFEE S.A.C. formado por 5 accionistas con
aportes del 20% cada uno. El proyecto requiere de licencias y autorizaciones para el
funcionamiento, licencia municipal del distrito de ATE, Certificación PGH, Registro Sanitario
– 6491 y Análisis físico-químico y microbiológicos en INACAL.
El organigrama está conformado por un gerente general, un asistente de gerencia,

un jefe de administración y finanzas, un jefe de producción y operaciones, 3 operarios de
producción, un recepcionista de despacho, un jefe comercial y de marketing y 3
vendedores, y en la parte de soporte el contador, abogado, sistemas, transporte,
limpieza/mantenimiento y seguridad, quien no estará en planilla.
Nuestro proyecto será financiado a través de capital propio de los accionistas por
un total de S/ 174,696.00, que representa el 70.00% de la inversión total y será asignado
para los activos intangibles, gastos pre operativos y una parte de la inversión inicial en
producto terminado y capital de trabajo. La diferencia de inversión que es el 30.00% será
financiada a través de 2 préstamos, uno por S/. 47,420.00 para activos fijo tangibles y el
otro por S/. 26,595.00 para capital de trabajo. La TCEA para los prestamos son de 14.00%,
para ambos.
Se indica que nuestro proyecto es rentable considerando que se obtendría un VANE

de S/. 167,233 y un TIRE de 32.00%, el cual es mayor al WACC de 12.65%. Es preciso
mencionar que el tiempo de recuperación es de 3 años 7 meses. Adicional a esto respecto
al costo/beneficio económico resulta por cada sol de inversión el proyecto recibe 1.67 soles
y se recibe 0.67 soles. Analizando el aspecto financiero observamos que también resulta
rentable, ya que se obtendría un VANF de S/. 133,119 y un TIRF de 31.00% el cual es
mayor al COK de 13.83% y la recuperación se efectúan antes del tercer año, exactamente
3 años 11 meses. Adicional a esto respecto al costo/beneficio financiero resulta por cada
sol de inversión el proyecto recibe 1.66 soles y se recibe 0.66 soles.
22
Capítulo I: Información general
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

1.1.1. Nombre de la empresa.
Razón Social: La empresa tiene por razón social COOKIE & COFFEE S.A.C., será
registrado en registros públicos bajo la tipología de Sociedad Anónima Cerrada.
Razón Comercial: CRUSH CUP
Como se puede observar, el nombre de la marca es CRUSH CUP, una
nomenclatura en el idioma inglés cuya causa se presta a diversas interpretaciones al ser
traducido. En primera instancia es el término CRUSH que para los más jóvenes significa
ese sentimiento adorador hacia alguien, sin embargo, puede representar esa fidelidad que
se logrará con el producto. Aparte de esa acepción, CRUSH también indica ese efecto de
crujir, debido a que las tazas a producir van a ser "bio-digeribles" o comestibles, de esta
manera prácticamente se estaría transmitiendo esta idea al público.
Logo:
Figura 1. CRUSH CUP

Fuente: Elaboración propia
El logo se encuentra inspirado en el semblante de una taza, evidentemente

reflejando el producto a ofrecer. El color utilizado en su totalidad es el marrón, este tono de
23
matiz refleja la estabilidad y seguridad; y al ser la tonalidad característica de la madera
resalta su aspecto ecológico y compromiso ambiental.
Slogan:
Disfruta tu café a cada mordida.
1.1.2. Horizonte de evaluación.

El horizonte de evaluación se desarrollará por un periodo de 5 años, es decir a partir
de noviembre - diciembre 2020, se realizarán las actividades pre operativas del proyecto,
para posterior a ello proyectar las operaciones a partir del año 2021 – 2025, donde se
buscará la mejora continua para Crush Cup y alcance de todos los objetivos, se considera
el año 2020 como año base o año cero.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria

Actividad económica - Sección: Industrias manufactureras.
Actividad económica - División: Elaboración de productos alimenticios.
Actividad económica - Clase: Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.
Código CIIU: Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.
Cód. 1079
El código CIIU es 1079 que corresponde a la elaboración de otros productos
alimenticios n.c.p. y la partida arancelaria corresponde a: 2106.90.90.00.
1.3. Definición del negocio

La propuesta de negocio incluye actividades de producción y posterior
comercialización de tazas comestibles para el café, abocado principalmente a mercados
del sector gastronómico. Específicamente se ha establecido que el producto tendrá
dirección de oferta hacia cafeterías como principal comprador, así como; panaderías,
restaurantes, empresas de catering y comida rápida que se albergan en Lima
Metropolitana, desenvolviéndose de esta manera el modelo "Servicio de empresa a
empresa" o más conocido por las abreviaturas en inglés B2B, y como método para llegar
a concretizar negocios se utilizarán a las asociaciones gastronómicas como contacto y a
las ferias para generar alianzas. La finalidad principal es realizar ventas de manera directa
con canales de distribución también directos considerando que con esta forma de proceder
se estaría demostrando los múltiples beneficios del producto.
Con el ejercicio ya culminado, el siguiente paso es el Business Model Canvas. Este

lienzo funciona como medio para plasmar una idea o proyecto y cuenta con diversas
24
secciones indispensables: segmento de cliente, propuestas de valor del producto, canales,
relación con clientes, flujo de los ingresos, requerimientos, actividades y aliados clave y
una estructura de costos. Esta herramienta empresarial demuestra la interconexión de
estos 9 aspectos con una visión de alcance holístico, y el cómo se relacionan con el negocio
y la propuesta de valor ofrecida. En la Tabla 1 que se muestra a continuación se puede
observar el modelo Canvas aplicado al modelo de negocio de la compañía, denotando las
secciones explicadas.
Tabla 1
Modelo Canvas
Socios Claves Actividades Propuesta de Relación con los Segmento de
Claves Valor clientes Clientes
- Proveedores de - Producción de La taza - Promociones con - Ubicación: Lima

harina. las tazas comestible para clientes
comestibles. café, es un corporativos. Lima 6, 7 y 8
producto - Pág. Web
artesanal, que - Ferias
- Empresas de
ayudará a ecológicas. - Clientes:
distribución. - Campañas
reducir la - Ejecutivos de - Cafeterías
publicitarias.
contaminación cuentas. - Panaderías y
ambiental, ya pastelerías.
- Empresas con que al ser - Empresas de
alta experiencia - Comercialización digerido por el catering.
en el mercado de de tazas consumidor. - Restaurantes.
B2B. comestibles. - Fast Food.
se evitaría
desechar el
envase.
- Ferias ecológicas. - Mantenimiento
de las
maquinarias.
- Certificación
DIGESA
Estructura de Recursos Claves Canales Ingresos

Costes
- Costos variables. - Diseño de tazas. - Corporativos. - Producto:

- Costos fijos. - Maquinaria. - Pág. Web -La venta de
- Mano de obra. - Insumos. - Plataforma digital. las tazas
- Gastos fijos. - Empaques resistentes al golpe. - Oficina principal. comestibles.
- Mano de obra.
- Financiamiento
Medio de
pago:
- Transferencias
interbancarias
y bancarias.
- Contra
entrega.
Nota: Elaboración propia
25
1.4. Descripción del producto
Crush Cup es una taza para beber café que tiene la cualidad de ser comestible,
para ello emplea como insumos principales en su elaboración la harina de trigo integral y
ácido cítrico, este último ingrediente le otorga la propiedad impermeabilizante al producto,
y logra que sea resistente a temperaturas altas. Estos son insumos Bio-digeribles por lo
que son aptos para el consumo humano, de esta forma contribuyen a reducir la cantidad
de desechos y contaminación en el medio ambiente.
El producto tendrá 2 presentaciones, ambas tendrán un mismo modelo y tamaño,

la diferencia radica en que la primera posee un sabor neutro que no afecta el sabor ni
aroma del café mientras que la segunda presentación incorpora un endulzante y está
pensada en un público que prefiera un café con sabor dulce.
1.4.1. Durabilidad.
Para la preservación del producto es recomendable que se conserve en un
ambiente libre de humedad. Posteriormente, al momento de emplear Crush Cup como
envase (taza) para el café, el periodo de duración promedio de firmeza - luego del contacto
con el líquido caliente (85 grados centígrados) - es de 70 a 80 minutos.
1.4.2. Insumos.
- Harina de trigo integral fina.
- Esencia de vainilla.
- Margarina
- Agua
- Azúcar impalpable.
- Ácido cítrico
- Huevo
1.4.3. Procedimiento:
- Amasado: Combinar harina de trigo integral, margarina, huevo y esencia base de
vainilla hasta lograr que la masa tenga una textura ideal.
- Cortadora: Colocar la preparación en la máquina cortadora para que divida la masa
en cantidades iguales.
- Moldear: Introducir la masa en los moldes metálicos.
- Horneado: Ingresar los moldes con la masa al horno a una temperatura de 180
grados, en calor y vapor por 20 minutos.
26
- Enfriamiento: Retirar los moldes del horno
- Deshidratado: Para asegurar la impermeabilidad se barniza con conservante.
Figura 2. Proceso
1.4.4. Capacidad.
A continuación, se muestra las especificaciones técnicas del producto.
Tabla 2
Especificaciones técnicas dimensiones – Crush Cup
Especificaciones Crush Cup
Alto 6.5 cm
Diámetro 9 cm
Capacidad 7oz / 207 ml
Tabla 3
Especificaciones técnicas – Crush Cup
Datos Generales
Composición Hoja de trigo integral y ácido

cítrico
Aplicación Para café
27
1.4.5. Ventajas.
Las principales ventajas que destacan del producto son consecuencia de las
características e ingredientes que se emplean para su elaboración. Se puede destacar
principalmente la cualidad de ser comestible y biodegradable, por lo que no genera
residuos, convirtiéndose en una alternativa sostenible a los envases convencionales que
generan contaminación en el entorno.
- Adaptabilidad a cualquier tipo de bebida: caliente.
- Comestible
- No genera residuos y no contamina.
- Nueva experiencia de consumo.
- Funcional y conveniente para el consumidor.
Figura 3. Diseño del producto CRUSH CUP

Figura 4. Diseño de la caja para llevar

28
1.5. Oportunidad de negocio
La propuesta consiste en un producto eco-amigable que remplaza el uso de tazas
para café por un producto digerible hecho a base de ácido cítrico y harina de trigo integral
La oportunidad de negocio encuentra su valor en las tendencias y condiciones del mercado
que resultan favorables para la propuesta de la empresa.
Tendencia eco-amigable
De acuerdo a Mordor Inteligence (2019), se espera que el mercado de envases
ecológicos se beneficie con un crecimiento de tasa anual compuesta de 5.7% a nivel global
durante los periodos de 2020 a 2025. Esto será incrementado por la creciente preocupación
de los consumidores por el impacto que tienen los envases de plástico en el entorno.
En la figura 5 se puede observar gráficamente la proyección de crecimiento del

mercado de envases ecológicos del 2020-2025 a nivel global según Mordor Inteligence
(2019).
Figura 5. Resumen de mercado de envases eco-amigables
Los factores secundarios que inciden en este crecimiento son la preocupación

pública y medidas legislativas creadas en materia medioambiental, las iniciativas
sostenibles que fomentan en los fabricantes la creación de envases más delgados y
29
livianos, y la importancia que le dan los consumidores al compromiso de las empresas con
el medio ambiente.
El Perú no es ajeno a esta tendencia pues figura como el país que presenta mayor
preocupación en este aspecto a nivel latinoamericano de acuerdo a un estudio realizado
por la plataforma mercado libre en el 2019.
En general el consumidor nacional se ha vuelto mucho más exigente. De acuerdo

con un estudio de GlobalWebIndex (2020) los productos con menor impacto ambiental
llevan delantera entre los Millenials, quienes han adquirido un rol de consumidor ecológico
y esto no es extraño pues se ve en mayor medida que se prefiere consumir presentaciones
más “verdes”.
Consumo de café
A través de los años el mercado del café muestra crecimiento, y es que este
producto es de las materias primas más comercializadas en el mundo solamente detrás
del petróleo. Según la Cámara Peruana del Café y Cacao (2017), la oferta se encuentra en
la concentración de producción y el 62% se halla en tres países principales los cuales son
Brasil, Vietnam y Colombia.
Perú y su producción cafetalera ocupan un 9no lugar siendo considerado como un

insumo para mezclas, y aunque este producto es mayormente para exportación se ha
evidenciado una evolución positiva de consumo en el mercado interno (Cámara Peruana
del Café y Cacao, 2017).
Esta misma entidad informó en el 2018 que el consumo de café a nivel mundial
incrementó a 9,3% y que Perú ocupaba ese año el puesto 139 a nivel mundial en lo que
respecta al consumo de este producto.
De acuerdo a Kantar División Worldpanel (2019) el volumen de café consumido en

el Perú creció en 3,4% y su valor incrementó en 5,9% entre el 2017 y 2018 impulsado
mayormente por el incremento de frecuencia de compra. Asimismo, esta entidad indica que
en promedio se consumen 40 tazas de café por persona a nivel nacional y se tiene mayor
frecuencia de consumo en niveles socioeconómicos Ay B. (El comercio, 2019).
30
En esa misma línea el MINAGRI señala que el consumo de café en el 2019 a nivel
nacional era de 650 g per cápita, por lo que esta entidad busca impulsar su consumo
mediante el Plan Nacional Café para elevar su consumo a 1,5 kg para el 2021 (Diario
Correo, 2019).
Estos datos indican que el volumen de café consumido y las tendencias de consumo
ecológico en el Perú han ido en constante crecimiento, constituyendo así la oportunidad de
negocio para el proyecto.
1.6. Estrategia genérica

La empresa Cookie & Coffee SAC con su marca Crush Cup optará por un producto
sostenible y una estrategia de diferenciación con respecto a las compañías ya existentes
en el mercado.
El producto: las tazas comestibles, son una nueva alternativa para el consumidor y
su compromiso con el medio ambiente. A diferencia de los vasos de plástico
convencionales que siempre han contribuido con la degradación de la naturaleza y los
seres pertenecientes a ella, esta nueva invención tiene un punto más a su favor, son
comestibles.
Y como consecuencia se reinventará la experiencia de ayudar a nuestro entorno de

una manera distinta. Este producto cuenta con un 0% de plástico así que al ingerirlo no se
estaría exponiendo la salud del comprador.
A través de este producto “bio-digerible” se refleja el compromiso que conlleva la

empresa con sus clientes y sobre todo con un desarrollo sostenible.
31
Capítulo II: Análisis del entorno
2.1. Análisis de Macro entorno

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda).
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
País: Perú
En el 2017 la población nacional fue de 31, 826, 018 personas de acuerdo al censo
realizado ese mismo año por el Instituto de Estadística e Informática (INEI), asimismo, esta
institución indico que el Perú ocupo el 5to lugar de la región en lo que respecta a la cantidad
de habitantes.
El año pasado (2019) la cantidad poblacional ascendió a 32, 495,510. En la figura

6 se puede observar el crecimiento poblacional a nivel nacional desde el 2015 hasta el
2019.
Figura 6. Población de los últimos 5 años.

Fuente: INEI
Capital: Lima
La capital del Perú es Lima, esta ciudad es la que mayor cantidad poblacional posee
de los 24 departamentos que conforman el país. Su población en el 2019 fue de 11.6
millones, esta cantidad es equivalente al 36,5% del total de la población a nivel nacional de
acuerdo a datos del CPI.
En la tabla 4 se puede contemplar a detalle el número de la población tanto de

hombres y mujeres de Lima en el año 2019 según información de La Compañía Peruana
de Estudios de Mercado y Opinión Pública.
32
Tabla 4
Población por sexo según Lima
Sexo Población (miles) Porcentaje
Hombres. 5,763.40 49.72%
Mujeres. 5,828 50.28%
Total. 11,591.40 100%
Nota: Población Perú –CPI 2019
Principales ciudades
Las principales ciudades de este país destacan en torno a la cantidad poblacional
que poseen. En la tabla 5 se puede apreciar el número de habitantes de las ciudades más
importantes del país de acuerdo a datos del INEI (2019).
Tabla 5
Principales ciudades
Departamento. Población (Miles)
Lima. 11,591.40
Piura. 2,053.90
La libertad. 1,965.60
Arequipa. 1,525.90
Cajamarca. 1,480.90
Otros. 13,877.81
Total, Perú 32,495.51
Nota: Población Perú – INEI 2019
En esta figura 7 se puede visualizar el porcentaje que representa cada ciudad en

torno al total de población nacional.
Principales ciudades del Perú
35%
43%
6%
6%
5% 5%
Lima Piura La libertad Arequipa Cajamarca Otros
Figura 7. Principales ciudades del Perú
33
Superficie
El área territorial del Perú es de 1 285 215 ,60 km², esta superficie se divide en
una superficie continental, lacustre e insular. En la tabla 6 se puede apreciar a detalle la
extensión de la superficie territorial del país según el INEI (2013).
Tabla 6
Superficie
Perú km² Porcentaje
Superficie continental 1 280 085,92 99.6%
Superficie lacustre 4 996,28 0.39%
Superficie insular 133,40 0,01%
Superficie territorial 1 285 215 ,60 100%
Nota: Territorios y Suelos – INEI 2013
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. PEA.

Tasa de crecimiento de la población
La tasa de incremento demográfico a nivel nacional ha crecido en promedio en un
1% anual durante los últimos 5 años de acuerdo al INEI (2019).
Tabla 7
Tasa de crecimiento poblacional en el Perú (2015 – 2019)
Año 2015 2016 2017 2018 2019
Total 31,151.60 31,488.40 31,826.00 32,162.20 32,495.50
Nota: INEI 2019
En la figura 8 se puede apreciar a detalle la tasa de crecimiento demográfico desde

el 2015 hasta el 2019.
Figura 8. Tasa de crecimiento poblacional 2015 - 2019
34
Ingreso per cápita
De acuerdo al Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) durante el
trimestre entre noviembre – enero 2019, el ingreso promedio mensual de los habitantes de
lima metropolitana se situó en 1 674.90. Asimismo, indico que durante este periodo el
ingreso de los hombres fue superior al de las mujeres en S/ 554.40 con S/ 1924.7 en
promedio. (DIARIO PERU 21, 2019)
Por otro lado, en la figura 9 se puede apreciar el PBI per cápita de Perú y otros
países de la región entre los años 2000 y 2018 según el Word Economic Fórum (2018).
Figura 9. Ingreso Per cápita

Fuente: Word Economic Fórum 2018, Madison Project Data base (MPD) 2018 y FMI (Word
Economic Outlook, abril 2019)
Sin embargo, las estadísticas del INEI (2020) sobre el ingreso per cápita indican
que es menor a lo proyectado por el Word Economic Forum. En la tabla 8 se puede apreciar
el Ingreso, renta o PBI per cápita promedio anual del Perú en los últimos 5 años (2015-
2019).
35
Tabla 8
PBI (2015 – 2019)
Año PBI per cápita
2015 15167,6
2016 15494,4
2017 15948,3
2018 16169,7
2019 16639,8
Nota: INEI 2020
Para mejor precisión las tazas de crecimiento del Producto Bruto interno (PBI)
promedio anual, 2015 con una taza de 3.3%, 2016 alcanza un 4%, 2017 con 2.5%, 2018
con 4%, 2019 con 4.2%.
Población Económicamente Activa

En el 2019 la PEA nacional del país se estimó en 17,8 millones de personas
aproximadamente de acuerdo a datos del INEI.
En la figura 10 se puede apreciar a detalle la cantidad de PEA anual del Perú y su

crecimiento en el periodo de 2015-2019.
PEA ANUAL NACIONAL

18.000,00
17.830,50
17.500,00
17.462,80
17.000,00 17.215,70
16.903,70
16.500,00
16.498,40
16.000,00
15.500,00
2015 2016 2017 2018 2019
Figura 10. PEA anual nacional

Fuente: INEI 2019
36
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
La balanza comercial es el resultado de la disimilitud del valor de las Embarcaciones
con las importaciones de un país, cuando queda un saldo a favor del país esto se denomina
superávit. Desde el año 2016 hasta el 2019 la balanza comercial del país ha sido favorable.
En la tabla 9 se puede apreciar a detalle las exportaciones tradicionales y no

tradicionales del país desde el 2015 hasta el 2019 de acuerdo a datos del BCRP (2019).
Tabla 9
Exportaciones de productos tradicionales y no tradicionales
Exportaciones de Productos Tradicionales y no Tradicionales
AÑO Suma de Balanza comercial - valores Suma de Balanza comercial - valores FOB
FOB (millones US$) - Exportaciones - (millones US$) - Exportaciones - Productos no
Productos Tradicionales Tradicionales
2015 23,432 10,895
2016 26,183 10,798
2017 33,566 11,725
2018 35,638 13,240
2019 33,751 13,783
Nota: Exportaciones e Importaciones – BCRP 2019
En la tabla 10 se muestra el total de las importaciones, exportaciones y el valor

anual de la balanza comercial del país durante el periodo 2015 – 2019 según el BCRP
(2019).
Tabla 10
Balanza Comercial
Balanza Comercial
AÑO Suma de Balanza Suma de Balanza Suma de Balanza comercial -
comercial - valores FOB comercial - valores FOB valores FOB (millones US$) -
(millones US$) - (millones US$) - Balanza Comercial
Exportaciones Importaciones
2015 34,414 37,331 -2,916
2016 37,082 35,128 1,953
2017 45,422 38,722 6,700
2018 49,066 41,870 7,197
2019 47,688 41,074 6,614
Nota: Exportaciones e Importaciones – BCRP 2019
37
Durante los últimos años el escenario económico ha sido favorable para el país. Sin
embargo, la pandemia actual está teniendo efecto en el comercio exterior, pese a las
medidas del gobierno. Según el economista Luis Eduardo Falen “es probable que la
balanza comercial del 2020 sea negativa considerando el impacto del virus y que el pasado
año (2019) este indicador solo creció en 1%” (Gestión, 2020).
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
Producto Bruto Interno

Según las estimaciones del Banco Central de Reserva del Perú la tasa de
crecimiento del PBI en el 2019 fue de 2.3%, este incremento supera a otras economías de
Latinoamérica como Chile, Brasil, y México las cuales crecieron en 1,3%; 1,1% y 0,1%
respectivamente. A pesar de ello esta tasa de aumento ha sido la menor en los últimos
años 5 años y es consecuencia de la coyuntura política y social que generó incertidumbre
en los inversionistas y consumidores.
En la tabla 11 se puede apreciar la variación anual del Producto Bruto Interno del
Perú en un periodo de 5 años según el BCRP (2020).
Tabla 11
Producto Bruto Interno
Año PBI (% Anual)
2015 3.3
2016 4.0
2017 2.5
2018 4.0
2019 2.3
Nota: PBI – BCRP 2019
Tasa de Inflación
La tasa de inflación anual del Perú se calculó teniendo en cuenta el Índice de
Precios al Consumidor. De acuerdo los datos del BCRP (2020) en el periodo 2018-2019
este indicador incremento en un 1.9%. Esta cifra fue menor a la que se registró en el 2018
(2.48%).
38
En la tabla 12 se puede apreciar la tasa de inflación anual del Perú desde el 2015
hasta el 2019.
Tabla 12
Tasa de inflación
Año Inflación (% Anual)
2015 4.4
2016 3.2
2017 1.4
2018 2.48
2019 1.90
Nota: Tasa de inflación – BCRP 2020
Tasa de Interés.
El BCRP es la entidad nacional encargada de brindar una tasa de interés
referencial, de acuerdo a la Política Monetaria. En agosto del 2019 esta tasa se redujo a
2.25% y se mantuvo hasta el cierre del año y durante los 2 primeros meses del 2020.
En la tabla 13 se puede observar la tasa de interés referencial del BCRP durante el

año 2019.
Tabla 13
Tasa de interés
Meses del 2019 Tasa de interés %
Ene 2.75
Feb 2.75
Mar 2.75
Abril 2.75
May 2.75
Jun 2.75
Jul 2.75
Ago. 2.5
Sep 2.5
Oct 2.5
Nov 2.25
Dic 2.25
Sin embargo, en el presente año la pandemia que afecta a nivel global tuvo un
efecto que ocasionó la contracción de la economía peruana, por tal motivo y con el fin de
mitigar los efectos en la economía, en marzo el BCRP redujo 100 puntos de la tasa
39
referencial teniendo un valor porcentual de 1,25% y para abril mediante el Programa
Monetario se redujo nuevamente en 100 puntos, teniendo 0.25% como tasa de interés
referencial en el país. Por otro lado, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (Sunat) disminuyó la tasa de interés moratoria a 1% para las
deudas en moneda nacional y 0.5% para las deudas de moneda extranjera.
En la figura 11 se puede observar la tasa de interés referencial brindada por el

BCRP en los primeros 4 meses del año 2020.
Figura 11. Tasa de interés de referencia

Fuente: BCRP 2020
Tipo de Cambio
En la tabla 14 se contemplar el tipo de cambio (dólares USD a soles PEN) promedio
anual durante los últimos 5 años de acuerdo a datos del BCRP (2020).
Tabla 14
Tipo de cambio
Año Tipo de cambio - Compra Tipo de cambio - Venta
2015 S/3,18 S/3,19
2016 S/3,37 S/3,38
2017 S/3,26 S/3,26
2018 S/3,29 S/3,29
2019 S/3,34 S/3,34
40
Sin embargo, durante los últimos meses del presente año la tasa de cambio ha
incrementado causando que la moneda nacional se deprecie. Esta tasa ha sido
determinada principalmente por la incertidumbre y el impacto generado por el COVID-19.
En la tabla 15 se puede observar a detalle el tipo de cambio de compra y venta

mensual del año 2019 y del primer trimestre del 2020 de acuerdo a los datos de la SBS.
Tabla 15
Tipo de cambio – Compra - Venta
Compra Venta
Fecha (S/. por US$) (S/. por US$)
Abril 19 3.306 3.312
May 19 3.367 3.370
Jun 19 3.285 3.290
Jul 19 3.308 3.310
Ago 19 3.392 3.399
Sep 19 3.382 3.385
Oct 19 3.345 3.349
Nov 19 3.394 3.399
Dic 19 3.311 3.317
Ene 20 3.373 3.376
Feb 20 3.448 3.451
Mar 20 3.433 3.442
Nota: Superintendencia de Banca, Seguro y AFP 2020.
Riesgo País
Riesgo país es un indicador que sirve para determinar, como su nombre lo dice,
que tan riesgoso es realizar una inversión en determinado país. Existen 2 formas de
calcularlo, pero en el Perú se aplica el EMBIG, este método evalúa la productividad de los
títulos soberanos del país contrastándolos con los bonos del Tesoro norteamericano, estos
últimos son considerados sin “sin riesgo¨ es por ello que se emplean como referencia.
41
En la tabla 16 se puede apreciar en índice porcentual del riesgo país del Perú según
la SBS (2020) y los indicadores de riesgo para países emergentes: EMBIG- Diferencial de
Rendimientos del Índice de Bonos de Mercado Emergentes (EMBIG)- Perú.
Tabla 16
Riesgo país
Periodo EMBIG Perú (%)
Cierre del 2018 1.68 puntos
Cierre del 2019 1.16 puntos
Marzo del 2020 2.49 puntos
Nota: Superintendencia de Banca, Seguro y AFP.
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

La compañía Cookie & Coffee S.A.C, será una empresa Sociedad Anónima Cerrada
constituido por 5 accionistas. Para crear la empresa, el primer paso es acudir a la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos.
Pasos para constituir una empresa de tipo SAC:
- Buscar y reservar del nombre de la compañía. Esto se realiza en las oficinas de
Registros Públicos con la previa presentación de formularios y el respectivo pago.
- Realizar la minuta para la constitución de la sociedad. Se debe realizar en la notaría,
para lo cual se presenta una serie de documentos y datos de los accionistas. El
notario procederá a llenar la minuta elaborada y una escritura pública de
constitución de empresa debidamente firmada y sellada, la cual también firman los
accionistas en señal de conformidad.
- Aporte de capital. Podrá aportarse dinero que será acreditado con un documento
que será pedido por la entidad del sistema financiero nacional.
- Inscripción en el Registro Público. El documento correspondiente será entregado
por el notario y posteriormente será revisado para verificar que se cumplan con los
requisitos y parámetros establecidos. Si no existe ninguna observación se procede
con el registro, otorgándole un número de título de inscripción.
- Inscripción ante SUNAT. Con el fin de obtener el Registro Único de Contribuyente
de la empresa.
- Legalizar los libros societarios.
- Tramitar la licencia municipal de las instalaciones en la entidad correspondiente.
42
Decreto Supremo 007-98-SA
Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas. Este
reglamento establece normas generales de higiene donde los requisitos y condiciones
deberán estar sujetas a la producción, el transporte, la fabricación, el almacenamiento y
elaboración. También está sujeta a la vigilancia sanitaria de las actividades vinculadas a la
producción y circulación de productos alimenticios, como lo es el rubro de Cookie & Coffe
S.A.C.
Certificado y Registro Sanitario

Tiene como finalidad evaluar el cumplimiento de los lineamientos técnicos
normativos y requisitos necesarios para obtener certificado y registro sanitario.
Requisitos:
- Solicitud que será firmado por el apoderado legal de la compañía.
- Relación de aditivos que la empresa procesa con su respectiva ficha técnica.
- Punto de destino, especificar si es para mercado externo y/o local.
Ley Nª 29571, Código de protección y defensa del consumidor.

Esta ley tiene como finalidad que los consumidores puedan acceder a un servicio y
producto idóneo y que gocen de los derechos para su protección, elimina las conductas y
prácticas que afecten el negocio.
Ley Nº28314, Ley que dispone la fortificación de harina con micronutrientes.

Esta ley tiene como objetivo disponer la fortificación con micronutrientes de todas
las harinas de trigo de producción nacional e internacional. Por ello todas las harinas de
trigo deberán tener como mínimo los siguientes micronutrientes: hierro, vitamina B1,
vitamina B2, ácido fólico y niacina.
Para ello es necesario lo siguiente:
- Manuales de programación de buenas prácticas de manipulación y esquema de
higiene y saneamiento.
- Pago del derecho administrativo y de inscripción.
Patente del Producto y Marca

- Cumplir con los siguientes requisitos: ser novedoso, tener un nivel inventivo, tener
una aplicación industrial.
43
- Consultar el estado de la técnica, antes de presentar la solicitud se debe hacer una
búsqueda del estado para localizar el documento de patentes relacionados.
- Redactar el documento de patente, donde debe estar la siguiente información
como; descripción, dibujos, características técnicas novedosas y resumen.
- Comprobante de pago correspondiente ante INDECOPI.
- Presentación de la solicitud.
- Seguimiento del trámite.
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda).

2.1.2.1. Mercado internacional.
La tendencia actual se orienta hacia lo ecológico debido a que los consumidores
han adquirido mayor conciencia respecto al impacto que tienen sus acciones en el medio
ambiente. En vista de ello las empresas han innovado y desarrollado alternativas en busca
de satisfacer la demanda actual de los consumidores.
Asimismo, se tiene como principal objetivo la reducción del plástico, por ello
múltiples compañías han desarrollado plásticos biodegradables con el objeto de reducir los
efectos adversos que tiene este material en el planeta.
La investigación titulada Biodegradable Plastic Market 2020-2027 realizada por la

compañía Grand View Research (2020), especialista en estudios de mercado, estima que
este mercado se valoró en US$ 3,27 mil millones en el 2019 y se espera que crezca
anualmente a una tasa de 9,2%. Además, señalo que sus principales usos se daban en el
embalaje, bienes de consumo y agricultura.
En la figura 12 se puede observar la cuota el mercado de acuerdo al uso final del

plástico biodegradable en el año 2019 según Grand View Research (2020)
44
Figura 12. Cuota del mercado del plástico biodegradable, por uso final, 2019
Fuente: Grand View Research 2020
Este mercado viene creciendo sostenidamente, pero la huella del uso del plástico
no se ve mitigada totalmente. En línea con eso, otras empresas han innovado y cambiado
los productos descartables e incluso algunos los han hecho comestibles.
Este mercado es aún nuevo y se sigue desarrollando, pero, aunque son pocas, hay
empresas que han incursionado en este rubro ofreciendo una alternativa ecológica.
En la tabla 17 se muestran los principales productos innovadores, comestibles y

ecológicos que existen en el mercado internacional.
45
Tabla 17
Principales productos innovadores y ecológicos
Nombre País Producto Imagen
Bakeys cucharas
India
comestibles
Taza hecha de
Lavazza Italia
galleta
Vajillas hechas
Biogusto Chile con cascara de
arroz
Platos hechos de
Leaf Tailandia
hoja de arboles
Estas empresas no tienen una participación significativa en el mercado internacional

y actualmente solo existe una empresa que comercialice oficialmente tazas comestibles.
En la tabla 18 se detalla y muestra el producto comercializado por la empresa

Loliware.
46
Tabla 18
Producto comercializado por la empresa Loliware
Nombre País Producto Descripción Imagen
Vasos hechos
de gelatina
vegetal con 4
Vasos diferentes
Loliware EEUU
comestibles colores y
sabores, hechos
para bebidas
frías y cocteles
En el mercado internacional han aparecido nuevas ofertas y se espera que sigan

incrementado a la par que crece el mercado, sin embargo, ninguna es igual a la propuesta
de Crush cup, por lo que no se puede considerar que exista un competidor directo en el
entorno internacional.
2.1.2.2. Mercado del consumidor.

El modelo de negocio de la empresa es Business to Business, por lo que la
propuesta va dirigida a cafeterías, panaderías, pastelerías, empresas de catering,
restaurantes y Fast Food, debido a que en estos lugares es donde habitualmente se
consume café.
En base a ello se procederá a analizar el mercado del público objetivo, pero además
se considerará a los consumidores finales.
De acuerdo a los datos de la Encuesta Mensual del sector servicios - febrero 2020
realizada por el INEI (2020) el suministro de comida por encargo (catering) incrementó en
20,59% en diciembre del 2019, debido a una mayor demanda de servicios de preparación
y distribución de alimentos para eventos, desayunos corporativos, buffets, banquetes y
otros. El sector de restaurantes reportó un avance de 1,94% y las actividades de servicio
de bebidas registraron un ascenso de 10,77%
En la figura 13 se puede mostrar la evolución mensual del sector restaurantes a

nivel nacional durante el periodo 2017-2019.
47
Figura 13. Evolución mensual de la actividad de restaurantes: 2017 - 2019
Fuente: INEI 2020
En la figura 14 se puede observar la variación en las ventas en los servicios de

bebidas y comidas a nivel nacional durante diciembre del 2019.
Figura 14. Subsector restaurantes

Fuente: INEI
48
Por otro lado, las características del producto están orientadas a un consumidor
final que beba habitualmente café y que además se interese por cuidar el medio ambiente,
El consumo de café ha incrementado en los últimos años y de acuerdo al estudio

Mercado de café Perú realizado por Kantar División Worldpanel (2019), el consumo de esta
bebida prima en los niveles socioeconómicos A y B y el 65% de su consumo a nivel nacional
se concentra en Lima.
En la figura 15 se observa las cuotas de consumo de lima y provincias en el 2018.
Figura 15. Consumo de café en Lima y provincias en el 2018

Fuente: Kantar Divison Worldpanel 2019
En la figura 16 se puede apreciar el consumo de café de acuerdo a los NSE.
Figura 16. Consumo de café según NSE

Fuente: Kantar Divison Worldpanel 2020
49
Este estudio también indica que en promedio el consumo de café en el Perú es de
40 tazas per cápita. En los últimos años la tendencia del consumo de café ha incrementado,
sobre todo en los Millenials y la generación Z, estas generaciones también manifiestan una
mayor preocupación por el cuidado del planeta, por estas características también son
considerados dentro de los consumidores finales.
Tabla 19
Tipos de café (unidad de medida miles de saco x 60Kg)
TIPO DE CAFÉ 2010 2011 2012 2013 2014 2015 %

Café Tostado Grano 361 372 402 404 391 389 3.49
Café Tostado Molido 5304 5400 5753 5843 5538 5682 50.96
TOTAL, CAFÉ 5665 5772 6155 6247 5929 6071 54.45
PARA PASAR
Café Instantáneo 3676 3948 4328 4459 4639 4934 44.25
Café Instantáneo 119 126 131 132 136 145 1.3
descafeinado
TOTAL, CAFÉ 3795 4074 4459 4591 4775 5079 45.55
INSTANTANEO
TOTAL, TOSTADO 9460 9846 10614 10838 10704 11150 100
E INSTANTANEO
Nota: Recuperado de Línea base del Sector de Café en Perú (2017).
2.1.2.3. Mercado de proveedores.

Para la elaboración de las tazas comestibles se requiere de harina de trigo integral
y de un insumo clave ácido cítrico, este último le otorga al producto una propiedad
impermeable que a su vez brinda rigidez y resistencia a temperaturas superiores a los 85°
a Crush Cup. Un sustituto vegano del colapiz es el Agar Agar por lo que también se
consideraran a los proveedores de este último.
La harina de trigo integral es altamente demandada en la industria de comestibles,

pero existen una amplia cantidad de empresas proveedoras de este producto a nivel
nacional.
En la tabla 20 se detallan los potenciales proveedores de este insumo.
50
Tabla 20
Proveedores potenciales
Nombre Distrito Descripción Logo
Esta empresa se dedica

a la producción de
múltiples productos,
Amazon andes entre ellos la harina de
Callao
export Sac trigo integral. Cuenta
con más de 6
certificaciones
internacionales.
Esta empresa se dedica

a la venta industrial de
harina y es uno de los
Benotti San Miguel
principales proveedores
en la capital.
Esta compañía nacional

vende harina de trigo
Alicorp S.A.A. Callao integral industrialmente
a través de la marca
Nicolini
Proveedores de colapiz
En el mercado nacional existe una amplia cantidad de empresas que comercializan
el colapiz, por ello los principales proveedores se muestran en la tabla 21:
Tabla 21
Proveedores potenciales
Producto Marca Presentación Cantidad Precio
Metro Lamina 1u S/.1.70
Universal Polvo 20g S/.2.00
Wong Lamina 1u S/.1.55
Colapez Fleischman Polvo 20g S/.1.80
1kg No disponible
Aperco S.A.C Polvo 5kg
25kg
51
Las marcas de Wong y Metro, perteneciente a los supermercados del mismo
nombre, son las únicos que ofrecen en el mercado la colapez en lámina, sin embargo, las
presentaciones son por unidades y debido a la actividad de la empresa no es rentable
comprar al por menor.
Tabla 22
Presentaciones de Metro y Wong
Metro Wong
Asimismo, la marca universal vende este producto, pero bajo el nombre de: gelatina
sin sabor, al igual que las anteriores marcas tiene una presentación pequeña, y en base a
el mismo criterio no es recomendable adquirir este producto debido a la cantidad.
Figura 17. Universal

La empresa Apercor SAC ofrece productos para la industria panificadora, pastelera,
pandera y heladera y comercializa el colapiz al por mayor, lo cual es conveniente debido a
52
que realizar compras de este tipo reduce los costos, y por el volumen de producción
estimado para Crush Cup se requiere comprar en grandes cantidades.
Figura 18. Apercorsac

Proveedores de Agar Agar
Tabla 23
Principales proveedores de Agar Agar
Producto Marca Presentación Cantidad Precio
100g S/44.00
IdsaPerú Polvo 250g S/79.00
500g S/121.00
100g S/.40.00
Agar Agar
Organix Polvo 200g S/.80.00
500g S/.180.00
Química Industrial Polvo No disponible No disponible
Productos Industriales Polvo No disponible No disponible
53
La empresa Idsa Perú posee una amplia oferta de productos. En lo que respecta al
Agar Agar, tiene 3 tamaños de presentación y posee un precio más atractivo teniendo en
cuenta la relación cantidad-precio, aunque tiene un empaque simple.
Figura 19. Idsa Perú
La empresa Organix destaca mediante la búsqueda on-line y es el primer resultado

de Google, el producto que ofrece posee un empaque atractivo, sin embargo, sus precios
no son competitivos pues existen otras empresas que ofrecen el mismo producto a un
precio más económico.
Figura 20. Organix Perú
54
Las empresas Química Industrial y Productos Industriales venden este producto en
presentaciones grandes, estos tipos de proveedores son adecuados, debido a que
elaboración del producto de la empresa requiere que se compre insumos al por mayor, sin
embargo, en las páginas web de ambas empresas no se detalla la cantidad por bolsa ni el
precio.
Tabla 24
Empresa química industrial y producto industrial
Química Industrial Productos Industriales
Nota: Química Industrial y Productos Industriales
Proveedor de colapiz
El principal proveedor de ácido cítrico será Importaciones Goigochea SAC, que vende este
producto en polvo en los siguientes tamaños:
- Presentación de 1 kilo a S/ 12.00

- Presentaciones de 10 en paquete de 10 unidades a S/ 25.00
2.1.2.4. Mercado competidor.

La empresa no posee actualmente contrincantes directos, debido a que no existe
en la oferta nacional tazas que sean comestibles por lo que el producto es novedoso e
innovador en el mercado. Sin embargo, en la actualidad hay empresas que comercializan
tazas y otros artículos biodegradables, esto va en línea con la propuesta debido a que son
productos eco-amigables, por ello estas empresas serán consideradas competidores
indirectos.
55
En la tabla 25 se muestran las 5 principales empresas que fabrican y venden tazas
biodegradables:
Tabla 25
Competidor indirecto
Nombre Logo Descripción
Terra Pack
Envases biodegradables y
compostables para alimentos y
bebidas
Ecopack Perú
Productos hechos a partir de
fibras naturales y ecoamigables.
Green Pack
Productos hechos a base de

plantas.
Quaya
Ecoenvases Productos ecológicos.
Eco love
Empaques 100% compostables.
TERRA PACK
Esta empresa ofrece envases para alimentos y bebidas hechos de bagazo de caña
de azúcar y fibras naturales. Cuentan con diferentes productos como: cubiertos, platos,
vasos para bebidas calientes y frías, sorbetes, bolsas y tuppers; ofreciendo soluciones para
el medio ambiente. También cuenta con certificaciones internacionales FDA, SGS, BPI.
56
Figura 21. Tetrapak
ECOPACK PERÚ
Fue fundada el 2015, ofrece envases elaborados a base de recursos naturales que
contribuyen con la preservación del planeta. Sus productos son hechos a basé de caña de
azúcar, fécula de maíz y celulosa de bambú y cuentan con una amplia gama de productos
como, platos, vasos, sorbete, Bowl.
Figura 22. Ecopack
57
GREEN PACK PERÚ
Es una empresa dedicada a brindar soluciones sostenibles, con productos hechos
a base de plantas en beneficio del planeta. Cuenta con certificaciones por BPI y FDA y
posee diferentes presentaciones como: Contenedores de alimentos, Bowl, vasos para
bebida caliente y frías, cañitas, cubertería, bolsas, entre otros.
Figura 23. Green pack
QAYA ECOENVASES
Esta empresa está enfocada en resolver la problemática del plástico y derivados en
el sector de alimentos y bebidas. Cuenta con varias certificaciones como: FDA (certifica la
inocuidad de los envases), FSC (certifica que los envases de papel provienen de la tala
sostenible y responsable), BPI (certifica que los envases son 100% compostables y
biodegradables). Posee los siguientes productos: bowl, hot bowl, plato con
compartimientos, box comportamientos, sorbetes, etc.
Figura 24. Ecoenvases Quaya
58
ECOLOVE PERÚ
Es una empresa que comercializa empaques 100% compostables hechos a base
de materiales orgánicos. Posee gran variedad de productos para diferentes empresas y
cuentan con contenedores hechos de caña de azúcar. Sus líneas de productos son: bowl,
cubiertos, platos, sorbetes y vasos para bebidas calientes y frías.
Figura 25. Ecolove
2.1.2.5. Mercado distribuidor.

El proyecto se enfoca a un mercado B2B, por lo que requiere de negociaciones
previas con los clientes potenciales antes de llegar a un acuerdo.
El canal de distribución que se empleará para el modelo B2B será el canal detallista
pues la distribución se dará de empresa a intermediario (target) y de este al consumidor
final.
Por otro lado, como medio de distribución se empleará la movilidad de terceros de
la empresa, para que Crush Cup llegue a los clientes, estos últimos pueden ser
restaurantes, cafeterías, pastelerías y cadenas hoteleras que deseen implementar una
presentación diferente en el consumo de café y a la vez cuidar el medio ambiente.
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

Durante la última década y sobre todo en los últimos años la legislación respecto al
cuidado del medioambiente ha ido evolucionando e implementando normas y leyes que
minimicen el impacto de las actividades comerciales, industriales u otras en el entorno eco-
natural.
La Ley General Ambiental N°28611 concede, derechos, deberes y obligaciones a

los ciudadanos en lo que respecta al cuidado del medioambiente y del entorno.
59
Entre las normas se destaca la Ley de plásticos N° 30884 la cual tiene como fin
reducir el uso y consumo de productos plásticos como bolsas, platos descartables no
reutilizables, etc. Y de esta manera mitigar el impacto negativo que tiene este material en
el medio ambiente.
Figura 26. Geyer (2017)
Figura 27. Arturo Alfaro. Limpieza de playas 2016.
En la figura 26 y 27 se exponen el incremento de la producción del plástico a nivel

global y la contaminación de plástico de las playas nacionales por el consumo de este
producto, lo cual afecta el ecosistema.
60
Así mismo la “Ley de inocuidad alimentaria” aprobada mediante el Decreto Supremo
N.º 034-2008-AG establece medidas con el fin de asegurar la inocuidad de los alimentos
comestibles, para que estos no afecten la vida y/o salud de las personas que ingieran estos
alimentos. En esa misma línea, la ley N° 30021, ¨Ley de Promoción de la Alimentación
Saludable” tiene como propósito inculcar hábitos de alimentación saludables.
Las leyes mencionadas intervienen directamente con el rubro de la empresa debido

a que esta elaborará productos comestibles con un fin ecológico.
2.2. Análisis de Micro entorno

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. Bajo
La compañía no posee competidores directos actualmente, sin embargo, los
competidores indirectos poseen la ventaja de tener experiencia y presencia en redes
sociales y medios online, por lo que han logrado un relativo nivel de posicionamiento, a
pesar de no estar consolidadas en el mercado.
A pesar de esto ninguno de los competidores analizados posee las mismas

características de la propuesta de valor de la empresa y al carecer de estas cualidades que
diferencian al producto, este último es percibido como único por los consumidores, lo que
otorga una ventaja competitiva a la empresa.
En base a ello es que se le otorga un nivel de competitividad bajo a los rivales

comerciales.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. Medio

Se ha determinado la fuerza negociadora de los clientes como Media debido a que
en el mercado nacional no existe ninguna propuesta que se asemeje a Crush Cup, ya que
los productos que se ofertan actualmente y que van en línea con el cuidado del medio
ambiente no poseen la cualidad de ser comestibles, por lo que ante ese escenario la
empresa es la única que puede proveerle este tipo de producto a los clientes. Aun así,
existe una amplia oferta de productos sustitutos por los que el cliente podría optar.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. Baja

La materia prima y los insumos necesarios para la elaboración del producto son
productos accesibles que son ofertados por muchas empresas a nivel nacional, es por ello
que se ha determinado la fuerza negociadora de los proveedores como baja. Puesto a que,
61
tienen mucha competencia en el sector en el que se desarrollan y por lo tanto existen una
variedad de opciones alternativas a lo que puedan ofrecer.
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. Alto

La empresa considera la amenaza de productos sustitutos alta debido a que en el
mercado nacional muchas empresas ofrecen productos biodegradables, ecológicos,
compostables, etc. que tiene como fin reducir la contaminación.
Una de ellas es Eco vasos, la cual fabrica tazas reutilizables y ecológicas, sin
embargo, estos productos carecen de la propiedad de ser comestibles, por lo que esta
empresa en particular no representaría una amenaza.
Aun así, como se mencionó, la amplia oferta de productos sustitutos hace que estos
se consideren como una amenaza para la propuesta de la empresa.
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. Media

Existen barreras de entrada para nuevos competidores, en torno al valor de la
marca y la diferenciación que esta posee, además el producto y la marca serán patentados
para proteger la idea y tener los derechos exclusivos sobre ella, a pesar de ello es probable
(debido al atractivo de la idea) que alguna empresa desee imitar el producto o en su defecto
ofrecer otro con características similares y/o con menores costos, lo cual se convertiría en
un riesgo para el proyecto.
62
Capítulo III: Plan estratégico
3.1. Visión y misión de la empresa.

Visión
Ser reconocida a nivel nacional como una empresa con alta responsabilidad
ambiental con una variedad de líneas de productos 100% biodegradables que sustituya el
uso de productos descartables.
Misión
Somos una empresa innovadora, comprometida con el desarrollo sostenible, que
ofrece productos 100% biodegradables, naturales y aptos para el consumo humano,
buscando reducir el uso de productos descartables en la cocina.
3.2. Análisis FODA.

El análisis FODA contribuirá con la evaluación de nuestras deficiencias,
orientándonos a mejorar y examinar fundamentalmente en qué somos excelentes para
compensar esos enfoques de flaqueza que podamos tener. También es meritorio
comprender que podríamos desarrollar en lo que respecta a nuestras capacidades.
63
Tabla 26
Estrategias FODA
Fortalezas Debilidades
F1. Producto 100% D1. Corto tiempo de vida del

biodegradable producto
Análisis F2. Contactos en el rubro D2. Poca experiencia en el

mercado
FODA F3. Capital humano capacitado
D3. Modelo de negocio
fácilmente imitable
D4. Dificultad para conseguir

financiamiento
Oportunidades Estrategia (FO) Estrategia (DO)
O1. Gran variedad de F1-O2. Crear campañas de D2-O3. Participar activamente en

proveedores de insumos. marketing que enfaticen y den a las charlas, foros, conferencias,
conocer las cualidades del campañas y capacitaciones que
O2. Existe una tendencia de producto, las cuales van en línea brinde el gobierno para así
adquisición de productos eco- con las tendencias de consumo, adquirir conocimientos y estar a
amigables (66%) para así incrementar el volumen la vanguardia en materia y
O3. Impulso por parte del de ventas. desarrollo de productos
Gobierno por la fabricación de ecológicos.
F3-O1. Constituir alianzas
productos biodegradables. estratégicas con los proveedores D4-O4. Asociarse con
O4. Nicho de mercado en para una adecuada logística y inversionistas activos que posean
crecimiento. relación a largo plazo con el fin experiencia en el sector, para que
de mejorar el proceso de la así se obtenga financiamiento y
empresa para entregar a los un asesoramiento para
clientes los productos en aprovechar el creciente nicho de
condiciones Just In Time. mercado y aumentar la cuota de
participación de la empresa.
D1-O2 Establecer una política de

rotación de inventarios (FIFO),
aprovechando la tendencia eco-
amigable.
Amenazas Estrategia (FA) Estrategia (DA)
A1. Fuerte presencia de F1-A1. Establecer una estrategia D3-A2. Patentar la marca y la
productos sustitutos de precios competitivos de idea de negocio con el fin de
acuerdo al mercado para ser más reducir la posibilidad de que esta
A2. Latente ingreso de nuevos atractivos para los clientes, sin sea imitada, creando así una
competidores reducir el margen de beneficios barrera de entrada para nuevos y
A3. Aumento del precio de los de la empresa. posibles competidores en el
insumos en el mercado mercado.
F2-A3. Contratos de volumen de
compra mínima para mantener
los precios con los proveedores.
64
3.3. Objetivos.
Objetivo general
- El objetivo de Crush Cup es posicionarse como una de las marcas que sea
reconocida por vender productos 100% biodegradables Comestibles.
Objetivos específicos
- Al final del 2020 deseamos establecer un modelo de negocios para producir y
comercializar las tazas comestibles para café, con el fin de contribuir al cuidado del
medio ambiente y generar rentabilidad.
- En el 2021 buscaremos impulsar cambios en el comportamiento de los
consumidores con respecto al cuidado de la salud y el medio ambiente.
- Alcanzar una participación del 5% para el primer año en el mercado.
- Recuperar la inversión inicial en el año 2024.
- Diversificar la línea de productos para el cuarto año.
- En el 2026, poder incrementar el alcance de nuestro producto en Lima
Metropolitana.
65
Capítulo IV: Estudio de mercado
4.1. Investigación de mercado

Se elaborará el estudio de mercado para conocer la aceptación de nuestro producto
“Producción y comercialización de tazas comestibles para café”, considerando que este
proyecto es un modelo B2B, se optará por realizar la investigación y análisis a cafeterías,
panaderías, pastelerías, restaurantes de la zona 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
4.1.1. Criterios de segmentación.

Con el objetivo de obtener información que permita conocer el mercado para poder
optimizar esfuerzos y recursos de marketing, se utilizará los próximos criterios.
4.1.1.1. Segmentación geográfica.

En la tabla 27 se contempla la segmentación de nuestro mercado el cual está
determinando por las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, que incluyen los distritos
detallados líneas abajo.
Tabla 27
Segmentación geográfica
Zona Distritos
6 Pueblo Libre, Lince, Jesús María, San Miguel, Magdalena del Mar
7 Miraflores, Santiago de Surco, San Borja, San Isidro y la Molina
8 Barranco, Chorrillos y San Juan de Miraflores
Se tomó estas zonas de Lima Metropolitana porque es ahí donde se concentran los
distritos con mayor cantidad de hogares con nivel socioeconómico A y B.
4.1.1.2. Segmentación socioeconómica.

En la figura 28 se puede apreciar que en la zona 6 se cuenta con un NSE A de
16.2% y NSE B de 58.1%, en la zona 7 se cuenta con un NSE A de 35.9% y NSE B de
43.2%, y por último en la zona 8 se cuenta con un NSE A de 2.0% y NSE B de 29.1%. Con
estos datos podremos saber quiénes serán los usuarios para nuestros envases.
66
Figura 28. Segmentación demográfica NSE.
Fuente: CPI 2019
4.1.2. Marco muestral.

Nuestra investigación se enfoca a las cafeterías, panaderías, pastelerías,
restaurantes que existen en las zonas 6, 7 y 8 de lima metropolitana. Para elaborar el
cálculo del tamaño de la muestra, se ejecutó la técnica de muestreo no probabilístico para
población finita.
𝑍2 ∗ 𝑁 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
𝑛=
𝑒 2 ∗ (𝑁 − 1) + 𝑍 2 ∗ (𝑝 ∗ 𝑞)
1.962 ∗ 17065 ∗ 0.5 ∗ 0.5

𝑛= = 376 𝑒𝑛𝑐𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠
0.052 ∗ (17065 − 1) + 1.962 ∗ (0.5 ∗ 0.5)
N=Tamaño de la población = 17065

Z= 1.96 para 95% de confiabilidad
p= probabilidad a favor = 0.5
q= probabilidad en contra = 0.5
E= error = 0.05
n=El tamaño de la muestra
Al ser un comercio de tipo B2B, se extrajeron los datos mostrados en la tabla adjunta
y como resultado se logró un marco muestral de 376 muestras, pero por razones
académicos se tomarán 77 muestras para la encuesta, tal como se observa en la tabla 28.
67
Tabla 28
Distribución de encuestas por distrito
Distritos Restaurantes Panaderías Total Cuotas Encuestas
Barranco 824 53 877 3% 3
Chorrillos 2,451 294 2,745 11% 8
Jesus Maria 1,341 105 1,447 6% 4
La Molina 1,313 140 1,453 6% 4
Lince 1,537 101 1,638 6% 5
Magdalena del Mar 766 114 879 3% 3
Pueblo libre 999 112 1,112 4% 3
San Borja 1,176 97 1,273 5% 4
San Isidro 1,183 67 1,250 5% 4
San Juan Miraflores 3,790 354 4,144 16% 12
San Miguel 1,632 168 1,800 7% 5
Santiago de Surco 2,732 419 3,151 12% 9
Surquillo 1,747 151 1,897 7% 6
Miraflores 1,942 130 2,072 9% 7
Total general 23,432 2,306 25,738 100% 77
4.1.3. Entrevistas a profundidad.

4.1.3.1. Entrevista a profundidad a un panadero.
Objetivos
1- La preparación del producto e Insumos; saber el proceso de elaboración de masa
para el molde, del mismo modo identificar la materia prima que se necesita y sus
proveedores.
2- De maquinarias y mantenimiento; busca identificar los costos de las maquinarias
que se utiliza para realizar el proceso de horneado de la masa, del mismo modo
identificar la cantidad de unidades por cada producción, identificar el costo
empleado por mantenimiento y la frecuencia con la que se realiza.
3- Costos variables; conocer los costos fijos en los que se incurre para la elaboración
4- Costos de mano de Obra; cuantas personas cree que sean necesario para el
proceso de preparación y elaboración del producto.
68
Tabla 29
Entrevista a profundidad 1
Nombre y apellidos: Sergio Cuaresma
Profesión: Administrador
Cargo: Administrador en Panadería
Edad: 34 años
Teléfono o celular: 966063661
Sector: Panadería
Fecha: 13-04-2020
1- Con respecto a la preparación del producto e insumos.

Conclusiones:
- El tipo de harina que utiliza para sus procesos es la harina de trigo integral.
- La materia prima con la cual trabaja es comprada en la empresa Alicorp, ya que el
servicio es delivery.
- El proceso de combinación para la masa es:
o Primer amasado: Combinar harina, agua helada y sal hasta lograr que la
masa tenga una textura ideal, dejar reposar por 10 minutos.
o Segundo amasado: Incorporar la levadura fresca con un poco de agua
para disolverla, amasar la masa para hacer que coja la mayor oxigenación
posible (de eso dependerá el aumento de volumen de la masa), dejar
reposar por 1 hora cubierto con un paño húmedo.
o Porción de la masa y fermentación: dividir la masa al tamaño deseado,
dejar reposar de 5 a 6 horas cubierto con un paño húmedo, con el fin de
que fermente.
o Horneado: ingresar las masas fraccionadas al horno en una temperatura
de 250 grados, en calor y vapor. Hornear de 30 a 40 minutos, dependiendo
del tamaño del pan.
o Enfriamiento: retirar los panes en una canasta o rejilla para que enfríe el
pan, con el fin de que no se humedezca.
- Lo insumos que utiliza adicionalmente son: mantequilla sin sal, levadura fresca y
sal.
69
- La masa es dejada reposando por 1 hora a temperatura ambiente, la temperatura
óptima para hornear la masa es de 250 grados, en calor y vapor, con un rango de
tiempo de 25 a 30 minutos.
- Lo que recomienda es que no se debe usar levadura, ya que se necesita una masa
sin hinchar, para que se más consistente.
2- Con respecto a las maquinarias y mantenimiento.

Conclusiones:
- Para hornear sus productos utiliza una amasadora sobadora, un horno rotativo y
una mesa de mezclado.
- El tipo de refrigerador que recomienda es la cámara de frio 4 x 4 metros.
- También comenta que en cada proceso salen 60kg de pan, utilizando un saco de
50 kg de harina de trigo integral más los demás ingredientes.
- Tiene un proveedor recomendado llamado Nova Maquinaria.
- El mantenimiento de las maquinarias las hace trimestralmente.
- Recomienda comprar maquinarias de primera mano, ya que suelen tener garantía.
- La maquinaria a adquirir deberá depender del volumen de masa que se trabaje.
3- Con respecto a los costos variables.

Conclusiones:
- Los hornos usados son a gas, y se paga aproximadamente 3000 a 3500 soles,
dependiendo de la producción del mes.
- En el proceso no se utiliza mucha agua, el gasto aproximado es de 500 a 600 soles.
- El costo de mantenimiento mensual de maquinarias es de 500 dólares para el horno
y 150 dólares para la amasadora, será variable en el caso de que necesite
repuestos.
- Los mantenimientos dependerán de la cantidad de producción, al ser una
panadería, los hornos son más utilizados, por ese motivo se requiere
mantenimientos trimestrales.
4- Con respecto a los costos de mano de obra.

Conclusiones:
- Se necesitan 2 maestros y 6 operarios para el proceso.
- Recomienda que mientras más automatizados sean los procesos, se requiere
menos mano de obra, por eso motivo ellos adquirieron la amasadora porque
combina la masa más rápido y en mayor volumen.
70
4.1.3.2. Entrevista a profundidad a una gerente de tienda de Starbucks.
Objetivos
1- Datos de consumo; Obtener información necesaria del volumen de ventas que
realiza el local, asimismo identificar la frecuencia del consumo de café, las
estaciones del año en las que se consume mayor cantidad de café, identificar qué
cantidad de consumidores compran para llevar o consumo local.
2- Estrategias empleadas; conocer la necesidad del consumidor final, también se
quiere identificar la cultura de responsabilidad social que tiene el entrevistado, esta
información nos permitirá definir y mejorar el proyecto.
3- Precio de producto; lograr valorizar el producto de acuerdo al criterio del
administrador.
Tabla 30Cuenta con 2 maestros y 6 operarios para el proceso.

Nombre y apellidos: Vanessa Alejandra Gutiérrez
Paz
Profesión: Administración
Cargo: Gerente de Tienda
Edad: 27 años
Fecha: 14-04-2020

1- Con respecto a los datos de consumo.
Conclusiones:
- El promedio de personas que suelen visitar su local es de 300 a 400 diariamente.
- Las bebidas que suele vender más son las bebidas calientes como: americano,
Cappuccino, Latte.
- Sus ingresos suelen incrementarse en la época de invierno.
- Su producto se consume dentro del local y también solicitan para llevar.
- Recomienda que nuestro público objetivo deben ser oficinistas que laboran en los
alrededores de la tienda.
71
2- Con respecto a las estrategias empleadas.
Conclusiones:
- Una de las estrategias que usa Starbucks es que busca crear una experiencia en
el cliente, que ellos sientan de la tienda su tercer lugar favorito; es nuestra manera
de fidelizar al consumidor. Adicional también usamos promociones según el público
objetivo en nuestra tienda debido al que el público objetivo son oficinistas
manejamos una promoción de desayuno. También en ocasiones usamos volantes
con promociones de 2x1.
- Los productos que compran la mayoría son al crédito.
- Las medidas que se usan para el cuidado del medio ambiente son minimizar el uso
de envases descartables y sugerir al cliente consumir en vasos y platos de
cerámica.
- El nivel de crecimiento que ha tenido su cafetería en el último año es del 10%.
3- Con respecto al precio producto.

Conclusiones:
- Ella estaría dispuesta a pagar por el producto Crush Cup, S/1.50 x unidad.
- Lo que se sugiere por último es tratar de mantener un precio razonable de la taza
comestible para que el precio del producto final (taza comestible + Bebida) sea
accesible para el consumidor.
4.1.3.3. Entrevista a profundidad a un administrador de la cafetería Superba.

Objetivos
1- Datos de consumo; Obtener la información necesaria del volumen de ventas que
realiza el local, asimismo identificar la frecuencia del consumo de café, las
estaciones del año en las que se consume mayor cantidad de café, identificar qué
cantidad de consumidores compran para llevar o consumo local.
información nos permitirá definir mejor proyecto.
3- Precio de producto; lograr valorizar el producto de acuerdo al criterio del
administrador.
72
Tabla 31
Nombre y apellidos: Francisco Alejandro Deza
Castillo.
Cargo: Administrador
Edad: 24 años
Fecha: 14-04-2020
1- Con respecto a los datos de consumo.

Conclusiones:
- El promedio de personas que suelen visitar su local es de 40 diariamente.
- Las bebidas que suele vender más son las bebidas calientes y gaseosas.
- Sus ingresos suelen incrementarse en la época de verano y otoño.
- Su producto se consume dentro del local y también solicitan para llevar.
2- Con respecto a las estrategias empleadas.

Conclusiones:
- Utiliza eventos culturales y marketing digital para que su producto sea más
reconocido en el mercado.
- Los medios de pago que usa son al contado y al crédito.
- Las medidas que usa para el cuidado del medio ambiente es un menor uso de
plástico, menor uso de energía eléctrica y agua.
- El nivel de crecimiento que ha tenido su cafetería en el último año es estable.
3- Con respecto al precio producto.

Conclusiones:
- El entrevistado estaría dispuesto a pagar por el producto Crush Cup, S/2.50 x
unidad.
- Lo que sugiere es incrementar promociones.
73
4.1.3.4. Entrevista a profundidad a un gerente general del McDonald.
Objetivos
1- Datos de Consumo; Obtener información de la frecuencia y preferencia que tienen
los clientes en consumo de cafés y otras bebidas liquidas, así mismo, preferencias
de consumo de café con azúcar, sin azúcar.
2- Crecimiento del sector y preferencias; Identificar como ha sido el crecimiento del
sector en los últimos años, conocer si las influencias de las estaciones ayudan en
la venta del producto, esta información nos permitirá definir mejor proyecto.
Tabla 32
Nombre y apellidos: Rodrigo Urbina
Cargo: Gerente General
Edad: 34 años
Fecha: 14-04-2020
1- Con respecto a lo datos de consumo.

Conclusiones:
- Comenta que sí consumiría la taza comestible Crush Cup, ya que cuenta con
iniciativas sostenibles en el restaurante, ayuda a la sociedad y da una buena
imagen al negocio.
- Las bebidas que suele vender más son las bebidas frías.
- Comenta que él prefiere tomar su café sin azúcar.
- Sugiere que el producto debe soportar temperaturas altas en un tiempo prolongado,
ya que el café se toma lentamente.
4.1.3.5. Entrevista a profundidad a una analista de calidad en la empresa Gina y

Mishell.
Objetivos
74
1- Conocer los lineamientos que se debe seguir en la producción de alimentos.
2- Conocer la estructura optima de los equipos para la productividad.
3- Facilitar el cumplimiento de mantener la producción en buen estado de la materia
prima y del producto terminado.
4- Facilitar los procedimientos de certificación de DIGESA.
Tabla 33
Nombre y apellidos: Nancy Cercedo Lijarza
Profesión: Ingeniería de Alimentos
Sector: Alimentos
Edad: 27 años
Fecha: 14-04-2020

Conclusiones:
- Para la conservación, el producto se debe mantener a temperatura ambiente. Sin
embargo, el periodo de vida útil del mismo depende del tipo de preservante o
conservante que se emplee.
- La entrevistada indica que los conservantes más empleados son el hidroxianisol
butilado, el hidroxitolueno. La entrevistada indica que los conservantes más
empleados son el hidroxianisol butilado, el hidroxitolueno butilado, y el benzoato
de sodio, el cual le otorga frescura al producto. Además, indica que el ácido cítrico
es un preservante más natural, por lo que es recomendable su uso. Hidrocitolueno
butilado, y el benzoato de sodio, el cual le otorga frescura al producto. Además,
indica que el ácido cítrico es un preservante más natural, por lo que es
recomendable su uso.
- El tiempo promedio de duración del producto con el uso de preservantes y/o
conservantes es de 3 meses, en el caso de que se omita su uso este se reduce a
3 o 4 días.
- La entrevistada indica que la masa no necesita ser refrigerada debido a que esta
debe ser usada en el momento para seguir con el proceso de moldeado, horneado
75
y barnizado, para que finalmente pase por el proceso de deshidratación. Véase en
la figura 2.
- El tiempo promedio en el cual el producto debe ser horneado es de 20 minutos a
una temperatura de 180 grados.
- La entrevistada indica que el valor nutricional del producto depende de la
formulación del mismo. Este valor se calcula en teoría mediante tablas
nutricionales, pero debe pasar por un análisis nutricional en un laboratorio.
- La experta en materia indica que los nutrientes que se encuentran en cada 100g de
harina de trigo son: 9.86 gramos de proteínas, 70.60 gramos de carbohidratos, 1.20
gramos de grasa por lo que aporta341 calorías en la dieta. Además, posee
vitaminas K, B3, B9 y B7.
- El tiempo en el cual el producto puede mantenerse en un almacén es de 1 día, si
es que no se emplea ningún tipo de preservante o conservante, o de 1 mes si es
que estos son usados en su elaboración. Aun así, estos pueden variar de acuerdo
a la rotación del producto.
- La envoltura recomendada para prolongar la conservación del producto son bolsa
de polipropileno debido a que este material tiene la propiedad de actuar como
barrera antihumedad, por lo que impide que el producto pierda sus consistencia y
sabor antes de tiempo.
- Para que la empresa comercialice el producto este debe contar con el registro
sanitario otorgado por DIGESA, la cual es la entidad encargada de velar por la
inocuidad de los alimentos procesados, entre otros.
- El registro sanitario que requiere la empresa es para productos que duren más de
48 horas y tiene una vigencia de 5 años.
- Para su obtención es necesario que se declare y/o registre la siguiente
documentación en la VUCE:
o Presentar un proyecto de rotulado
o Análisis microbiológicos
o Fisicoquímicos
o Estudio de vida útil
- El pago para registrar en la VUCE es de 390 soles.
- La entrevistada señala que la herramienta más beneficiosa para que una pequeña
o mediana empresa consiga la sostenibilidad de forma significativa es la norma ISO
9001, debido a que respalda y garantiza un buen sistema de gestión de calidad
dentro de la empresa. Además, permite que esta empresa proporcione diferentes
76
niveles de satisfacción al cliente y logre los objetivos y las metas comerciales
establecidas para maximizar su rentabilidad.
- Las maquinas que requiere la empresa para la elaboración del producto son
batidoras, cortadoras, horno industrial y una empacadora o selladora.
- La entrevistada recomienda adoptar un proceso industrializado y brindar al producto
una vida útil de por lo menos 3 meses con el uso de preservantes o conservantes.
- Respecto a la preparación, recomienda emplear harina de trigo integral para darle
mayor valor agregado al producto en un aspecto nutricional. Además, añade que
es recomendable que la presentación del producto sea similar a la de las galletas
que se ofertan en el mercado. Norma ISO 9001.
4.1.3.6. Entrevista a profundidad a gerente de tienda.

Objetivos
1- Datos del establecimiento; Obtener información necesaria del volumen de ventas
que realiza el establecimiento, asimismo identificar si cuenta con el servicio de
comida y bebida. Saber la frecuencia del consumo de café, los meses del año en
las que se consume mayor cantidad de café.
información nos permitirá definir mejor el proyecto.
3- Precio de producto; valorizar el producto de cada uno de los sabores de Crush Cup,
de acuerdo al criterio del administrador.
Tabla 34
Nombre y apellidos: Vanessa Gutiérrez Paz
Sector: Cafetería
Edad: 27 años
Fecha: 01-05-2020
Conclusiones:
77
- Suelen visitar en su establecimiento hotelero entre 300 a 400 personas.
- Cuenta con el servicio de comida y bebida. Las bebidas suelen vender más son el
americano, Capuccino y Latte.
- Comenta que sus ingresos aumentan en la temporada de invierno.
- Comenta que el tiempo de demora en tomar un café su cliente en el establecimiento
es de 1 hora a 3 horas, los clientes suelen reunirse con otras personas o trabajar
desde sus laptops dentro de tienda.
- El 70% de sus clientes consumen café caliente, mientras que el 30% consume su
café en el promedio de una hora.
- Comenta que en Starbucks se busca crear una experiencia en el cliente, que ellos
sientan de la tienda su tercer lugar favorito; es su manera de fidelizar al consumidor.
Adicional también usan promociones según el público objetivo en la tienda debido
al que el público objetivo son oficinistas, manejan una promoción de desayuno.,
también en ocasiones usan volantes con promociones de 2x1.
- Los productos que compran a sus proveedores son con modalidad de pago al
crédito. El periodo de pago a proveedores es de 30 días.
- El cuidado que ellos tienen con el medio ambiente consta de minimizar el uso de
envases descartables y sugerir al cliente consumir en vasos y platos de cerámica.
- Según ella comenta que los productos Crush Cup comprarían 50 cajas al mes ya
que es un producto novedoso.
- Pagarían por una caja de 50 unidades de taza Crush Cup de sabor neutro entre 90
a 120 soles.
- Pagarían por una caja de 50 unidades de taza Crush Cup de sabor vainilla entre
110 a 140 soles.
4.1.3.7. Entrevista a profundidad a hotelero.

Objetivos
1- Datos de consumo; Obtener información necesaria del volumen de ventas que
realiza el establecimiento, asimismo identificar si cuenta con el servicio de comida
y bebida. Saber la frecuencia del consumo de café, los meses del año en las que
se consume mayor cantidad de café.
información nos permitirá definir mejor el proyecto.
3- Precio de producto; valorizar el producto de cada uno de los sabores de Crush Cup,
de acuerdo al criterio del administrador.
78
Tabla 35
Nombre y apellidos: Salvattore Pescetto Rosenthal
Profesión: Gestión Hotelera
Sector: Hotelería
Edad: 28 años
Teléfono o celular: 941 818 545
Fecha: 01-05-2020
Conclusiones:
- Suelen visitar en su establecimiento hotelero entre 1000 a 1500 personas diarias.
- Cuenta con el servicio de comida y bebida. Las bebidas que suelen vender más son
vinos, jugos con alcohol y refresco como limonada frozen.
- Comenta que sus ingresos aumentan en la temporada de invierno.
- Comenta que el tiempo de demora en tomar un café su cliente en el establecimiento
es de 1 hora a 1 1/2 horas, los clientes suelen reunirse con otras personas o trabajar
desde sus laptops dentro de tienda.
- El 80% de sus clientes consumen café caliente, mientras que el 20% consume su
café en el promedio de una hora.
- Recomienda que el producto es bonito, interesante e innovador, pero la
problemática de ofrecerlo en un hotel como el country club es que el mismo hotel
tiene una estandarización y en ese tema se basa todo los productos y servicios que
ofrece. Para el área de servir café por estandarización se debe servir en una taza
de porcelana con ciertos colores ya establecidos, una lámina de oro tanto en la taza
como en el plato. Y una taza de galleta no tiene esas condiciones, a menos que
sepan venderle la idea.
- Las estrategias para aptar clientes son los medios de comunicación más usados en
la actualidad como redes sociales y anuncios informativos en las habitaciones de
los huéspedes, revistas.
79
- Los productos que compran a sus proveedores son con modalidad de pago al
crédito. El periodo de pago a proveedores es de 90 días.
- Según ella comenta que los productos Crush Cup comprarían 50 cajas al mes ya
que es un producto novedoso.
- Pagarían por una caja de 50 unidades de taza Crush Cup de sabor neutro entre 90
a 100 soles.
- Pagarían por una caja de 50 unidades de taza Crush Cup de sabor vainilla entre
110 a 130 soles.
4.1.4. Focus Group.

4.1.4.1. Focus Group Nº1.
Este Focus Group tiene la finalidad de obtener datos fundamentales para el
producto que lanzará, esta herramienta ayudará a recabar información para el desarrollo
de Crush Cup, gracias a esto podremos saber cuáles son las preferencias del consumidor
y obtener recomendaciones y/o sugerencias respecto al producto.
Figura 29. Focus Group 1

80
Tabla 36
Datos del Focus Group 1
Datos Focus Group
Fecha 15 de abril del 2020
Participantes Hombres y mujeres
Edades 25 a 37
N° de participantes 10
Residentes Zona 6, 7 y 8
Duración 1:20:46
https://www.youtube.com/watch?v=tIejMupuf9g
Evidencia
https://www.youtube.com/watch?v=8aRc6CSRWoU
Tabla 37
Integrantes
Nombre completo Edad Profesión Distrito

Manuel Anthony Vilca 29 Administración Surco
Luisa Loyola 37 Promotora de eventos Miraflores
Sara 32 Optómetra La Molina
Daniel 33 Ingeniero de Alimentos Surquillo
Gary 34 Ingeniero Electrónico Lince
Luz 26 Cajera Pueblo Libre
Humberto Taype 33 Ingeniería Civil San Borja
Frank Chávez 32 Contador Surco
Evelyn Maribel Sánchez 29 Secretaría Surco
Domenica Nicole Sebastiani García 25 Asesora de ventas de libros Surquillo
Conclusiones
- Las edades de los entrevistados son de 25 a 37 años.
- La mayoría de los entrevistados son profesionales.
- Los entrevistados pertenecen a las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
- Los entrevistados suelen tener reuniones regularmente. Suelen hacer sus
reuniones en cafés, restaurantes, centros comerciales, bares, lugar de trabajo.
- Todos los entrevistados suelen consumir café.
- Lo consumen en cafeterías, restaurantes, máquinas dispensadoras y en su
domicilio.
- Cuando hacen pedido de un café, lo más habitual es que se sirvan en tazas
normales y envases biodegradables.
- La mayoría indica que sí toman el café en envases ecológicos.
- La mayoría sí identifica los envases ecológicos y la minoría no los distingue.
- La mayoría pagaría por una taza con café entre 6 a 10 soles.
81
- La mayoría complementa su café con galletas, pan, pastel, sándwich y panecillos.
- Con respecto al producto les parece innovador, eco-amigable, y consideran buena
la idea de presentarlos con dulce y sin dulce.
- Con respecto al logo, va en relación a lo que propone la empresa.
- Les gusta tanto en tamaño y forma, en ambas presentaciones.
- Les parece una buena opción porque este no generará residuos a comparación de
los otros envases.
- A la mayoría les gustaría encontrar el producto en todas las cafeterías, minimarkets,
supermercados y universidades.
- La mayoría consumen un café en promedio 3 veces por semana.
- Al público le agrada ambas formas, pero la mayoría opta por consumirlo en un local.
- La mayoría opta por cambiar sabor a vainilla, prefieren la taza con dulce
incorporado y están dispuestos a pagar 10 soles en promedio.
- También consideran la venta en supermercados, diferentes tamaños, tazas
personalizadas y que esté elaborado con ingredientes saludables.
- Todos recomendarían el producto, ya que les parece innovador y cuida el medio
ambiente.
4.1.4.2. Focus Group Nº2.

Definir las características del producto respecto a la información obtenida con el
Focus Group realizado anteriormente, donde se realizaron las siguientes modificaciones
tanto en los sabores, como en el ingrediente principal que era la harina de trigo y paso a
ser la harina de trigo integral, lo que le genero un alto valor nutricional y como consecuencia
esta se hizo más atractivo para el consumidor.
Esta herramienta ayudará a recabar información para el desarrollo de Crush Cup,

gracias a esto podremos saber cuáles son las preferencias del consumidor y obtener
recomendaciones y/o sugerencias respecto al producto.
82
Figura 30. Focus Group 2
Tabla 38
Datos del Focus Group 2
Datos Focus Group
Fecha 15 de abril del 2020
Participantes Hombres y mujeres
Edades 25 a 41
N° de participantes 10
Residentes Zona 6, 7 y 8
Duración 52:02
https://www.youtube.com/watch?v=go4ld0pjQTM
Evidencia
https://www.youtube.com/watch?v=0Tv9IODJtNA
Tabla 39
Integrantes
Nombres Edad Profesión Distrito
Denisse Yamoya 33 Ing. Industrial Molina
Evelin 25 Contabilidad Miraflores
Maribel Sánchez 29 Secretaria Surco
Antonio 29 Contabilidad San Borja
Cesar Lupa 28 Ejecutivo. Comercial Barranco
Jorge Guevara 29 Contador-Auditor San Isidro
Karina 25 Comunicadora Surco
Stuart Graham 41 Ing. Sistemas Miraflores
Mayra Aulla 30 Contadora Surco
83
Conclusiones
- Todos los participantes hacen reuniones grupales como: en cafeterías, restaurantes
y bares.
- Todos los participantes consumen café.
- Suelen consumir café en la estación de invierno (junio, septiembre, agosto), pero
también hay participantes que consumen café todos los meses del año.
- Consumen café en las oficinas de su trabajo, Starbucks, cafeterías y en sus casas.
- Los participantes no toman café en envases biodegradables.
- La gran mayoría no observo que en las cafeterías sirvieran en envases
biodegradables.
- El rango promedio que pagarían por una taza de café de 5 a 7 onzas son de: 5 a
10 soles.
- Suelen acompañar su bebida con galleta o pan.
- Con respecto al producto expuesto a los participantes opinan que, la taza
comestible es un producto novedoso, interesante, compacto, diseño artesanal, el
nombre encierra lo que se necesita para la taza comestible.
- A los participantes les parece que el producto se puede consumir, ya que, no deja
residuos, es la mejor opción con respecto a los envases biodegradables.
- Les gustaría encontrar la taza comestible en cadenas de cafeterías (Starbucks,
Juan Valdez) y en pequeñas cafeterías.
- Algunos consumirían el producto de 2 a 3 veces por semanas y otros de 2 a 3 veces
por mes.
- La gran mayoría de los participantes optarían por consumir el producto en el local.
- A los participantes les agradaría el sabor a vainilla.
- El insumo principal es la harina de trigo integral y les parece una buena idea, puesto
que, contribuye a la salud.
- A todos los participantes no les gustaría que la taza tenga dulce incorporado.
- Estarían dispuestos a pagar por un café en la taza comestible entre 7 a 12 soles.
- Sugieren sobre el producto expuesto debería tener variedad de tamaños y diversos
sabores.
- Todos los participantes estarían dispuestos a recomendar el producto si estuviera
disponible, porque el ingrediente principal ayuda al sistema digestivo, ayudando así
a proteger al medio ambiente con el producto eco-amigable.
84
4.1.5. Encuestas.
Tabla 40
Pregunta 1
P1. ¿En qué zona se ubica el establecimiento que administra? Cantidad %
A) Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San

42 31%
Miguel.
B) Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina. 29 22%
C) Zona 8: Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores. 59 44%

D) Otro (FDE) 4 3%
Total 134 100%
P1. ¿En qué zona se ubica el establecimiento que

administra?
3% A) Zona 6: Jesús María, Lince,

Pueblo Libre, Magdalena, San
31% Miguel.
44% B) Zona 7: Miraflores, San

Isidro, San Borja, Surco, La
Molina.
22% C) Zona 8: Surquillo,
Barranco, Chorrillos, San Juan
de Miraflores.
D) Otro (FDE)
Figura 31. Pregunta 1

El 44% de los encuestados menciona que el establecimiento que administra se

encuentra ubicado en la zona 8, el 31% indica que se encuentra en la zona 6 y solo el 22%
indica que se encuentra en la zona 7.
85
Tabla 41
Pregunta 2
P2. ¿Qué tipo de establecimiento administra? Cantidad %
A) Panadería 37 28%
B) Cafetería 48 37%
C) Restaurante 26 20%
D) Fast Food 14 11%
E) Otro (FDE) 5 4%
Total 130 100%
P2. ¿Qué tipo de establecimiento administra?
11% 4%
28%
A) Panadería
20%
B) Cafetería
C) Restaurante
D) Fast Food
37%
E) Otro (FDE)

El 37% de los encuestados manifiesta que administra cafeterías, el 28% administra

panaderías y solo el 20% administra restaurantes.
Tabla 42
Pregunta 3
P3. ¿Cuánto tiempo lleva administrando este
Cantidad %
establecimiento?
A) 0 a 3 Años 64 51%
B) 4 a 6 Años 42 34%
C) 7 a más Años 19 15%
Total 125 100%
86
P3. ¿Cuánto tiempo lleva administrando este
establecimiento?
15%
51% A) 0 a 3 Años
34% B) 4 a 6 Años
C) 7 a más Años

El 51% de los participantes comenta que lleva administrando el establecimiento

entre 0 a 3 años, el 34% menciona que lo hace desde hace 4 a 6 años y solo el 15% lo
hace desde 7 años a más.
Tabla 43
Pregunta 4
P4. ¿Suele servir bebidas calientes en su
Cantidad %
establecimiento?
A) Si 114 91%
B) No (FDE) 11 9%
Total 125 100%
87
P4. ¿Suele servir bebidas calientes en su
establecimiento?
9%
91%
A) Si B) No (FDE)

El 91% de los encuestados alude que sirve bebidas calientes en su establecimiento

y solo el 9% indica que no lo hace.
Tabla 44
Pregunta 5
P5. ¿Sirve café en su establecimiento? Cantidad %
A) Si 111 97%
B) No (FDE) 3 3%
Total 114 100%
P5. ¿Sirve café en su establecimiento?

3%
97%
A) Si B) No (FDE)
88
El 97% de los administradores indica que sirve café en su establecimiento, mientras
que solo el 3% menciona que no lo hace.
Tabla 45
Pregunta 6
P6. ¿En qué tipo de envases sirve sus bebidas

Cantidad %
calientes?
A) Descartable 33 26%
B) Biodegradable 42 34%
C) Porcelana 28 22%
D) Otro (FDE) 8 6%
Total 111 89%
P6. ¿En qué tipo de envases sirve sus bebidas

calientes?
6%
26%
22%
34%
A) Descartable B) Biodegradable C) Porcelana D) Otro (FDE)

El 34% de los encuestados menciona que sirve sus bebidas calientes en envases
biodegradables, mientras que el 26% lo hace en envases descartables.
89
Tabla 46
Pregunta 7
P7. ¿Cuáles son sus proveedores frecuentes? Cantidad %
A) Tetrapak 31 30%
B) Qayaperu 18 17%
C) Degradable 25 24%
D) Eco pack 18 17%
E) Otro 11 11%
Total 103 100%
P7. ¿Cuáles son sus proveedores

frecuentes?
11%
30%
17%
24% 17%
A) Tetrapak B) Qayaperu C) Degradable D) Eco pack E) Otro

El 30% de los participantes menciona que tienen como proveedores frecuentes a

Tetrapak, el 24% menciona a Degradable y solo el 17% menciona a Eco pack.
90
Tabla 47
Pregunta 8
P8. ¿Qué tamaños de envases compra con mayor
Cantidad %
frecuencia?
A) 3 oz. 12 12%
B) 5 oz. 31 30%
C) 7 oz. 45 44%
D) 10 oz. 15 15%
Total 103 100%
P8. ¿Qué tamaños de envases compra con mayor

frecuencia?
12%
15%
30%
44%
A) 3 oz. B) 5 oz. C) 7 oz. D) 10 oz.

El 44% de los encuestados aluden que el tamaño de envases que compra con
mayor reinteración es de 7 oz., mientras que solo el 15% compra de 10 oz.
Tabla 48
Pregunta 9
P9. ¿En qué presentación compra los envases de
Cantidad %
mayor frecuencia de uso?
A) 100 und. 28 27%
B) 500 und. 45 44%
C) 1000 und. 21 20%
D) Otro 9 9%
Total 103 100%
91
P9. ¿En qué presentación compra los envases de mayor

frecuencia de uso?
D) Otro 9%
C) 1000 und. 20%
B) 500 und. 44%
A) 100 und. 27%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%

El 44% de los participantes indica que la presentación que compra de los envases
que usa con mayor frecuencia es de paquetes de 500 unidades, mientras que solo el 27%
indicó que compra presentaciones de 100 unidades.
Tabla 49
Pregunta 10
P10. ¿Con qué frecuencia compra la presentación

Cantidad %
de los envases de mayor frecuencia de uso?
A) Semanal 37 36%
B) Quincenal 32 31%
C) Mensual 25 24%
D) Cada 2 meses 9 9%
Total 103 100%
92
P10. ¿Con qué frecuencia compra la presentación
de los envases de mayor frecuencia de uso?
40% 36%
35%
31%
30% 24%
25%
20%
15% 9%
10%
5%
0%
A) Semanal B) Quincenal C) Mensual D) Cada 2 meses

El 36% de los encuestados indica que la frecuencia de compra de los envases que
usa es semanal, el 31% compra quincenal y solo el 9% lo hace cada dos meses.
Tabla 50
Pregunta 11
P11. ¿Estaría dispuesto a cambiar la modalidad de
Cantidad %
servir café?
A) Definitivamente si 34 33%
B) Si 53 51%
C) Quizás (FDE) 9 9%
D) No (FDE) 5 5%
E) Definitivamente no (FDE) 2 2%
Total 103 100%
93
P11. ¿Estaría dispuesto a cambiar la modalidad
de servir café?
5% 2%
9%
33%
51%
A) Definitivamente si B) Si
C) Quizás (FDE) D) No (FDE)
E) Definitivamente no (FDE)

El 84% de los administradores encuestados indica que, si estaría dispuesto a

cambiar la modalidad de servir café en su establecimiento, mientras que el 16% indica que
no lo haría.
Tabla 51
Pregunta 12
P12. ¿Compraría las tazas Crush Cup para servir
Cantidad %
café en su establecimiento?
B) Si 46 53%
D) No (FDE) 2 2%
Total 87 100%
94
P12. ¿Compraría las tazas Crush Cup para servir
café en su establecimiento?
2%0%
9% 36% A) Definitivamente si
B) Si
C) Quizás (FDE)
53%
D) No (FDE)
E) Definitivamente no (FDE)

El 89% de los encuestados menciona que comprarían las tazas Crush Cup para
servir café en su establecimiento, mientras que el 11% indica que no lo haría.
Tabla 52
Pregunta 13
P13. ¿Cuál de las presentaciones de tazas Crush
Cantidad %
Cup sería de su preferencia?
A) Crush Cup sabor neutro 31 40%
B) Crush Cup sabor vainilla 46 60%
Total 77 100%
95
P13. ¿Cuál de las presentaciones de tazas Crush
Cup sería de su preferencia?
40%
A) Crush Cup sabor neutro
60% B) Crush Cup sabor vainilla

El 60% indica que preferiría la presentación de tazas Crush Cup sabor vainilla y el
40% menciona que la presentación de tazas Crush Cup sabor neutro sería de su
preferencia.
Tabla 53
Pregunta 14
P14. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una
caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor Cantidad %
neutro?
A) Menos de S/. 80 6 8%
B) De S/. 80 a S/.110 34 44%
C) De S/. 111 a S/. 140 25 32%
D) De S/. 141 a S/. 170 9 12%
E) Más de S/. 170 3 4%
Total 77 100%
96
P14. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la
presentación de tazas Crush Cup sabor neutro?
4% 8%
12%
A) Menos de S/. 80
B) De S/. 80 a S/.110
32% 44% C) De S/. 111 a S/. 140
D) De S/. 141 a S/. 170
E) Más de S/. 170

El 44% de los encuestados menciona que estaría dispuesto a pagar por la

presentación de tazas Crush Cup sabor neutro entre S/. 111 a S/. 140 y solo el 4% pagaría
más de S/. 80.
Tabla 54
Pregunta 15
vainilla?
A) Menos de S/. 80 8 10%
B) De S/. 80 a S/.110 21 27%
C) De S/. 111 a S/. 140 30 39%
D) De S/. 141 a S/. 170 13 17%
E) Más de S/. 170 5 6%
Total 77 100%
97
P15. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la
presentación de tazas Crush Cup sabor vainilla?
6%
10%
17% A) Menos de S/. 80
27% B) De S/. 80 a S/.110
C) De S/. 111 a S/. 140
39% D) De S/. 141 a S/. 170
E) Más de S/. 170

El 39% de los encuestados menciona que estaría dispuesto a pagar por la

presentación de tazas Crush Cup sabor vainilla entre S/. 111 a S/. 140 y solo el 6% pagaría
más de S/. 80.
Tabla 55
Pregunta 16
P16. ¿Con qué frecuencia compraría las
Cantidad %
presentaciones de tazas Crush Cup?
A) Semanal 45 58%
B) Quincenal 18 23%
C) Mensual 9 12%
D) Cada 2 meses 5 6%
Total 77 100%
98
P16. ¿Con qué frecuencia compraría las
58%
60%
50%
40%
30%
23%
20% 12%
6%
10%
0%
A) Semanal B) Quincenal C) Mensual D) Cada 2 meses

El 58% de los administradores encuestados manifiestan que la frecuencia de

compra de las tazas Crush Cup sería semanal y solo el 6% advierten que lo harían cada
dos meses.
Tabla 56
Pregunta 17
P17. ¿Cuántas cajas de tazas Crush Cup
Cantidad %
compraría?
A) De 1 a 2 cajas 39 51%
B) De 3 a 4 cajas 15 19%
C) De 5 a 6 cajas 18 23%
D) Más de 6 cajas 5 6%
Total 77 100%
99
P17. ¿Cuántas cajas de tazas Crush Cup compraría?
60% 51%
50%
40%
30% 23%
19%
20%
6%
10%
0%
A) De 1 a 2 cajas B) De 3 a 4 cajas C) De 5 a 6 cajas D) Más de 6 cajas

Según los encuestados, el 51% compraría de 1 a 2 cajas de tazas de Crush cup,

mientras que solo el 6% compraría más de 6 cajas.
Tabla 57
Pregunta 18
P18. ¿En qué época del año compraría las
Baja Media Alta Total
Enero 42 15 20 77
Febrero 37 18 22 77
Marzo 44 18 15 77
Abril 17 47 13 77
Mayo 11 39 27 77
Junio 7 13 57 77
Julio 0 16 61 77
Agosto 0 18 59 77
Setiembre 7 24 46 77
Octubre 11 23 43 77
Noviembre 19 31 27 77
Diciembre 26 37 14 77
100
P18. ¿En qué época del año compraría las
70
60
50
40
30
20
10
0
Baja Media Alta

Según los encuestados, los meses con mayor demanda serán de junio a octubre,
los meses con una demanda media serían abril, mayo, noviembre y diciembre, y por último
los meses con demanda baja serán de enero a marzo.
Tabla 58
Pregunta 19
P19. ¿Cuáles son los medios de comunicación por
los que le gustaría enterarse del lanzamiento de Cantidad %
tazas Crush Cup?
A) Facebook 39 51%
B) Instagram 27 35%
C) WhatsApp 8 10%
D) Radio 3 4%
E) Otro 0 0%
Total 77 100%
101
P19. ¿Cuáles son los medios de comunicación por
los que le gustaría enterarse del lanzamiento de
tazas Crush Cup?
4% 0%
10%
A) Facebook
B) Instagram
51% C) WhatsApp
D) Radio
35% E) Otro

Según los encuestados los medios de comunicación de mayor acercamiento al

público objetivo son Facebook e Instagram.
4.1. Demanda y oferta

4.1.1. Estimación del mercado potencial.
La conformación de nuestro mercado potencial se obtiene por los restaurantes y
panaderías que se encuentren en las zonas 6, 7 y 8 de Lima metropolitana.
Se obtuvo el mercado potencial de la información censada por el INEI, donde

informa que en las zonas mencionadas líneas arriba existen 23.432 restaurantes y 2.306.
En la Tabla 59 y 60 se muestran los resultados del mercado potencial y la proyección a los
siguientes años.
102
Tabla 59
Mercado potencial
Distritos Restaurantes Panaderías Total, x Distrito
Barranco 824 53 877
Chorrillos 2,451 294 2,745
Jesús María 1,341 105 1,447
La Molina 1,313 140 1,453
Lince 1,537 101 1,638
Magdalena del Mar 766 114 879
Pueblo libre 999 112 1,112
San Borja 1,176 97 1,273
San Isidro 1,183 67 1,250
San Juan Miraflores 3,790 354 4,144
San Miguel 1,632 168 1,800
Santiago de Surco 2,732 419 3,151
Surquillo 1,747 151 1,897
Miraflores 1,942 130 2,072
Total, general 23,432 2,306 25,738
Tabla 60
Mercado potencial - Restaurantes
2021 2022 2023 2024 2025

Mercado Mercado Mercado Mercado Mercado
Zona Distrito Restaurantes
potencial potencial potencial potencial potencial
6 Jesús María 1.341 1.341 1.341 1.341 1.341 1.341
6 Lince 1.537 1.537 1.537 1.537 1.537 1.537
6 Pueblo Libre 999 999 999 999 999 999
6 Magdalena 766 766 766 766 766 766
6 San Miguel 1.632 1.632 1.632 1.632 1.632 1.632
7 La Molina 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313
7 Miraflores 1.942 1.942 1.942 1.942 1.942 1.942
7 San Borja 1.176 1.176 1.176 1.176 1.176 1.176
7 San Isidro 1.183 1.183 1.183 1.183 1.183 1.183
7 Surco 2.732 2.732 2.732 2.732 2.732 2.732
8 Surquillo 1.747 1.747 1.747 1.747 1.747 1.747
8 Barranco 824 824 824 824 824 824
8 Chorrillos 2.451 2.451 2.451 2.451 2.451 2.451
8 SJM 3.790 3.790 3.790 3.790 3.790 3.790
Total 23.432 23.432 23.432 23.432 23.432 23.432
103
Tabla 61
Mercado potencial - Panaderías
2021 2022 2023 2024 2025
Zona Distrito Panaderías
6 Jesús María 105 105 105 105 105 105
6 Lince 101 101 101 101 101 101
6 Pueblo Libre 112 112 112 112 112 112
6 Magdalena 114 114 114 114 114 114
6 San Miguel 168 168 168 168 168 168
7 La Molina 140 140 140 140 140 140
7 Miraflores 130 130 130 130 130 130
7 San Borja 97 97 97 97 97 97
7 San Isidro 67 67 67 67 67 67
7 Surco 419 419 419 419 419 419
8 Surquillo 151 151 151 151 151 151
8 Barranco 53 53 53 53 53 53
8 Chorrillos 294 294 294 294 294 294
San Juan de
354 354 354 354 354 354
8 Miraflores
Total 2.306 2,306 2,306 2,306 2,306 2,306
Tabla 62
Mercado potencial totalizado
2021 2022 2023 2024 2025
Zona Distrito
6 Jesús María 1447 1447 1447 1447 1447
6 Lince 1638 1638 1638 1638 1638
6 Pueblo Libre 1112 1112 1112 1112 1112
6 Magdalena 879 879 879 879 879
6 San Miguel 1800 1800 1800 1800 1800
7 La Molina 1453 1453 1453 1453 1453
7 Miraflores 2072 2072 2072 2072 2072
7 San Borja 1273 1273 1273 1273 1273
7 San Isidro 1250 1250 1250 1250 1250
7 Surco 3151 3151 3151 3151 3151
8 Surquillo 1897 1897 1897 1897 1897
8 Barranco 877 877 877 877 877
8 Chorrillos 2745 2745 2745 2745 2745
8 SJM 4144 4144 4144 4144 4144
Total 25.738 25.738 25.738 25.738 25.738
104
4.1.2. Estimación del mercado disponible.
Mercado Disponible = Mercado potencial * P4. ¿Suele servir bebidas calientes en
su establecimiento? * P5. ¿Sirve café en su establecimiento? * P6. ¿En qué tipo de envases
sirve sus bebidas calientes?
P4. ¿Suele servir bebidas calientes en su establecimiento? 91% A) Si
P5. ¿Sirve café en su establecimiento? 97% A) Si
P6. ¿En qué tipo de envases sirve sus bebidas calientes? 82% A) Si
Tabla 63
Mercado disponible
2021 2022 2023 2024 2025
M. M. M. M. M.
Zona Distrito
Disponible Disponible Disponible Disponible Disponible
6 Jesús María 1.059 1.059 1.059 1.059 1.059
6 Lince 1.199 1.199 1.199 1.199 1.199
6 Pueblo Libre 813 813 813 813 813
6 Magdalena 643 643 643 643 643
6 San Miguel 1.317 1.317 1.317 1.317 1.317
7 La Molina 1.063 1.063 1.063 1.063 1.063
7 Miraflores 1.516 1.516 1.516 1.516 1.516
7 San Borja 931 931 931 931 931
7 San Isidro 915 915 915 915 915
7 Surco 2.306 2.306 2.306 2.306 2.306
8 Surquillo 1.388 1.388 1.388 1.388 1.388
8 Barranco 642 642 642 642 642
8 Chorrillos 2.008 2.008 2.008 2.008 2.008
8 SJM 3.033 3.033 3.033 3.033 3.033
Total 18.833 18.833 18.833 18.833 18.833
4.1.3. Estimación del mercado efectivo.

Mercado Efectivo = Mercado disponible * P11. ¿Estaría dispuesto a cambiar la
modalidad de servir café? * P12. ¿Compraría las tazas Crush Cup para servir café en su
establecimiento?
P11. ¿Estaría dispuesto a cambiar la modalidad de servir café? 84% A) Definitivamente SI
y B) SI.
P12. ¿Compraría las tazas Crush Cup para servir café en su establecimiento? 89% A)
Definitivamente SI y B) Si.
105
Tabla 64
Mercado efectivo
2021 2022 2023 2024 2025
Zona Distrito M.Efectivo M.Efectivo M.Efectivo M.Efectivo M.Efectivo
6 Jesús María 791 791 791 791 791
6 Lince 896 896 896 896 896
6 Pueblo Libre 608 608 608 608 608
6 Magdalena 481 481 481 481 481
6 San Miguel 985 985 985 985 985
7 La Molina 795 795 795 795 795
7 Miraflores 1.133 1.133 1.133 1.133 1.133
7 San Borja 696 696 696 696 696
7 San Isidro 684 684 684 684 684
7 Surco 1.724 1.724 1.724 1.724 1.724
8 Surquillo 1.038 1.038 1.038 1.038 1.038
8 Barranco 480 480 480 480 480
8 Chorrillos 1.501 1.501 1.501 1.501 1.501
8 SJM 2.267 2.267 2.267 2.267 2.267
Total 14.079 14.079 14.079 14.079 14.079
Para descubrir el mercado efectivo de las tazas Crush Cup sabor neutro, se
relacionaron con las posteriores preguntas:
- P13. ¿Cuál de las presentaciones de tazas Crush Cup sería de su preferencia?
- P14. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una caja de 50 unidades de tazas Crush
Cup sabor neutro?, el 44% de los encuestados estaría dispuesto a pagar entre S/
80.00 a S/ 110.00.
Para averiguar el mercado efectivo de las tazas Crush Cup sabor vainilla, se
relacionaron con las posteriores preguntas:
- P13. ¿Cuál de las presentaciones de tazas Crush Cup sería de su preferencia?
- P15. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una caja de 50 unidades de tazas Crush
Cup sabor vainilla? 39% de los encuestados estaría dispuesto a pagar entre
S/110.00 a S/ 140.00.
106
Tabla 65
Mercado efectivo de tazas Crush Cup sabor neutro
2021 2022 2023 2024 2025
6 Jesús María 141 141 141 141 141
6 Lince 159 159 159 159 159
6 Pueblo Libre 108 108 108 108 108
6 Magdalena 86 86 86 86 86
6 San Miguel 175 175 175 175 175
7 La Molina 141 141 141 141 141
7 Miraflores 201 201 201 201 201
7 San Borja 124 124 124 124 124
7 San Isidro 122 122 122 122 122
7 Surco 306 306 306 306 306
8 Surquillo 184 184 184 184 184
8 Barranco 85 85 85 85 85
8 Chorrillos 267 267 267 267 267
8 SJM 403 403 403 403 403
Total 2.503 2.503 2.503 2.503 2.503
Tabla 66
Mercado efectivo de tazas Crush Cup sabor vainilla
2021 2022 2023 2024 2025
6 Jesús María 184 184 184 184 184
6 Lince 209 209 209 209 209
6 Pueblo Libre 142 142 142 142 142
6 Magdalena 112 112 112 112 112
6 San Miguel 229 229 229 229 229
7 La Molina 185 185 185 185 185
7 Miraflores 264 264 264 264 264
7 San Borja 162 162 162 162 162
7 San Isidro 159 159 159 159 159
7 Surco 401 401 401 401 401
8 Surquillo 242 242 242 242 242
8 Barranco 112 112 112 112 112
8 Chorrillos 349 349 349 349 349
8 SJM 528 528 528 528 528
Total 3.277 3.277 3.277 3.277 3.277
107
4.1.4. Estimación del mercado objetivo.
El mercado objetivo se basa en el cálculo anterior del mercado efectivo y a las metas
señaladas, para poder especificar cuál será la demanda que se contemplará realmente, y
sobre la cual se proyectará el tamaño inicial de las operaciones de Cookie & Coffee S.A.C.
Mercado Objetivo = Mercado efectivo * mercado meta
Se ha considerado un 20% como cuota de participación de mercado para el primer

año debido en el mercado, no existe un producto con particulares similares y por el boom
que está experimentado los productos ecológicos en el país, para los siguientes dos años
se ha considerado una tasa de crecimiento de dos porciento, por se un producto innovador
en el mercado, y para los años siguientes el crecimiento estimado será de uno porciento,
por la posible competencia.
Tabla 67
Mercado meta
2021 2022 2023 2024 2025
Tasa base y de crecimiento
20% 22% 24% 25% 26%
Tabla 68
Mercado objetivo de tazas Crush Cup sabor neutro
2021 2022 2023 2024 2025
Zona Distrito M. Objetivo M. Objetivo M. Objetivo M. Objetivo M. Objetivo
6 Jesús María 28 31 34 35 37
6 Lince 32 35 38 40 41
6 Pueblo Libre 22 24 26 27 28
6 Magdalena 17 19 21 21 22
6 San Miguel 35 39 42 44 46
7 La Molina 28 31 34 35 37
7 Miraflores 40 44 48 50 52
7 San Borja 25 27 30 31 32
7 San Isidro 24 27 29 30 32
7 Surco 61 67 74 77 80
8 Surquillo 37 41 44 46 48
8 Barranco 17 19 20 21 22
8 Chorrillos 53 59 64 67 69
8 SJM 81 89 97 101 105
Total 501 551 601 626 651
108
Tabla 69
Mercado objetivo de tazas Crush Cup sabor vainilla
2021 2022 2023 2024 2025
6 Jesús María 37 41 44 46 48
6 Lince 42 46 50 52 54
6 Pueblo Libre 28 31 34 35 37
6 Magdalena 22 25 27 28 29
6 San Miguel 46 50 55 57 60
7 La Molina 37 41 44 46 48
7 Miraflores 53 58 63 66 69
7 San Borja 32 36 39 41 42
7 San Isidro 32 35 38 40 41
7 Surco 80 88 96 100 104
8 Surquillo 48 53 58 60 63
8 Barranco 22 25 27 28 29
8 Chorrillos 70 77 84 87 91
8 SJM 106 116 127 132 137
Total 655 721 786 819 852
Tabla 70
Mercado objetivo totalizado
2021 2022 2023 2024 2025
6 Jesús María 65 71 78 81 84
6 Lince 74 81 88 92 96
6 Pueblo Libre 50 55 60 62 65
6 Magdalena 39 43 47 49 51
6 San Miguel 81 89 97 101 105
7 La Molina 65 72 78 82 85
7 Miraflores 93 102 112 116 121
7 San Borja 57 63 69 71 74
7 San Isidro 56 62 67 70 73
7 Surco 142 156 170 177 184
8 Surquillo 85 94 102 107 111
8 Barranco 39 43 47 49 51
8 Chorrillos 123 136 148 154 160
8 SJM 186 205 223 233 242
Total 1.156 1.272 1.387 1.445 1.503
109
4.1.5. Frecuencia de compra.
La frecuencia de compra se ha establecido con las conclusiones de la encuesta,
con las estimaciones de compra señaladas. Como no se tiene un resultado evidente, en
base a las tantas respuestas se conduce hacer una estimación porcentual con los datos
adquiridos en las posteriores preguntas visualizadas en la tabla 71, 72, 73 y 74.
Tabla 71
Pregunta 10 de la encuesta
P10. ¿Con qué frecuencia compra la presentación de los envases de mayor frecuencia de uso?
Consumo por Frecuencia de
Respuestas Porcentaje
año compra
A) Semanal 36% 52 19,00
B) Quincenal 31% 24 8,00
C) Mensual 24% 12 3,00
D) Cada 2 meses 9% 6 1,00
31,00
Tabla 72
Pregunta 16 de la encuesta
P16. ¿Con qué frecuencia compraría las presentaciones de tazas Crush Cup?
Consumo por Frecuencia de
Respuestas Porcentaje
año compra
A) Semanal 58% 52 31,00
B) Quincenal 23% 24 6,00
C) Mensual 12% 12 2,00
D) Cada 2 meses 6% 6 1,00
40,00
Tabla 73
Frecuencia de compra
Escenario conservador 30%
Productos Frecuencia de compra
A) Crush Cup sabor neutro 5
B) Crush Cup sabor vainilla 7
110
Tabla 74
Frecuencia de compra
Volumen de compra (cajas) 2
P17. ¿Cuántas cajas de tazas Crush Cup compraría?

51% A) De 1 a 2 cajas
4.1.6. Cuantificación anual de la demanda.

Para cuantificar la demanda de Crush Cup, se tiene en contemplación el cálculo
anterior del mercado objetivo multiplicado por la frecuencia de compra del perfil de los
clientes.
Tabla 75
Cuantificación de la demanda de tazas Crush Cup sabor neutro
2021 2022 2023 2024 2025
Zona Distrito CD CD CD CD CD
6 Jesús María 272 299 326 340 353
6 Lince 308 339 369 385 400
6 Pueblo Libre 209 230 251 261 272
6 Magdalena 165 182 198 207 215
6 San Miguel 338 372 406 423 440
7 La Molina 273 300 328 341 355
7 Miraflores 389 428 467 487 506
7 San Borja 239 263 287 299 311
7 San Isidro 235 258 282 294 305
7 Surco 592 651 711 740 770
8 Surquillo 357 392 428 446 463
8 Barranco 165 181 198 206 214
8 Chorrillos 516 567 619 645 671
8 SJM 779 857 935 974 1.012
Total 4.837 5.320 5.804 6.046 6.288
En conclusión, se espera vender 4837 cajas de tazas Crush Cup sabor neutro para
el primer año, para el segundo año 5320, para el tercero 5804, para el cuarto 6046 y para
el último año 6288.
111
Tabla 76
Cuantificación de la demanda de tazas Crush Cup sabor vainilla
2021 2022 2023 2024 2025
6 Jesús María 528 581 634 660 687
6 Lince 598 658 718 748 778
6 Pueblo Libre 406 446 487 507 528
6 Magdalena 321 353 385 401 417
6 San Miguel 657 723 789 822 854
7 La Molina 530 583 636 663 689
7 Miraflores 756 832 908 945 983
7 San Borja 465 511 558 581 604
7 San Isidro 456 502 548 570 593
7 Surco 1.150 1.265 1.380 1.438 1.495
8 Surquillo 693 762 831 866 900
8 Barranco 320 352 384 400 416
8 Chorrillos 1.002 1.102 1.203 1.253 1.303
8 SJM 1.513 1.664 1.816 1.891 1.967
Total 9.397 10.336 11.276 11.746 12.216
En conclusión, se espera vender 9397 cajas de tazas Crush Cup sabor vainilla para
el primer año, para el segundo año 10336, para el tercero 11276, para el cuarto 11746 y
para el último año 12216.
Tabla 77
Cuantificación de la demanda - Totalizado
2021 2022 2023 2024 2025
6 Jesús María 800 880 960 1.000 1.040
6 Lince 906 997 1.087 1.133 1.178
6 Pueblo Libre 615 676 738 768 799
6 Magdalena 486 535 584 608 632
6 San Miguel 996 1.095 1.195 1.245 1.294
7 La Molina 803 884 964 1.004 1.044
7 Miraflores 1.146 1.260 1.375 1.432 1.489
7 San Borja 704 774 845 880 915
7 San Isidro 691 760 829 864 899
7 Surco 1.742 1.917 2.091 2.178 2.265
8 Surquillo 1.049 1.154 1.259 1.312 1.364
8 Barranco 485 534 582 606 631
8 Chorrillos 1.518 1.670 1.821 1.897 1.973
8 SJM 2.292 2.521 2.750 2.865 2.979
Total 14.233 15.657 17.080 17.792 18.503
112
4.1.7. Estacionalidad.
Según la estacionalidad del producto, las ventas se distribuirán según lo proyectado
en los resultados de la pregunta 17 de la encuesta: P17. ¿En qué época del año compraría
las presentaciones de tazas Crush Cup?
Tabla 78
Estacionalidad por temporada
Baja 4%
Media 7%
Alta 12%
Demanda 2021-2025
Enero Baja 4%
Febrero Baja 4%
Marzo Baja 4%
Abril Media 7%
Mayo Media 7%
Junio Alta 12%
Julio Alta 12%
Agosto Alta 12%
Setiembre Alta 12%
Octubre Alta 12%
Noviembre Media 7%
Diciembre Media 7%
4.1.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado.

En las posteriores tablas se muestra el programa de ventas por el horizonte de
estimación del proyecto. Las tablas 79 y 80 se calculan el programa de ventas teniendo
como referencia las tablas de estacionalidad y la demanda (estacionalidad * demanda). En
las tabla 81 se muestra el resumen de los sabores neutro y vainilla.
113
Tabla 79
Programa de ventas en unidades – Tazas Crush Cup sabor neutro
Programa de ventas: Crush Cup sabor neutro
2021 2022 2023 2024 2025
Enero 193 213 232 242 252
Febrero 193 213 232 242 252
Marzo 193 213 232 242 252
Abril 339 372 406 423 440
Mayo 339 372 406 423 440
Junio 580 638 696 725 755
Julio 580 638 696 725 755
Agosto 580 638 696 725 755
Septiembre 580 638 696 725 755
Octubre 580 638 696 725 755
Noviembre 339 372 406 423 440
Diciembre 339 372 406 423 440
Total 4.837 5.320 5.804 6.046 6.288
Tabla 80
Programa de ventas en unidades – Tazas Crush Cup sabor a vainilla
Programa de ventas: Crush Cup sabor vainilla
2021 2022 2023 2024 2025
Enero 376 413 451 470 489
Febrero 376 413 451 470 489
Marzo 376 413 451 470 489
Abril 658 724 789 822 855
Mayo 658 724 789 822 855
Junio 1.128 1.240 1.353 1.410 1.466
Julio 1.128 1.240 1.353 1.410 1.466
Agosto 1.128 1.240 1.353 1.410 1.466
Septiembre 1.128 1.240 1.353 1.410 1.466
Octubre 1.128 1.240 1.353 1.410 1.466
Noviembre 658 724 789 822 855
Diciembre 658 724 789 822 855
Total 9.397 10.336 11.276 11.746 12.216
114
Tabla 81
Programa de ventas en unidades – Totalizado
Programa de ventas total en unidades
2021 2022 2023 2024 2025
Enero 569 626 683 712 740
Febrero 569 626 683 712 740
Marzo 569 626 683 712 740
Abril 996 1.096 1.196 1.245 1.295
Mayo 996 1.096 1.196 1.245 1.295
Junio 1.708 1.879 2.050 2.135 2.220
Julio 1.708 1.879 2.050 2.135 2.220
Agosto 1.708 1.879 2.050 2.135 2.220
Septiembre 1.708 1.879 2.050 2.135 2.220
Octubre 1.708 1.879 2.050 2.135 2.220
Noviembre 996 1.096 1.196 1.245 1.295
Diciembre 996 1.096 1.196 1.245 1.295
Total 14.233 15.657 17.080 17.792 18.503
Para descubrir el programa de ventas valorizado, se determinó el valor por unidades

de las tazas comestibles Crush Cup. Para determinar el programa de ventas multiplicamos
la demanda con el precio. Como se muestran en las siguientes tablas (82 y 83).
Tabla 82
Valor por caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor neutro
Valor por unidad IGV Precio
Crush Cup sabor neutro S/ 93,2 S/ 17 S/ 110,00
115
Tabla 83
Programa de ventas valorizado de tazas Crush Cup sabor neutro
Programa de ventas valorizado: Crush Cup sabor neutro
Meses 2021 2022 2023 2024 2025
Enero S/ 18.035 S/ 19.838 S/ 21.642 S/ 22.544 S/ 23.445
Febrero S/ 18.035 S/ 19.838 S/ 21.642 S/ 22.544 S/ 23.445
Marzo S/ 18.035 S/ 19.838 S/ 21.642 S/ 22.544 S/ 23.445
Abril S/ 31.561 S/ 34.717 S/ 37.873 S/ 39.451 S/ 41.029
Mayo S/ 31.561 S/ 34.717 S/ 37.873 S/ 39.451 S/ 41.029
Junio S/ 54.105 S/ 59.515 S/ 64.926 S/ 67.631 S/ 70.336
Julio S/ 54.105 S/ 59.515 S/ 64.926 S/ 67.631 S/ 70.336
Agosto S/ 54.105 S/ 59.515 S/ 64.926 S/ 67.631 S/ 70.336
Septiembre S/ 54.105 S/ 59.515 S/ 64.926 S/ 67.631 S/ 70.336
Octubre S/ 54.105 S/ 59.515 S/ 64.926 S/ 67.631 S/ 70.336
Noviembre S/ 31.561 S/ 34.717 S/ 37.873 S/ 39.451 S/ 41.029
Diciembre S/ 31.561 S/ 34.717 S/ 37.873 S/ 39.451 S/ 41.029
Total sin IGV S/ 450.872 S/ 495.960 S/ 541.047 S/ 563.591 S/ 586.134
IGV S/ 81.157 S/ 89.273 S/ 97.388 S/ 101.446 S/ 105.504
Total con IGV S/ 532.030 S/ 585.232 S/ 638.435 S/ 665.037 S/ 691.638
Para determinar el programa de ventas multiplicamos la demanda con el precio.

Como se muestran en las siguientes tablas (84 y 85).
Tabla 84
Valor por caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor vainilla
Valor por unidad IGV Precio
Crush Cup sabor vainilla S/ 119 S/21,36 S/ 140,00
116
Tabla 85
Programa de ventas valorizado de tazas Crush Cup sabor vainilla
Programa de ventas valorizado: Crush Cup sabor vainilla
Meses 2021 2022 2023 2024 2025
Enero S/ 44.595 S/ 49.054 S/ 53.514 S/ 55.743 S/ 57.973
Febrero S/ 44.595 S/ 49.054 S/ 53.514 S/ 55.743 S/ 57.973
Marzo S/ 44.595 S/ 49.054 S/ 53.514 S/ 55.743 S/ 57.973
Abril S/ 78.041 S/ 85.845 S/ 93.649 S/ 97.551 S/ 101.453
Mayo S/ 78.041 S/ 85.845 S/ 93.649 S/ 97.551 S/ 101.453
Junio S/ 133.784 S/ 147.163 S/ 160.541 S/ 167.230 S/ 173.919
Julio S/ 133.784 S/ 147.163 S/ 160.541 S/ 167.230 S/ 173.919
Agosto S/ 133.784 S/ 147.163 S/ 160.541 S/ 167.230 S/ 173.919
Octubre S/ 133.784 S/ 147.163 S/ 160.541 S/ 167.230 S/ 173.919
Noviembre S/ 78.041 S/ 85.845 S/ 93.649 S/ 97.551 S/ 101.453
Diciembre S/ 78.041 S/ 85.845 S/ 93.649 S/ 97.551 S/ 101.453
Total, sin IGV S/ 1.114.869 S/ 1.226.355 S/ 1.337.842 S/ 1.393.586 S/ 1.449.329
IGV S/ 200.676 S/ 220.744 S/ 240.812 S/ 250.845 S/ 260.879
Total, con IGV S/ 1.315.545 S/ 1.447.099 S/ 1.578.654 S/ 1.644.431 S/ 1.710.208
En la siguiente tabla mostramos el resumen del programa de ventas total, que

incluyen los sabores neutro y vainilla.
Tabla 86
Programa de ventas total valorizado
Programa de ventas total valorizado
Meses 2021 2022 2023 2024 2025
Enero S/ 62.630 S/ 68.893 S/ 75.156 S/ 78.287 S/ 81.419
Febrero S/ 62.630 S/ 68.893 S/ 75.156 S/ 78.287 S/ 81.419
Marzo S/ 62.630 S/ 68.893 S/ 75.156 S/ 78.287 S/ 81.419
Abril S/ 109.602 S/ 120.562 S/ 131.522 S/ 137.002 S/ 142.482
Mayo S/ 109.602 S/ 120.562 S/ 131.522 S/ 137.002 S/ 142.482
Junio S/ 187.889 S/ 206.678 S/ 225.467 S/ 234.861 S/ 244.256
Julio S/ 187.889 S/ 206.678 S/ 225.467 S/ 234.861 S/ 244.256
Agosto S/ 187.889 S/ 206.678 S/ 225.467 S/ 234.861 S/ 244.256
Octubre S/ 187.889 S/ 206.678 S/ 225.467 S/ 234.861 S/ 244.256
Noviembre S/ 109.602 S/ 120.562 S/ 131.522 S/ 137.002 S/ 142.482
Diciembre S/ 109.602 S/ 120.562 S/ 131.522 S/ 137.002 S/ 142.482
Total, sin IGV S/ 1.565.741 S/ 1.722.315 S/ 1.878.889 S/ 1.957.176 S/ 2.035.463
IGV S/ 281.833 S/ 310.017 S/ 338.200 S/ 352.292 S/ 366.383
Total, con IGV S/ 1.847.574 S/ 2.032.332 S/ 2.217.089 S/ 2.309.468 S/ 2.401.847
117
4.2. Mezcla de marketing
En base a las conclusiones de las entrevistas, encuestas y Focus Group, se tomó
las sugerencias y aportes más relevantes, así como las arreglar del diseño del logo
llegando al público objetivo más raudo y así poder cumplir con los propósitos de la empresa.
4.2.1. Producto.
Crush Cup es una taza para beber café que tiene la cualidad de ser comestible; sus
insumos principales para su elaboración es la harina de trigo integral y el ácido cítrico, este
último ingrediente le otorga la propiedad impermeabilizante al producto, y logra que sea
resistente a temperaturas altas. Estos son insumos Bio-digeribles por lo que son idóneo
para el consumo humano y contribuyen a reducir la cantidad de desechos y contaminación
en el medioambiente.
4.2.1.1. Referido al logotipo.

Con respecto al logo, este va en relación a lo que se propone, asimismo, el nombre
encierra lo que se necesita para la taza comestible. En la tabla 66, se muestra el logotipo
“CRUSH CUP” haciendo referencia a sus atributos psicológicos y emocionales.
Tabla 87
Logo antiguo y nuevo
Logo antiguo Logo Nuevo
4.2.1.2. Referido a la marca.

El nombre de la marca es CRUSH CUP, una nomenclatura en el idioma inglés cuya
causa se presta a diversas interpretaciones al traducirlo. En primera instancia es el término
CRUSH; para los más jóvenes significa ese sentimiento adorador hacia alguien, sin
embargo, puede representar esa fidelidad que se logrará con el producto. Aparte de esa
acepción, CRUSH también indica ese efecto de crujir debido a que la propuesta indica que
118
los tazas a producir van a ser "bio-digeribles" o comestibles. De esta manera se transmite
esta idea al público objetivo.
El slogan de la marca es DISFRUTA TU CAFÉ A CADA MORDIDA, una frase que

hace referencia, que tiene un plus, ya que, no solo tomas el café, también te delitas con la
taza comestible.
4.2.1.3. Referido a la presentación.

El producto tendrá 2 presentaciones, ambas serán del mismo modelo y tamaño de
7 onzas, la diferencia radica en que la primera posee un sabor neutro que no afecta el
sabor ni aroma del café mientras que la segunda presentación incorpora un endulzante a
vainilla y está pensada en un público que prefiera un café con sabor dulce. Las tazas serán
personalizadas para cada empresa con su logo, tal como se muestra en la figura 50.
Figura 50. Presentación

119
Figura 51. Presentación de la caja para llevar
4.2.1.4. Referido al empaque.

El empaque del producto se realizará en cajas de 50 unidades de tazas comestibles
para poder ser comercializadas.
Figura 52. Empaque por caja

120
Cada taza comestible estará protegida por una bolsa biodegradable para evitar su
contaminación.
Figura 53. Empaque de la taza comestible

4.2.1.5. Especificaciones técnicas.

A continuación, se muestra las especificaciones técnicas del producto.
Tabla 88
Especificaciones técnicas dimensiones – Crush Cup
Especificaciones Crush Cup
Alto 6.5 cm
Diámetro 9 cm
Capacidad 7oz / 207 ml
Tabla 89
Especificaciones técnicas – Crush Cup
Datos Generales
Composición Hoja de trigo integral y ácido

cítrico
Aplicación Para café
121
4.2.1.6. Durabilidad.
Para la preservación del producto es recomendable que se conserve en un
ambiente libre de humedad. Posteriormente, al momento de emplear Crush Cup como
envase (taza) para el café, el periodo de duración promedio de firmeza - luego del contacto
con el líquido caliente (85 grados centígrados) - es de 70 a 80 minutos.
4.2.1.7. Insumos.
- Harina de trigo integral fina.
- Esencia base de vainilla.
- Margarina.
- Agua
- Azúcar impalpable.
- Huevo
- Ácido cítrico
Figura 54. Insumos
122
4.2.1.8. Procedimiento.
- Amasado: Combinar harina de trigo integral, huevo, margarina y esencia base de
vainilla hasta lograr que la masa tenga una textura ideal.
- Cortadora: Colocar la preparación en la máquina cortadora para que divida la masa
en cantidades iguales.
- Moldear: Introducir la masa en los moldes metálicos.
- Horneado: Ingresar los moldes con la masa al horno a una temperatura de 180
grados, en calor y vapor por 20 minutos.
- Enfriamiento: Retirar los moldes del horno.
- Deshidratado: Para asegurar la impermeabilidad se barniza con conservante.
Figura 55. Proceso

4.2.1.9. Ventajas.
Las principales ventajas que destacan del producto son consecuencia de las
características e ingredientes que se emplean para su elaboración. Se puede destacar
principalmente la cualidad de ser comestible y biodegradable, por lo que no genera
residuos, convirtiéndose en una alternativa sostenible a los envases convencionales que
generan contaminación en el entorno.
- Adaptabilidad a cualquier tipo de bebida: fría o caliente
- Comestible
- No genera residuos y no contamina
123
- Nueva experiencia de consumo
- Funcional y conveniente para el consumidor
4.2.2. Precio.
Al ser una empresa nueva el precio es una variable importante, delicada y sensible.
Actualmente en el Perú no existen tazas comestibles en el mercado, por lo que se
establecerá un precio que esté de acuerdo con el precio promedio en el mercado.
Se tendrá un precio de venta por presentación que nos permita ser competitivos en
el mercado e introducir nuestra marca con facilidad.
Tabla 90
Análisis de precios de la competencia por caja de 50 Und.
Nombre Descripción Tazas
Envases biodegradables y
Terra Pack compostables para alimentos y S/ 95.00
bebidas
Productos hechos a partir de

Ecopack Perú S/ 85.00
fibras naturales y ecoamigables.
Productos hechos a base de

Green Pack S/ 75.00
plantas.
Quaya
Productos ecológicos. S/ 70.00
Ecoenvases
Eco love Empaques 100% compostables. S/ 100.00
124
El costo unitario del sabor neutro tiene un valor estimado de S/70.54 la caja y el
precio es de S/93.22, lo que no deja un margen de S/ 22.68. Según las percepciones
obtenidas en las entrevistas y Focus Group es un precio que el cliente estaría dispuesto
pagar.
El costo unitario del sabor vainilla tiene un valor estimado de S/70.48 la caja y el
precio es de S/118.64, lo que no deja un margen de S/ 48.16. Según las percepciones
obtenidas en las entrevistas y Focus Group es un precio que el cliente estaría dispuesto
pagar.
Otro factor que se tomó en cuenta al momento de fijar los precios, fueron las
encuestas realizadas, y es que son consideradas importantes para saber cuánto están
dispuestos a pagar los clientes por los productos que se ofrecen. Para ello se incluyó el
precio de cada uno de los productos en una lista de precios sugeridos en la encuesta.
Tabla 91
Rango de precios de tazas Crush Cup sabor neutro
neutro?
A) Menos de S/. 80 6 8%
B) De S/. 80 a S/.110 34 44%
C) De S/. 111 a S/. 140 25 32%
D) De S/. 141 a S/. 170 9 12%
E) Más de S/. 170 3 4%
Total 77 100%
Tabla 92
Rango de precios de tazas Crush Cup sabor vainilla
vainilla?
A) Menos de S/. 80 8 10%
B) De S/. 80 a S/.110 21 27%
C) De S/. 111 a S/. 140 30 39%
D) De S/. 141 a S/. 170 13 17%
E) Más de S/. 170 5 6%
Total 77 100%
Con estos resultados se determinó el precio de cada una de las presentaciones:

Por una caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor neutro tendría un costo de
110.00 soles. Mientras que por una caja de 50 unidades de tazas Crush Cup sabor a
vainilla tendría un costo de 140.00 soles.
125
4.2.3. Plaza.
El proyecto se enfoca a un mercado B2B (Restaurantes y panaderías), debido al
corto tiempo de vida del producto y a la alta rotación del producto en ese tipo de
empresas, por lo que requiere de negociaciones previas con los clientes potenciales
antes de llegar a un acuerdo.
Por otro lado, como medio de distribución se empleará la movilidad de terceros

de la empresa para que los productos Crush Cup llegue a los diferentes clientes, estos
últimos pueden ser restaurantes, cafeterías, pastelerías y cadenas hoteleras que
deseen implementar una presentación diferente en el consumo de café y a la vez cuidar
el medio ambiente.
Figura 56. B2B Crush Cup

Al ser una empresa B2B se contará con dos canales de venta. Ambos serán
canales directos. Estos serán administrados por los propios vendedores, los cuales
ayudarán a llegar al objetivo proyectado, cabe resaltar que estos no tendrán
participación independiente, ya que ambos estarán enlazados directamente y se
centralizarán en un solo reporte.
- El primero estará basado en una página web la cual será un portal dinámico,
informativo y de comercio, esto quiere decir que los clientes podrán solicitar
información acerca de los insumos, beneficios, ventajas y solicitar cotizaciones
126
desde esta página y en el caso de ser necesario, solicitar visitas de los
representantes de venta de la empresa, se reforzará la página web con las redes
sociales, en el cual es un gran aliado para la empresa, Facebook de Crush Cup,
el cual permitirá tener un contacto más cercano con los clientes y usuarios finales
para que conozcan esta nueva alternativa de productos comestibles.
- El segundo canal estará representado por una fuerza de ventas, representantes

de ventas que realizarán trabajo de campo en las zonas 6, 7 y 8 de lima
metropolitana visitando los restaurantes, cafeterías, pastelerías y panaderías
para poder ofrecer las tazas comestibles.
- En este proyecto no se consideró a los supermercados, ya que se necesitaría

otro tipo de esquema de negocio, debido a la corta duración del proyecto y al
tiempo de crédito que se les otorga a los supermercados, este no será
contemplando.
4.2.4. Promoción.
Las promociones del producto tendrán como finalidad conocer las propiedades
y beneficios del mismo.
Tabla 93
Cronograma de actividades
Enero 2021 Febrero 2021
Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem Sem
N Actividades
1 2 3 4 1 2 3 4
1 Diseño de Landing page x
2 Creación de cuentas de redes sociales x
3 Diseño de contenido para campaña de intriga x
4 Diseño de página web x x x X
5 Campaña de intriga redes sociales x x x X
6 Promoción en Ferias x X x x
7 Lanzamiento de redes sociales x
8 Campaña de revelación x X x x
9 Lanzamiento de página web x
4.2.4.1. Campaña de lanzamiento.

La campaña de dispersión o lanzamiento se efectuará en una etapa pre-
operativa, que será en los últimos meses del año 2020, en el cual se precisa en la
siguiente tabla.
127
Tabla 94
Presupuesto de campaña de lanzamiento
Marketing de Lanzamiento (etapa Costo Valor de
Cant. IGV Total
pre-operativa 2020) unitario S/ venta
Merchandising (Llaveros y lapiceros) 100 S/ 1 S/ 80 S/ 14 S/ 94
Publicidad en redes sociales 1 S/ 600 S/ 600 S/ 108 S/ 708
Catalogo 100 S/ 4 S/ 350 S/ 63 S/ 413
Página web (creación) 1 S/ 1.200 S/ 1.200 S/ 216 S/ 1.416
Landing Page (creación) 1 S/ 300 S/ 300 S/ 54 S/ 354
Videos informativos 1 S/ 700 S/ 700 S/ 126 S/ 826
Total S/ 3.230 S/ 581 S/ 3.811
- Merchandising: los cuales serán entregados en las visitas a los clientes
- Publicidad en redes sociales: por este medio se dará a conocer los diferentes
tipos de publicidad como las páginas web, catálogos, videos informativos y
landing page.
- Todos estos serán desarrollados en el año cero del proyecto (noviembre y
diciembre 2020).
4.2.4.2. Promoción para todos los años.

El objetivo es tener un crecimiento mensual de 15% de visitas en la página web
para el primer año, y crecer gradualmente en los próximos 5 años según nuestro
mercado objetivo. Para lograr este objetivo se invertirá en merchandising y publicidad
en redes sociales, durante toda la vida útil del proyecto, el cual será más intensiva para
en los primeros años y bajaran gradualmente.
Tabla 95
Presupuesto para promoción de todos los años
Actividades 2021 2022 2023 2024 2025
Merchandising (Llaveros y lapiceros) S/ 960 S/ 941 S/ 922 S/ 904 S/ 885
Publicidad en redes sociales S/ 7,200 S/ 7,056 S/ 6,915 S/ 6,777 S/ 6,641
Catalogo S/ 4,200 S/ 4,116 S/ 4,034 S/ 3,953 S/ 3,874
Total S/ 12,360 S/ 12,113 S/ 11,871 S/ 11,633 S/ 11,400
Estrategias para los años 2021 a 2025:
- Email marketing se creará una base de datos de nuestros clientes potenciales,
para ofrecer nuestro producto a través de correos electrónicos.
- Marketing buzz consiste en ganar clientela por recomendaciones, estos serán
publicados en la página web y redes sociales, para generar una buena
expectativa de nuestro producto.
- Realizar campañas publicitarias en nuestras redes sociales, donde se publicarán
las características del producto y beneficios. Con el propósito de captar clientes
potenciales.
128
Capítulo V: Estudio legal y organizacional
5.1. Estudio legal

5.1.1. Forma societaria.
El tipo de sociedad que han determinado los socios como adecuada para la
empresa es S.A.C, por lo que la razón social correspondiente sería la siguiente: Cookie
& Coffee S.A.C. debido a que esta forma societaria es mucho más dinámica y de un
grupo de amigos que han decidido realizar un proyecto donde no van a cotizar en bolsa
por lo que la opción más adecuada es elegida según lo que establece la LGS (Ley
General de Sociedades): el número de socios que admite esta sociedad puede ser de 2
hasta 20, los aportes de los socios conforman el capital social y el patrimonio personal
de dichos socios no es considerado para el pago de alguna deuda de la empresa (Ley
N° 26887).
Cookie & Coffee S.A.C., será constituido por cinco (5) accionistas, los cuales
otorgarán el mismo monto de aporte para la conformación del capital social, por ello es
que la participación y la cantidad de acciones a las que tendrán derecho cada uno de
ellos será equitativo. Esto se muestra en la tabla 96:
Tabla 96
Conformación de accionistas
Aporte
N° Accionistas Participación
aproximado
1 Fabrizzio Rodrigo García Ortiz 20% S/. 34 939
2 Karin Laura Lermo Gutierrez 20% S/. 34 939
3 Rocío del Carmen González Araujo 20% S/. 34 939
4 Erick German Navarro Buendía 20% S/. 34 939
5 José Luis Yaranga Yaranga 20% S/. 34 939
Total 100% 174,696
a. Actividades.
Las siguientes actividades son necesarias para la constitución y formalización de
una empresa en el Perú.
1. Buscar y reservar el nombre: El representante legal de la compañía se debe
dirigir a Sunarp y verificar que no exista otra empresa con la misma razón social
que se pretende registrar, dicha búsqueda tiene un valor de S/.5.00,
posteriormente el costo de la reserva es de S/20.00 soles.
129
2. Elaborar la minuta: Este documento contiene información de los accionistas,
sus respectivos aportes, datos de la empresa, entre otros. Este proceso debe
realizarse con un abogado.
3. Elevar la Escritura Pública: Luego de haber sido realizada la minuta, esta debe
ser presentada ante un notario en conjunto con el certificado de Registros
Públicos para que la empresa sea constituida legalmente mediante la generación
de la Escritura Pública.
4. Inscribir al RUC: Posteriormente se debe acudir a la SUNAT para la obtención
del número de RUC para persona jurídica. Este trámite es gratuito.
b. Valorización.
En la tabla 97 se aprecia su valor, y costo para la empresa, para los procesos,
gestiones y documentos requeridos para constituir y formalizar la empresa COOKIE &
COFFEE S.A.C.
Tabla 97
Valoración de constitución de la empresa
Entidad
N° Actividad Costo-Soles Total
emisora
1 Búsqueda de Nombre Sunarp S/ 5,00 S/ 5,00
2 Reserva de Nombre Sunarp S/ 20,00 S/ 20,00
3 Elaboración de la Minuta Notaría S/ 360,00 S/ 360,00
4 Elevar la minuta a Escritura Pública Notaria S/ 280,00 S/ 280,00
5 Obtención del RUC Sunat S/ - S/ -
Total S/ 755,00 S/ 755,00
5.1.2. Registro de marcas y patentes.

Para la tipificación marca y patentes correspondientes, la empresa tiene que
acudir al Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la
Propiedad intelectual (INDECOPI). Posteriormente se presentan las actividades que se
deberán ejecutar para efectuar con éxito el registro de la marca Crush Cup con la
finalidad de evitar es que esta sea usurpada.
a. Actividades.
- Elegir la marca a registrar: “Crush Cup”
130
- Clasificar del producto: Identificar a cuantas clases pertenece el producto en
base a la Clasificación Internacional de Niza.
- Realizar la búsqueda de antecedentes registrales: Se debe verificar la existencia
de cualquier antecedente fonético y/o figurativo que sea igual o similar a la marca
con el fin de evitar posibles conflictos y evaluar la viabilidad de Crush Cup como
marca.
- Llenar el formulario de solicitud y pagar la tasa respectiva: Se debe descargar
de la página web de INDECOPI 3 ejemplares del formato de solicitud de registro
para que sean llenados con los datos correspondientes.
- Posteriormente se debe abonar el pago correspondiente para el registro de la
marca.
- Presentar la solicitud: Finalmente deben presentarse las solicitudes de registro
en conjunto con el comprobante de pago ante la mesa de partes del Indecopi.
b. Valorización.
Tabla 98
Valoración del registro de marcas
N° Actividad Detalle Costo-Soles Total
Búsqueda en Indecopi, según clase
Búsqueda fonética -
1 NIZA, que corresponde y verificar S/ 38,46 S/ 38,46
figurativa
que no exista otra igual o parecida.
(Marcas de Producto, Servicio,
2 Registro de marca Colectiva y de Certificación, Nombre S/ 534,99 S/ 534,99
Comercial y Lema Comercial)
Herramienta digital del Indecopi,
destinada a la publicación gratuita de
Publicación de
petición de registros de signos
solicitud de registro
3 distintivos y de invenciones y nuevas S/ - S/ -
en La Gaceta
tecnologías, así como de
Electrónica
reconocimientos, conforme
corresponda.
Total S/ 573,45 S/ 573,45
5.1.3. Licencias y autorizaciones.

a. Actividades.
Licencia de funcionamiento
131
La licencia de funcionamiento debe ser gestionada en la municipalidad de ATE,
distrito donde se situará la planta y oficinas de la empresa COOKIE & COFFEE S.A.C.,
para lo cual se debe realizar los posteriores requisitos:
- Formato de petición con carácter de Declaración Jurada

- Poder del representante legal vigente.
- Pagar el derecho de trámites.
Los dos requisitos mencionados inicialmente están disponibles en la página web de

la municipalidad de Ate gratuitamente.
Defensa Civil
Es un documento que se adquiere posterior a la evaluación e inspección de la
planta, después de observar las condiciones de seguridad e instalación de una empresa
con el fin de reducir riesgos y resguardar la integridad de los colaboradores, población,
público y el patrimonio. La municipalidad de ATE será el comisionado para emitir el
certificado de Defensa Civil ITSE para la empresa COOKIE & COFFEE S.A.C., por ello
es muy importante que se cumplan con todas las exigencias y requerimientos que
solicita INDECI para su adquisición y poder operar en un ambiente seguro. Los
requisitos cambian de acuerdo la actividad económica de la compañía, en el caso
COOKIE & COFFEE S.A.C. se contempla que presenta un nivel de riesgo alto o muy
alto debido a la misma naturaleza de la industria alimentaria que tiene, por lo que se
requerirán los posteriores requisitos:
- Solicitud de la Inspección Técnica de Seguridad en Edificaciones.

- Bosquejo de ubicación de la planta.
- Plano de arquitectura con las distribuciones existentes y detallando el cálculo de
aforo.
- Plano de la distribución de tableros eléctricos, cuadro de cargas y diagramas
unifilares.
- Certificado de resistencia del sistema de puesta a tierra vigente.
- Plan de Seguridad del Establecimiento Objeto de Inspección.
- Protocolos de pruebas de operatividad y/o conservación de los equipos de
seguridad y protección contra incendio.
- Pago para los derechos de trámite.
132
DIGESA
Para la fabricación y comercialización de Crush Cup es imprescindible que la
empresa adquiera el Certificado de Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas
industrializados que concede el Ministerio de Salud a través de la Dirección General de
Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria. Esto le dará respaldo y la confianza al cliente
de adquirir Crush Cup, de igual forma, evitará que sea decomisado por las autoridades
capacitadas por falta de Registro Sanitario.
Para la adquisición del Registro Sanitario se inevitable realizar una Solicitud

Única de Comercio Exterior (VUCE), la solicitud debe detallar la posterior información:
- Denominación social, Registró Único de Contribuyente y dirección.

- Nombre del producto y marca.
- Razón social, dirección y país donde estará el establecimiento de producción.
- Resultados de análisis físico-químico y microbiológicos del producto terminado,
el mismo que debe ser procesado y emitido por el laboratorio de control de
calidad de la fábrica o laboratorio acreditado INACAL u otro organismo
acreditador que cuente con reconocimiento Internacional y sea firmante del
Acuerdo de Reconocimiento Mutuo de ILAC (International Laboratory
Accreditation Cooperation) o del IAAC (Inter American Accreditation
Cooperation).
- Resultados de Análisis bromatológico procesado y realizado por laboratorio
acreditado por el Instituto Nacional de Calidad - INACAL u otros organismos
mencionados en el punto anterior.
- Ingredientes, aditivos y composición (Código SIN) del producto.
- Condiciones de conservación y almacenamiento.
- Tipo envase, material y presentaciones.
- Tiempo de vida útil del producto.
- Sistema de identificación del Lote de producción.
- Declaración Jurada de cumplimiento del contenido de rotulado según lo
dispuesto en el artículo 117 del DS N° 007-98-SA.
Cabe destacar que DIGESA emite el registro sanitario no por marca ni empresa,
sino por producto o grupo de productos que contengan la misma composición de
ingredientes básicos.
133
Certificado de Principios Generales de Higiene del Codex Alimentarius (PGH)
Las condiciones y pasos para la tener del certificado PGH son los siguientes:
- Solicitud dirigida al Director Ejecutivo de Certificaciones y Autorizaciones de la
DIGESA.
- Manuales de Programa de Buenas Prácticas de Manipulación o Buenas
Prácticas de Manufactura (BPM)
- Manual de Programa de Higiene y Saneamiento (PHS).
- Pago por Derecho de Trámite.
b. Valorización.
En la tabla 99 se aprecia el valor de los permisos y autorizaciones indispensables
para la compañía COOKIE & COFFEE S.A.C.
Tabla 99
Valoración de licencias y autorizaciones
N° Actividad Valor (S/.) IGV 18% (S/.) Precio (S/.)
1 Licencia de Funcionamiento S/ 135,00 S/ 24,30 S/ 159,30
2 Derecho de trámite S/ 41,00 S/ 7,38 S/ 48,38
3 Certificado Defensa Civil S/ 284,83 S/ 51,27 S/ 336,10
4 Certificación PGH S/ 186,60 S/ 33,59 S/ 220,19
5 Registro Sanitario – 6491 S/ 365,00 S/ 65,70 S/ 430,70
6 Análisis físico-químico y microbiológicos en INACAL S/ 254,24 S/ 45,76 S/ 300,00
Total S/ 1.266,67 S/ 228,00 S/ 1.494,67
5.1.4. Legislación laboral.

a. Actividades.
Régimen laboral para MYPES
Considerando principalmente el valor de las proyecciones de ventas de COOKIE
& COFFEE S.A.C., se ha determinado que esta será parte de las Pequeñas Empresas
y por lo tanto pertenecerá al régimen laboral MYPE (D.L. N° 1086). En la ley N° 27711,
ley correspondiente al MTPE y referida a las normas laborales, se establece que la
cantidad de empleados que pueden tener las pequeñas empresas es de 1 hasta un
máximo de 100.
134
b. Valorización.
En la tabla 100 se aprecian los derechos y beneficios que deben otorgarse a los
colaboradores de COOKIE & COFFEE S.A.C. (Pequeña Empresa) de acuerdo al D.L.
N° 1086.
Tabla 100
Valoración en legislación laboral
Concepto Pequeña Empresa
Remuneración RMV S/.930.00
8 horas diarias o 48 horas semanales como
Jornada de trabajo
máximo
Seguro de Salud ESSalud (9% del salario)
ONP / AFP 13% de la remuneración
Horas extras Si
-julio y diciembre, 50% de la remuneración
Gratificaciones
mensual en ambas fechas.
Vacaciones 15 días calendario al año
Valorizada en 15 días al año, depositadas en
CTS
mayo y noviembre
Utilidades Si
Descanso semanal 1 día y feriados
5.1.5. Legislación tributaria.

a. Actividades.
Régimen tributario
COOKIE & COFFEE S.A.C., en calidad de pequeña empresa, pertenecerá al
Régimen MYPE Tributario (RMT), para ello la empresa deberá realizar su primera
declaración mensual antes del periodo de vencimiento de la declaración jurada en el
RMT, asimismo, son exigibles los siguientes requisitos:
- No tener más de 1700 Unidades Impositivas Tributarias en ingresos anualmente.

- Realizar actividades empresariales, comprendidas en como rentas de 3ra
categoría.
- Ser domiciliado.
135
Declaración y pago de impuestos:
El cumplimiento de la declaración y pago de impuestos de COOKIE & COFFEE
S.A.C. se realizará de forma mensual, de acuerdo los plazos establecidos por SUNAT,
mediante el siguiente formulario:
- Formulario Virtual Simplificado N°621 IGV – Renta mensual.
En lo que respecta a los impuestos y tributos aplicables a COOKIE & COFFEE

S.A.C., estos se presentan en la tabla 6.
b. Valorización.
En la tabla 101 se pueden apreciar los impuestos y tributos correspondientes a
COOKIE & COFFEE S.A.C.
Tabla 101
Impuesto a pagar
Impuesto Detalle Valorización
Ingresos anuales inferiores o iguales a las 300 UIT (1
1%
290,000.00)
Pagos a Cuenta
Ingresos superiores a las 300 UIT hasta un máximo de 1700 Coeficiente o
UIT (7 310,00.00) 1,5%
Ingresos de:
Impuesto a la
Hasta 15 UIT 10%
Renta (IR)
El exceso de las 15 UIT 29,50%
Impuesto asumido por los consumidores ya que se grava al
Impuesto General a
precio de venta de los productos o servicios. Se compone 18%
la Ventas (IGV)
por el IPM (2%) e IGV (16%).
Impuesto a las
Tasa aplicable al valor de las operaciones económico-
Transacciones 0,005%
financieras realizadas en entidades bancarias
Financieras (ITF)
Tributo aplicable al valor de los predios, se recauda
anualmente por la municipalidad.
Impuesto Predial
Hasta 15 UIT 0,20%
municipal
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0,60%
Más de 60 UIT 1%
En base a las proyecciones y características de la empresa, se estima que serán

aplicables las siguientes tasas para los tributos e impuestos correspondientes.
- Pagos a cuenta: 1%
136
- Impuesto a la Renta: 29.5%
- IGV: 18%
- ITF: 0.005%.
- Impuesto Predial Municipal:0,60%
Libros Contables:
Los libros contables son documentos o archivos en los que se debe registrar
información y operaciones financieras de la empresa. Estos estarán en función al nivel
ingresos y el régimen tributario al que pertenezca dicho negocio. De acuerdo a SUNAT
y al RMT el micro y pequeñas empresas deben llevar los siguientes libros contables:
- Ingresos anuales de hasta 300 UIT:
o Registro de Ventas
o Registro de Compras
o Libro Diario de Formato Simplificado
- Ingresos mayores a las 300 UIT hasta 500 UIT:
o Libro Diario
o Libro Mayor
- Ingresos mayores a las 500 UIT hasta 1700 UIT:
o Libro Diario
o Libro Mayor
o Registro de inventario y balances
Comprobantes de venta y pago:

Asimismo, el Régimen MYPE Tributario establece que las pequeñas empresas
pueden emitir los comprobantes de pago, mencionados a continuación:
- Facturas
- Boletas de Venta
- Tickets.
Cabe resaltar que la factura es un comprobante esencial para sustentar los

costos, gastos e ingresos de la empresa, por lo que sirve ejercer el derecho al crédito
fiscal y para sustentarlo.
137
Por otro lado, los proveedores de la empresa deberán entregar los siguientes
comprobantes:
- Facturas
- Guía de Remisión
- Notas de Crédito
- Nota de Débito.
b- Valorización.
En la tabla 102 se muestra el valor y costo de los documentos exigidos por la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria para la empresa
COOKIE & COFFEE S.A.C.
Tabla 102
Valoración de documentos tributarios
Registro de Compras
Hasta 300 UIT Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Ventas
Libro Diario
De 300 UIT hasta Libro Mayor
500 UIT Registro de compras
Registro de ventas
Registro de Compras
Mayor a 500 UIT Libro Diario
hasta 1700 UIT Libro mayor
Libro de Inventarios y Balances
5.1.6. Otros aspectos legales.

1. Decreto Legislativo que aprueba la Ley N° 1062: El D.L N° 1062 tiene un régimen
necesario para proteger la inocuidad de los alimentos que están dirigidos al consumo
humano. Con un correcto proceso alimenticio y con las condiciones requeridas para
asegurar un buen estado de conservación de los productos utilizados se garantiza
proteger la salud y vida de las personas.
2. Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y bebidas: De

acuerdo al Art. 104 del Decreto Supremo -007 -98 – SA los productos destinados a
138
consumo humano deberán tener un Registro Sanitario otorgado por DIGESA. Para
obtener este registro son exigibles lo siguientes:
- Solicitud Única de Comercio Exterior (VUCE) con carácter de declaración jurada
que contenga la siguiente información:
o RUC de la empresa
o Marca del producto y nombre
o Razón social, y dirección del local en el que fabrica el producto.
o Resultados de análisis físico- químico y microbiológico del producto
terminado, emitido por un laboratorio acreditado o por el laboratorio de
control de calidad de la empresa.
o Resultados de análisis bromatológicos que detalle las propiedades
nutricionales del producto, este análisis debe ser emitido por un
laboratorio debidamente acreditado.
o Condiciones de almacenamiento y conservación.
o Datos sobre el tipo, material y presentación del envase.
o Tiempo de caducidad del producto.
o Forma de empleado para la ubicación del lote del producto.
o D.J. respecto al cumplimiento de las condiciones de rotulado.
- Certificado de Libre Comercialización emitido por DIGESA.
3. Ley que dispuso la fortificación de la Harina de Trigo Integral: A través del D.S.
N° 012-2006-SA el gobierno establece nuevos niveles de micronutrientes y
fortificación para la harina de trigo integral que se consume a nivel nacional. Esta ley
es aplicable a los productos que sean elaborados o deriven de este insumo.
4. Ley General del Ambiente: Con la numeración de Ley N° 28611, determina ese
derecho que tiene la persona de vivir en un ambiente adecuado y el deber de
contribuir con la gestión ambiental y proteger sus componentes. Con estas premisas
se estaría asegurando la salud de los habitantes y un posterior desarrollo sostenible
de la nación.
5. Ley de promoción y formalización de la Micro y Pequeña Empresa: La Ley N°

28015 persigue contribuir en el desarrollo y fomentar la competitividad de las MYPES
nacionales, con el fin de fomentar el empleo, el crecimiento del mercado interno, su
contribución en el PBI, entre otros.
139
6. Código de Protección y Defensa del Consumidor: Determinado a través de la Ley
N° 29571, dispone como finalidad principal el acceso a productos y servicios idóneos
por parte de los consumidores, esta ley se interpreta en un sentido más favorable al
consumidor y los derechos que él tiene como cliente. De esta forma se previenen y
corrigen malas prácticas de proceder de las distintas empresas.
7. Ley de Salud y Seguridad en el trabajo: La Ley N° 29783 tiene como objeto

fomentar una cultura en la prevención de riesgos de accidentes laborales, por lo que
establece condiciones y medidas de seguridad que deben adoptar los empleadores
en las instalaciones de sus empresas.
140
5.1.7. Resumen del capítulo.
Luego de haber culminado la sección de estudio legal el equipo de proyecto ha podido determinar cuáles serán los gastos de carácter
documentario en los que incurrirá Cookie & Coffee S.A.C. para comenzar sus actividades y operaciones. Es así que la suma de S/. 1.422,69
corresponde al total de gastos del área administrativa, mientras que el monto de S/. 1.195,74 corresponde a gastos del área de producción y,
finalmente, la suma de S/ 114,69 será la que se gastará para el área de ventas, el tiempo de ejecución está contemplado en el proyecto pre
operativo de 2 meses aproximadamente contemplado en el horizonte de evaluación.
Tabla 103
Cuadro valorizado según áreas de Producción, administración y ventas
Descripción Producción Administrativo Ventas
Constitución de COOKIE & COFFEE S.A.C. Total % Total % Total % Total
Búsqueda de Nombre S/ 5,00 0% S/ - 100% S/ 5,00 0% S/ -
Reserva de Nombre S/ 20,00 0% S/ - 100% S/ 20,00 0% S/ -
Elaboración de la Minuta S/ 360,00 0% S/ - 100% S/ 360,00 0% S/ -
Elevar la minuta a Escritura Pública S/ 280,00 0% S/ - 100% S/ 280,00 0% S/ -
Obtención del RUC S/ - 0% S/ - 100% S/ - 0% S/ -
Búsqueda fonética – figurativa S/ 38,46 0% S/ - 80% S/ 30,77 20% S/ 7,69
Registro de marca S/ 534,99 0% S/ - 80% S/ 427,99 20% S/ 107,00
Licencia de Funcionamiento S/ 159,30 80% S/ 127,44 20% S/ 31,86 0% S/ -
Derecho de trámite S/ 48,38 80% S/ 38,70 20% S/ 9,68 0% S/ -
Certificado Defensa Civil S/ 336,10 80% S/ 268,88 20% S/ 67,22 0% S/ -
Certificación PGH S/ 220,19 80% S/ 176,15 20% S/ 44,04 0% S/ -
Registro Sanitario – 6491 S/ 430,70 80% S/ 344,56 20% S/ 86,14 0% S/ -
Análisis físico-químico y microbiológicos en INACAL S/ 300,00 80% S/ 240,00 20% S/ 60,00 0% S/ -
Total S/ 2.733,12 S/ 1.195,74 S/ 1.422,69 S/ 114,69
141
5.2. Estudio organizacional
5.2.1. Organigrama funcional.
En este punto la empresa ha de determinar y establecer que estructura
organizacional se acomoda mejor a los requerimientos y características del modelo de
negocio. En base a eso Cookie & Coffee S.A.C. se dará mediante una estructura jerárquica
que estará compuesta por 4 jefaturas. Cada una de estas áreas tendrá un jefe, los cuales
desempeñaran actividades esenciales para el funcionamiento de la empresa y el negocio:
Gerente general, jefe de producción y operaciones, jefe del área de finanzas y
administración, y jefe del área comercial y marketing. Cabe resaltar que este modelo facilita
la supervisión y un adecuado aprovechamiento de los recursos humanos de la empresa.
Gerencia General
Asistente de Gerencia Asesoria legal y contable
Jefe de producción y Jefe de administración y Jefe comercial y de

operaciones finanzas marketing
Operarios (3) Vendedores (3)
Figura 57. Organigrama

142
Tabla 104
Resumen de puestos a través del tiempo
Puesto 2021 2022 2023 2024 2025
Gerencia General 1 1 1 1 1
Asistente de gerencia 1 1 1 1 1
Jefe de administración y finanzas 1 1 1 1 1
Jefe de producción y operaciones 1 1 1 1 1
Operarios de producción 3 3 4 4 4
Recepcionista de despacho 1 1 1 1 1
Jefe comercial y de marketing 1 1 1 1 1
Vendedores 3 3 3 3 3
Total, de trabajadores 12 12 13 13 13
5.2.2. Servicios de Tercerizados.

El negocio es la fabricación y venta de tazas comestibles, y con la finalidad de
encaminar eficientemente las actividades claves de nuestra empresa y reducir costos, se
ha decidido tercerizar determinadas funciones durante los 5 años:
− Asesoría contable y legal: estos se dan mediante vía telefónica por lo que no se
requiere que tengan lugar fijo en la empresa ni usar los recursos de la mima, la
documentación e información se entrega y ellos se encargan de realizar el
cumplimiento tributario.
− Sistema de software: este se realiza de forma remota con aplicaciones como
TeamViewer y de ser necesaria visitas programadas, no hay necesidad de
acondicionar lugar para esta actividad.
− Transporte: Este servicio es externo, no ocupa instalaciones de la empresa, las
visitas son programadas de acuerdo a la necesidad de venta.
− Limpieza y mantenimiento: El servicio es tercerizado, en la empresa se tiene lugar
destinado para guardar los artículos de limpieza, por ser una actividad netamente
manual no requiere un lugar fijo y equipo de cómputo.
− Seguridad: este servicio no es especializado por lo que solo requiere estar en la
puerta de la empresa para realizar su función, los equipos los brinda la empresa
con la que contratamos los servicios.
143
Tabla 105
Resumen de servicios Tercerizados
Puesto Área Cantidad
Asesoría Contable Jefe de administración y de finanzas 1
Asesoría Legal Jefe de administración y de finanzas 1
Sistemas y software Jefe de administración y de finanzas 1
Transporte Jefe de administración y de finanzas 1
Limpieza y mantenimiento Jefe de producción y ventas 1
Seguridad Jefe de administración y de finanzas 1
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.

Con el fin de lograr un óptimo funcionamiento dentro de la empresa, esta contará
con los siguientes perfiles para los puestos de trabajo de las diversas áreas, las cuales
estarán remuneradas de acuerdo a los salarios del mercado.
- Gerente General: Es una persona calificada y con la función principal de velar por
el cumplimiento de las labores, tareas u operaciones que se desarrollen en el día a
día dentro de la empresa para su correcto funcionamiento. También tiene funciones
de carácter administrativo y de planeamiento estratégico, además está facultado
para supervisar y dirigir a las otras áreas y jefaturas con menor jerarquía con el
objetivo de que logren un mejor desempeño y se cumpla con los objetivos trazados
por la empresa.
- Asistente Gerencial: Persona que tiene como principal labor asistir a la Gerencia
General en las actividades que se demanden con el objetivo de facilitar sus
funciones para el óptimo desarrollo de la empresa. Estas actividades comprenden
principalmente la coordinación y organizar las actividades del gerente, recopilar
información de los demás departamentos, servir como medio para facilitar la
comunicación entre las otras áreas y la gerencia, revisar documentos, entre otros.
- Jefe de producción y operaciones: Persona cuya principal función es programar,
organizar e inspeccionar las actividades que se desarrollen en el área de
producciones y operaciones con el fin de optimizar el proceso que se desarrolle en
esta área, además es el encargado de supervisar la calidad de los productos
mediante un sistema de control de calidad. Asimismo, tiene el rol de gestionar la
compra, órdenes de compra, logística y abastecimiento de insumos y materias
necesarias para la cadena de producción.
144
- Jefe del área de administración y finanzas: Persona responsable de supervisar,
gestionar y gestionar los recursos tanto en lo económico como financieros de la
compañía, verifica y coordina en común con el asistente gerencial las funciones de:
pago a proveedores, pago a planilla del personal, pago de impuestos, también se
encarga de gestionar las cobranzas en coordinación con el área de ventas, Para
ello tiene la labor de elaborar y ejecutar medidas presupuestarias, procedimientos
y políticas con el fin de optimizar su uso.
- Operario: Personal encargado de la manipulación de equipos, maquinas,
materiales e insumos necesarios para la elaboración del producto Crush Cup. Los
operarios deben respetar las BPM y garantizando el cumplimiento de los estándares
de calidad estipulados por Cookie & Coffee S.A.C. Persona que tiene como función
secundar al jefe de producción y operaciones en lo que respecta a la supervisión
de ingreso y salida de mercadería, materias y productos en la empresa,
contabilizando, verificando y dando su conformidad respecto a las mismas.
- Jefe del área comercial y de marketing: Persona responsable de coordinar,
organizar y gestionar los procesos comerciales y la fuerza de venta de la empresa.
Asimismo, debe elaborar, diseñar y ejecutar un plan de marketing con estrategias
orientadas al cumplimiento de los objetivos empresariales.
- Vendedor: Personal encargado de la comercialización y venta del producto de la
empresa, este también realizará la función de facturación a clientes la información
será manejada por los vendedores como precios, cantidades y demás
características necesarias para la facturación. Para ello realizará labores como:
elaboración de proformas y cotizaciones, seguimiento a los clientes, atención
mediante teléfonos y las plataformas digitales de la empresa, entre otros. Asimismo,
debe cumplir con todas actividades que le asigne el jefe del área comercial y de
marketing.
145
Perfil del gerente general:
Tabla 106
Perfil del gerente general
PERFIL Y DESCRIPCIÓN DE PUESTOS

Fecha de Elaboración: 29 de abril del 2020
Elaborado por: Elaboración propia
Nombre del puesto: GERENTE GENERAL
Código del puesto: GG-01
Reporta a: No aplica
Supervisa a: Todas las áreas
FUNCIÓN GENERAL
Realizar un planeamiento estratégico y velar por el cumplimiento de labores, tareas y operaciones de las
áreas de la empresa.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
Planificar estrategias para el cumplimiento de los objetivos de la empresa, supervisar y controlar las labores
de las demás áreas, gestionar, mejorar y optimizar los procesos internos de Cookie & Coffee S.A.C., y
demás tareas de carácter administrativo.
REQUISITOS DEL PUESTO

Grado de
Profesión Grado académico
Instrucción
Administración o Gestión
Educación Universitario Título universitario
de empresas - Negocios
Experiencia Experiencia no menor a 5 años en el sector
Conocimiento Manejo de Excel e inglés nivel intermedio
Habilidades Liderazgo, manejo de recursos humanos y trabajo en equipo
CONDICIONES DEL PUESTO

Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio o incremento de
Tipo de contrato:
actividad)
Remuneración mensual: Sueldo bruto de S/.3,500.00 soles
Horario laboral: L-V 9:00 am – 6:00 pm

Perfil del asistente de gerencia:
146
Tabla 107
Perfil del asistente de gerencia

Elaborado por:
Elaboración propia
Nombre del puesto: ASISTENTE GERENCIAL
Código del puesto: AG-01
Reporta a:
Gerente general
Supervisa a: No aplica
FUNCIÓN GENERAL
Asistir al Gerente General en las funciones o requerimientos exigidos para el óptimo desarrollo de sus
funciones.
Coordinar, programar y organizar las actividades y reuniones del gerente, recopilar la información
requerida, revisar documentación, realizar informes periódicamente, contestar llamadas, servir como nexo
de comunicación entre los departamentos y la gerencia.
Se encargará de lo siguiente: Facturación, cobranzas, órdenes de compras, pagos a proveedores, planillas

e impuestos).

Grado de
Instrucción
Secretariado – Negocios
Educación Técnica Superior Bachiller
- Administración
Experiencia Experiencia mínima de 2 años en empresas relacionadas al sector
Conocimiento Manejo avanzado de MS Office
Habilidades Trabajo en equipo, flexibilidad y ser proactivo(a)

Tipo de contrato:
actividad)
147
Perfil del jefe de administración y finanzas:
Tabla 108
Perfil del jefe de administración y finanzas

Elaborado por:
Elaboración propia
Nombre del puesto: JEFE DEL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Código del puesto: AF-01
Reporta a: Gerencia General
FUNCIÓN GENERAL
Supervisar y gestionar los recursos financieros de la empresa
Administrar los recursos financieros y contables de la empresa, realizar un planeamiento presupuestal,

crear, optimizar y proponer políticas para el uso eficiente de dichos recursos.

Grado de
Instrucción
Contabilidad – Finanzas
Educación Universitario Título Universitario
- Administración
Experiencia Experiencia no menor a 5 años, desempeñando en puestos similares
Conocimiento Manejo avanzado de MS Office
Habilidades Trabajo en equipo, compromiso y proactividad

Tipo de contrato:
actividad)
Horario laboral: L-V 9:00 am – 6:00 pm Sab. 9:00 am – 1:00 pm
148
Perfil del jefe de producción y operaciones:
Tabla 109
Perfil del jefe de producción y operaciones

Fecha de Elaboración:
29 de abril del 2020
Nombre del puesto: JEFE DE PRODUCCIÓN Y OPERACIONES
Código del puesto: PO-01
Reporta a: Gerente general
Supervisa a:
operadores de producción
FUNCIÓN GENERAL
Planificar e inspeccionar las labores del personal a cargo para un óptimo cumplimiento de la cadena de
producción.
Optimizar y programar el proceso productivo y operativo, gestionar el proceso de logística y abastecimiento

de insumos y materias primas, inspeccionar la calidad del producto terminado.

Grado de
Instrucción
Ingeniería de industrias
Educación Universitario alimentarias – Título universitario
Administración
Experiencia Experiencia mínima de 5 años en empresas relacionadas al sector
Conocimiento Manejo intermedio de Excel y Word
Habilidades Trabajo en equipo, liderazgo y manejo de recursos humanos(a)

Tipo de contrato:
actividad)

149
Perfil del operario de producción:
Tabla 110
Perfil del operario de producción

Nombre del puesto:
OPERADOR DE PLANTA
Código del puesto: OP-01
Reporta a:
Jefe de producción y operaciones
Supervisa a:
No aplica
FUNCIÓN GENERAL
Manipular equipos y maquinarias para el proceso productivo
Respetar las BPM en la elaboración del producto Crush Cup, seguir los lineamientos de seguridad, respetar
los estándares de calidad, manipular adecuadamente la maquinaria empleada e informar al superior a cargo
si se presentan defectos en dichos equipos. Persona que tiene como función secundar al jefe de producción
y operaciones en lo que respecta a la supervisión de ingreso y salida de mercadería, materias y productos
en la empresa, contabilizando, verificando y dando su conformidad respecto a las mismas.

Grado de
Instrucción
Educación Técnico Industrial – Ingeniería Egresado - Bachiller
Experiencia Experiencia mínima de 3 años en Empresas del sector productivo
Conocimiento Manejo a nivel usuario de MS Office
Habilidades Trabajo en equipo, productividad, puntualidad y proactividad

Tipo de contrato:
actividad)
150
Perfil del jefe comercial y de marketing:
Tabla 111
Perfil del jefe comercial y de marketing
Nombre del puesto: JEFE DEL ÁREA COMERCIAL Y DE MARKETING
Código del puesto: CM-01
Reporta a:
Gerente Comercial
Supervisa a: Fuerza de ventas
FUNCIÓN GENERAL
Planeamiento de estrategias comerciales y de marketing
Supervisar la labor de los colaboradores del área de ventas, gestionar, coordinar y programar la fuerza de
ventas, maximizar el volumen de ventas del producto mediante estrategias adecuadas y elaborar estrategias
de marketing BTL.

Grado de
Instrucción
Marketing – Publicidad -
Educación Universitario Título universitario
Comunicaciones
Experiencia Experiencia mínima de 5 años desempeñando puestos similares
Conocimiento Manejo avanzado de Photoshop, Corel Draw y MS Office
Habilidades Trabajo en equipo, creatividad y proactividad

Tipo de contrato:
actividad)
151
Perfil del vendedor:
Tabla 112
Perfil del vendedor

Nombre del puesto: Vendedor
Código del puesto: VE-01
Reporta a: Jefe del área comercial y de marketing
FUNCIÓN GENERAL
Realizar la venta del producto Crush Cup
Comercializar el producto, prospectar nuevos clientes, realizar seguimiento a clientes potenciales, elaborar
cotizaciones y proformas, negociar con los clientes, atender solicitudes y consultas del público.

Grado de
Instrucción
Educación Técnica Marketing o afines Egresado
Experiencia Experiencia mínima de 2 años desempeñando puestos similares
Conocimiento Manejo intermedio de MS Office

Trabajo en equipo, comunicación efectiva, persuasión, creatividad,
Habilidades
dinamismo y proactividad
Tipo de contrato: Contrato de Naturaleza Temporal + Incentivo
Remuneración mensual: Sueldo bruto de S/.1,100.00 soles (60% Fijo y 40% Variable)
152
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
En esta sección se presentarán las principales actividades de cumplimiento que
deberán realizar las empresas en las áreas correspondientes.
- Contabilidad: El contador o contadora de Cookie & Coffee S.A.C. tendrá las

funciones de verificar el llenado de los archivos contables, brindar asesoría
financiera y facilitar a la gerencia reportes que reflejen la situación de la empresa
en materia contable. La jornada laboral que se le asignará a este cargo será de 10
horas semanales, por lo que deberá acudir a las oficinas en 2 ocasiones a la
semana en el horario de 9:00 am a 2:00 pm.
- Transporte: Tiene como función principal encargarse del traslado de la mercadería
(tazas comestibles) desde el almacén de Cookie & Coffee S.A.C. hacia las
instalaciones del cliente o el lugar donde este último lo solicite. Debido a ello es que
el transporte no posee un horario fijo, porque dichos despachos serán coordinados
con frecuencia semanal y de acuerdo a la disponibilidad y solicitud del cliente.
- Mantenimiento y limpieza: Este servicio también carece de un horario fijo
establecido para desempeñar sus tareas y funciones, sin embargo, Cookie & Coffee
S.A.C. resalta que el servicio de aseo debe tener una frecuencia diaria mientras
que el de mantenimiento debe darse mínimamente 1 vez a la semana.
- Servicio de seguridad: La jornada laboral que deberá cumplir el servicio de
seguridad, según los requerimientos de Cookie & Coffee S.A.C., será 6 x 1, por lo
que el o los colaboradores deberán trabajar 6 días a la semana (L-M-M-J-V-S-D) y
podrán descansar uno de esos días. El día designado para el descanso variará de
acuerdo a los requerimientos de la empresa. Adicionalmente Cookie & Coffee
S.A.C. ha considerado incluir como requisito deseable que el colaborador haya
cursado el curso de SUCAMEC.
- Asesoramiento legal: El servicio de asesoramiento tendrá como función
proporcionar a Cookie & Coffee S.A.C. información legislativa concerniente a las
actividades que dicha empresa desempeñe. Este cargo no está sujeto a
supervisión alguna y será solicitado cuando sea requerido por la empresa.
- Desarrollo de sistemas y software: Este servicio también carece de un horario
fijo establecido para desempeñar sus tareas y funciones, pero se estima que será
contratado previamente al inicio de actividades para el desarrollo de la página web
y eventualmente será solicitado cuando sea requerido por la empresa. Cabe
resaltar que este servicio no está sujeto a supervisión.
153
5.2.5. Aspectos laborales.
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
Contrato por inicio o incremento de actividad
Respaldado en el DL 728, este tipo de contratación tiene carácter temporal y se
celebra entre 2 partes: empleador y empleado. Como su nombre lo dice, se da por el
comienzo de una actividad en alguna empresa o en su defecto, por la implementación de
una nueva (actividad) en la empresa. El plazo máximo permitido para la duración de esta
modalidad de contrato es de tres (3) años.
Cookie & Coffee S.A.C. empleará esta forma de contratación para los colaboradores
designados a las áreas detalladas en el organigrama, renovable cada año, con esto
podemos evaluar el rendimiento del personal y de tener inconvenientes en alguna de las
áreas realizar el cambio sin tener conflictos laborales ni pagos por conceptos de
indemnizaciones, de esta forma de optimiza el mejor desempeño laboral de los
colaboradores
Tabla 113
Tipo de contratación para los puestos de trabajo de Cookie & Coffee S.A.C.
Puesto laboral Tipo de contrato
Gerente general Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio
o incremento de actividad)
Asistente gerencial Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio
Jefe de producción y operaciones Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio
Jefe del área de administración y finanzas Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio
Operadores de planta Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio
Jefe del área comercial y de marketing Contrato de Naturaleza Temporal (Contrato inicio
Ejecutivos de venta Contrato de Naturaleza Temporal + comisiones
Nota: Elaboración propia.
Contrato de locación de servicios

Este tipo de contratación será empleada por Cookie & Coffee S.A.C. para contratar
a los servicios tercerizados. Dicha forma de contratación consiste en que el locador
(seguridad, servicio de limpieza, etc.) debe brindar sus servicios al comitente (Cookie &
Coffee S.A.C.) y este a cambio le otorgará una retribución económica. La particularidad
154
que distingue a esta forma de contratación es que en ella no existe una subordinación por
parte del locador.
Tabla 114
Tipo de contratación para los servicios tercerizados de Cookie & Coffee S.A.C.
Servicio tercerizado Contrato
Contabilidad Locación de servicios
Transporte Locación de servicios
Mantenimiento y limpieza Locación de servicios
Servicio de seguridad Locación de servicios
Asesoramiento legal Locación de servicios
Desarrollo de sistemas y software Locación de servicios
Nota: Elaboración propia.
b. Régimen laboral de puestos de trabajo.

Luego de haber verificado que Cookie & Coffee S.A.C posee las condiciones y
cumple con los requisitos exigibles para acceder y beneficiarse del Régimen Laboral Mype,
la empresa ha decidido acogerse a este, es por ello que tendrá la obligación de brindar los
siguientes beneficios a sus recursos humanos:
Tabla 115
Régimen laboral
Concepto Pequeña Empresa

Remuneración S/.930.00
Jornada laboral 8 horas diarias o 48 horas semanales
Seguro de Salud Es salud regular 9% de remuneración
ONP / AFP 13% de la remuneración
Horas extras Si
-julio 50% de la remuneración
Gratificaciones
-diciembre 50% de la remuneración
Vacaciones 15 días por cada año cumplido
50% de la remuneración, en dos depósitos mayo y
CTS
noviembre
Descanso semanal Un día y días feriados
Nota: Sunat
155
c. Planilla para todos los años del proyecto.
En esta sección se ha presentado la planilla de sueldos, la cual expone la remuneración y los beneficios a los que podrán acc eder los
colaboradores de Cookie & Coffee S.A.C. Cabe resaltar que dicho documento ha sido elaborado considerando los salarios act uales que el
mercado ofrece para los mismos cargos por lo que se busca ofrecer un sueldo competitivo, según tabla 116,117,118,119,120, donde se muestra
los sueldos por áreas y centro de costo al que pertenecen.
Tabla 116
Planilla Año 2021
Gratificación
Sueldo
Cargo Área Tipo de gasto Cantidad Total anual Julio / CTS ESSALUD Total
mensual
Diciembre
Gerencia General Administración Gasto adm. 1 S/3.500,00 S/42.000,00 S/3.500,00 S/1.750,00 S/3.780,00 S/51.030,00
Asistente de gerencia Administración Gasto adm. 1 S/1.500,00 S/18.000,00 S/1.500,00 S/750,00 S/1.620,00 S/21.870,00
Jefe de administración y finanzas Administración Gasto adm. 1 S/3.000,00 S/36.000,00 S/3.000,00 S/1.500,00 S/3.240,00 S/43.740,00
Jefe de producción y operaciones Producción MOI 1 S/3.000,00 S/36.000,00 S/3.000,00 S/1.500,00 S/3.240,00 S/43.740,00
Operarios de producción Producción MOD 1 S/1.100,00 S/13.200,00 S/1.100,00 S/550,00 S/1.188,00 S/16.038,00
Jefe comercial y de marketing Ventas Gasto de ventas 1 S/3.000,00 S/36.000,00 S/3.000,00 S/1.500,00 S/3.240,00 S/43.740,00
Vendedores Ventas Gasto de ventas 1 S/1.200,00 S/14.400,00 S/1.200,00 S/600,00 S/1.296,00 S/17.496,00
Total 11 S/304.722,00
156
Tabla 117
Planilla Año 2022
Gratificación
Sueldo
mensual
Diciembre
Total 11 S/304.722,00
157
Tabla 118
Planilla Año 2023
Gratificación
Sueldo
mensual
Diciembre
Total 12 S/320.760,00
158
Tabla 119
Planilla Año 2024
Gratificación
Sueldo
mensual
Diciembre
Total 12 S/320.760,00
159
Tabla 120
Planilla Año 2025
Gratificación
Sueldo
mensual
Diciembre
Total 12 S/320.760,00
160
d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.
Con respecto a los gastos destinados a los servicios tercerizados, estos varían
en función a la cantidad y frecuencia de veces en las que sean requeridos por Cookie &
Coffee S.A.C. Por ello en la siguiente información se presenta el número de veces y la
frecuencia que dichos servicios serán tomados durante el periodo establecido para el
horizonte de evaluación (2021 -2025).
Tabla 121
Gastos por servicios tercerizados – Año 2021
Año 2021
Pago Total,
Servicio Mes Cantidad Frecuencia
mensual anual
Contabilidad 12 1 Mensual S/600,00 S/7.200,00
Transporte 12 1 Mensual S/1.200,00 S/14.400,00
Mantenimiento y limpieza 12 1 Mensual S/500,00 S/6.000,00
Servicio de seguridad 12 1 Mensual S/1.200,00 S/14.400,00
Asesoramiento legal 4 1 Trimestral S/500,00 S/2.000,00
Desarrollo de sistemas y software 2 1 Semestral S/600,00 S/1.200,00
S/45.200,00
Tabla 122
Año 2022
Pago Total,
mensual anual
S/45.200,00
161
Tabla 123
Año 2023
Pago Total,
mensual anual
S/45.200,00
Tabla 124
Año 2024
Pago Total,
mensual anual
S/45.200,00
Tabla 125
Año 2025
Pago Total,
mensual anual
S/45.200,00
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
El horario laboral de los colaboradores de Cookie & Coffe S.A.C. difiere en

cuanto a las funciones y cargos que desempeñen, por eso es que la empresa
establecerá una jornada de trabajo diferente para los cargos del área administrativo que
para los del área productiva.
162
Tabla 126
Horario de trabajo cada puesto
PUESTO POR AREAS HORARIO LARORAL
Gerencia General L-V 9:00 am – 6:00 pm
Asistente de gerencia L-V 9:00 am – 6:00 pm
Jefe de administración y finanzas L-V 9:00 am – 6:00 pm Sab. 9:00 am – 1:00 pm
Jefe de producción y operaciones L-V 9:00 am – 6:00 pm Sab. 9:00 am – 1:00 pm
Operarios de producción L-V 9:00 am – 6:00 pm Sab. 9:00 am – 1:00 pm
Jefe comercial y de marketing L-V 9:00 am – 6:00 pm
Vendedores L-V 9:00 am – 6:00 pm Sab. 9:00 am – 1:00 pm
163
Capítulo VI: Estudio técnico
6.1. Tamaño del proyecto

6.1.1. Capacidad instalada.
a. Criterios
La capacidad instalada se mide en función al proceso de formado de tazas
debido a que es el de mayor duración. En un periodo de 120 minutos se puede formar
835 tazas obteniendo una producción diaria de 3340 unidades, sin embargo, solo se
considerará el 90% de su capacidad produciendo un total de 3006 tazas diarias.
b. Cálculos
Tabla 127
Capacidad instalada
Procesos Minutos Cantidad
Formado de la taza 120 835
Producción por hora 418 Tazas
Horas por jornada laboral 8 horas
Producción por día 3006 Unidades
días laborados al mes L – S 78,156und 26 días
Numero de meses trabajados
937,872und 12 meses
al año
6.1.2. Capacidad utilizada.
a. Criterios
La capacidad utilizada será medida en función a la cantidad de tazas producidas,
es decir si el total de la demanda para el primer año es de 14233 cajas de tazas Crush
cup, esta cantidad será multiplicada por 50, puesto que es la cantidad de tazas por
producto, obteniendo un total de 711,669 tazas para el primer año.
b. Cálculos
Tabla 128
Capacidad utilizada
2021 2022 2023 2024 2025
Capacidad Utilizada 711,669 782,836 854,003 889,586 925,170
164
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada
Tabla 129
Capacidad instalada porcentual
2021 2022 2023 2024 2025
Capacidad Instalada 937.872 937.872 937.872 937.872 937.872
El porcentaje de utilización de
75,88% 83,47% 91,06% 94,85% 98,65%
la capacidad instalada
6.1.3. Capacidad máxima.
a. Criterios
La capacidad máxima del proyecto está calculada por el máximo volumen de
producción de la planta, en el cual se contempla los 30 días al mes y doce meses del
año.
b. Cálculos
Tabla 130
Capacidad máxima
Producción por hora 418 Tazas
Horas por jornada laboral 8 horas
Producción por día 3006 Unidades
Días trabajados al mes L – S 30 días

Meses trabajados al año 12 Meses
2021 2022 2023 2024 2025

Capacidad Máxima 1.082.160 1.082.160 1.082.160 1.082.160 1.082.160
165
6.2. Procesos
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.
- Recibimiento de Insumos (MP): Inicia con la recepción y control de mercadería
que ingresan al almacén, como la harina de trigo Integral, Azúcar Impalpable,
esencia base de vainilla, Ácido Cítrico, huevos, Margarina, agua, se revisa de
forma visual el estado de llegado de mercadería, coteja las cantidades recibidas
con la guía de remisión, luego se firma y sella la documentación con hora y fecha
de recepción de tener observaciones se registra en el documento. Tiempo
empleado: 12 Minutos. Actividad realizada por el operario 1 (esta actividad se
realizará solo cuando se reciba mercadería).
- Almacenamiento: Luego de hacer el control necesario de la recepción de

mercadería se procede a almacenar en los lugares establecidos, para garantizar
las condiciones adecuadas de la materia prima, separados del suelo y paredes
para garantizar su limpieza y su posterior proceso. Tiempo empleado: 9 Minutos.
Actividad realizada por el operario 1 y 2 (esta actividad se realizará solo cuando
se reciba mercadería).
- Pesar: Se pesan las cantidades de insumo que van a pasar a proceso de

producción de acuerdo a la cantidad que se van utilizar según programación de
producción. Tiempo empleado: 11 Minutos. Actividad realizada por el operario 1,
2 y 3.
- Mezclar Procedo de producción que consiste mezclar los ingredientes que se

van a utilizar en la producción. Tiempo Empleado: 24 Minutos. Actividad
realizada por los operarios 1, 2 y 3.
o Sabor Neutro: Harina de trigo integral, yema de huevo, margarina.
o Sabor Vainilla: Harina de trigo integral, yema de huevo, margarina,
esencia base de vainilla.
- Cortar: Se procede a cortar la masa en partes iguales, en la maquina divisora.

Tiempo empleado: 10 Minutos. Actividad realizada por el operario 3.
- Formar: Es llenado en los moldes de tazas de metal, dándole una forma a la

parte interna y externa, dando una forma circular, se realiza de forma manual por
el personal. Los cuales se irán colocando en las bandejas, para ser llevadas a
166
los coches y estos irán directamente al horno. Tiempo empleado: 120 Minutos.
Actividad realizada por los operarios 1, 2 y 3.
- Hornear: Después de terminar de pasar a los moldes, estas son llevadas en

planchas al horno a una temperatura de 180°C calor vapor para se pueda cocinar
la galleta. Tiempo empleado: 21 Minutos. Manipulado por el operario 1.
- Enfriar: Del horno se retira el coche con las bandejas, para ser enfriadas a
temperatura ambiente. Tiempo empleado: 20 Minutos. Manipulado por el
operario 1.
- Desmoldar: Terminado el proceso anterior, se empieza a manipular los moldes

para sacar el producto intacto, para ese proceso es importante utilizar la base de
papel de manteca a fin de reducir el riesgo de quebrar la taza. Tiempo empleado:
25 Minutos. Actividad realizada por los operarios 1, 2 y 3.
- Barnizar: Sabor neutro: Proceso que consiste en combinar agua con ácido
cítrico, para cubrir la taza con ácido cítrico natural en todas las presentaciones.
Sabor vainilla: combinar agua con ácido cítrico, para cubrir la parte externa,
luego del ácido cítrico natural se aplica azúcar impalpable preparada con la clara
de huevo dentro de la taza. Tiempo Empleado: 85 Minutos. Actividad realizada
por los operarios 1, 2 y 3.
- Deshidratar: Luego de la preparación de la taza con barnizado estas son

llevadas al equipo de deshidratación para asegurar su impermeabilidad. Tiempo
empleado: 31 Minutos. Manipulado por el operario 1.
- Enfriar: Al finalizar el proceso de deshidratar las tazas se deja enfriar. Tiempo

empleado: 10 Minutos. Manipulado por el operario 1.
- Embolsar: Una vez terminado el proceso anterior, se procede a colocar la taza

comestible en bolsa individual y sellándola, conservando así el producto. Tiempo
empleado: 47 Minutos. Actividad realizada por los operarios 1, 2 y 3.
- Empaquetar: Se procede a colocar en las cajas, donde cuenta con 50

separadores, por ende, son 50 unidades por caja, con la finalidad de mantener
167
y cuidar la textura de las tazas. Tiempo empleado: 31 Minutos. Actividad
realizada por los operarios 1, 2 y 3.
- Almacenar: Las cajas son llevadas en paletas al centro de almacenamiento de

PT del local para luego ser transportadas al punto de venta: Tiempo empleado:
12 Minutos. Actividad realizada por el operario 3.
Tabla 131
Actividades realizadas por los operarios
Tiempo por Minuto

Operario 1 Operario 2 Operario 3
Recibimiento de insumos 12
Almacenamiento 9 9
Pesar 11 11 11
Mezclar 24 24 24
Cortar 10
Formar 120 120 120
Hornear *
Enfriar *
Desmoldear 25 25 25
Barnizar 85 85 85
Deshidratar *
Enfriar *
Embolsar 47 47 47
Empaquetar 31 31 31
Almacenar 12 12
Total minutos 364 364 365
Total horas 6.07 6.07 6.08
168
Ácido Clara de Azúcar Papel Harina de
Caja Bolsa Agua Vainilla Huevo Margarina
Cítrico Huevo Impalpable Manteca Trigo
11 Contar y 10 Contar y 9 Pesar y 8 Pesar y 7 Pesar y 6 Pesar y 5 Contar y 4 Pesar y 3 Pesar y 2 Pesar y 1 Pesar y
Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar Verificar
1 Retirar
la clara
Mezclar y Mezclar y Clara
2 1
Verificar Verificar
Mezcla Mezcla
2 Mezclar
3 Cortar
Mezcla 4 Formar
5 Hornear
6 Enfriar
7 Desmoldar
Papel Manteca
Taza Comestible Taza Comestible

sabor Vainilla sabor Neutro
8 Barnizar
9 Barnizar
10 Deshidratar
11 Enfriar
12 Embolsar
11 Inspección 13 Empaquetar
2 Mixta Almacenar
13 Operación
Total 26
Figura 58. Diagrama de operaciones de procesos

169
Figura 59. Diagrama de cuello de botella
170
6.2.1.1. Cuello de botella.
Recurso con menor capacidad en el proceso y determinan la velocidad total del
proceso en los que se tiene que trabajar para optimizar el resultado, dependerá de la
carga de trabajo de la máquina.
Se tiene un cuello de botella en el proceso de formado, ya que en este se emplea

el mayor tiempo ya que su capacidad será la menor, dentro del proceso que es
elaborado por el personal 3 operarios que se encargan de realizar esta función con un
tiempo de 120 minutos por proceso, con un tiempo total de 11,520 minutos de trabajo
mensual.
El número promedio de días de trabajo es de 24 días, trabajando 48 horas

semanales, mes de referencia (30 días), incluye sábado para llegar a completar el
tiempo.
Tabla 132
Procesos y tiempo
Procesos Minutos
Pesaje 11
Mezclado 24
Cortar 10
Formado 120
Horneado 21
Enfriado 1 20
Desmolde 25
Barnizado 85
Deshidratación 31
Enfriado 2 10
Embolsar 47
Empaquetar 31
Almacenamiento PT 12
Total 447
Tabla 133
Tiempo en horas u minutos
Hrs. Mensual Min. Mensual
192 11,520.00
188
96
96 es el número de procesos que se debería de tener al mes de no tener el cuello

de botella en la producción.
171
6.2.1.2. Cantidad en unidades.
Para determinar la cantidad de producción, se tiene en cuenta la capacidad que
tiene el horno en un proceso, este tiene la capacidad de hornear 12 bandejas con el
producto, cada bandeja contiene 24 moldes de tazas, con esta información
determinamos que en un proceso productivo se obtiene 288 unidades de tazas
comestibles.
Tabla 134
Receta para un Proceso
Receta para un Proceso (TAZA NEUTRO):
Cant. Conversión a
Insumo Unitaria N° Tazas Cant. Total Kg.
Harina 110 gr 288 31680 31.68
Huevo (yema) 20 gr 288 5760 5.76
Margarina 30 gr 288 8640 8.64
46.08
Receta para un procedo (TAZA

DULCE):
Cant. Conversión a
Insumo Unitaria N° Tazas Cant. Total Kg.
Harina 110 gr 288 31680 31.68
Huevo (yema) 18 gr 288 5184 5.18
Margarina 30 gr 288 8640 8.64
Vainilla 2 ml 288 576 0.58
46.08
172
6.2.2. Programa de producción.
El programa de producción para Crush Cup sabor neutro está determinada por
la demanda del producto más la merma esperada, el Sampling proyectado y el stock de
producto terminado requerido para enfrentar alguna eventualidad durante 7 días, este
tiempo considera la vida útil de un máximo de 3 meses de producto y su fragilidad por
lo que no se puede tener un stock excesivo, el producto demanda espacio en lugar
amplio sin montar cajas encima, Con respecto a la merma se ha considerado la
información obtenida por los especialistas.
Tabla 135
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor neutro 2020
Stock de (-) Inventario inicial
Demanda Merma Sampling PT PT Total
Meses 3% 20% 7 días
Diciembre 0 6 39 45 0 90
Tabla 136
Demanda Merma Sampling Stock de PT (-) Inventario inicial PT Total
Meses 3% 4% 7 días
ene-21 193 6 8 45 45 207
feb-21 193 6 8 45 45 207
mar-21 193 6 8 45 45 207
abr-21 339 10 14 79 45 396
may-21 339 10 14 79 79 362
jun-21 580 17 23 135 79 677
jul-21 580 17 23 135 135 621
ago-21 580 17 23 135 135 621
sep-21 580 17 23 135 135 621
oct-21 580 17 23 135 135 621
nov-21 339 10 14 79 135 306
dic-21 339 10 14 79 79 362
5209
173
Tabla 137
Meses 3% 3% 7 días
Enero 213 6 6 50 79 196
Febrero 213 6 6 50 50 226
Marzo 213 6 6 50 50 226
Abril 372 11 11 87 50 432
Mayo 372 11 11 87 87 395
Junio 638 19 19 149 87 739
Julio 638 19 19 149 149 677
Agosto 638 19 19 149 149 677
Septiembre 638 19 19 149 149 677
Octubre 638 19 19 149 149 677
Noviembre 372 11 11 87 149 333
Diciembre 372 11 11 87 87 395
5647
Tabla 138
Meses 3% 2% 7 días
Enero 232 7 5 54 87 211
Febrero 232 6 8 54 54 246
Marzo 232 6 8 54 54 246
Abril 406 10 14 95 54 471
Mayo 406 10 14 95 95 430
Junio 696 21 1 163 95 786
Julio 696 17 23 163 163 737
Agosto 696 17 23 163 163 737
Septiembre 696 17 23 163 163 737
Octubre 696 17 23 163 163 737
Noviembre 406 10 14 95 163 362
Diciembre 406 10 14 95 95 430
6130
174
Tabla 139
Meses 3% 2% 7 días
Enero 242 7 5 56 95 216
Febrero 242 7 5 56 56 254
Marzo 242 7 5 56 56 254
Abril 423 13 8 99 56 487
Mayo 423 13 8 99 99 444
Junio 725 22 15 169 99 832
Julio 725 22 15 169 169 762
Agosto 725 22 15 169 169 762
Septiembre 725 22 15 169 169 762
Octubre 725 22 15 169 169 762
Noviembre 423 13 8 99 169 374
Diciembre 423 13 8 99 99 444
6352
Tabla 140
Meses 3% 1% 7 días
Enero 252 8 3 59 99 222
Febrero 252 8 3 59 59 262
Marzo 252 8 3 59 59 262
Abril 440 13 4 103 59 502
Mayo 440 13 4 103 103 458
Junio 755 23 8 176 103 858
Julio 755 23 8 176 176 785
Agosto 755 23 8 176 176 785
Septiembre 755 23 8 176 176 785
Octubre 755 23 8 176 176 785
Noviembre 440 13 4 103 176 384
Diciembre 440 13 4 103 103 458
6543
175
En el siguiente cuadro se resume el programa de producción del producto Crush
Cup sabor neutro por años.
Tabla 141
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor neutro
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor neutro
2021 2022 2023 2024 2025
Enero 207 196 211 216 222
Febrero 207 226 246 254 262
Marzo 207 226 246 254 262
Abril 396 432 471 487 502
Mayo 362 395 430 444 458
Junio 677 739 786 832 858
Julio 621 677 737 762 785
Agosto 621 677 737 762 785
Septiembre 621 677 737 762 785
Octubre 621 677 737 762 785
Noviembre 306 333 362 374 384
Diciembre 362 395 430 444 458
Total 5209 5647 6130 6352 6543
El programa de producción para Crush Cup sabor vainilla está determinada por
la demanda del producto más la merma esperada, el Sampling proyectado y el stock de
producto terminado requerido para enfrentar alguna eventualidad durante 7 días. Con
respecto a la merma se ha considerado la información obtenida por los especialistas.
Tabla 142
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor vainilla 2020
Meses 3% 20% 7 días
Diciembre 0 11 75 88 0 174
176
Tabla 143
Meses 3% 4% 7 días
Enero 376 11 15 88 88 402
Febrero 376 11 15 88 88 402
Marzo 376 11 15 88 88 402
Abril 658 20 26 153 88 770
Mayo 658 20 26 153 153 704
Junio 1128 34 45 263 153 1316
Julio 1128 34 45 263 263 1207
Agosto 1128 34 45 263 263 1207
Septiembre 1128 34 45 263 263 1207
Octubre 1128 34 45 263 263 1207
Noviembre 658 20 26 153 263 594
Diciembre 658 20 26 153 153 704
10120
Tabla 144
Meses 3% 3% 7 días
Enero 413 12 12 96 153 381
Febrero 413 12 12 96 96 438
Marzo 413 12 12 96 96 438
Abril 724 22 22 169 96 839
Mayo 724 22 22 169 169 767
Junio 1240 37 37 289 169 1435
Julio 1240 37 37 289 289 1315
Agosto 1240 37 37 289 289 1315
Septiembre 1240 37 37 289 289 1315
Octubre 1240 37 37 289 289 1315
Noviembre 724 22 22 169 289 646
Diciembre 724 22 22 169 169 767
10972
177
Tabla 145
Meses 3% 2% 7 días
Enero 451 14 9 105 169 410
Febrero 451 14 9 105 105 474
Marzo 451 14 9 105 105 474
Abril 789 24 16 184 105 908
Mayo 789 24 16 184 184 829
Junio 1353 41 27 316 184 1552
Julio 1353 41 27 316 316 1421
Agosto 1353 41 27 316 316 1421
Septiembre 1353 41 27 316 316 1421
Octubre 1353 41 27 316 316 1421
Noviembre 789 24 16 184 316 697
Diciembre 789 24 16 184 184 829
11855
Tabla 146
Meses 3% 2% 7 días
Enero 470 14 9 110 184 419
Febrero 470 14 9 110 110 493
Marzo 470 14 9 110 110 493
Abril 822 25 16 192 110 946
Mayo 822 25 16 192 192 863
Junio 1410 42 28 329 192 1617
Julio 1410 42 28 329 329 1480
Agosto 1410 42 28 329 329 1480
Septiembre 1410 42 28 329 329 1480
Octubre 1410 42 28 329 329 1480
Noviembre 822 25 16 192 329 726
Diciembre 822 25 16 192 192 863
12341
178
Tabla 147
Meses 3% 1% 7 días
Enero 489 15 5 114 192 430
Febrero 489 15 5 114 114 508
Marzo 489 15 5 114 114 508
Abril 855 26 9 200 114 975
Mayo 855 26 9 200 200 889
Junio 1466 44 15 342 200 1667
Julio 1466 44 15 342 342 1525
Agosto 1466 44 15 342 342 1525
Septiembre 1466 44 15 342 342 1525
Octubre 1466 44 15 342 342 1525
Noviembre 855 13 4 200 342 730
Diciembre 855 26 9 200 200 889
12695
En el siguiente cuadro se resume el programa de producción del producto Crush Cup

sabor vainilla por años.
Tabla 148
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor vainilla
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN - Crush Cup sabor vainilla
2021 2022 2023 2024 2025
Enero 402 381 410 419 430
Febrero 402 438 474 493 508
Marzo 402 438 474 493 508
Abril 770 839 908 946 975
Mayo 704 767 829 863 889
Junio 1316 1435 1552 1617 1667
Julio 1207 1315 1421 1480 1525
Agosto 1207 1315 1421 1480 1525
Septiembre 1207 1315 1421 1480 1525
Octubre 1207 1315 1421 1480 1525
Noviembre 594 646 697 726 730
Diciembre 704 767 829 863 889
Total 10120 10972 11855 12341 12695
179
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
Entre los insumos encontramos lo siguiente:
Para el cálculo de la necesidad de materia prima e insumos de Crush Cup sabor neutro se ha considerado la merma sugerida por los
especialistas para cada insumo, de tal manera que ésta no genere faltantes durante el proceso de producción.
Tabla 149
Materia prima e insumos Crush Cup sabor neutro
Cant sin Cant con
Crush Cup sabor neutro UM Merma
merma merma
Harina de trigo integral 5,5 Kg 8% 5,940
Huevo 50,0 Unidad 3% 51,500
Ácido cítrico 0,3 Kg 3% 0,258
Margarina 1,5 Kg 3% 1,545
Agua 0,3 Litro 8% 0,324
Bolsa biodegradable 0,05 Millar 3% 0,052
Caja de empaque 0,0 Millar 3% 0,001
180
Tabla 150
Materia prima e insumos Crush Cup sabor neutro 2021
Crush Cup sabor Cant con Dic -
UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
neutro 2021 merma 2020
Harina de trigo integral 5,940 Kg 532 1230 1230 1230 2353 2152 4024 3689 3689 3689 3689 1817 2152
Huevo 51,500 Unidad 4616 10661 10661 10661 20400 18657 34889 31983 31983 31983 31983 15751 18657
Ácido cítrico 0,258 Kg 23 53 53 53 102 93 174 160 160 160 160 79 93
Margarina 1,545 Kg 138 320 320 320 612 560 1047 959 959 959 959 473 560
Agua 0,324 Litro 29 67 67 67 128 117 219 201 201 201 201 99 117
Bolsa biodegradable 0,052 Millar 5 11 11 11 20 19 35 32 32 32 32 16 19
Caja de empaque 0,001 Millar 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 0 0
Tabla 151
Cant
Crush Cup sabor neutro
con UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2022
merma
Harina de trigo integral 5,940 Kg 1166 1340 1340 2566 2345 4389 4020 4020 4020 4020 1976 2345
Huevo 51,500 Unidad 10106 11617 11617 22248 20330 38049 34852 34852 34852 34852 17134 20330
Ácido cítrico 0,258 Kg 51 58 58 111 102 190 174 174 174 174 86 102
Margarina 1,545 Kg 303 349 349 667 610 1141 1046 1046 1046 1046 514 610
Agua 0,324 Litro 64 73 73 140 128 239 219 219 219 219 108 128
Bolsa biodegradable 0,052 Millar 10 12 12 22 20 38 35 35 35 35 17 20
Caja de empaque 0,001 Millar 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 0 0
181
Tabla 152
Cant
2022
merma
Huevo 51,500 Unidad 10868 12654 12654 24236 22144 40475 37961 37961 37961 37961 18657 22144
Ácido cítrico 0,258 Kg 54 63 63 121 111 202 190 190 190 190 93 111
Margarina 1,545 Kg 326 380 380 727 664 1214 1139 1139 1139 1139 560 664
Agua 0,324 Litro 68 80 80 152 139 255 239 239 239 239 117 139
Tabla 153
Cant
2022
merma
Huevo 51,500 Unidad 11101 13077 13077 25064 22885 42864 39231 39231 39231 39231 19252 22885
Ácido cítrico 0,258 Kg 56 65 65 125 114 214 196 196 196 196 96 114
Margarina 1,545 Kg 333 392 392 752 687 1286 1177 1177 1177 1177 578 687
Agua 0,324 Litro 70 82 82 158 144 270 247 247 247 247 121 144
182
Tabla 154
Cant
2022
merma
Huevo 51,500 Unidad 11407 13471 13471 25840 23574 44190 40412 40412 40412 40412 19796 23574
Ácido cítrico 0,258 Kg 57 67 67 129 118 221 202 202 202 202 99 118
Margarina 1,545 Kg 342 404 404 775 707 1326 1212 1212 1212 1212 594 707
Agua 0,324 Litro 72 85 85 163 148 278 254 254 254 254 125 148
En el siguiente cuadro se resume el requerimiento de materia prima e insumos de Crush Cup sabor neutro por años.
Tabla 155
Cant
Dic -
Crush Cup sabor neutro con UM 2021 2022 2023 2024 2025
2020
merma
Harina de trigo integral 5,940 Kg 532 30.942 33.546 36.410 37.731 38.866
Huevo 51,500 Unidad 4.616 268.266 290.842 315.674 327.130 336.968
Ácido cítrico 0,258 Kg 23 1.341 1.454 1.578 1.636 1.685
Margarina 1,545 Kg 138 8.048 8.725 9.470 9.814 10.109
Agua 0,324 Litro 29 1.688 1.830 1.986 2.058 2.120
Bolsa biodegradable 0,052 Millar 5 268 291 316 327 337
Caja de empaque 0,001 Millar 0 5 6 6 7 7
183
Para el cálculo de la necesidad de materia prima e insumos de Crush Cup sabor vainilla se ha considerado la merma sugerida por los
especialistas para cada insumo, de tal manera que ésta no genere faltantes durante el proceso de producción.
Tabla 156
Materia prima e insumos Crush Cup sabor vainilla
Cant sin Cant con
Crush Cup sabor vainilla UM Merma
merma merma
Harina de trigo integral 5,500 Kg 8% 5,940
Huevo 50,00 Unidad 3% 51,500
Ácido cítrico 0,250 Kg 3% 0,258
Margarina 1,500 Kg 3% 1,545
Agua 0,300 Litro 8% 0,324
Azúcar impalpable 1,750 Kg 8% 1,890
Esencia de vainilla 0,100 Litro 3% 0,103
Bolsa biodegradable 0,050 Millar 3% 0,052
Caja de empaque 0,001 Millar 3% 0,001
184
Tabla 157
Materia prima e insumos Crush Cup sabor vainilla 2021
Crush Cup sabor Cant con Dic -
UM Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
vainilla 2021 merma 2020
Harina de trigo integral 5,940 Kg 1034 2389 2389 2389 4571 4181 7818 7167 7167 7167 7167 3529 4181
Huevo 51,500 Unidad 8969 20712 20712 20712 39634 36247 67783 62137 62137 62137 62137 30601 36247
Ácido cítrico 0,258 Kg 45 104 104 104 198 181 339 311 311 311 311 153 181
Margarina 1,545 Kg 269 621 621 621 1189 1087 2033 1864 1864 1864 1864 918 1087
Agua 0,324 Litro 56 130 130 130 249 228 426 391 391 391 391 193 228
Bolsa biodegradable 1,890 Kg 329 760 760 760 1455 1330 2488 2280 2280 2280 2280 1123 1330
Caja de empaque 0,103 Litro 18 41 41 41 79 72 136 124 124 124 124 61 72
Tabla 158
Cant
Crush Cup sabor vainilla
2022
merma
Huevo 51,500 Unidad 19635 22571 22571 43225 39499 73922 67712 67712 67712 67712 33288 39499
Ácido cítrico 0,258 Kg 98 113 113 216 197 370 339 339 339 339 166 197
Margarina 1,545 Kg 589 677 677 1297 1185 2218 2031 2031 2031 2031 999 1185
Agua 0,324 Litro 124 142 142 272 248 465 426 426 426 426 209 248
Bolsa biodegradable 1,890 Kg 721 828 828 1586 1450 2713 2485 2485 2485 2485 1222 1450
Caja de empaque 0,103 Litro 39 45 45 86 79 148 135 135 135 135 67 79
185
Tabla 159
Cant
2023
merma
Huevo 51,500 Unidad 21116 24390 24390 46748 42683 79946 73171 73171 73171 73171 35908 42683
Ácido cítrico 0,258 Kg 106 122 122 234 213 400 366 366 366 366 180 213
Margarina 1,545 Kg 633 732 732 1402 1280 2398 2195 2195 2195 2195 1077 1280
Agua 0,324 Litro 133 153 153 294 269 503 460 460 460 460 226 269
Tabla 160
Cant
2024
merma
Huevo 51,500 Unidad 21567 25406 25406 48696 44461 83277 76219 76219 76219 76219 37404 44461
Ácido cítrico 0,258 Kg 108 127 127 243 222 416 381 381 381 381 187 222
Margarina 1,545 Kg 647 762 762 1461 1334 2498 2287 2287 2287 2287 1122 1334
Agua 0,324 Litro 136 160 160 306 280 524 480 480 480 480 235 280
186
Tabla 161
Cant
2025
merma
Huevo 51,500 Unidad 22162 26171 26171 50203 45799 85853 78513 78513 78513 78513 37605 45799
Ácido cítrico 0,258 Kg 111 131 131 251 229 429 393 393 393 393 188 229
Margarina 1,545 Kg 665 785 785 1506 1374 2576 2355 2355 2355 2355 1128 1374
Agua 0,324 Litro 139 165 165 316 288 540 494 494 494 494 237 288
En el siguiente cuadro se resume el requerimiento de materia prima e insumos de Crush Cup sabor vainilla por años.
Tabla 162
Cant con
Crush Cup sabor vainilla UM Dic - 2020 2021 2022 2023 2024 2025
merma
Harina de trigo integral 5,940 Kg 1.034 60.115 65.173 70.420 73.305 75.411
Huevo 51,500 Unidad 8.969 521.195 565.056 610.545 635.557 653.817
Ácido cítrico 0,258 Kg 45 2.606 2.825 3.053 3.178 3.269
Margarina 1,545 Kg 269 15.636 16.952 18.316 19.067 19.615
Agua 0,324 Litro 56 3.279 3.555 3.841 3.998 4.113
Azúcar impalpable 1,890 Kg 329 19.127 20.737 22.406 23.324 23.994
Esencia de vainilla 0,103 Litro 18 1.042 1.130 1.221 1.271 1.308
Bolsa biodegradable 0,052 Millar 9 521 565 611 636 654
Caja de empaque 0,001 Millar 0 10 11 12 13 13
187
Como una medida de prevención ante cualquier eventualidad se contará con un stock de materia prima e insumos equivalente a 5 días
del mes de mayor producción durante el año (junio).
Ejemplo
La principal materia prima es la harina de trigo integral, por lo que se usará como referencia para el cálculo del inventario de los demás
insumos.
Tabla 163
Ejemplo: Harina de trigo integral
Harina de trigo integral x paquete de
5.500 Kg
Crush Cup
Para determinar el porcentaje necesario de inventario, se tomará en cuenta el programa de producción de Crush cup sabor vainilla por
ser el de mayor volumen. Luego, considerando que junio es el mes de mayor producción en todos los años, los cálculos serán realizados en
función a este mes.
Tabla 164
Ejemplo: Programa de producción de Crush Cup sabor vainilla
2021 2022 2023 2024 2025
Cantidad de unidades producidas en 5 días de Junio 219 239 259 270 278
Kilogramos requeridos para su producción 1206 1316 1423 1482 1528
Porcentaje de inventario 1,3% 1,3% 1,3% 1,3% 1,3%
188
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Según el proceso de producción y las funciones que desarrollan los colaboradores, solo se considera como mano de obra directa a los
operarios de producción pues son los únicos que intervienen directamente en el proceso. Se ha considerado contar con 3 operarios para los dos
primeros años y 4 operarios para los tres años siguientes.
Tabla 165
Programa de compra de materias primas e insumos Crush Cup
Crush Cup UM Precio sin IGV
Harina de trigo integral Kg S/1,93
Huevo Unidad S/0,31
Ácido cítrico Kg S/21,19
Margarina Kg S/7,97
Agua Litro S/0,76
Azúcar impalpable Kg S/2,17
Esencia de vainilla Litro S/9,24
Bolsa biodegradable Millar S/145,00
Caja de empaque Millar S/2.980,00
189
Tabla 166
Programa de compra de materia prima e insumos
Programa de compras de materia prima e insumos
Dic - 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Harina de trigo integral S/3.027,30 S/178.251,80 S/193.267,29 S/209.144,69 S/217.385,39 S/223.735,55
Huevo S/4.252,20 S/247.101,48 S/267.895,94 S/289.906,66 S/301.320,79 S/310.115,91
Ácido cítrico S/1.439,09 S/83.627,67 S/90.665,23 S/98.114,42 S/101.977,35 S/104.953,92
Margarina S/3.246,61 S/188.665,53 S/204.542,40 S/221.347,91 S/230.062,76 S/236.777,96
Agua S/65,19 S/3.788,17 S/4.106,96 S/4.444,39 S/4.619,37 S/4.754,21
Azúcar impalpable S/714,09 S/41.496,66 S/44.988,75 S/48.610,55 S/50.601,90 S/52.055,77
Esencia de vainilla S/165,70 S/9.628,86 S/10.439,17 S/11.279,57 S/11.741,64 S/12.079,00
Bolsa biodegradable S/1.969,87 S/114.471,93 S/124.105,15 S/134.301,81 S/139.589,51 S/143.663,92
Caja de empaque S/809,68 S/47.051,91 S/51.011,50 S/55.202,67 S/57.376,10 S/59.050,83
Total, sin IGV S/15.689,72 S/914.084,02 S/991.022,37 S/1.072.352,67 S/1.114.674,82 S/1.147.187,07
IGV S/2.824,15 S/164.535,12 S/178.384,03 S/193.023,48 S/200.641,47 S/206.493,67
Total, con IGV S/18.513,86 S/1.078.619,15 S/1.169.406,40 S/1.265.376,15 S/1.315.316,28 S/1.353.680,74
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.

Para la elaboración de las tazas son necesarios los siguientes operarios, donde su actividad se refleja directamente en el are de producción,
incluyendo sus cargas sociales que van relacionados a los operarios tal como se muestra en la tabla 167,168,169,170,171, desde el año 2021
hasta el 2025, donde, en el año 2023 en adelante se incrementa un operario más con la finalidad de lograr los objetivos traza dos en la demanda
de producción.
La contratación de un operario más es indispensable, ya que para el año 3 del proyecto hay crecimiento de la demanda de 20%, 25% para
le año 4 y 30% para el año 5 con respecto al año 1. También los trabajadores tendrán que ir saliendo de vacaciones, lo cual nos obliga a la
contratación del operario número 4.
190
Tabla 167
Requerimiento de mano de obra directa 2021
Gratificación
Cargo Área Tipo de gasto Cantidad Sueldo mensual Total, anual Julio / CTS ESSALUD Total
Diciembre
S/48.114,00
Tabla 168
Gratificación
Cargo Área Tipo de gasto Cantidad Sueldo mensual Total, anual Julio / CTS ESSALUD Total
Diciembre
S/48.114,00
191
Tabla 169
Gratificación
Cargo Área Tipo de gasto Cantidad Sueldo mensual Total anual Julio / CTS ESSALUD Total
Diciembre
S/64.152,00
Tabla 170
Gratificación
Diciembre
S/64.152,00
192
Tabla 171
Gratificación
Diciembre
S/64.152,00
6.3. Tecnología para el proceso

6.3.1. Maquinarias.
Las maquinarias que serán utilizadas en el proceso de producción son 4, siendo la más importante el Kit de Horno Max 600 a Ga s, debido
a la función clave que desempeña en el proceso. El monto total de inversión en este rubro es de S/. 71,909 incluido el IGV.
Tabla 172
Maquinarias
PRODUCCIÓN
Valor de
Descripción Cantidad Depreciable Total IGV 18 % Total con IGV
venta unitario
Kit de Horno Max 600 a Gas 1 Si S/35,160.00 S/35,160.00 S/6,328.80 S/41,488.80
Amasadora K25 C/Conmutador 1 Si S/8,880.00 S/8,880.00 S/1,598.40 S/10,478.40
Divisora 30MP 1 Si S/8,450.00 S/8,450.00 S/1,521.00 S/9,971.00
Deshidratador de Alimentos Industrial 1 Si S/8,450.00 S/8,450.00 S/1,521.00 S/9,971.00
Total 4 S/60,940.00 S/10,969.20 S/71,909.20
193
6.3.2. Equipos.
Los equipos considerados en este rubro son equipos de cómputo y electrodomésticos necesarios para el funcionamiento de las diferentes
áreas. El monto total de inversión en este rubro es de S/. 12,082 incluido el IGV.
Tabla 173
Equipos
PRODUCCIÓN
Valor de venta Total con
Descripción Cantidad Depreciable Total IGV 18 %
unitario IGV
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB 1 Si S/1,100.85 S/1,100.85 S/198.15 S/1,299.00
Microondas Samsung 31L AME1114TW 1 No S/244.92 S/244.92 S/44.09 S/289.01
Tachos de basura Gigante Con ruedas 1 No S/148.31 S/148.31 S/26.70 S/175.01
Total 3 S/1,494.08 S/268.93 S/1,763.01
ADMINISTRACIÓN
unitario IGV
Proyector Portátil VPL-EX235 + Ecran
MS84B 1 Si S/1,185.59 S/1,185.59 S/213.41 S/1,399.00
Refrigeradora LG GT26 235 Silver 1 No S/1,016.95 S/1,016.95 S/183.05 S/1,200.00
Impresora Multifuncional HP V1N02A 1 No S/253.39 S/253.39 S/45.61 S/299.00
Ventiladores de aire 1 No S/143.22 S/143.22 S/25.78 S/169.00
Microondas Samsung 31L AME1114TW 1 No S/244.92 S/244.92 S/44.09 S/289.01
Total 9 S/7,247.47 S/1,304.54 S/8,552.01
VENTAS
unitario IGV
Impresora Multifuncional HP V1N02A 1 No S/253.39 S/253.39 S/45.61 S/299.00
Ventiladores de aire 1 No S/143.22 S/143.22 S/25.78 S/169.00
Total 3 S/1,497.46 S/269.54 S/1,767.00
194
6.3.3. Herramientas.
El cuadro de herramientas muestra el detalle de los accesorios complementarios para el proceso de producción, por lo que es importante
renovarlas cada cierto tiempo. El monto total de inversión en este rubro es de S/. 1,149.90 incluido el IGV.
Tabla 174
Herramientas
PRODUCCIÓN
unitario IGV
Carretilla de carga 250KG 1 No S/216.10 S/216.10 S/38.90 S/255.00
Pizarra Acrílica 160x120cm 1 No S/127.03 S/127.03 S/22.87 S/149.90
Caja de herramientas Organizador 1 No S/55.08 S/55.08 S/9.92 S/65.00
Selladora Multifuncional para bolsas 1 No S/576.27 S/576.27 S/103.73 S/680.00
Total 4 S/974.49 S/175.41 S/1,149.90
6.3.4. Utensilios.
El cuadro de utensilios detalla accesorios pequeños necesarios para el proceso de producción y para los operarios de la planta, además
también se considera extintores y menaje para el área de administración y ventas, cuya repartición será 70% y 30% respectivamente. El monto
total de inversión en este rubro es de S/. 5,414.68 incluido el IGV.
195
Tabla 175
Utensilios – Administración y ventas
ADMINISTRACIÓN - VENTAS
Valor de
Total con
Descripción Cantidad Depreciable venta Total IGV 18 %
IGV
unitario
Set de Cubiertos Tramontina 1 No S/50.51 S/50.51 S/9.09 S/59.60
Jueg.Tazas para café 12und 2 No S/42.37 S/84.75 S/15.25 S/100.00
Jueg.Vasos lexington liso 12 und 1 No S/37.29 S/37.29 S/6.71 S/44.00
Jarro kone con tapa 1.3L 2 No S/37.29 S/74.58 S/13.42 S/88.00
Extintores portátiles de polvo (Tipo fuego ABC) 6kg 2 No S/59.24 S/118.47 S/21.33 S/139.80
Total 8 S/365.59 S/65.81 S/431.40
196
Tabla 176
Utensilios – Producción
PRODUCCIÓN
Valor de
Descripción Cantidad Depreciable venta Total IGV 18 % Total con IGV
unitario
Moldes Metálicos de Tazas 300 No S/5.08 S/1,525.42 S/274.58 S/1,800.00
Bandeja lisa de 65x45-Hornear 24 No S/37.00 S/888.00 S/159.84 S/1,047.84
Papel de Horno- U-THIL 23 3 No S/13.47 S/40.42 S/7.28 S/47.70
Papel Aluminio BELL'S 16m x 30cm Caja 1un 3 No S/10.59 S/31.78 S/5.72 S/37.50
Juego. de cuchillos HAZ HOME 1 No S/16.91 S/16.91 S/3.04 S/19.95
Espátula Grande 38cm de Silicona 2 No S/21.10 S/42.20 S/7.60 S/49.80
Cucharon de Despacho 1KG 1 No S/55.08 S/55.08 S/9.92 S/65.00
Bowl de metal inoxidable 5 No S/76.69 S/383.47 S/69.03 S/452.50
Guantes Desechables Quirúrgicos (Caja 100 Und) 1 No S/58.47 S/58.47 S/10.53 S/69.00
Gorro para cocina Desechables (Paquete 50und) 1 No S/29.66 S/29.66 S/5.34 S/35.00
Mascarilla para boca (Paquete 50 Und) 1 No S/127.12 S/127.12 S/22.88 S/150.00
Delantal de tela 4 No S/151.69 S/606.78 S/109.22 S/716.00
Envase medidor Pírex (500ml) 2 No S/43.22 S/86.44 S/15.56 S/102.00
Extintores portátiles de polvo (Tipo fuego ABC) 6kg 2 No S/59.24 S/118.47 S/21.33 S/139.80
Balanza Gramos Digital 1gr A 7KG 1 No S/24.57 S/24.57 S/4.42 S/28.99
Rodillo amasador de masa 4 No S/47.08 S/188.31 S/33.89 S/222.20
Total 355 S/4,223.12 S/760.16 S/4,983.28
197
6.3.5. Equipo de protección personal EPP.
En cuanto al cuadro de EPP se considera todo lo necesario para brindar la seguridad a los operarios por lo que el monto invertido será
cargado en su totalidad al área de producción. El monto total de inversión en este rubro es de S/. 1,042 incluido el IGV.
Tabla 177
Equipo EPP
PRODUCCIÓN
Valor de venta Total, con
unitario IGV
Calzados de seguridad Punta de acero 5 No S/118.56 S/592.80 S/106.70 S/699.50
Casco de Seg. 5 No S/5.93 S/29.66 S/5.34 S/35.00
Gafas de Seg. 5 No S/5.51 S/27.54 S/4.96 S/32.50
Guantes de Seg. 5 No S/29.66 S/148.31 S/26.69 S/175.00
Chaleco de Seg. Naranja 5 No S/16.95 S/84.75 S/15.25 S/100.00
Total 25 S/883.05 S/158.95 S/1,042.00
6.3.6. Mobiliario.
Este cuadro detalla el mobiliario necesario para la instalación de los espacios físicos de cada área, por lo que el monto de inversión será
distribuido entre el área de producción y el área de administración y ventas, estas dos últimas mantendrán una distribución de 70% y 30%
respectivamente. El monto total de inversión en este rubro es de S/. 20,787 incluido el IGV.
198
Tabla 178
Mobiliario – Producción
PRODUCCIÓN
unitario IGV
Estantes Gigantes 4 niveles 10 No S/516.86 S/5,168.60 S/930.35 S/6,098.95
Mesa Sillas-Comedor 1 No S/296.61 S/296.61 S/53.39 S/350.00
Tabla de trabajo de acero 2 Si S/3,200.00 S/6,400.00 S/1,152.00 S/7,552.00
Tabla de trabajo 60X200 1 Si S/1,610.17 S/1,610.17 S/289.83 S/1,900.00
Total 14 S/13,475.38 S/2,425.57 S/15,900.95
Tabla 179
Mobiliario – Administración y ventas
ADMINISTRACIÓN - VENTAS
unitario IGV
Sillas de escritorio 5 No S/135.51 S/677.54 S/121.96 S/799.50
Sillones de recepción 1 No S/423.73 S/423.73 S/76.27 S/500.00
Escritorio (70cm X 40cm) 6 No S/254.15 S/1,524.92 S/274.48 S/1,799.40
Juego Muebles de oficina Reuniones 1 No S/1,016.95 S/1,016.95 S/183.05 S/1,200.00
Tachos de basura Escritorio 6 No S/10.51 S/63.05 S/11.35 S/74.40
Estante de Metal 90 x 40 cm 2 No S/152.46 S/304.92 S/54.88 S/359.80
Entrada y salida para papeles (3ps) 5 No S/25.93 S/129.66 S/23.34 S/153.00
Total 26 S/4,140.76 S/745.34 S/4,886.10
199
6.3.7. Útiles de oficina.
El cuadro de útiles de oficina resume lo necesario para realizar los procesos y trámites administrativos y de ventas, y también las
actividades de planificación del área de producción. Teniendo en cuenta lo anterior, el monto invertido será distribuido de la siguiente manera:
40% administración, 40% ventas y 20% producción. El monto total de inversión en este rubro es de S/. 937.90 incluido el IGV.
Tabla 180
Útiles de oficina
Descripción Cantidad Valor de venta unitario Total IGV 18 % Total con IGV
Archivadores de papeles 5 S/3.98 S/19.92 S/3.58 S/23.50
Hojas bon Fotocopia(500Hjs) 2 S/10.25 S/20.51 S/3.69 S/24.20
Repuesto Tinta HP pack 10 Cart. 1 S/312.71 S/312.71 S/56.29 S/369.00
Engrapadores OVE 20 Hojas 2 S/6.69 S/13.39 S/2.41 S/15.80
Perforadores Faber-Castell 20 hojas 2 S/8.31 S/16.61 S/2.99 S/19.60
Bolígrafos Pilot P-SF X3 Colores 2 S/7.46 S/14.92 S/2.68 S/17.60
Borradores Faber-Castell 1 2 S/0.76 S/1.53 S/0.27 S/1.80
Resaltadores Faber-Castell Plus X5 1 S/8.14 S/8.14 S/1.46 S/9.60
Cuadernos de Notas-Minerva A-5 2 S/5.25 S/10.51 S/1.89 S/12.40
Notes adhesivas Neón 2 S/17.88 S/35.76 S/6.44 S/42.20
Grapas 26/6 caj. 5000 2 S/2.29 S/4.58 S/0.82 S/5.40
Saca grapas Faber-Castell 25Hojas 2 S/6.86 S/13.73 S/2.47 S/16.20
Folder Arts. 2 S/4.24 S/8.47 S/1.53 S/10.00
Sobre Manila A4 x 10 3 S/2.80 S/8.39 S/1.51 S/9.90
Balde con escurridor Virutex 14L 1 S/23.64 S/23.64 S/4.26 S/27.90
Escoba-Virutex + Recogedor 1 S/13.47 S/13.47 S/2.43 S/15.90
Ace 9kg 1 S/50.76 S/50.76 S/9.14 S/59.90
Desinfectante Poett primavera 3.8L 1 S/12.29 S/12.29 S/2.21 S/14.50
Ayudin Pasta 900g 2 S/5.00 S/10.00 S/1.80 S/11.80
PH Rollos Jumbo 380m x 1 5 S/9.24 S/46.19 S/8.31 S/54.50
Jabón Líquido aval 1L 2 S/8.73 S/17.46 S/3.14 S/20.60
Bolsas Negra Virutex pk 10und 4 S/7.54 S/30.17 S/5.43 S/35.60
200
Bidones de agua bebible 20L San Luis 5 S/20.34 S/101.69 S/18.31 S/120.00
Total 52 S/794.83 S/143.07 S/937.90
6.3.8. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Para el programa de mantenimiento de maquinarias y equipos se ha considerado las sugerencias de los especialistas en el tema, por lo
que el mantenimiento de las maquinarias se realizará de forma semestral, debido a la importancia en el proceso de producción, y en el caso de
los equipos será de forma anual. El monto total de inversión para el primer año es de S/. 2,631.40 incluido el IGV.
Tabla 181
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos
Máquinas y equipos Frecuencia de mantenimiento Meses Costo sin IGV
Kit de Horno Max 600 a Gas semestral julio - diciembre S/325.00

Amasadora K25 C/Conmutador semestral julio - diciembre S/90.00
Divisora 30MP semestral julio - diciembre S/100.00
Deshidratador de Alimentos Industrial semestral julio - diciembre S/110.00
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB anual Julio S/85.00
Microondas Samsung 31L AME1114TW anual Julio S/50.00
Tachos de basura Gigante Con ruedas anual Julio S/20.00
Proyector Portátil VPL-EX235 + Ecran MS84B anual Julio S/60.00
Refrigeradora LG GT26 235 Silver anual Julio S/80.00
Impresora Multifuncional HP V1N02A anual Julio S/50.00
Ventiladores de aire anual Julio S/40.00
201
Tabla 182
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos 2021- 2025
Máquinas y equipos Cantidad veces por año 2021 2022 2023 2024 2025
Kit de Horno Max 600 a Gas 1 2 S/650.00 S/650.00 S/650.00 S/650.00 S/650.00
Amasadora K25 C/Connutador 1 2 S/180.00 S/180.00 S/180.00 S/180.00 S/180.00
Divisora 30MP 1 2 S/200.00 S/200.00 S/200.00 S/200.00 S/200.00
Deshidratador de Alimentos Industrial 1 2 S/220.00 S/220.00 S/220.00 S/220.00 S/220.00
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB 6 1 S/510.00 S/510.00 S/510.00 S/510.00 S/510.00
Tachos de basura Gigante Con ruedas 1 1 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00
Proyector Portátil VPL-EX235 + Ecran MS84B 1 1 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00
Refrigeradora LG GT26 235 Silver 1 1 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00
Impresora Multifuncional HP V1N02A 2 1 S/160.00 S/160.00 S/160.00 S/160.00 S/160.00
Ventiladores de aire 2 1 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Microondas Samsung 31L AME1114TW 2 1 S/80.00 S/80.00 S/80.00 S/80.00 S/80.00
Total sin IGV S/2,230.00 S/2,230.00 S/2,230.00 S/2,230.00 S/2,230.00
IGV S/401.40 S/401.40 S/401.40 S/401.40 S/401.40
Total con IGV S/2,631.40 S/2,631.40 S/2,631.40 S/2,631.40 S/2,631.40
202
6.3.9. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Para el programa de reposición de herramientas y utensilios se considera una
frecuencia semestral o anual de acuerdo a nivel de uso que tienen los accesorios en el
proceso de producción, la inversión total será distribuida según la forma como se cargó
para la compra inicial. El monto total de inversión para el primer año es de S/. 6,564.58
incluido el IGV.
Tabla 183
Programa de reposición de herramientas y utensilios
Frecuencia de Costo sin
Herramientas y utensilios Meses
compra IGV
Carretilla de carga 250KG anual enero S/216.10
Pizarra Acrílica 160x120cm anual enero S/127.03
Caja de herramientas Organizador anual enero S/55.08
Selladora Multifuncional para bolsas anual enero S/576.27
Moldes Metálicos de Tazas semestral enero - julio S/5.08
Bandeja lisa de 65x45-Hornear semestral enero - julio S/37.00
Papel de Horno- U-THIL 23 semestral enero - julio S/13.47
Papel Aluminio BELL'S 16m x 30cm Caja
1un semestral enero - julio S/10.59
Jueg. de cuchillos HAZ HOME semestral enero - julio S/16.91
Espátula Grande 38cm de Silicona semestral enero - julio S/21.10
Cucharon de Despacho 1KG semestral enero - julio S/55.08
Bowl de metal inoxidable semestral enero - julio S/76.69
Guantes Desechables Quirúrgicos (Caja 100 und) semestral enero - julio S/58.47
Gorro para cocina Desechables (Paquete 50und) semestral enero - julio S/29.66
Mascarilla para boca (Paquete 50 und) semestral enero - julio S/127.12
Delantal de tela semestral enero - julio S/151.69
Envase medidor Pírex (500ml) semestral enero - julio S/43.22
Extintores portátiles de polvo (Tipo fuego ABC)
6kg semestral enero - julio S/59.24
Balanza Gramos Digital 1gr A 7KG semestral enero - julio S/24.57
Rodillo amasador de masa semestral enero - julio S/47.08
Set de Cubiertos Tramontina anual enero S/50.51
Jueg.Tazas para café 12und anual enero S/42.37
Jueg.Vasos lexington liso 12 und anual enero S/37.29
Jarro kone con tapa 1.3L anual enero S/37.29
Extintores portátiles de polvo (Tipo fuego ABC)
6kg anual enero S/59.24
203
Tabla 184
Programa de reposición de herramientas y utensilios 2021 - 2025
Herramientas y veces
Cantidad 2021 2022 2023 2024 2025
utensilios por año
Carretilla de carga 250KG 1 1 S/216.10 S/216.10 S/216.10 S/216.10 S/216.10
Pizarra Acrílica
160x120cm 1 1 S/127.03 S/127.03 S/127.03 S/127.03 S/127.03
Caja de herramientas
Organizador 1 1 S/55.08 S/55.08 S/55.08 S/55.08 S/55.08
Selladora Multifuncional
para bolsas 1 1 S/576.27 S/576.27 S/576.27 S/576.27 S/576.27
Moldes Metálicos de
Tazas 300 2 S/1,525.42 S/3,050.85 S/3,050.85 S/3,050.85 S/3,050.85
Bandeja lisa de 65x45-
Hornear 24 2 S/888.00 S/1,776.00 S/1,776.00 S/1,776.00 S/1,776.00
Papel de Horno- U-
THIL 23 3 2 S/40.42 S/80.85 S/80.85 S/80.85 S/80.85
Papel Aluminio BELL'S
16m x 30cm Caja 1un 3 2 S/31.78 S/63.56 S/63.56 S/63.56 S/63.56
Jueg. de cuchillos HAZ
HOME 1 2 S/16.91 S/33.81 S/33.81 S/33.81 S/33.81
Espátula Grande 38cm de
Silicona 2 2 S/42.20 S/84.41 S/84.41 S/84.41 S/84.41
Cucharon de Despacho
1KG 1 2 S/55.08 S/110.17 S/110.17 S/110.17 S/110.17
Bowl de metal inoxidable 5 2 S/383.47 S/766.95 S/766.95 S/766.95 S/766.95
Guantes Desechables
Quirúrgicos (Caja 100
und) 1 2 S/58.47 S/116.95 S/116.95 S/116.95 S/116.95
Gorro para cocina
Desechables (Paquete
50und) 1 2 S/29.66 S/59.32 S/59.32 S/59.32 S/59.32
Mascarilla para boca
(Paquete 50 und) 1 2 S/127.12 S/254.24 S/254.24 S/254.24 S/254.24
Delantal de tela 4 2 S/606.78 S/1,213.56 S/1,213.56 S/1,213.56 S/1,213.56
Envase medidor Pírex
(500ml) 2 2 S/86.44 S/172.88 S/172.88 S/172.88 S/172.88
Extintores portátiles de
polvo (Tipo fuego ABC)
6kg 2 2 S/118.47 S/236.95 S/236.95 S/236.95 S/236.95
Balanza Gramos Digital
1gr A 7KG 1 2 S/24.57 S/49.14 S/49.14 S/49.14 S/49.14
Rodillo amasador de
masa 4 2 S/188.31 S/376.61 S/376.61 S/376.61 S/376.61
Set de Cubiertos
Tramontina 1 1 S/50.51 S/50.51 S/50.51 S/50.51 S/50.51
Jueg.Tazas para café
12und 2 1 S/84.75 S/84.75 S/84.75 S/84.75 S/84.75
Jueg. Vasos Lexington
liso 12 und 1 1 S/37.29 S/37.29 S/37.29 S/37.29 S/37.29
Jarro kone con tapa 1.3L 2 1 S/74.58 S/74.58 S/74.58 S/74.58 S/74.58
Extintores portátiles de
polvo (Tipo fuego ABC)
6kg 2 1 S/118.47 S/118.47 S/118.47 S/118.47 S/118.47
Total sin IGV S/5,563.20 S/9,786.32 S/9,786.32 S/9,786.32 S/9,786.32
IGV S/1,001.38 S/1,761.54 S/1,761.54 S/1,761.54 S/1,761.54
Total con IGV S/6,564.58 S/11,547.86 S/11,547.86 S/11,547.86 S/11,547.86
204
6.3.10. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario
por incremento de ventas.
Para el programa de compras posteriores de EPP, mobiliario y útiles de oficina es necesario considerar la vida útil y nivel de uso de los
accesorios y mobiliarios, la distribución del monto de inversión se realizará de acuerdo a la forma en que se cargó para la compra inicial. El
monto total de inversión del programa de compras posteriores para el primer año es de S/. 6,221.50 incluido el IGV.
Tabla 185
Programa de compras de EPP
Frecuencia de
Equipos de protección personal Meses Costo sin IGV
compra
Calzados de seguridad Punta de acero anual enero S/118.56
Casco de Seg. anual enero S/5.93
Gafas de Seg. anual enero S/5.51
Guantes de Seg. anual enero S/29.66
Chaleco de Seg. Naranja anual enero S/16.95

Tabla 186
Programa de compras de EPP 2021 - 2025
Equipos de protección personal Cantidad veces por año 2021 2022 2023 2024 2025
Calzados de seguridad Punta de acero 5 1 S/0.00 S/592.80 S/592.80 S/592.80 S/592.80
Casco de Seg. 5 1 S/0.00 S/29.66 S/29.66 S/29.66 S/29.66
Gafas de Seg. 5 1 S/0.00 S/27.54 S/27.54 S/27.54 S/27.54
Guantes de Seg. 5 1 S/0.00 S/148.31 S/148.31 S/148.31 S/148.31
Chaleco de Seg. Naranja 5 1 S/0.00 S/84.75 S/84.75 S/84.75 S/84.75
Total sin IGV S/0.00 S/883.05 S/883.05 S/883.05 S/883.05
IGV S/0.00 S/158.95 S/158.95 S/158.95 S/158.95
205
Total con IGV S/0.00 S/1,042.00 S/1,042.00 S/1,042.00 S/1,042.00

Tabla 187
Programa de compras de mobiliario
Frecuencia de
Mobiliario Meses Costo sin IGV
compra
Estantes Gigantes 4 niveles cada 2 años enero S/516.86
Mesa Sillas-Comedor cada 2 años enero S/296.61
Tabla de trabajo de acero cada 2 años enero S/3,200.00
Tabla de trabajo 60X200 cada 2 años enero S/1,610.17
Sillas de escritorio cada 2 años enero S/135.51
Sillones de recepción cada 2 años enero S/423.73
Escritorio (70cm X 40cm) cada 2 años enero S/254.15
Juego Muebles de oficina Reuniones cada 2 años enero S/1,016.95
Tachos de basura Escritorio cada 2 años enero S/10.51
Estante de Metal 90 x 40 cm cada 2 años enero S/152.46
Entrada y salida para papeles (3ps) cada 2 años enero S/25.93
206
Tabla 188
Programa de compras de EPP 2021 - 2025
Mobiliario Cantidad veces por año 2021 2022 2023 2024 2025
Estantes Gigantes 4 niveles 10 S/0.00 S/0.00 S/5,168.60 S/0.00 S/5,168.60
Mesa Sillas-Comedor 1 S/0.00 S/0.00 S/296.61 S/0.00 S/296.61
Tabla de trabajo de acero 2 S/0.00 S/0.00 S/6,400.00 S/0.00 S/6,400.00
Tabla de trabajo 60X200 1 S/0.00 S/0.00 S/1,610.17 S/0.00 S/1,610.17
Sillas de escritorio 5 S/0.00 S/0.00 S/677.54 S/0.00 S/677.54
Sillones de recepción 1 S/0.00 S/0.00 S/423.73 S/0.00 S/423.73
Escritorio (70cm X 40cm) 6 S/0.00 S/0.00 S/1,524.92 S/0.00 S/1,524.92
Juego Muebles de oficina Reuniones 1 S/0.00 S/0.00 S/1,016.95 S/0.00 S/1,016.95
Tachos de basura Escritorio 6 S/0.00 S/0.00 S/63.05 S/0.00 S/63.05
Estante de Metal 90 x 40 cm 2 S/0.00 S/0.00 S/304.92 S/0.00 S/304.92
Entrada y salida para papeles (3ps) 5 S/0.00 S/0.00 S/129.66 S/0.00 S/129.66
Total sin IGV S/0.00 S/0.00 S/17,616.14 S/0.00 S/17,616.14
IGV S/0.00 S/0.00 S/3,170.91 S/0.00 S/3,170.91
Total con IGV S/0.00 S/0.00 S/20,787.05 S/0.00 S/20,787.05
207
Tabla 189
Programa de compras de útiles de oficina
Frecuencia de
Útiles de oficina Meses Costo sin IGV
compra
Archivadores de papeles anual Julio S/3,98
Hojas bon Fotocopia(500Hjs) mensual todos S/10,25
Repuesto Tinta HP pack 10 Cart. semestral Julio - diciembre S/312,71
Engrapadores OVE 20 Hojas mensual todos S/6,69
Perforadores Faber-Castell 20 hojas anual Julio S/8,31
Bolígrafos Pilot P-SF X3 Colores mensual todos S/7,46
Borradores Faber-Castell 1 mensual todos S/0,76
Resaltadores Faber-Castell Plus X5 mensual todos S/8,14
Cuadernos de Notas-Minerva A-5 mensual todos S/5,25
Notes adhesivas Neon mensual todos S/17,88
Grapas 26/6 caj.X 5000 semestral Julio - diciembre S/2,29
Saca grapas Faber-Castell 25Hojas anual Julio S/6,86
Folder Arts semestral Julio - diciembre S/4,24
Sobre Manila A4 x 10 semestral Julio - diciembre S/2,80
Balde con escurridor Virutex 14L semestral Julio - diciembre S/23,64
Escoba-Virutex + Recogedor semestral Julio - diciembre S/13,47
Ace 9kg mensual todos S/50,76
Desinfectante Poett primavera 3.8L mensual todos S/12,29
Ayudin Pasta 900g mensual todos S/5,00
PH Rollos Jumbo 380m x 1 mensual todos S/9,24
Jabón Líquido aval 1L mensual todos S/8,73
Bolsas Negra Virutex pk 10und mensual todos S/7,54
Bidones de agua bebible 20L San Luis mensual todos S/15,25
208
Tabla 190
Programa de compras de útiles de oficina 2021 - 2025
Útiles de oficina Cantidad veces por año 2021 2022 2023 2024 2025
Archivadores de papeles 5 1 S/19,92 S/19,92 S/19,92 S/19,92 S/19,92
Hojas bon Fotocopia(500Hjs) 2 12 S/246,10 S/246,10 S/246,10 S/246,10 S/246,10
Repuesto Tinta HP pack 10 Cart. 1 2 S/625,42 S/625,42 S/625,42 S/625,42 S/625,42
Engrapadores OVE 20 Hojas 2 12 S/160,68 S/160,68 S/160,68 S/160,68 S/160,68
Perforadores Faber-Castell 20 hojas 2 1 S/16,61 S/16,61 S/16,61 S/16,61 S/16,61
Bolígrafos Pilot P-SF X3 Colores 2 12 S/178,98 S/178,98 S/178,98 S/178,98 S/178,98
Borradores Faber-Castell 1 2 12 S/18,31 S/18,31 S/18,31 S/18,31 S/18,31
Resaltadores Faber-Castell Plus X5 1 12 S/97,63 S/97,63 S/97,63 S/97,63 S/97,63
Cuadernos de Notas-Minerva A-5 2 12 S/126,10 S/126,10 S/126,10 S/126,10 S/126,10
Notes adhesivas Neon 2 12 S/429,15 S/429,15 S/429,15 S/429,15 S/429,15
Grapas 26/6 caj.X 5000 2 2 S/9,15 S/9,15 S/9,15 S/9,15 S/9,15
Saca grapas Faber-Castell 25Hojas 2 1 S/13,73 S/13,73 S/13,73 S/13,73 S/13,73
Folder Arts 2 2 S/16,95 S/16,95 S/16,95 S/16,95 S/16,95
Sobre Manila A4 x 10 3 2 S/16,78 S/16,78 S/16,78 S/16,78 S/16,78
Balde con escurridor Virutex 14L 1 2 S/47,29 S/47,29 S/47,29 S/47,29 S/47,29
Escoba-Virutex + Recogedor 1 2 S/26,95 S/26,95 S/26,95 S/26,95 S/26,95
Ace 9kg 1 12 S/609,15 S/609,15 S/609,15 S/609,15 S/609,15
Desinfectante Poett primavera 3.8L 1 12 S/147,46 S/147,46 S/147,46 S/147,46 S/147,46
Ayudin Pasta 900g 2 12 S/120,00 S/120,00 S/120,00 S/120,00 S/120,00
PH Rollos Jumbo 380m x 1 5 12 S/554,24 S/554,24 S/554,24 S/554,24 S/554,24
Jabón Líquido aval 1L 2 12 S/209,49 S/209,49 S/209,49 S/209,49 S/209,49
Bolsas Negra Virutex pk 10und 4 12 S/362,03 S/362,03 S/362,03 S/362,03 S/362,03
Bidones de agua bebible 20L San Luis 5 12 S/915,25 S/915,25 S/915,25 S/915,25 S/915,25
Total, sin IGV S/4.967,37 S/4.967,37 S/4.967,37 S/4.967,37 S/4.967,37
IGV S/894,13 S/894,13 S/894,13 S/894,13 S/894,13
Total, con IGV S/5.861,50 S/5.861,50 S/5.861,50 S/5.861,50 S/5.861,50
209
6.4. Localización
6.4.1. Macro localización.
Para ejecutar la elección de la ubicación del centro producción y oficinas
administrativas, consideramos el tamaño del local y su disponibilidad, tanto como el
precio, también la disponibilidad de los servicios de agua, energía y otros suministros,
costo de alquiler por el local m2 y los permisos municipales.
Según lo ya indicado se considerará analizar los distritos de la Zona 5 de Lima

Metropolitana.
Tabla 191
Distritos de la zona 2 de Lima Metropolitana
Zona 5 Ate, Lurigancho, Santa Anita.
Figura 60. Zona Industrial de Ate

Fuente: Google Maps
210
Figura 61. Zona Industrial de Lurigancho
Fuente: Google Maps
Figura 62. Zona Industrial de Santa Anita

Fuente: Google Maps
211
Tabla 192
Ponderación Macro localización
Factor Ponderación
Costos de alquiler y servicios 30%
Cercanía a proveedores 20%
Permisos municipales 10%
Cercanía a los clientes 25%
Avenidas principales 15%
Total 100%
Tabla 193
Escala de calificación
Localización Calificación
Pésima 2
Poco aceptable 4
Aceptable 6
Buena 8
Excelente 10
Tabla 194
Cuadro de evaluación
Zona Industrial
Factor Ponderación
Lurigancho Ate Santa Anita
Calificación "C" y
C P C P C P
Ponderación "P"
Costos de alquiler y
30% 6 1.8 10 3 6 1.8
servicios
Cercanía a proveedores 20% 6 1.2 8 1.6 6 1.2
Permisos municipales 10% 8 0.8 10 1 10 1
Cercanía a los clientes 25% 8 2 6 1.5 8 2
Avenidas principales 15% 8 1.2 6 0.9 8 1.2
Total 15% 36 7 40 8 38 7.2
A través del análisis de macro localización, determinamos el distrito de Ate, la

segunda opción fue el distrito de Santa Anita, pero no es probable dado que los precios
de alquiler son más elevados.
212
Tabla 195
Costo de alquiler por distritos seleccionados
Localización Costo de alquiler
San Juan de Lurigancho S/4,500.00
Ate S/2,450.00
Santa Anita S/5,000.00
6.4.2. Micro localización.
Figura 63. Avenida Los Incas – Ate

Fuente: Google Maps
213
Figura 64. Avenida Nicolás Ayllon – Ate
Fuente: Google Maps
Figura 65. Av. José Carlos Mariátegui 2250 - Ate

Fuente: Google Maps
214
Tabla 196
Ponderación Micro localización
Factor Ponderación
Categorización de la zona 10%
Poca congestión vehicular 20%
Tamaño del local 30%
Seguridad en la zona 15%
Accesibilidad 25%
Total 100%
Tabla 197
Escala de calificación
Localización Calificación
Excelente 10
Buena 8
Aceptable 6
Poco aceptable 4
Pésima 2
Tabla 198
Cuadro de evaluación
Zona Norte
Factor Ponderación Av. José Carlos
Av. Los Incas Av. Nicolás Ayllon
Mariátegui
Calificación "C" y
C P C P C P
Ponderación "P"
Categorización de la zona 10% 10 1 10 1 10 1
Poca congestión vehicular 20% 8 1.6 8 1.6 8 1.6
Tamaño del local 30% 10 3 8 2.4 10 3
Seguridad en la zona 15% 6 0.9 8 1.2 8 1.2
Accesibilidad 25% 6 1.5 6 1.5 8 2
Total 100% 40 8 40 7.7 44 8.8
Según el estudio, la compañía Cookie & Coffee S.A.C. se ubicará en el distrito de

Ate, cuya dirección queda en la Av. José Carlos Mariátegui 2250 cruce con la calle
Garcilaso de la Vega, puesto que ayudará en la distribución del producto a los centros
de comercialización, sea rápida.
Según a la figura 65, se observa la ubicación del local donde se podrá aprovechar
al máximo, ya que no se necesitará otra local para la administración, en este realizará
todos los procesos como producción, almacenado y distribución, donde aprovechamos
215
la zonificación del lugar, por ser zona industrial y el cual nos ayudará para realizar los
trámites municipales, como licencia de funcionamiento y de defensa civil.
Se decidido utilizar este local, puesto que le pertenece al abuelo del alumno
Fabrizzio Rodrigo García Ortiz. Esto nos da la ventaja en reducir los costos, ya que el
señor Braulio Daniel Ortiz le brinda tal facilidad a su nieto el señor Fabrizzio. De no tener
esa facilidad el metro cuadrado en el distrito de Ate es de S/ 3689.49.
Tabla 199
Costo de alquiler local de 200m^2
Año Monto
2021 S/ 1000.00
2022 S/ 1500.00
2023 S/ 1500.00
2024 S/ 1500.00
2025 S/ 1700.00
6.4.3. Gastos de adecuación.

En la tabla 200 se muestra los gastos necesarios para lograr tener las instalaciones
operativas e iniciar operaciones, se contempló servicios de instalación del sistema
eléctrico, servicio de pintado, instalación y armando de muebles, fumigación, instalación
de materiales y sus respectivos costos, estos gastos de adecuación se realizarán en el
periodo pre-operativo contemplado en horizonte de evaluación.
Tabla 200
Gastos de adecuación
VALOR DE
DESCRIPCIÓN IGV TOTAL
VENTA
Servicio de instalación del sistema eléctrico S/ 1,158 S/ 208 S/ 1,366
Servicio de pintado S/ 1,702 S/ 306 S/ 2,008
Instalación y armando de muebles S/ 636 S/ 114 S/ 750
Servicio para Fumigación S/ 60 S/ 11 S/ 71
Instalación de materiales de primeros auxilios S/ 424 S/ 76 S/ 500
Gastos por adecuación del local (drywall) S/ 7,000 S/ 1,260 S/ 8,260
Gastos Totales S/ 10,979 S/ 1,976 S/ 12,956
216
6.4.4. Gastos de servicios.
Tabla 201, se muestra los gastos con sus respectivos importes por los servicios
básicos que la empresa necesitara para cuando inicie operaciones, contemplado los
gastos por los años que dure el proyecto desde el 2021 hasta al año 2025, estos costos
han sido revisados y sustentados según recibos y sacado de las páginas de las
compañías que los brindan.
Tabla 201
Gastos de servicios
VALOR
DESCRIPCIÓN DE IGV TOTAL 2021 2022 2023 2024 2025
VENTA
Luz S/ 826 S/ 149 S/ 975 S/9.912 S/10.903 S/11.894 S/12.390 S/12.886
Agua S/ 286 S/ 51 S/ 337 S/3.432 S/3.775 S/4.118 S/4.290 S/4.462
Telefonía Móvil
Corporativo S/ 528 S/ 95 S/ 623 S/6.339 S/6.339 S/6.339 S/6.339 S/6.339
Gas S/ 171 S/ 31 S/ 202 S/2.052 S/2.052 S/2.052 S/2.052 S/2.052
Servicio de Alquiler
ATE S/ 1.271 S/ 229 S/ 1.500 S/15.254 S/15.254 S/15.254 S/15.254 S/15.254
Internet & telefonía
fija S/ 145 S/ 26 S/ 171 S/1.740 S/1.740 S/1.740 S/1.740 S/1.740
Gastos Totales S/ 3.227 S/ 581 S/ 3.808 S/ 38.729 S/40.063 S/41.398 S/42.065 S/42.732
IGV S/6.971 S/7.211 S/7.452 S/7.572 S/7.692
Total, con IGV S/ 45.700 S/ 47.275 S/ 48.849 S/ 49.637 S/ 50.424
217
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
Cortar Formar Hornear Enfriar

ALMACÉN DE
RECEPCION DE
INSUMOS
MATERIA PRIMA
Mezclar AREA DE Barnizar Desmoldar
PRODUCCIÓN
PASADIZO
CONTROL
DE
CALIDAD
Enfriar Deshidratar
OFICINAS
ADMINISTRATIVAS
Atención
Clientes
Empaquetar
Embolsar
Gerencia ZONA ENVASADO Y

Marketing Operaciones Administración General EMBOLSADO
PASADIZO
ALMACEN DE
SS HH SS HH PRODUCTO
Damas Caballeros TERMINADO
Vestidores Vestidores Servicio de

Comedor
Damas Caballeros Mantenimiento
Figura 66. Plano de centro de operaciones

Fuente: Av. José Carlos Mariátegui 2250 - Ate
218
6.4.6. Descripción del centro de operaciones.
La fábrica de operaciones cuenta con 200 m2, se encuentra distribuida de la
siguiente manera:
Área de Recepción:
El almacén se encuentra en el primer piso, al frente de las oficinas administrativas.
Asimismo, cuenta con un espacio amplio y cómodo para la preservación de los productos
e insumos de producción. El almacenero se encarga de la toma de pedidos para la
producción, estos posteriormente serán distribuidos al área de producción u otras.
Área de Almacén Insumos:

El almacén se encuentra en el primer piso, al frente de las oficinas administrativas.
Asimismo, cuenta con un espacio amplio y cómodo para la preservación de los productos
e insumos de producción. El almacenero se encarga de la toma de pedidos para la
producción, estos posteriormente serán distribuidos al área de producción u otras.
Área de Producción:
Es el área donde se realiza el proceso producción de las tazas comestibles, donde
se cuenta con los siguientes equipos:
- Mesa de trabajo
- Horno
- Cortadora
- Mezcladora
También en esta área se cuenta con un extintor, como prevención contra incendios.
Área de Control de Calidad:

Es el área encargada de una continua verificación de la calidad en todo el proceso
de producción, donde se realiza la inspección del correcto estado de los insumos, hasta
llegar al producto terminado.
Área de embolsado:
Esta área es la encargada del empaquetado de las tazas comestibles, donde se
procede con el embolsado y encajonado, 50 unidades por caja.
219
- Embolsado: consiste en el empaquetado de las tazas de forma individual, donde se
usa la maquina selladora. Esto asegurara que la tazas no pierda lo crocante y
asegure la mejor conservación del producto.
- Encajonado: las tazas una vez embolsadas son llevadas a unas cajas de 50
unidades cada una, para luego ser llevados al almacén de productos terminados.
Área de Almacén de Producto Terminado:

Área que se encargada del almacenamiento del producto terminado y el despacho
a los clientes.
- Almacén de Producto Terminado: se encarga de almacenar el producto terminado,
donde son llevados a los andamios para distribuirlos por sabores, para evitar lo
confusión al momento del despacho.
- Despacho: es donde el producto terminado es puesto en los vehículos de transporte
para su entrega a los clientes, cabe resaltar que el servicio de transporte será
tercerizado.
Área de Comedor:
Consta de una mesa, ocho sillas, un horno microondas, una refrigeradora para que
los colaboradores puedan alimentarse adecuadamente, contando con lo necesario para
mantener el alimento, creando así un buen clima laboral.
Área de Servicios de Mantenimiento:

Se guardarán las herramientas y los utensilios de limpieza como: recogedor,
escoba, trapeador, entre otros. Donde estará una planilla de control de limpieza y de
sanitarios, para verificar el correcto cumplimiento, cabe resaltar que el servicio de
transporte será tercerizado.
Área de Oficinas Administrativas:

En la empresa, es el área más importante, encargada de realizar todas las
gestiones administrativas, organización de personal, funciones de acuerdo con el tipo de
operación, estrategias que emplearan para el crecimiento del negocio y la eficiencia en las
operaciones.
- Gerencia General
- Administración
- Operaciones
- Marketing
220
Cada oficina contara con sus respectivos escritorios, sillas, laptop, útiles de oficina,
entre otros.
Área de Atención:
En esta área se recibirán las visitas de los proveedores y clientes, los que serán
recibidos por la asistente gerencia, donde se cuenta con muebles, escritorio, laptop y
dispensador de agua.
6.5. Responsabilidad social frente al entorno

6.5.1. Impacto ambiental.
La empresa desea contribuir de forma voluntaria y activa con el desarrollo sostenible
y el mejoramiento social, económico y ambiental, por ello es que la idea de negocio Cookie
& Coffee S.A.C gira en torno a la sustitución de envases descartables por el de tazas
comestibles que no generarán residuos.
En este aspecto la empresa estima que, de acuerdo a las proyecciones de ventas, se

logrará reducir el consumo anual de aproximadamente xxxx de envases descartables,
contribuyendo así a frenar la proliferación del plástico, el cual es considerado un residuo
peligroso que afecta el medioambiente.
En línea con este compromiso se han implementado contenedores o tachos de

reciclaje, cada uno con un color y símbolo que lo distingue con el fin de lograr un óptimo
manejo de los residuos sólidos, orgánicos, plásticos, etc. reduciendo así la huella de
carbono en el planeta.
Figura 67. Tachos de reciclaje

Fuente: Reciclaje Avis
Otras de las acciones que forman parte de la empresa son el uso de focos ahorradores,
los cuales consumen menor energía eléctrica y tienen un mayor tiempo de vida útil, de esta
221
forma se contribuye al medio ambiente pues el uso de este recurso se ve disminuido.
Asimismo, Cookie & Coffee implementará en las instalaciones llaves de agua con
funcionamiento manual (a presión) que estén certificadas por Sedapal como producto
ahorrador. De esta forma el flujo de agua será reducido y solo fluirá cuando el usuario lo
accione, evitando así el desperdicio de agua y generando el ahorro de al menos un 30%
de este recurso.
También se realizarán charlas y capacitaciones constantes e integrales a los

colaboradores en materia de:
- Uso eficiente para el ahorro de los recursos hídricos

- Uso eficiente y ahorro de energía eléctrica
- Buenas prácticas medioambientales
- Prevención de riesgos laborales
- Reducción y reciclaje de los residuos.
Mediante estas actividades se tiene como fin interiorizar el concepto de

responsabilidad medioambiental en los colaboradores, para que estos adopten acciones
de acuerdo a los lineamientos de la empresa, para que así asuman un compromiso con el
desarrollo.
6.5.2. Con los trabajadores.

La empresa considera como principal compromiso, el que tiene con sus colaboradores,
debido a que estos son indispensables para el desarrollo de las actividades y operaciones
de Crush Cup.
Una de las principales acciones que se tomarán en línea con ello es crear y promover
un óptimo ambiente de trabajo con el fin de que los colaboradores tengan un buen
222
desempeño laboral y se sientan identificados con la cultura empresarial de Crush Cup. Por
ello se realizarán eventos recreativos, dinámicos y de integración una vez al año mediante
un torneo deportivo o Gynkana. A través de esto Cookie & Coffee planea fomentar el
deporte entre sus empleados y busca motivar, reforzar e integrar la cultura empresarial en
sus colaboradores.
También se promoverá la comunicación mediante reuniones mensuales en las que

ellos puedan transmitir molestias, sugerencias y resolver las dudas que presenten,
adicionalmente, en dichas reuniones se otorgará un reconocimiento al colaborador que
haya demostrado durante el ejercicio mensual un óptimo desempeño. Con estas acciones
Cokie & Coffee S.A.C. busca recibir un feedback por parte de sus recursos humanos para
mejorar y también otorgar el reconocimiento respectivo y motivar a sus colaboradores.
Debido a la pandemia que afecta al mundo, las personas han interiorizado y son más
conscientes de la importancia de la salud, en esa línea Cookie & Coffee S.A.C. brindará a
sus colaboradores campañas semestrales de Salud, en dichas campañas se realizará el
descarte de enfermedades como la diabetes, anemia, y otras relacionadas. Con el fin de
que estos puedan otorgarle un tratamiento oportuno.
Para finalizar Cookie & Cooffe S.A.C., como empresa responsable, brindará las
siguientes charlas y capacitaciones a sus recursos humanos:
- Charlas en materia de seguridad y salud en el trabajo

- Capacitación en Buenas Prácticas de seguridad y salud en el trabajo.
- Supervisión periódica de las instalaciones, maquinarias y condiciones laborales de
los colaboradores.
- Fomentar la prevención de riesgos laborales.
Figura 68. Capacitación de seguridad y salud en el trabajo

Fuente: Conafovicer
223
6.5.3. Con la comunidad.
En línea con la comunidad, Cookie & Coffe S.A.C. se compromete a brindar
contribuciones semestrales a la ONG peruana y sin fines de lucro “Alternativo”, la cual está
orientada a desarrollar actividades orientadas a causas sociales, contribuyendo con el
desarrollo de la comunidad. Otra acción que realizará la empresa es incentivar la
participación voluntaria de sus colaboradores para actividades sociales, pues la empresa
realizará donaciones de canastas de alimentos a poblaciones vulnerables de la comunidad
en cada navidad.
Asimismo, se ha previsto realizar las donaciones de mascarillas para la comunidad, a

raíz de la amenaza que se enfrenta por la pandemia.
Y para finalizar, también se realizarán las siguientes acciones en la comunidad de la

localidad:
- Promoción del empleo entre la población de la comunidad del entorno.

- Planificar y realizar actividades y eventos gratuitos como la celebración de la
navidad con niños y demás celebraciones relacionadas.
En la siguiente tabla se indica el presupuesto que se empleara en el tiempo de

duración del proyecto (del año 2021 al 2025), es cual tendrá como finalidad la
responsabilidad con el medio ambiente, los trabajadores y la comunidad. (tabla 202)
224
Tabla 202
Resumen de Responsabilidad Social
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total
Tachos para reciclaje S/ 750 S/ 750
Señalética para los tachos S/ 120 S/ 120
Focos y llaves ahorradoras S/ 1.185 S/ 1.185
Reconocimiento al trabajador del mes S/ 200 S/ 200
Evento recreativo y de integración S/ 250 S/ 250
Campaña de salud ara los colaboradores S/ 500 S/ 500
Donaciones de mascarillas caja de 50 unid S/ 775 S/ 775 S/ 1.550
Donación de canastas a la comunidad S/ 250 S/ 250
Donación a ONG S/ 250 S/ 250
Total, sin IGV S/ 2.830 S/ 0 S/ 0 S/ 700 S/ 750 S/ 0 S/ 775 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 5.055
IGV S/509 S/0 S/0 S/126 S/135 S/0 S/140 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/910
Total, con IGV S/ 3.340 S/ 0 S/ 0 S/ 826 S/ 885 S/ 0 S/ 915 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 0 S/ 5.965
225
Capítulo VII: Estudio económico y financiero
7.1. Inversiones.
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.
Son activos que fueron adquiridos en el año 0 del proyecto, necesarios para poner en
marcha el proyecto. Cada uno de estos activos para ser considerado depreciable debe
tener un valor mayor a un cuarto de una Unidad Impositiva Tributaria (UIT); considerando
que para el presente año 2020 una UIT representa 4,300 soles, el valor del activo fijo debe
ser mayor a 1,075 soles.
El activo fijo depreciable está compuesto por aquellos activos fijos cuyo valor unitario
supera la cuarta parte del valor de una UIT, además, dichos activos fijos serán agrupados
de acuerdo al área donde serán utilizados. El monto total de los activos fijos es de S/.
82,420 incluido el IGV.
Tabla 203
Producción
Valor Total Total

Descripción Cantidad Unitario Valor IGV 18 % Valor
(Sin IGV) (Sin IGV) (Con IGV)
Producción S/62.041 S/11.167 S/73.208
Kit de Horno Max 600 a Gas 1 S/35.160 S/35.160 S/6.329 S/41.489
Amasadora K25 C/Conmutador 1 S/8.880 S/8.880 S/1.598 S/10.478
Divisora 30MP 1 S/8.450 S/8.450 S/1.521 S/9.971
Deshidratador de Alimentos Industrial 1 S/8.450 S/8.450 S/1.521 S/9.971
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB 1 S/1.101 S/1.101 S/198 S/1.299
Administración S/6.706 S/1.207 S/7.913
Proyector Portátil VPL-EX235 + Ecran MS84B 1 S/1.186 S/1.186 S/213 S/1.399
Refrigeradora LG GT26 235 Silver 1 S/1.117 S/1.117 S/201 S/1.318
Ventas S/1.101 S/198 S/1.299
Total de activo fijo S/69.848 S/12.573 S/82.420
226
7.1.2. Inversión en Activo Intangible.
El activo fijo intangible está compuesto por todos los gastos descritos en el estudio legal, lo cuales serán cargados de acue rdo a la
distribución por área realizada.
Tabla 204
Inversión en activo intangible
Producción Administrativo Ventas
Cantidad Cu Valor IGV Precio
Constitución de la empresa S/605,00 S/0,00 S/605,00 S/0,00 S/605,00 S/0,00
BUSQUEDA DE NOMBRE 1 S/5 S/5 S/5 0% S/0 100% S/5 0% S/0
RESERVA DE NOMBRE 1 S/20 S/20 S/20 0% S/0 100% S/20 0% S/0
ELABOARACION DE LA MINUTA 1 S/300 S/300 S/300 0% S/0 100% S/300 0% S/0
ELEVAR LA MINUTA A ESCRITURAS
S/150
PUBLICAS 1 S/150 S/150 0% S/0 100% S/150 0% S/0
INSCRIPCION ESCRITURA PUBLICA
S/90
EN LA SUNARP 1 S/90 S/90 0% S/0 100% S/90 0% S/0
CAPIA LITERAL 1 S/40 S/40 S/40 0% S/0 100% S/40 0% S/0
Marcas y patentes . S/453 S/82 S/535 S/0 S/428 S/107
REGISTRO DE MARCA 1 S/453 S/453 S/82 S/535 0% S/0 80% S/428 20% S/107
Licencias y autorizaciones S/1,875 S/338 S/2,213 S/1,770 S/443 S/0
LECENCIA DE FUNCIOANAMIENTO 1 S/274 S/274 S/49 S/323 80% S/259 20% S/65 0% S/0
DERECHOS DE TRAMITE 1 S/45 S/45 S/8 S/54 80% S/43 20% S/11 0% S/0
INSCRIPCION SEGURIDAD DC 1 S/189 S/189 S/34 S/223 80% S/178 20% S/45 0% S/0
CERTIFICADO DEFENSA CIVIL 1 S/285 S/285 S/51 S/336 80% S/269 20% S/67 0% S/0
CERTIFICACION PGH 1 S/497 S/497 S/90 S/587 80% S/470 20% S/117 0% S/0
RESGISTRO SANITARIO 1 S/331 S/331 S/59 S/390 80% S/312 20% S/78 0% S/0
ANALISIS FISICO-QUIMICO Y
S/254
MICROBIOLOGICO EN INACAL 1 S/254 S/46 S/300 80% S/240 20% S/60 0% S/0
Total intangibles S/2,934 S/419 S/3,353 S/1,770 S/1,476 S/107
227
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
Los gastos pre operativos son aquellos necesarios e indispensables para poder iniciar
operaciones el año 2021, por ejemplo el gasto en MEHUMU, servicios tercerizados y
públicos, alquiler y acondicionamiento del local, gasto de personal y marketing de
lanzamiento.
Tabla 205
Gastos pre operativos
Descripción Total, Valor (Sin IGV) IGV 18 % Total, Valor (Con IGV)
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE S/18.453 S/3.321 S/21.774
Equipos S/3.649 S/657 S/4.306
Herramientas S/974 S/175 S/1.150
Utensilios S/4.223 S/760 S/4.983
Mobiliarios S/9.606 S/1.729 S/11.335
OTROS GASTOS DE PRODUCCIÓN S/1.678 S/302 S/1.980
Equipo de protección personal EPP S/883 S/159 S/1.042
Útiles de oficina S/795 S/143 S/938
SERVICIOS PUBLICOS S/1.956 S/352 S/2.308
Luz S/826 S/149 S/975
Agua S/286 S/51 S/337
Telefonía Móvil Corporativo S/528 S/95 S/623
Gas S/171 S/31 S/202
Internet & telefonía fija S/145 S/26 S/171
SERVICIOS TERCERIZADOS S/4.600 S/0 S/4.600
Contabilidad S/600 S/0 S/600
Transporte S/1.200 S/0 S/1.200
Mantenimiento y limpieza S/500 S/0 S/500
Servicio de seguridad S/1.200 S/0 S/1.200
Asesoramiento legal S/500 S/0 S/500
Desarrollo de sistemas y software S/600 S/0 S/600
ALQUILER DEL LOCAL S/3.814 S/686 S/4.500
Servicio de Alquiler ATE S/1.271 S/229 S/1.500
Garantía x 2 meses S/2.542,37 S/458 S/3.000
ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL S/10.979 S/1.976 S/12.956
Servicio de instalación del sistema eléctrico S/1.158 S/208 S/1.366
Servicio de pintado S/1.702 S/306 S/2.008
Instalación y armando de muebles S/636 S/114 S/750
Servicio para Fumigación S/60 S/11 S/71
Instalación de materiales de primeros auxilios S/424 S/76 S/500
Drywall S/7.000 S/1.260 S/8.260
GASTO DE PERSONAL S/20.900 S/0 S/20.900
Gerencia General S/3.500 S/0 S/3.500
Asistente de gerencia S/1.500 S/0 S/1.500
Jefe de administración y finanzas S/3.000 S/0 S/3.000
Jefe de producción y operaciones S/3.000 S/0 S/3.000
Operarios de producción S/1.100 S/0 S/1.100
Jefe comercial y de marketing S/3.000 S/0 S/3.000
Vendedores S/1.200 S/0 S/1.200
228
MARKETING DE LANZAMIENTO S/3.230 S/581 S/3.811
Marketing de lanzamiento S/3.230 S/581 S/3.811
TOTAL, GASTOS PREOPERATIVOS S/65.610 S/7.220 S/72.829
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.

Los inventarios iniciales son aquellas unidades de Crush cup que fueron programadas
para ser producidas en diciembre 2020, es decir, antes de iniciar operaciones en el año
2021, de tal manera que haya lo necesario para el Sampling y el stock inicial.
Tabla 206
Inventarios iniciales: Crush Cup
Total,
Total,
Valor
Descripción UM Und Valor IGV 18 %
(Con
(Sin IGV)
IGV)
Harina de trigo integral Kg 1.566,92 S/3.027 S/545 S/3.572
Huevo Unidad 13.585,29 S/4.252 S/765 S/5.018
Ácido cítrico Kg 67,93 S/1.439 S/259 S/1.698
Margarina Kg 407,56 S/3.247 S/584 S/3.831
Agua Litro 85,47 S/65 S/12 S/77
Azúcar impalpable Kg 329,15 S/714 S/129 S/843
Esencia de vainilla Litro 17,94 S/166 S/30 S/196
Bolsa biodegradable Millar 13,59 S/1.970 S/355 S/2.324
Caja de empaque Millar 0,27 S/810 S/146 S/955
229
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
El capital de trabajo es el efectivo que la empresa necesita para realizar sus operaciones y es calculado a través del método máximo
déficit acumulado. El capital requerido para el primer año es S/. 71,595.
Tabla 207
Ingresos
Ingresos Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21
Crush Cup sabor neutro S/0 S/18,035 S/18,035 S/18,035 S/31,561 S/31,561 S/54,105 S/54,105 S/54,105 S/54,105 S/54,105 S/31,561
Crush Cup sabor vainilla S/0 S/44,595 S/44,595 S/44,595 S/78,041 S/78,041 S/133,784 S/133,784 S/133,784 S/133,784 S/133,784 S/78,041
Total de ingresos S/0 S/62,630 S/62,630 S/62,630 S/109,602 S/109,602 S/187,889 S/187,889 S/187,889 S/187,889 S/187,889 S/109,602
IGV S/0 S/11,273 S/11,273 S/11,273 S/19,728 S/19,728 S/33,820 S/33,820 S/33,820 S/33,820 S/33,820 S/19,728
Total con IGV S/0 S/73,903 S/73,903 S/73,903 S/129,330 S/129,330 S/221,709 S/221,709 S/221,709 S/221,709 S/221,709 S/129,330
Tabla 208
Egresos
Egresos ene-21 feb-21 mar-21 abr-21 may-21 jun-21 jul-21 ago-21 sep-21 oct-21 nov-21 dic-21
Materia prima e insumos
Harina de trigo integral S/0 S/7.084 S/7.084 S/7.084 S/13.555 S/12.397 S/23.182 S/21.251 S/21.251 S/21.251 S/21.251 S/10.466
Huevo S/0 S/9.820 S/9.820 S/9.820 S/18.791 S/17.185 S/32.136 S/29.459 S/29.459 S/29.459 S/29.459 S/14.508
Ácido cítrico S/0 S/3.323 S/3.323 S/3.323 S/6.359 S/5.816 S/10.876 S/9.970 S/9.970 S/9.970 S/9.970 S/4.910
Margarina S/0 S/7.498 S/7.498 S/7.498 S/14.347 S/13.121 S/24.536 S/22.493 S/22.493 S/22.493 S/22.493 S/11.077
Agua S/0 S/151 S/151 S/151 S/288 S/263 S/493 S/452 S/452 S/452 S/452 S/222
Azúcar impalpable S/0 S/1.649 S/1.649 S/1.649 S/3.156 S/2.886 S/5.397 S/4.947 S/4.947 S/4.947 S/4.947 S/2.436
Esencia de vainilla S/0 S/383 S/383 S/383 S/732 S/670 S/1.252 S/1.148 S/1.148 S/1.148 S/1.148 S/565
Bolsa biodegradable S/0 S/4.549 S/4.549 S/4.549 S/8.705 S/7.961 S/14.887 S/13.647 S/13.647 S/13.647 S/13.647 S/6.721
230
Caja de empaque S/0 S/1.870 S/1.870 S/1.870 S/3.578 S/3.272 S/6.119 S/5.610 S/5.610 S/5.610 S/5.610 S/2.763
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total sin IGV S/ 0 36.326 36.326 S/ 36.326 S/ 69.511 S/ 63.570 118.879 108.977 108.977 108.977 108.977 S/ 53.668
IGV S/0 S/6.539 S/6.539 S/6.539 S/12.512 S/11.443 S/21.398 S/19.616 S/19.616 S/19.616 S/19.616 S/9.660
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total con IGV S/ 0 42.864 42.864 S/ 42.864 S/ 82.023 S/ 75.013 140.277 128.593 128.593 128.593 128.593 S/ 63.328
Otros gastos de producción
Mantenimiento de máquinas y
equipos S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/625 S/0 S/0 S/0 S/0 S/1.605
Reposición de herramientas y
S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/2.112 S/0 S/0 S/0 S/0 S/3.452
utensilios
Útiles de oficina S/348 S/348 S/348 S/348 S/348 S/348 S/719 S/348 S/348 S/348 S/348 S/769
Equipo de protección personal
EPP S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total sin IGV S/ 348 S/ 348 S/ 348 S/ 348 S/ 348 S/ 348 S/ 3.456 S/ 348 S/ 348 S/ 348 S/ 348 S/ 5.826
IGV S/63 S/63 S/63 S/63 S/63 S/63 S/622 S/63 S/63 S/63 S/63 S/1.049
Total con IGV S/ 411 S/ 411 S/ 411 S/ 411 S/ 411 S/ 411 S/ 4.078 S/ 411 S/ 411 S/ 411 S/ 411 S/ 6.875
Planilla
Total sin IGV S/22.781 S/22.781 S/22.781 S/22.781 S/28.006 S/22.781 S/33.231 S/22.781 S/22.781 S/22.781 S/28.006 S/33.231
IGV S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total con IGV S/22.781 S/22.781 S/22.781 S/22.781 S/28.006 S/22.781 S/33.231 S/22.781 S/22.781 S/22.781 S/28.006 S/33.231
Servicios tercerizados
Servicios
Luz S/423 S/423 S/423 S/810 S/741 S/1.385 S/1.270 S/1.270 S/1.270 S/1.270 S/625 S/0
Agua S/147 S/147 S/147 S/280 S/257 S/480 S/440 S/440 S/440 S/440 S/217 S/0
Telefonía Móvil Corporativo S/271 S/271 S/271 S/518 S/474 S/886 S/812 S/812 S/812 S/812 S/400 S/0
Gas S/88 S/88 S/88 S/168 S/153 S/287 S/263 S/263 S/263 S/263 S/129 S/0
Internet & telefonía fija S/74 S/74 S/74 S/142 S/130 S/243 S/223 S/223 S/223 S/223 S/110 S/0
Total sin IGV S/1.003 S/1.003 S/1.003 S/1.919 S/1.755 S/3.281 S/3.008 S/3.008 S/3.008 S/3.008 S/1.481 S/0
Total con IGV S/1.183 S/1.183 S/1.183 S/2.264 S/2.070 S/3.872 S/3.549 S/3.549 S/3.549 S/3.549 S/1.748 S/0
Alquiler del local
231
Publicidad y promoción
Total sin IGV S/0 S/532 S/532 S/532 S/930 S/930 S/1.595 S/1.595 S/1.595 S/1.595 S/1.595 S/930
IGV de promoción y publicidad S/0 S/96 S/96 S/96 S/167 S/167 S/287 S/287 S/287 S/287 S/287 S/167
Total con IGV S/0 S/627 S/627 S/627 S/1.098 S/1.098 S/1.882 S/1.882 S/1.882 S/1.882 S/1.882 S/1.098
Responsabilidad social
Total sin IGV S/2.830 S/0 S/0 S/700 S/750 S/0 S/775 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
IGV de responsabilidad social S/509 S/0 S/0 S/126 S/135 S/0 S/140 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total con IGV S/3.340 S/0 S/0 S/826 S/885 S/0 S/915 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Impuestos a pagar
IR a cuenta (1%) no supera los
300 UIT S/0 S/ 0 S/ 626 S/ 626 S/ 626 S/ 1.096 S/ 1.096 S/ 1.879 S/ 1.879 S/ 1.879 S/ 1.879 S/ 1.879
IGV mensual S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/2.156 S/10.603 S/13.084 S/13.084 S/13.084 S/13.359
Total de impuestos S/0 S/0 S/626 S/626 S/626 S/1.096 S/3.252 S/12.482 S/14.963 S/14.963 S/14.963 S/15.238
Prestamos
Préstamo de activo fijo S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296 S/1.296
Préstamo de capital de trabajo S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388 S/2.388
Total S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684 S/3.684
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total de egresos 36.517 70.544 71.170 S/ 72.786 111.481 101.561 173.750 158.745 161.227 161.227 164.925 118.448
IGV S/981 S/7.106 S/7.106 S/7.397 S/13.422 S/12.492 S/23.217 S/20.736 S/20.736 S/20.736 S/20.461 S/11.105
232
Tabla 209
Saldo de caja
SALDO DE CAJA ene-21 feb-21 mar-21 abr-21 may-21 jun-21 jul-21 ago-21 sep-21 oct-21 nov-21 dic-21
Saldo de caja inicial -S/ 37.498 -S/ 3.747 -S/ 4.373 -S/ 6.280 S/ 4.427 S/ 15.277 S/ 24.742 S/ 42.228 S/ 39.746 S/ 39.746 S/ 36.323 -S/ 223
Saldo de caja final
(acumulado) -S/ 37.498 -S/ 41.245 -S/ 45.618 -S/ 51.898 -S/ 47.471 -S/ 32.194 -S/ 7.452 S/ 34.776 S/ 74.522 S/ 114.269 S/ 150.592 S/ 150.368
Caja mínima de 3 días del máximo egreso mensual S/19,697

Máximo déficit acumulado S/51,898
Capital de trabajo requerido en 1 año S/ 71,595
233
7.1.6. Liquidación del IGV,
Se determina considerando el IGV pagado en las compras realizadas (crédito fiscal), incluyendo lo correspondiente a todos los activos
adquiridos para la ejecución del proyecto; y el IGV por las ventas realizadas durante cada mes del primer año del proyecto, El crédito fiscal
se deduce del total de IGV de las ventas realizadas del mes, determinando así el impuesto total a pagar,
Tabla 210
Liquidación de IGV I
Dic -20 ene-21 feb-21 mar-21 abr-21 may-21 jun-21 jul-21 ago-21 sep-21 oct-21 nov-21 dic-21
IGV de ventas S/0 S/11,273 S/11,273 S/11,273 S/19,728 S/19,728 S/33,820 S/33,820 S/33,820 S/33,820 S/33,820 S/19,728
IGV de producción S/0 S/6,539 S/6,539 S/6,539 S/12,512 S/11,443 S/21,398 S/19,616 S/19,616 S/19,616 S/19,616 S/9,660
IGV de promoción y publicidad S/0 S/96 S/96 S/96 S/167 S/167 S/287 S/287 S/287 S/287 S/287 S/167
IGV de responsabilidad social S/509 S/0 S/0 S/126 S/135 S/0 S/140 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
IGV de Activo fijo depreciable S/12,573
IGV de Activo fijo no
depreciable S/3,321
IGV de otros gastos de
producción S/302 S/63 S/63 S/63 S/63 S/63 S/63 S/622 S/63 S/63 S/63 S/63 S/1,049
IGV de servicios públicos S/352 S/180 S/180 S/180 S/345 S/316 S/591 S/541 S/541 S/541 S/541 S/267 S/0
IGV de alquiler de local S/686 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229 S/229
IGV de acondicionamiento de
local S/1,976
IGV de marketing de
lanzamiento S/581
IGV de inventarios iniciales S/2,824
-
IGV Neto S/22,616 -S/981 S/4,167 S/4,167 S/3,876 S/6,307 S/7,236 S/10,603 S/13,084 S/13,084 S/13,084 S/13,359 S/8,623
- - - - -
Crédito fiscal S/22,616 -S/22,616 S/23,598 S/19,431 S/15,264 S/11,387 -S/5,081 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
- - -
Crédito fiscal acumulado -S/23,598 S/19,431 S/15,264 S/11,387 -S/5,081 S/2,156 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Pago de IGV S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/2,156 S/10,603 S/13,084 S/13,084 S/13,084 S/13,359 S/8,623
234
Tabla 211
Liquidación de IGV II
Dic -20 2021 2022 2023 2024 2025
IGV de ventas S/262,105 S/310,017 S/338,200 S/352,292 S/366,383
IGV de producción S/153,093 S/178,384 S/193,023 S/200,641 S/206,494
IGV de promoción y publicidad S/2,225 S/2,180 S/2,137 S/2,094 S/2,052
IGV de responsabilidad social S/910 S/910 S/910 S/910 S/910
IGV de Activo fijo depreciable S/12,573
IGV de Activo fijo no depreciable S/3,321
IGV de otros gastos de producción S/302 S/2,297 S/2,297 S/2,297 S/2,297 S/2,297
IGV de servicios públicos S/352 S/4,225 S/4,466 S/4,706 S/4,826 S/4,946
IGV de alquiler de local S/686 S/2,746 S/2,746 S/2,746 S/2,746 S/2,746
IGV de acondicionamiento de local S/1,976
IGV de marketing de lanzamiento S/581
IGV de inventarios iniciales S/2,824
IGV neto -S/22,616 S/96,610 S/119,034 S/132,381 S/138,778 S/146,939
Crédito fiscal -S/22,616
235
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones,
Tomando en cuenta las inversiones especificadas anteriormente, la inversión total
asciende a S/ 248,711, como se resume en la tabla 212,
Tabla 212
Resumen de estructura de inversiones
Monto Porcentaje
Activo fijo S/ 82,420 33%
Activo intangible S/ 3,353 1%
Inversión de gastos pre - operativos S/ 72,829 29%
Inventarios iniciales S/ 18,514 7%
Capital de trabajo S/ 71,595 29%
Total S/ 248,711 100%
RESUMEN DE ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Activo fijo
17%
38%
9% Activo intangible
34% Inversión de gastos pre -

operativos
2% Inventarios iniciales
Figura 69, Resumen de estructura de inversiones
7.2. Financiamiento,
7.2.1. Estructura de financiamiento,
Sobre la estructura del financiamiento se detalla que un 70% de la inversión inicial será
aportado por los inversionistas y un 30% será financiado por dos préstamos bancarios con
la entidad financiera BBVA, uno para capital de trabajo (TCEA 14%) y el otro para activo
fijo (TCEA 14%),
236
Tabla 213
Estructura de financiamiento
Capital
Monto Propio Deuda
Activo fijo S/ 82,420 S/35,000 S/ 47,420
Activo intangible S/ 3,353 S/ 3,353
Inversión de gastos pre -
S/ 72,829 S/ 72,829
operativos
Inventarios iniciales S/ 18,514 S/ 18,514
Capital de trabajo S/ 71,595 S/ 45,000 S/ 26,595
Total S/ 248,711 S/ 174,696 S/ 74,015
Tabla 214
Capital propio + financiamiento
Capital propio S/ 174,696 70%
Financiamiento S/ 74,015 30%
Total S/ 248,711 100%
41%
59%
Capital propio Financiamiento
Figura 70, Resumen de estructura de inversiones
Tabla 215
Aporte de socios
Accionistas Participación
Fabrizzio Rodrigo García Ortiz S/34,939
Karin Laura Lermo Gutiérrez S/34,939
Roció del Carmen González Araujo S/34,939
Erick German Navarro Buendía S/34,939
José Luis Yaranga Yaranga S/34,939
Total S/174,696
237
7.2.2. Financiamiento del activo fijo,
Para determinar la entidad financiera con la se contratará el financiamiento del activo
fijo, se tuvo como referencia la TCEA que ofrecieron las diferentes entidades siendo la más
baja, la TCEA del banco BBVA,
Tabla 216
Financiamiento del activo fijo
Monto solicitado: S/ 47,420
TCEA: 14,00%
Plazo: 48
Cuota: S/ 1,296
Día de pago: 10 de cada mes
Banco Caja Caja

Entidad Pichincha Sullana Arequipa BCP BBVA
TCEA 22,28% 26,96% 30,49% 22,28% 14,00%
Plazo 60 60 60 60 60
Cuota S/1,317 S/1,447 S/1,549 S/1,317 S/1,103
Nº Fecha de pago Saldo inicial Capital Interés Cuota Saldo final

1 10/01/2021 S/ 47,420 S/ 743 S/553,24 S/ 1,296 S/ 46,678
2 10/02/2021 S/ 46,678 S/ 751 S/544,57 S/ 1,296 S/ 45,926
3 10/03/2021 S/ 45,926 S/ 760 S/535,81 S/ 1,296 S/ 45,166
4 10/04/2021 S/ 45,166 S/ 769 S/526,94 S/ 1,296 S/ 44,397
5 10/05/2021 S/ 44,397 S/ 778 S/517,97 S/ 1,296 S/ 43,620
6 10/06/2021 S/ 43,620 S/ 787 S/508,90 S/ 1,296 S/ 42,833
7 10/07/2021 S/ 42,833 S/ 796 S/499,71 S/ 1,296 S/ 42,037
8 10/08/2021 S/ 42,037 S/ 805 S/490,43 S/ 1,296 S/ 41,231
9 10/09/2021 S/ 41,231 S/ 815 S/481,03 S/ 1,296 S/ 40,416
10 10/10/2021 S/ 40,416 S/ 824 S/471,52 S/ 1,296 S/ 39,592
11 10/11/2021 S/ 39,592 S/ 834 S/461,91 S/ 1,296 S/ 38,758
12 10/12/2021 S/ 38,758 S/ 844 S/452,18 S/ 1,296 S/ 37,914
13 10/01/2022 S/ 37,914 S/ 853 S/442,34 S/ 1,296 S/ 37,061
14 10/02/2022 S/ 37,061 S/ 863 S/432,38 S/ 1,296 S/ 36,198
15 10/03/2022 S/ 36,198 S/ 874 S/422,30 S/ 1,296 S/ 35,324
16 10/04/2022 S/ 35,324 S/ 884 S/412,11 S/ 1,296 S/ 34,440
17 10/05/2022 S/ 34,440 S/ 894 S/401,80 S/ 1,296 S/ 33,546
18 10/06/2022 S/ 33,546 S/ 904 S/391,37 S/ 1,296 S/ 32,642
19 10/07/2022 S/ 32,642 S/ 915 S/380,82 S/ 1,296 S/ 31,727
20 10/08/2022 S/ 31,727 S/ 926 S/370,15 S/ 1,296 S/ 30,801
21 10/09/2022 S/ 30,801 S/ 936 S/359,35 S/ 1,296 S/ 29,865
22 10/10/2022 S/ 29,865 S/ 947 S/348,42 S/ 1,296 S/ 28,917
23 10/11/2022 S/ 28,917 S/ 958 S/337,37 S/ 1,296 S/ 27,959
24 10/12/2022 S/ 27,959 S/ 970 S/326,19 S/ 1,296 S/ 26,989
25 10/01/2023 S/ 26,989 S/ 981 S/314,87 S/ 1,296 S/ 26,008
26 10/02/2023 S/ 26,008 S/ 992 S/303,43 S/ 1,296 S/ 25,016
27 10/03/2023 S/ 25,016 S/ 1,004 S/291,85 S/ 1,296 S/ 24,012
28 10/04/2023 S/ 24,012 S/ 1,016 S/280,14 S/ 1,296 S/ 22,996
29 10/05/2023 S/ 22,996 S/ 1,028 S/268,29 S/ 1,296 S/ 21,969
30 10/06/2023 S/ 21,969 S/ 1,040 S/256,30 S/ 1,296 S/ 20,929
31 10/07/2023 S/ 20,929 S/ 1,052 S/244,17 S/ 1,296 S/ 19,877
32 10/08/2023 S/ 19,877 S/ 1,064 S/231,90 S/ 1,296 S/ 18,813
33 10/09/2023 S/ 18,813 S/ 1,076 S/219,49 S/ 1,296 S/ 17,737
238
34 10/10/2023 S/ 17,737 S/ 1,089 S/206,93 S/ 1,296 S/ 16,648
35 10/11/2023 S/ 16,648 S/ 1,102 S/194,23 S/ 1,296 S/ 15,547
36 10/12/2023 S/ 15,547 S/ 1,114 S/181,38 S/ 1,296 S/ 14,432
37 10/01/2024 S/ 14,432 S/ 1,127 S/168,38 S/ 1,296 S/ 13,305
38 10/02/2024 S/ 13,305 S/ 1,141 S/155,22 S/ 1,296 S/ 12,164
39 10/03/2024 S/ 12,164 S/ 1,154 S/141,92 S/ 1,296 S/ 11,010
40 10/04/2024 S/ 11,010 S/ 1,167 S/128,45 S/ 1,296 S/ 9,843
41 10/05/2024 S/ 9,843 S/ 1,181 S/114,83 S/ 1,296 S/ 8,662
42 10/06/2024 S/ 8,662 S/ 1,195 S/101,06 S/ 1,296 S/ 7,467
43 10/07/2024 S/ 7,467 S/ 1,209 S/87,12 S/ 1,296 S/ 6,258
44 10/08/2024 S/ 6,258 S/ 1,223 S/73,01 S/ 1,296 S/ 5,036
45 10/09/2024 S/ 5,036 S/ 1,237 S/58,75 S/ 1,296 S/ 3,799
46 10/10/2024 S/ 3,799 S/ 1,252 S/44,32 S/ 1,296 S/ 2,547
47 10/11/2024 S/ 2,547 S/ 1,266 S/29,71 S/ 1,296 S/ 1,281
48 10/12/2024 S/ 1,281 S/ 1,281 S/14,94 S/ 1,296 S/ 0
S/ 47,420 S/ 14,779 S/ 62,200
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo,

Para determinar la entidad financiera con la se contratará el financiamiento del capital
de trabajo requerido, se tuvo como referencia la TCEA que ofrecieron las diferentes
entidades siendo la más baja, la TCEA del banco BBVA,
Tabla 217
Aporte de socios
Monto solicitado: S/ 26,595
TCEA: 14%
Plazo: 12
Cuota: S/ 2,388
Día de pago: 15 de cada mes
Banco Caja Caja

Entidad Pichincha Sullana Arequipa BCP BBVA
TCEA 22,28% 26,96% 30,49% 22,28% 14,00%
Plazo 12 12 12 12 12
Cuota S/2,493 S/2,553 S/2,599 S/2,493 S/2,388
239
Nº Fecha de pago Saldo inicial Capital Interés Cuota Saldo final
1 15/01/2021 S/ 26,595 S/ 2,078 S/310,27 S/ 2,388 S/ 24,517
2 15/02/2021 S/ 24,517 S/ 2,102 S/286,03 S/ 2,388 S/ 22,415
3 15/03/2021 S/ 22,415 S/ 2,126 S/261,51 S/ 2,388 S/ 20,289
4 15/04/2021 S/ 20,289 S/ 2,151 S/236,70 S/ 2,388 S/ 18,138
5 15/05/2021 S/ 18,138 S/ 2,176 S/211,61 S/ 2,388 S/ 15,962
6 15/06/2021 S/ 15,962 S/ 2,202 S/186,22 S/ 2,388 S/ 13,760
7 15/07/2021 S/ 13,760 S/ 2,227 S/160,53 S/ 2,388 S/ 11,533
8 15/08/2021 S/ 11,533 S/ 2,253 S/134,55 S/ 2,388 S/ 9,279
9 15/09/2021 S/ 9,279 S/ 2,280 S/108,26 S/ 2,388 S/ 7,000
10 15/10/2021 S/ 7,000 S/ 2,306 S/81,66 S/ 2,388 S/ 4,693
11 15/11/2021 S/ 4,693 S/ 2,333 S/54,76 S/ 2,388 S/ 2,360
12 15/12/2021 S/ 2,360 S/ 2,360 S/27,54 S/ 2,388 S/ 0
S/ 26,595 S/ 2,060 S/ 28,654
7.3. Ingresos anuales,

7.3.1. Ingresos por ventas,
Los ingresos por ventas de la empresa Crush cup comprende la facturación total anual
por canal, Para el primer año el monto por ingreso por ventas es de S/, 1,847,574 incluido
IGV,
Tabla 218
Ingreso por ventas
Programa de ventas valorizado

2021 2022 2023 2024 2025
Crush Cup sabor neutro S/ 450,872 S/ 495,960 S/ 541,047 S/ 563,591 S/ 586,134
Crush Cup sabor vainilla S/ 1,114,869 S/ 1,226,355 S/ 1,337,842 S/ 1,393,586 S/ 1,449,329
Total sin IGV S/ 1,565,741 S/ 1,722,315 S/ 1,878,889 S/ 1,957,176 S/ 2,035,463
IGV S/281,833 S/310,017 S/338,200 S/352,292 S/366,383
Total con IGV S/ 1,847,574 S/ 2,032,332 S/ 2,217,089 S/ 2,309,468 S/ 2,401,847
240
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo,
Para determinar el capital de trabajo requerido para el segundo año en adelante, es necesario determinar cual es el porcentaj e que
representa el capital de trabajo del primer año con respecto a las ventas, de tal manera que se pueda utilizar este dato para proyectar los
siguientes años,
Tabla 219
dic -20 2021 2022 2023 2024 2025 Liquidación

Ventas 1,847,574 2,032,332 2,217,089 2,309,468 2,401,847
Capital de trabajo necesario 71,595 78,754 85,914 89,493 93,073
Inversión de capital de trabajo - 71,595 - 7,159 - 7,159 - 3,580 - 3,580 - 93,073
Recuperación de capital de trabajo
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo,

El valor de desecho neto es el valor de activo fijo después de ser totalmente depreciado, en otras palabras, es valor de mercado del
activo menos el impuesto a la renta,
Tabla 220
Valor de desecho neto del activo fijo
Valor de Desecho (VD) = VL+((VM-VL) *(1- t IR))

VM= Valor de Mercado (estimado)
VL= Valor en Libros
t IR= Tasa de Impuesto a la Renta
241
Total, Vida Deprecia V,Libr
Can Valor Total, Deprecia V,
Valor útil ción os Utilidad/P IR Valor de
Descripción tida Unitario Valor (Sin IGV 18 % ción Mercado
(Con (año acumulad (5º érdida 29,5% Desecho
d (Sin IGV) IGV) anual (Soles)
IGV) s) a año)
Producción S/ 62,041 S/ 11,167 S/ 73,208 S/ 12,408 S/ 62,041 S/ 0 S/ 21,975 S/ 21,975 S/ 6,483 S/ 15,492
Kit de Horno Max 600 a
Gas 1 S/ 35,160 S/ 35,160 S/ 6,329 S/ 41,489 5 S/ 7,032 S/ 35,160 S/ 0 S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 3,540 S/ 8,460
Amasadora K25
C/Conmutador 1 S/ 8,880 S/ 8,880 S/ 1,598 S/ 10,478 5 S/ 1,776 S/ 8,880 S/ 0 S/ 3,200 S/ 3,200 S/ 944 S/ 2,256
Divisora 30MP 1 S/ 8,450 S/ 8,450 S/ 1,521 S/ 9,971 5 S/ 1,690 S/ 8,450 S/ 0 S/ 3,225 S/ 3,225 S/ 951 S/ 2,274
Deshidratador de
Alimentos Industrial 1 S/ 8,450 S/ 8,450 S/ 1,521 S/ 9,971 5 S/ 1,690 S/ 8,450 S/ 0 S/ 3,100 S/ 3,100 S/ 915 S/ 2,186
Ordenador portatil-14"
Intel i3 4G 1TB 1 S/ 1,101 S/ 1,101 S/198 S/ 1,299 5 S/ 220 S/1,101 S/ 0 S/ 450 S/ 450 S/ 133 S/ 317
Administración S/ 6,706 S/ 1,207 S/ 7,913 S/ 1,341 S/ 6,706 S/ 0 S/ 2,270 S/ 2,270 S/ 670 S/ 1,600
Intel i3 4G 1TB 4 S/ 1,101 S/4,403 S/ 793 S/ 5,196 5 S/ 881 S/4,403 S/ 0 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 531 S/ 1,269
Proyector Portátil VPL-
EX235 + Ecran MS84B 1 S/ 1,186 S/ 1,186 S/ 213 S/ 1,399 5 S/ 237 S/ 1,186 S/ 0 S/ 230 S/ 230 S/ 68 S/ 162
Refrigeradora LG GT26
235 Silver 1 S/ 1,117 S/ 1,117 S/ 201 S/ 1,318 5 S/ 223 S/ 1,117 S/ 0 S/ 240 S/ 240 S/ 71 S/ 169
Ventas S/ 1,101 S/ 198 S/ 1,299 S/ 220 S/ 1,101 S/ 0 S/ 450 S/ 450 S/ 133 S/ 317
Intel i3 4G 1TB 1 S/ 1,101 S/ 1,101 S/ 198 S/ 1,299 5 S/ 220 S/ 1,101 S/ 0 S/ 450 S/ 450 S/ 133 S/ 317
Total, activo fijo S/ 69,848 S/ 12,573 S/ 82,420 S/ 13,970 S/ 69,848 S/ 0 S/ 24,695 S/ 24,695 S/ 7,285 S/ 17,410
IGV
(Valor
mercad
o) S/4,445
Valor
de
Desech
o con
IGV S/21,855
242
7.4. Costos y gastos anuales,
7.4.1. Egresos desembolsables,
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos,
Según la tabla 221, los egresos desembolsables son todos aquellos que significan
una salida de dinero efectivo y que se registran como movimientos de caja, Entre ellos está
el costo de materia prima e insumos, el costo de mano de obra directa, los CIF, los gastos
administrativos y gastos de ventas,
Tabla 221
Presupuesto de materias primas e insumos,
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Crush Cup S/914,084 S/991,022 S/1,072,353 S/1,114,675 S/1,147,187
Total, sin IGV S/914,084 S/991,022 S/1,072,353 S/1,114,675 S/1,147,187
IGV S/164,535 S/178,384 S/193,023 S/200,641 S/206,494
Total, con IGV S/1,078,619 S/1,169,406 S/1,265,376 S/1,315,316 S/1,353,681
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa,

Según la tabla 222, se muestra el costo por mano de obra requerida de acuerdo al
plan de trabajo del proyecto, las unidades a producir y los tiempos que necesitan realizar
la producción, para el año 2021 y 2022 se contempla 3 operarios y para el 2023 hasta el
2025 de acuerdo a la demanda de estos años se contemplan 4 operarios según la variación
del costo mostrado en el cuadro en esos años,
Tabla 222
Presupuesto de mano de obre directa,
Descripción Área 2021 2022 2023 2024 2025

Operarios Producción S/48,114 S/48,114 S/64,152 S/64,152 S/64,152
Total S/48,114 S/48,114 S/64,152 S/64,152 S/64,152
243
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos,
Según tabla 223, son costos que no se relacionan directamente con la fabricación
del producto, pero son necesarios para lograr un buen desempeño de la compañía, incluye
en las operaciones, administración hasta la entrega a los clientes,
Tabla 223
Presupuesto de costos indirectos,
Descripción % 2021 2022 2023 2024 2025

Mano de Obra indirecta
Jefe de producción S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740
Total S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740
Transporte S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400
Mantenimiento y limpieza S/6,000 S/6,000 S/6,000 S/6,000 S/6,000
Servicio de seguridad S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400
Total, sin IGV S/34,800 S/34,800 S/34,800 S/34,800 S/34,800
IGV S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total, con IGV S/34,800 S/34,800 S/34,800 S/34,800 S/34,800
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles S/354 S/354 S/354 S/354 S/354
Total S/354 S/354 S/354 S/354 S/354
Otros gastos
Mantenimiento de máquinas y
equipos S/2,230 S/2,230 S/2,230 S/2,230 S/2,230
Reposición de herramientas y
utensilios S/5,563 S/5,563 S/5,563 S/5,563 S/5,563
Útiles de oficina 20% S/993 S/993 S/993 S/993 S/993
Equipo de protección personal
EPP S/0 S/883 S/883 S/883 S/883
Mobiliario 30% S/0 S/0 S/5,285 S/0 S/5,285
IGV S/1,582 S/1,741 S/2,692 S/1,741 S/2,692
Servicios
Luz 50% S/4,956 S/5,452 S/5,947 S/6,195 S/6,443
Agua 50% S/1,716 S/1,888 S/2,059 S/2,145 S/2,231
Telefonía Móvil Corporativo 25% S/1,585 S/1,585 S/1,585 S/1,585 S/1,585
Gas 100% S/2,052 S/2,052 S/2,052 S/2,052 S/2,052
Internet & telefonía fija 25% S/435 S/435 S/435 S/435 S/435
IGV S/1,934 S/2,054 S/2,174 S/2,234 S/2,294
Alquileres
Alquiler de local 50% S/7,627 S/7,627 S/7,627 S/7,627 S/7,627
IGV S/1,373 S/1,373 S/1,373 S/1,373 S/1,373
Depreciación
Gasto por depreciación S/12,408 S/12,408 S/12,408 S/12,408 S/12,408
IGV S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total, de costos indirectos S/118,460 S/120,010 S/125,962 S/121,011 S/126,629
IGV S/4,888 S/5,167 S/6,239 S/5,348 S/6,359
Total, de costos indirectos con
IGV S/123,348 S/125,177 S/132,201 S/126,358 S/132,988
244
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración,
Este presupuesto es necesario para lograr mantener los recursos administrativos
sin contingencias, donde influye la planilla del personal, los servicios tercerizados, otros
gastos propios de oficina, servicios básicos, alquiler local, Responsabilidad social, según
se muestra los gastos por líneas en la tabla 224,
Tabla 224
Presupuestos de gastos de administración,
Descripción % 2021 2022 2023 2024 2025
Planilla de administración
Gerencia General S/51,030 S/51,030 S/51,030 S/51,030 S/51,030
Asistente de gerencia S/21,870 S/21,870 S/21,870 S/21,870 S/21,870
Jefe de administración y finanzas S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740
Total S/116,640 S/116,640 S/116,640 S/116,640 S/116,640
Contabilidad S/7,200 S/7,200 S/7,200 S/7,200 S/7,200
Asesoramiento legal S/2,000 S/2,000 S/2,000 S/2,000 S/2,000
Desarrollo de sistemas y software 50% S/600 S/600 S/600 S/600 S/600
Total S/9,800 S/9,800 S/9,800 S/9,800 S/9,800
Total S/295 S/295 S/295 S/295 S/295
Otros gastos
Útiles de oficina 50% S/2,484 S/2,484 S/2,484 S/2,484 S/2,484
IGV S/447 S/447 S/1,557 S/447 S/1,557
Servicios
Luz 25% S/2,478 S/2,726 S/2,974 S/3,098 S/3,221
Agua 25% S/858 S/944 S/1,030 S/1,073 S/1,115
IGV S/1,328 S/1,388 S/1,448 S/1,478 S/1,508
Alquileres
IGV S/686 S/686 S/686 S/686 S/686
Responsabilidad social
Gastos por responsabilidad social S/5,055 S/5,055 S/5,055 S/5,055 S/5,055
IGV S/910 S/910 S/910 S/910 S/910
Depreciación
Gastos por depreciación S/1,341 S/1,341 S/1,341 S/1,341 S/1,341
IGV S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total, de gastos de
administración S/146,804 S/147,138 S/153,637 S/147,638 S/153,971
IGV S/3,371 S/3,431 S/4,601 S/3,521 S/4,661
Total, de gastos de
administración IGV S/150,175 S/150,569 S/158,238 S/151,159 S/158,631
245
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas,
Gastos contemplados en el proceso de operaciones del proyecto, para el logro
efectivo de las ventas, donde también es necesario el uso de recursos propios e
instalaciones de la empresa con sus respectivos lugares de trabajo y equipos destinados
a esa área, según detalle de los gastos incurridos tabla 225,
Tabla 225
Presupuestos de gastos de ventas,
Descripción % 2021 2022 2023 2024 2025

Planilla de ventas
Jefe comercial y de marketing S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740 S/43,740
Vendedores S/52,488 S/52,488 S/52,488 S/52,488 S/52,488
Total S/96,228 S/96,228 S/96,228 S/96,228 S/96,228
Desarrollo de sistemas y software 50% S/600 S/600 S/600 S/600 S/600
Total S/600 S/600 S/600 S/600 S/600
Total S/21 S/21 S/21 S/21 S/21
Otros gastos
Útiles de oficina 30% S/1,490 S/1,490 S/1,490 S/1,490 S/1,490
IGV S/268 S/268 S/1,378 S/268 S/1,378
Servicios
Luz 25% S/2,478 S/2,726 S/2,974 S/3,098 S/3,221
Agua 25% S/858 S/944 S/1,030 S/1,073 S/1,115
IGV S/964 S/1,024 S/1,084 S/1,114 S/1,144
Alquileres
IGV S/686 S/686 S/686 S/686 S/686
Promoción y publicidad
Gastos de publicidad S/ 12,360 S/ 12,113 S/ 11,871 S/ 11,633 S/ 11,400
Total, sin IGV S/ 12,360 S/ 12,113 S/ 11,871 S/ 11,633 S/ 11,400
IGV S/2,225 S/2,180 S/2,137 S/2,094 S/2,052
Total, con IGV S/ 14,585 S/ 14,293 S/ 14,007 S/ 13,727 S/ 13,453
Depreciación
Gastos por depreciación S/220 S/220 S/220 S/220 S/220
Total, sin IGV S/220 S/220 S/220 S/220 S/220
246
IGV S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
Total, con IGV S/220 S/220 S/220 S/220 S/220
Total, de gastos de venta S/120,089 S/120,175 S/126,432 S/120,196 S/126,296
IGV S/4,143 S/4,159 S/5,285 S/4,163 S/5,261
Total, de gastos de venta IGV S/124,232 S/124,334 S/131,718 S/124,359 S/131,557
247
7.4.2. Egresos no desembolsables
Los egresos no desembolsables son aquellos que se deducen para fines tributarios, es decir, no existe una salida de dinero en efectivo,
Entre ellos tenemos a la depreciación por activo fijo, amortización de intangibles y gastos por activos no depreciables,
7.4.2.1. Depreciación,
Son gastos que se reflejan en los resultados de la empresa, como en el reporte de Estado de ganancias y perdías, pero no son
desembolsos monetarios, sim embargo estos deben mostrarse en la contabilidad de la empresa, los porcentajes de depreciación se toma de
acuerdo a las tazas SUNAT
Tabla 226
Depreciación,
Depreciación lineal
20% 20% 20% 20% 20%
Costo
Descripción Cantidad Valor Total 2021 2022 2023 2024 2025
Unitario
Producción S/62,041 S/12,408 S/12,408 S/12,408 S/12,408 S/12,408
Kit de Horno Max 600 a Gas 1 S/ 35,160 S/35,160 S/7,032 S/7,032 S/7,032 S/7,032 S/7,032
Amasadora K25 C/Conmutador 1 S/ 8,880 S/8,880 S/1,776 S/1,776 S/1,776 S/1,776 S/1,776
Divisora 30MP 1 S/ 8,450 S/8,450 S/1,690 S/1,690 S/1,690 S/1,690 S/1,690
Deshidratador de Alimentos Industrial 1 S/ 8,450 S/8,450 S/1,690 S/1,690 S/1,690 S/1,690 S/1,690
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB 1 S/ 1,101 S/1,101 S/220,17 S/220 S/220 S/220 S/220
Administración S/6,706 S/1,341 S/1,341 S/1,341 S/1,341 S/1,341
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB 4 S/ 1,101 S/4,403 S/881 S/881 S/881 S/881 S/881
Proyector Portátil VPL-EX235 + Ecran MS84B 1 S/ 1,186 S/1,186 S/237 S/237 S/237 S/237 S/237
Refrigeradora LG GT26 235 Silver 1 S/ 1,117 S/1,117 S/223 S/223 S/223 S/223 S/223
Ventas S/1,101 S/220 S/220 S/220 S/220 S/220
Ordenador portatil-14" Intel i3 4G 1TB 1 S/ 1,101 S/1,101 S/220 S/220 S/220 S/220 S/220
Total S/69,848 S/13,970 S/13,970 S/13,970 S/13,970 S/13,970
248
7.4.2.2. Amortización de intangibles,
Estos son distribuidos de acuerdo a las áreas de producción, administración y
ventas por el tiempo de duración del proyecto, contempla las marcas, patentes y licencias
tal como se muestra en la tabla 227,
Tabla 227
Amortización de intangibles,
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Producción S/ 354 S/ 354 S/ 354 S/ 354 S/ 354
Administración S/ 295 S/ 295 S/ 295 S/ 295 S/ 295
Ventas S/ 21 S/ 21 S/ 21 S/ 21 S/ 21
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables,

Se considera aquellos activos que son menores del ¼ de la UIT, para los años 2021
hasta 2025 de la vida del proyecto, Según tabla 228 se tiene los importes considerados
como no depreciables algunos se muestran importes totales,
Tabla 228
Gasto por activos fijos no depreciables,
Bienes no depreciables 2021 2022 2023 2024 2025

Equipos S/ 390 S/ 390 S/ 390 S/ 390 S/ 390
Herramientas y utensilios S/ 5,563 S/ 9,786 S/ 9,786 S/ 9,786 S/ 9,786
Utiles de oficina S/ 4,967 S/ 4,967 S/ 4,967 S/ 4,967 S/ 4,967
Mobiliario S/ 0 S/ 0 S/ 17,616 S/ 0 S/ 17,616
Equipos de protección personal S/ 0 S/ 883 S/ 883 S/ 883 S/ 883
Total, sin IGV S/ 10,921 S/ 16,027 S/ 33,643 S/ 16,027 S/ 33,643
IGV S/1,966 S/2,885 S/6,056 S/2,885 S/6,056
Total, con IGV S/ 12,886 S/ 18,912 S/ 39,699 S/ 18,912 S/ 39,699
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario,

Se calcula los costos totales unitarios de los productos Crush cup neutro y Crush cup
sabor vainilla, con el fin de determinar el margen de ganancia de cada producto, El costo
total unitario de Crush cup sabor neutro para el primer año es S/, 88 y el margen de
ganancia es de S/, 5; mientras que el costo total unitario de Crush cup sabor vainilla para
el primer año es S/, 88 y el margen de ganancia es de S/, 31,
249
Tabla 229
Costo de producción unitario y costo total unitario: Crush Cup sabor neutro
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Unidades producidas 5,209 5,647 6,130 6,352 6,543
Materia Prima S/310,789 S/336,948 S/364,600 S/378,989 S/390,044
Mano de Obra Directa S/ 16,359 S/ 16,359 S/ 21,812 S/ 21,812 S/ 21,812
Costos Indirectos S/ 40,276 S/ 40,803 S/ 42,827 S/ 41,144 S/ 43,054
Total, Costo de Producción S/367,424 S/394,110 S/429,239 S/441,945 S/454,909
Costo unitario de producción S/71 S/70 S/70 S/70 S/70
Gastos Administrativos S/ 49,913 S/ 50,027 S/ 52,237 S/ 50,197 S/ 52,350
Gastos Ventas S/ 40,830 S/ 40,860 S/ 42,987 S/ 40,867 S/ 42,941
Costo Total S/ 458,167 S/ 484,996 S/ 524,462 S/ 533,008 S/ 550,200
Costo total unitario S/ 88 S/ 86 S/ 86 S/ 84 S/ 84
Valor venta S/93 S/93 S/93 S/93 S/93
Margen del producto S/5 S/7 S/8 S/9 S/9
Margen de contribución 6% 8% 8% 10% 10%
Tabla 230
Costo de producción unitario y costo total unitario: Crush Cup sabor vainilla
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima S/603,295 S/654,075 S/707,753 S/735,685 S/757,143
Mano de Obra Directa S/31,755 S/31,755 S/42,340 S/42,340 S/42,340
Costos Indirectos S/ 78,183 S/ 79,207 S/ 83,135 S/ 79,867 S/ 83,575
Total, Costo de Producción S/713,234 S/765,037 S/833,228 S/857,893 S/883,059
Costo unitario de producción S/70 S/70 S/70 S/70 S/70
Gastos Administrativos S/ 96,891 S/97,111 S/101,400 S/97,441 S/101,621
Gastos Ventas S/ 79,259 S/ 79,316 S/ 83,445 S/ 79,329 S/ 83,355
Costo Total S/889,384 S/941,463 S/1,018,074 S/1,034,663 S/1,068,035
Costo total unitario S/ 88 S/ 86 S/ 86 S/ 84 S/ 84
Valor venta S/118,6 S/119 S/119 S/119 S/119
Margen del producto S/31 S/33 S/33 S/35 S/35
Margen de contribución 26% 28% 28% 29% 29%
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios,

Los costos son distribuidos en fijos y variables, de acuerdo, al área en la que estos
desarrollen sus actividades, están contemplados para ambos productos Crush Cup sabor
Neutro y sabor vainilla por el tiempo de duración del proyecto según como se muestra en
las siguientes tablas 231,232,233,
250
Tabla 231
Costo de producción unitario y costo total unitario,
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima 84,59% 85,50% 84,94% 85,75% 85,74%
Mano de Obra Directa 4,45% 4,15% 5,08% 4,94% 4,79%
Costos Indirectos 10,96% 10,35% 9,98% 9,31% 9,46%
Total, Costo de Producción 80,19% 81,26% 81,84% 82,92% 82,68%
Gastos Administrativos 10,89% 10,31% 9,96% 9,42% 9,51%
Gastos Ventas 8,91% 8,42% 8,20% 7,67% 7,80%
Costo Total 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Tabla 232
Costos unitarios: Crush Cup sabor neutro
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima S/60 S/60 S/59 S/60 S/60
Mano de Obra Directa S/3 S/3 S/4 S/3 S/3
Costos Indirectos S/8 S/7 S/7 S/6 S/7
Total, Costo de Producción S/71 S/70 S/70 S/70 S/70
Gastos Administrativos S/10 S/9 S/9 S/8 S/8
Gastos Ventas S/8 S/7 S/7 S/6 S/7
Costo Total S/88 S/86 S/86 S/84 S/84
Tabla 233
Costos unitarios: Crush Cup sabor vainilla
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima S/60 S/60 S/60 S/60 S/60
Mano de Obra Directa S/3 S/3 S/4 S/3 S/3
Costos Indirectos S/8 S/7 S/7 S/6 S/7
Total, Costo de Producción S/70 S/70 S/70 S/70 S/70
Gastos Administrativos S/10 S/9 S/9 S/8 S/8
Gastos Ventas S/8 S/7 S/7 S/6 S/7
Costo Total S/88 S/86 S/86 S/84 S/84
Los costos unitarios disminuyen ya que las cuentas de costo se mantienen y la

demanda estimada va aumentando en cada periodo anual,
251
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja,

Las premisas para la elaboración de nuestro estado de Ganancia y Pérdidas y del flujo
de caja son siguientes:
• Horizonte de vida del proyecto 5 años,

• Pago a proveedores al contado,
• Ventas al contado,
• Impuesto a la Renta anual para el 2021 hasta el 2025 es de 29,5%,
• El precio del producto se mantiene constante,
• Los montos están en moneda nacional,
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros,

En el análisis vertical del estado de resultados se observa que la utilidad bruta
representa un porcentaje similar con respecto a las ventas en los cinco años que dura el
proyecto, Sin embargo, el resultado operativo y el resultado neto muestran un incremento
constante en todos los años, Por otro lado, en el análisis horizontal se puede observar que
el incremento en las ventas disminuye cada año, además, se observa que del año 2023 al
año 2024 existe una disminución mínima en los costos indirectos, gastos administrativos y
gastos de ventas,
252
Tabla 234
Estados de resultados sin gastos financieros: Análisis vertical
Análisis Análisis Análisis Análisis Análisis
2021 vertical 2022 vertical 2023 vertical 2024 vertical 2025 vertical
2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/ 1,565,741 100% S/ 1,722,315 100% S/ 1,878,889 100% S/ 1,957,176 100% S/ 2,035,463 100%
(-) Materia Prima S/ 914,084 58% S/ 991,022 58% S/ 1,072,353 57% S/ 1,114,675 57% S/ 1,147,187 56%
(-) Mano de Obra directa S/ 48,114 3% S/ 48,114 3% S/ 64,152 3% S/ 64,152 3% S/ 64,152 3%
(-) Costos Indirectos S/ 118,460 8% S/ 120,010 7% S/ 125,962 7% S/ 121,011 6% S/ 126,629 6%
Utilidad Bruta S/ 485,083 31% S/ 563,169 33% S/ 616,423 33% S/ 657,339 34% S/ 697,495 34%
(-) Gastos Administrativos S/ 146,804 9% S/ 147,138 9% S/ 153,637 8% S/ 147,638 8% S/ 153,971 8%
(-) Gastos de Venta S/ 120,089 8% S/ 120,175 7% S/ 126,432 7% S/ 120,196 6% S/ 126,296 6%
(+) Otros ingresos 0% 0% 0% 0% S/ 17,410 1%
EBIT o Resultado Operativo S/ 218,190 14% S/ 295,856 17% S/ 336,353 18% S/ 389,504 20% S/ 434,639 21%
(-) Impuesto a la Renta 29,5% S/ 64,366 4% S/ 87,277 5% S/ 99,224 5% S/ 114,904 6% S/ 128,218 6%
Resultado Neto S/ 153,824 10% S/ 208,578 12% S/ 237,129 13% S/ 274,601 14% S/ 306,420 15%
- La utilidad bruta al iniciar el proyecto tiene un margen de 31% y al finalizar el proyecto aumenta a 34%, lo demuestra la opt imización
en los costó indirecto de fabricación los cual van disminuyendo de año a año.
- El resultado neto en el primer año del proyecto es de 10% el cual se va mejorando de año a año, ya que al terminar el proyecto cierra
con un aumento de 5%, con respecto al primer año.
253
Tabla 235
Estados de resultados sin gastos financieros: Análisis horizontal
Análisis Análisis Análisis Análisis
2021 2022 horizontal 2023 horizontal 2024 horizontal 2025 horizontal
2021-2022 2022-2023 2023-2024 2024-2025
Ventas S/ 1,565,741 S/ 1,722,315 10,0% S/ 1,878,889 9,1% S/ 1,957,176 4,2% S/ 2,035,463 4,0%
(-) Materia Prima S/ 914,084 S/ 991,022 8,4% S/ 1,072,353 8,2% S/ 1,114,675 3,9% S/ 1,147,187 2,9%
(-) Mano de Obra directa S/ 48,114 S/ 48,114 0,0% S/ 64,152 33,3% S/ 64,152 0,0% S/ 64,152 0,0%
(-) Costos Indirectos S/ 118,460 S/ 120,010 1,3% S/ 125,962 5,0% S/ 121,011 -3,9% S/ 126,629 4,6%
Utilidad Bruta S/ 485,083 S/ 563,169 16,1% S/ 616,423 9,5% S/ 657,339 6,6% S/ 697,495 6,1%
(-) Gastos Administrativos S/ 146,804 S/ 147,138 0,2% S/ 153,637 4,4% S/ 147,638 -3,9% S/ 153,971 4,3%
(-) Gastos de Venta S/ 120,089 S/ 120,175 0,1% S/ 126,432 5,2% S/ 120,196 -4,9% S/ 126,296 5,1%
(+) Otros ingresos S/ 0 S/ 0 0,0% S/ 0 0,0% S/ 0 0,0% S/ 17,410 0,0%
EBIT o Resultado Operativo S/ 218,190 S/ 295,856 35,6% S/ 336,353 13,7% S/ 389,504 15,8% S/ 434,639 11,6%
(-) Impuesto a la Renta 29,5% S/ 64,366 S/ 87,277 35,6% S/ 99,224 13,7% S/ 114,904 15,8% S/ 128,218 11,6%
Resultado Neto S/ 153,824 S/ 208,578 35,6% S/ 237,129 13,7% S/ 274,601 15,8% S/ 306,420 11,6%
- Las ventas tienen un incremento de 10% años 2021 – 2022, para los años 2022 – 2023 incrementan en 9.1% y para los años 2024 –
2025 incrementan 4%.
- La utilidad bruta tiene una variación porcentual de 16.1% años 2021 – 2022, en los años 2022 – 2023 aumentan en 9.5% y para los
años 2024 – 2025 incrementan en 6.1%.
- El resultado neto tiene una variación relativa de 35.6% en los años 2021 – 2022, para los años 2022 – 2023 varían en 13.7% y en los
últimos años 2024 – 2025 hay un incremento de 11.6%.
254
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal,
Según tabla 236, se muestra los resultados de las operaciones incluyendo gastos financieros y donde se refleja el escucho fiscal con
la tasa del impuesto a la renta del 29,5% resultado de los intereses financieros.
Tabla 236
Estado de resultados con gasto financiero y escudo fiscal: Análisis vertical
Análisis Análisis Análisis Análisis Análisis
2021 vertical 2022 vertical 2023 vertical 2024 vertical 2025 vertical
2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/ 1,565,741 100% S/ 1,722,315 100% S/ 1,878,889 100% S/ 1,957,176 100% S/ 2,035,463 100%
(-) Materia Prima S/ 914,084 58% S/ 991,022 58% S/ 1,072,353 57% S/ 1,114,675 57% S/ 1,147,187 56%
(-) Mano de Obra directa S/ 48,114 3% S/ 48,114 3% S/ 64,152 3% S/ 64,152 3% S/ 64,152 3%
(-) Costos Indirectos S/ 118,460 8% S/ 120,010 7% S/ 125,962 7% S/ 121,011 6% S/ 126,629 6%
Utilidad Bruta S/ 485,083 31% S/ 563,169 33% S/ 616,423 33% S/ 657,339 34% S/ 697,495 34%
(-) Gastos Administrativos S/ 146,804 9% S/ 147,138 9% S/ 153,637 8% S/ 147,638 8% S/ 153,971 8%
(-) Gastos de Venta S/ 120,089 8% S/ 120,175 7% S/ 126,432 7% S/ 120,196 6% S/ 126,296 6%
(+) Otros ingresos 0% 0% 0% 0% S/ 17,410 1%
EBIT o Resultado Operativo S/ 218,190 14% S/ 295,856 17% S/ 336,353 18% S/ 389,504 20% S/ 434,639 21%
Gastos financieros S/ 8,104 1% S/ 4,625 0% S/ 2,993 0% S/ 1,118 0% S/ 0 0%
Resultado antes de I, Renta S/ 210,086 13% S/ 291,231 17% S/ 333,360 18% S/ 388,387 20% S/ 434,639 21%
(-) Impuesto a la Renta 29,5% S/ 61,975 4% S/ 85,913 5% S/ 98,341 5% S/ 114,574 6% S/ 128,218 6%
Resultado Neto S/ 148,111 9% S/ 205,318 12% S/ 235,019 13% S/ 273,813 14% S/ 306,420 15%
255
Tabla 237
Estado de resultados con gasto financiero y escudo fiscal: Análisis horizontal
Análisis Análisis Análisis Análisis

2021 2022 horizontal 2023 horizontal 2024 horizontal 2025 horizontal
2021-2022 2022-2023 2023-2024 2024-2025
Ventas S/ 1,565,741 S/ 1,722,315 10,0% S/ 1,878,889 9,1% S/ 1,957,176 4,2% S/ 2,035,463 4,0%
(-) Materia Prima S/ 914,084 S/ 991,022 8,4% S/ 1,072,353 8,2% S/ 1,114,675 3,9% S/ 1,147,187 2,9%
(-) Mano de Obra directa S/ 48,114 S/ 48,114 0,0% S/ 64,152 33,3% S/ 64,152 0,0% S/ 64,152 0,0%
(-) Costos Indirectos S/ 118,460 S/ 120,010 1,3% S/ 125,962 5,0% S/ 121,011 -3,9% S/ 126,629 4,6%
Utilidad Bruta S/ 485,083 S/ 563,169 16,1% S/ 616,423 9,5% S/ 657,339 6,6% S/ 697,495 6,1%
(-) Gastos Administrativos S/ 146,804 S/ 147,138 0,2% S/ 153,637 4,4% S/ 147,638 -3,9% S/ 153,971 4,3%
(-) Gastos de Venta S/ 120,089 S/ 120,175 0,1% S/ 126,432 5,2% S/ 120,196 -4,9% S/ 126,296 5,1%
(+) Otros ingresos S/ 0 S/ 0 0,0% S/ 0 0,0% S/ 0 0,0% S/ 17,410 0,0%
EBIT o Resultado Operativo S/ 218,190 S/ 295,856 35,6% S/ 336,353 13,7% S/ 389,504 15,8% S/ 434,639 11,6%
Gastos financieros S/ 8,104 S/ 4,625 -42,9% S/ 2,993 -35,3% S/ 1,118 0,0% S/ 0 0,0%
Resultado antes de I, Renta S/ 210,086 S/ 291,231 38,6% S/ 333,360 14,5% S/ 388,387 16,5% S/ 434,639 11,9%
(-) Impuesto a la Renta 29,5% S/ 61,975 S/ 85,913 38,6% S/ 98,341 14,5% S/ 114,574 16,5% S/ 128,218 11,9%
Resultado Neto S/ 148,111 S/ 205,318 38,6% S/ 235,019 14,5% S/ 273,813 16,5% S/ 306,420 11,9%
Escudo fiscal S/ 2,391 S/ 1,364 S/ 883 S/ 330 S/ 0

256
8.4. Flujo de Caja Operativo,
Cantidad de efectivo que es resultado de las operaciones propias del negocio, en
la siguiente tabla 238 se muestra el resultado operativo para los años de evaluación del
proyecto, desde el 2021 hasta el 2025, considerando ingresos y salida de dinero,
Tabla 238
Flujo de caja operativo
2021 2022 2023 2024 2025

Ingreso por ventas S/ 1,565,741 S/ 1,722,315 S/ 1,878,889 S/ 1,957,176 S/ 2,035,463
(-) Costos operativos S/ 1,411,917 S/ 1,513,737 S/ 1,641,760 S/ 1,682,576 S/ 1,746,453
(-) Materia Prima S/ 914,084 S/ 991,022 S/ 1,072,353 S/ 1,114,675 S/ 1,147,187
(-) Mano de Obra Directa S/ 48,114 S/ 48,114 S/ 64,152 S/ 64,152 S/ 64,152
(-) Costos Indirectos S/ 118,460 S/ 120,010 S/ 125,962 S/ 121,011 S/ 126,629
(-) Gastos Administrativos S/ 146,804 S/ 147,138 S/ 153,637 S/ 147,638 S/ 153,971
(-) Gastos de Venta S/ 120,089 S/ 120,175 S/ 126,432 S/ 120,196 S/ 126,296
(-) Impuesto a la Renta S/ 64,366 S/ 87,277 S/ 99,224 S/ 114,904 S/ 128,218
Flujo de caja operativo S/ 153,824 S/ 208,578 S/ 237,129 S/ 274,601 S/ 289,010
257
8.5. Flujo de Capital,
Disponibilidad de Crush Cup que se genera en un periodo de tiempo, el resultado va para pago a proveedores y de accionistas,
según tabla 239,
Tabla 239
Flujo de capital
Liquidación
dic-20 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Inversión de activos fijos -S/ 82,420
Inversión de activos intangibles -S/ 3,353
Inversión de gastos pre operativos -S/ 72,829 S/ 2,542
Inversión inventario inicial -S/ 18,514
Inversión de capital de trabajo -S/ 71,595 -S/ 7,159 -S/ 7,159 -S/ 3,580 -S/ 3,580 S/ 0 S/ 93,073
Valor de desecho de activos fijos S/ 17,410
FLUJO DE CAPITAL -S/ 248,711 -S/ 7,159 -S/ 7,159 -S/ 3,580 -S/ 3,580 S/ 0 S/ 113,025
PAGO DE IGV 0 -S/ 73,993 -S/ 119,034 -S/ 132,381 -S/ 138,778 -S/ 146,939 S/ 0
8.6. Flujo de Caja Económico,

Disponibilidad de efectivo resultado del flujo de capital más flujo de caja operativo, permite reflejar la rentabilidad del p royecto, como
todo flujo de dinero considera ingresos y salidas de efectivo, según tabla 240,
258
Tabla 240
Flujo de capital económico
Liquidación
dic-20 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Flujo de capital + pago de IGV -S/ 248,711 -S/ 81,153 -S/ 126,194 -S/ 135,961 -S/ 142,358 -S/ 146,939 S/ 113,025
Flujo de caja operativo S/ 0 S/ 153,824 S/ 208,578 S/ 237,129 S/ 274,601 S/ 289,010 S/ 0
FLUJO DE CAJA ECÓNOMICO -S/ 248,711 S/ 72,671 S/ 82,385 S/ 101,168 S/ 132,243 S/ 142,071 S/ 113,025
8.7. Flujo del servicio de la deuda,

Este flujo considera el financiamiento obtenido del Banco Continental, las cuotas e intereses a pagar por dicho préstamo,
Tabla 241
Flujo del servicio de la deuda
dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Préstamo S/ 47,420
Cuotas de reembolso del préstamo -S/ 44,204 -S/ 15,550 -S/ 15,550 -S/ 15,550 S/ 0
Escudo Fiscal S/ 2,391 S/ 1,364 S/ 883 S/ 330 S/ 0
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/ 47,420 -S/ 41,814 -S/ 14,186 -S/ 14,667 -S/ 15,220 S/ 0
259
8.8. Flujo de Caja Financiero,
El flujo de caja financiero se calcula por la sumatoria del flujo de caja económico con el flujo de servicio de deuda, Este flujo ayudará a
determinar qué tan conveniente es el préstamo bancario para el proyecto,
Tabla 242
Flujo de caja financiero
Liquidación
dic-20 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Flujo de caja económico -S/ 248,711 S/ 72,671 S/ 82,385 S/ 101,168 S/ 132,243 S/ 142,071 S/ 113,025
Flujo del servicio de la deuda S/ 47,420 -S/ 41,814 -S/ 14,186 -S/ 14,667 -S/ 15,220 S/ 0 S/ 0
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -S/ 201,291 S/ 30,858 S/ 68,199 S/ 86,501 S/ 117,023 S/ 142,071 S/ 113,025
260
Capítulo IX: Evaluación económica financiera
9.1. Cálculo de la tasa de descuento

9.1.1. Costo de oportunidad
9.1.1.1. CAPM,
El modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model), permite estimar la rentabilidad
esperada de un activo en función al riesgo sistémico, Esta rentabilidad o tasa de retorno
es el costo de oportunidad,
Fórmula: COK = Rf + βl * (Rm – Rf) + Rp
Tabla 243
CAPM
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 2009-
Rendimiento del Mercado RM 12,11%
2018
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 2008-2017 TLR 3,76%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 70,24%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 29,76%
Tasa Impuesto a la Renta Impuesto a la renta vigente I 29,50%
Beta Desapalancada Food Processing BD
0,68
Riesgo País mayo 2020 BCR RP 1,54%
Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA
0,89
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 12,72%
9.1.1.2. COK propio,

Tabla 244, El COK es el costo de oportunidad del capital, es decir, son los beneficios
que se dejan de obtener al momento de elegir un proyecto de inversión, El COK del
proyecto es 13,83%.
El factor de riesgo se cuantifica de la siguiente forma TCEA neta + COK promedio y

todo eso entre COK promedio (10%+3.96%) / 3.96%, lo que me da como resultado 3.49%
que será nuestro factor de riesgo.
261
Tabla 244
Cok propio
Rentabilidad esperada de la inversión
Socio1 (Depósito a plazo fijo - Banco Pichincha) 3,95%
Socio2 (Depósito a plazo fijo - Caja Sullana) 4,10%
Socio 3 (Depósito a plazo fijo - Caja Arequipa) 4,05%
Socio 4 (Depósito a plazo fijo - Banco de crédito del Perú) 3,94%
Socio 5 (Depósito a plazo fijo - BBVA) 3,75%
COK promedio 3,96%
Factor de riesgo 3,49
COK propio 13,83%
TCEA TCEA neta
Deuda activo fijo 14% 10%
Deuda capital de trabajo 14% 10%
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC),

Tabla 245, El WACC ayuda a determinar el valor presente del flujo económico
proyectado a futuro, en otras palabras, es la tasa de descuento del flujo económico, El valor
del WACC es 12,65%
Tabla 245
Costo promedio ponderado de capital WACC
Concepto Monto % Costo neto WACC

Deuda activo fijo S/, 47,420 19,07% 9,87% 1,88%
Deuda capital de trabajo S/, 26,595 10,69% 9,87% 1,06%
Capital propio S/, 174,696 70,24% 13,83% 9,71%
S/, 248,711 100,00% 12,65%
9.2. Evaluación económica financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad,
Tabla 246, Evaluación de proyecto que tan rentable es a lo largo del horizonte de
evaluación desde el año 2021 hasta el año 2025 y posterior liquidación del proyecto,
262
Tabla 246
Indicadores de rentabilidad
Liquidación
CONCEPTO Año 0 2021 2022 2023 2024 2025 2026
FLUJO
ECONOMICO -S/, 248,711 S/, 72,671 S/, 82,385 S/, 101,168 S/, 132,243 S/, 142,071 S/, 113,025
(WACC)
FLUJO
FINANCIERO -S/, 201,291 S/, 30,858 S/, 68,199 S/, 86,501 S/, 117,023 S/, 142,071 S/, 113,025
(COK)
9.2.1.1. VANE y VANF,

Tabla 247, medidores de valor presente del proyecto, donde, se recomienda aceptar
el proyecto cuando el VAN sea mayor a 0, tal como se muestra en el resultado obtenido,
Tabla 247
VANE Y VANF (van>0)
VANE S/, 167,233

VANF S/, 133,119
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado,

Tabla 248, La tasa TIR es un indicador financiero importante, ya que por lo general
determina si una inversión es rentable o no, Para determinar la rentabilidad del proyecto
se compara la tasa TIRE con el WACC, siendo mayor la primera por lo que el proyecto se
considera rentable; de la misma forma se compara la tasa TIRF con el COK, siendo la
primera mayor, por lo que el proyecto es rentable,
Tabla 248
TIRE y TIRF, TIR modificado
TIRE 32%
TIRF 31%
TIRM – ECONÓMICO 23%

TIRM – FINANCIERO 24%
263
9.2.1.3. Período de recuperación descontado,
Tabla 249, el periodo de tiempo de recuperación de la inversión del flujo económico, como resultado el retorno de la inversión para
COOKIE & COFFEE S,A,C es de 3 años con 7 meses aproximadamente,
Tabla 249
Periodo de recuperación descontado,
Liquidación
Año 0 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Flujo Económico Descontado -S/, 248,711 S/, 64,511 S/, 64,921 S/, 70,770 S/, 82,120 S/, 78,315 S/, 55,308
Acumulado -S/, 248,711 -S/, 184,201 -S/, 119,280 -S/, 48,510 S/, 33,609 S/, 111,925 S/, 167,233
Período de Recupero Económico años
3,59
Equivalente a: años meses
3 7
El periodo de tiempo de recuperación de la inversión del flujo financiero, como resultado el retorno de la inversión para COOKIE &
COFFEE S,A,C es de 3 años con 11 meses aproximadamente,
Liquidación
Año 0 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Flujo Financiero Descontado -S/, 201,291 S/, 27,109 S/, 52,636 S/, 58,651 S/, 69,707 S/, 74,347 S/, 51,961
Acumulado -S/, 201,291 -S/, 174,182 -S/, 121,546 -S/, 62,896 S/, 6,811 S/, 81,158 S/, 133,119
Período de Recupero Financiero años
3,90
Equivalente a: años meses
3 11
264
9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C),
Tabla 250, El análisis beneficio costo calcula la ganancia obtenida por cada sol
invertido, En el caso del flujo económico, se obtiene de ganancia S/, 0,67 por cada sol
invertido y en flujo financiero la ganancia es 0,66 por cada sol invertido,
Tabla 250
Análisis Beneficio
Relación B/C Económico: S/, 1,67

Relación B/C Financiero: S/, 1,66
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio

9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos,
Tabla 251, para determinar el punto de equilibro se requiere conocer los costos fijos
y variables del proyecto tal como se muestra en la tabla para los años de duración del
proyecto desde 2021 hasta el 2025,
Tabla 251
Costos variables, costos fijos
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Ventas (en Soles) S/, 1,565,741 S/, 1,722,315 S/, 1,878,889 S/, 1,957,176 S/, 2,035,463
Valor de venta promedio S/, 102 S/, 104 S/, 104 S/, 105 S/, 106
Materia prima S/, 914,084 S/, 991,022 S/, 1,072,353 S/, 1,114,675 S/, 1,147,187
Publicidad y promoción S/, 12,360 S/, 12,113 S/, 11,871 S/, 11,633 S/, 11,400
Suministros de producción S/, 10,744 S/, 11,411 S/, 12,078 S/, 12,412 S/, 12,745
Mano de Obra Directa S/, 48,114 S/, 48,114 S/, 64,152 S/, 64,152 S/, 64,152
Costos Variables S/, 985,302 S/, 1,062,660 S/, 1,160,453 S/, 1,202,872 S/, 1,235,485
Costo Variable Unitario
S/, 64 S/, 64 S/, 65 S/, 64 S/, 64
Promedio
Costos Indirectos S/, 107,716 S/, 108,599 S/, 113,884 S/, 108,599 S/, 113,884
Gastos Administrativos S/, 146,804 S/, 147,138 S/, 153,637 S/, 147,638 S/, 153,971
Gastos Ventas S/, 107,729 S/, 108,063 S/, 114,562 S/, 108,563 S/, 114,895
Amortización de Pre
S/, 13,122 S/, 13,122 S/, 13,122 S/, 13,122 S/, 13,122
Operativos
Costos Fijos S/, 375,371 S/, 376,921 S/, 395,205 S/, 377,922 S/, 395,872
265
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo),
Tabla 252, donde se muestra el estado de resultado por el costo directo, como
principal análisis del comportamiento de los costos de producción y operación, costos
variables, fijos directamente relacionados al producto para los años 2021 hasta el 2025.
También se refleja la comprobación del punto de equilibrio, de realizarse una venta de
9,914 unidades, podemos cubrir los costos.
Tabla 252
Estado de resultados (costeo directo) / Comprobación
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Ventas S/. 1,565,741 S/. 1,722,315 S/. 1,878,889 S/. 1,957,176 S/. 2,035,463
(-) Costos Variables S/. 985,302 S/. 1,062,660 S/. 1,160,453 S/. 1,202,872 S/. 1,235,485
Margen de Contribución S/. 580,439 S/. 659,655 S/. 718,436 S/. 754,305 S/. 799,979
(-) Costos Fijos S/. 375,371 S/. 376,921 S/. 395,205 S/. 377,922 S/. 395,872
Utilidad Operativa S/. 205,068 S/. 282,734 S/. 323,231 S/. 376,383 S/. 404,107
(+) Ingresos Financieros S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
(-) Gastos Financieros S/. 8,104 S/. 4,625 S/. 2,993 S/. 1,118 S/. 0
(-) Pérdida Venta Activo
S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Fijo
(+) Otros Ingresos S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Resultado antes de I.
S/. 196,964 S/. 278,109 S/. 320,238 S/. 375,265 S/. 404,107
Renta
(-) Impuesto a la Renta
S/. 58,105 S/. 82,042 S/. 94,470 S/. 110,703 S/. 119,211
29.5%
Resultado Neto S/. 138,860 S/. 196,067 S/. 225,768 S/. 264,562 S/. 284,895
Comprobación del punto de equilibrio

Descripción 2021 2022 2023 2024 2025
Cantidad
9,914 9,496 9,893 9,366 9,520
Precio Promedio Unitario S/102 S/104 S/104 S/105 S/106
Costo Variable unitario S/64 S/64 S/65 S/64 S/64
Ventas S/1,012,567 S/984,116 S/1,033,559 S/980,585 S/1,007,255
(-) Costos Variables S/637,196 S/607,195 S/638,354 S/602,663 S/611,383
Margen de Contribución S/375,371 S/376,921 S/395,205 S/377,922 S/395,872
(-) Costos Fijos S/375,371 S/376,921 S/395,205 S/377,922 S/395,872
Utilidad Operativa S/0 S/0 S/0 S/0 S/0
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades,

Tabla 253, El punto de equilibrio es el nivel de ventas en donde tanto los costos fijos
y los costos variables están cubiertos, En el 2021, el punto de equilibrio general de la
empresa es de 9914 unidades.
266
Tabla 253
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025
Punto de Equilibrio en unidades 9,914 9,496 9,893 9,366 9,520
Restaurantes 9,025 8,645 9,007 8,527 8,667
Panaderías 888 851 886 839 853
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles,

Tabla 254, donde se muestra el punto de equilibro en importes para los años 2021
hasta el 2025,
Tabla 254
Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025

Punto de Equilibrio en soles S/, 1,012,567 S/, 984,116 S/, 1,033,559 S/, 980,585 S/, 1,007,255
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo

9.3.1. Variables de entrada,
Se consideraron las siguientes variables, tal como lo indica la tabla 255,
Tabla 255
Variables de entrada
Variables de entrada
Demanda de restaurantes
Demanda de panaderías
Valor de venta de Crush cup sabor neutro
Valor de venta de Crush cup sabor vainilla
Costos de MP y materiales
9.3.2. Variables de salida,

Se tomo en cuenta las siguientes variables, como se indica en la tabla 256,
Tabla 256
Variables de salida
Variables de salida
VANF S/, 133,119
TIRF 30,89%
267
9.3.3. Análisis unidimensional,
Para conocer la sensibilidad de esta variable se analizará la demanda por tipo de
canal de venta, de tal manera que se pueda determinar cuál de éstos representa mayor
riesgo para el proyecto, Según el análisis realizado, la demanda de los canales de venta
muestra una variabilidad relativa de 30,3% sobre su proyección base, teniendo como límite
mínimo el punto de equilibrio por tipo de canal de ventas, lo que concluye que la demanda
no es una variable crítica,
Tabla 257
Análisis unidimensional - Demanda
VARIACIÓN DE LA DEMANDA DE RESTAURANTES
Datos de la proyección inicial
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Restaurantes 12,958 14,254 15,550 16,198 16,846
VANF S/, 133,119
TIRF 30,89%
% de disminución de la demanda -30,3%
Restaurantes 9,027 9,929 10,832 11,283 11,735
NUEVO VANF 0
NUEVO TIRF 21,5%
VARIACIÓN DE LA DEMANDA DE PANADERÍAS

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Panadería 1,275 1,403 1,530 1,594 1,658
VANF S/, 133,119
TIRF 30,89%
% de disminución de la demanda -30,3%
Panadería 888 977 1,066 1,110 1,155
NUEVO VANF 0
NUEVO TIRF 21,5%
Para medir la sensibilidad del valor de venta de cada producto, se tendrá en cuenta
el costo total unitario de cada uno de ellos, Según el análisis realizado, el valor de venta
del producto Crush cup sabor neutro es el que presenta mayor sensibilidad, debido a que
su variabilidad porcentual es de 5,64% y ante una posible disminución superior a ese
porcentaje no podría cubrir su costo total unitario, Por otro lado, el valor de venta de Crush
cup sabor vainilla no muestra mayor sensibilidad,
268
Tabla 258
Análisis unidimensional – Valor de venta
VARIACIÓN DEL VALOR DE VENTA CRUSH CUP SABOR NEUTRO
Valor de venta sin IGV Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Crush cup sabor neutro S/, 93,2 S/, 93,2 S/, 93,2 S/, 93,2 S/, 93,2
VANF S/, 133,119
TIRF 30,89%
% de disminución del valor de venta -5,64%
Crush cup sabor neutro S/, 87,96 S/, 87,96 S/, 87,96 S/, 87,96 S/, 87,96
NUEVO VANF S/, 0
NUEVO TIRF 29,1%
VARIACIÓN DEL VALOR DE VENTA CRUSH CUP SABOR VAINILLA

Valor de venta sin IGV Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Crush cup sabor vainilla S/, 118,6 S/, 118,6 S/, 118,6 S/, 118,6 S/, 118,6
VANF S/, 133,119
TIRF 30,89%
% de disminución del valor de venta -25,93%
Crush cup sabor vainilla S/, 87,88 S/, 111,95 S/, 111,95 S/, 111,95 S/, 111,95
NUEVO VANF S/, 0
NUEVO TIRF 22,9%
Para conocer la sensibilidad del costo de materia prima se considera como límite
superior un saldo equivalente a la inversión realizada en la cuenta publicidad y promoción
para el primer año, Según el análisis del costo de materia prima, la variabilidad relativa que
presenta es de 1,35%, lo que demuestra que, ante un eventual incremento del costo
superior a este porcentaje, podría afectar la rentabilidad del proyecto,
Tabla 259
Análisis unidimensional – Costos de materia prima
VARIACIÓN DEL COSTO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES
Costo de MP y materiales Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Crush cup S/, 914,084 S/, 991,022 S/, 1,072,353 S/, 1,114,675 S/, 1,147,187
VANF S/, 133,119
TIRF 30,89%
% de incremento de los costos de MP y materiales 1,35%
Crush cup S/, 926,442 S/, 1,004,421 S/, 1,086,851 S/, 1,129,745 S/, 1,162,697
NUEVO VANF S/, 0
NUEVO TIRF 30,5%
269
9.3.4. Análisis multidimensional,
En la tabla 260, se muestran los escenarios pesimista y optimista, tanto de la
demanda, valor de venta y costos de MP y materiales, Donde en VANE esperado es de
80,759 y TIRF esperado es de 29.7%,
Tabla 260
Análisis multidimensional
Pesimista Base optimista
Demanda -20% 0% 5%
Valor de venta -20% 0% 5%
Costos de MP y materiales 5% 0% 0%
VANF 0 133,119 137,556
TIRF 27,29% 31% 31,92%
Pesos de ocurrencia 40% 40% 20%
VANE esperado 80,759

TIRF esperado 29,7%
9.3.5. Variables críticas del proyecto,

Las variables críticas del proyecto son el costo de materia prima y el valor de venta de
Crush cup sabor neutro, En el caso de la materia prima el monto que se ha considerado es
equivalente al monto invertido en publicidad y promoción para el primer año, ya que aunque
es importante, no es indispensable para la producción, obteniendo como resultado que,
para que el proyecto siga siendo rentable solo podría incrementarse en un 1,35% respecto
a su valor actual, Por otro lado, el valor de venta de Crush cup sabor neutro solo podría
verse disminuido en un 5,64%, ya que se tiene como límite el valor del costo total del
producto, En cuanto a la demanda, no califica con variable crítica por tener amplia
variabilidad sobre su proyección real,
9.3.6. Perfil de riesgo

El perfil de riesgo del proyecto está determinado por la probabilidad que tienen las
variables críticas de revertir los buenos resultados obtenidos en el análisis de los
indicadores financieros, por lo que el perfil de riesgo es considerado muy alto,
Riesgos Empresariales:
- Financieros: el riesgo cambiario no es un factor que influya directamente al
proyecto, puesto que los insumos adquiridos para la producción se venden en
270
moneda nacional, El riesgo de mercado es bajo, ya que existe una amplia cartera
de proveedores, que ofrecen los insumos necesarios para la marcha del proyecto.
- Económicos: el principal riesgo seria que el estado de emergencia se amplié hasta
el año en que inicie la etapa pre-operativa del proyecto, esto tendría una
consecuencia negativa, ya que el costo para salir al mercado se incrementará, para
ello se fortificara la atención por medos virtuales, usando plataformas como Zoom,
Google Meet, para realizar las reuniones con los clientes y poder cerrar ventas.
- Ambientales: el mayor riesgo seria en las temporadas de invierno (fenómeno de
niño), porque este puede afectar las cosechas de trigo en el país, lo que nos llevaría
a importar la harina de trigo, lo cual aumentaría nuestro costo de producción. Este
se podría mitigar con un incremento de el stock de la materia prima, ya que mientras
mayor se lo importado, el costo bajará. cabe resaltar que este solo se realizaría en
el caso de que haya escases de la harina de trigo en el país.
- Políticos y Legales: el riesgo seria la especulación que genera un cambio de
gobierno en el país, puesto que este se dará en el año de inicio del proyecto año
2021.
271
Capítulo X: Conclusiones y recomendaciones
10.1. Conclusiones
Sobre el proyecto se concluye que:
- La inversión inicial necesaria para poner en marcha el proyecto Cookie & Coffe
S,A,C es de S/, 248,711 incluido IGV, y será financiado 70% por los inversionistas
y 30% por préstamos bancarios que cubrirán una parte del costo de los activos fijos
y capital de trabajo,
RESUMEN DE ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Activo fijo
Activo intangible
29% 33%
Inversión de gastos pre

- operativos
29%
7% Inventarios iniciales
1%
Capital de trabajo
- La constitución integral de la empresa Cookie & Coffe S,A,C tiene un costo total de
S/, 2,733 incluido el IGV, este monto contempla todos los gastos necesarios para
que la empresa inicie operaciones formalmente el primer día del año 2021,
- La demanda proyectada a lo largo de los cinco años de vida del proyecto es

suficiente para cubrir los costos y gastos del mismo, y lograr la rentabilidad
esperada por los inversionistas,
Programa de ventas
2021 2022 2023 2024 2025
Crush Cup sabor neutro S/ 450,872 S/ 49,054 S/ 53,514 S/ 55,743 S/ 57,973
Crush cup sabor vainilla S/ 1,114,869 S/ 1,226,355 S/ 1,337,842 S/ 1,393,586 S/ 1,449,329
Total, sin IGV S/ 1,565,741 S/ 1,275,410 S/ 1,391,356 S/ 1,449,329 S/ 1,507,302
IGV S/ 281,833 S/ 229,574 S/ 250,444 S/ 260,879 S/ 271,314
Total, con IGV S/ 1,847,574 S/ 1,504,983 S/ 1,641,800 S/ 1,710,208 S/ 1,778,617
272
- La tercerización de algunos servicios permitió disminuir costos y reducir tiempos,
que fueron utilizados en maximizar el volumen y calidad de la producción,
- Los indicadores financieros utilizados para la evaluación económica financiera
muestran resultados favorables para los inversionistas, puesto que se observa que
el proyecto es perfectamente viable, que la rentabilidad del mismo es mayor al costo
de oportunidad y que la ganancia por cada sol invertido es de S/, 0,66, Por otro
lado, el tiempo de recuperación de la inversión es de 3 años y 10 meses,
VANE S/, 167,233

VANF S/, 133,119
TIRE 32%
TIRF 31%
PRI - EC 3 años y 7 meses
PRI - FI 3 años y 10 meses
B/C - EC S/, 1,67
B/C - FI S/, 1,66
- Las variables críticas del proyecto son el costo de materia prima y el valor de venta
de Crush cup sabor neutro, En el caso de la materia prima, la variabilidad que
presenta es muy baja y el incremento máximo que podría soportar el proyecto es
de 1,35%, por otro lado, el valor de venta de Crush cup sabor neutro tiene una
variabilidad de 5,64%, lo que significa que es el porcentaje máximo en el que el
valor de venta de este producto puede disminuir,
Variables críticas Variación porcentual

Valor de venta de Crush cup sabor neutro -5,64%
Costo de materia prima 1,35%
- El perfil de riesgo del proyecto es muy alto debido a la probabilidad que tienen las
variables críticas de revertir los resultados positivos del proyecto,
Sobre el producto se concluye que:

- Crush cup es un producto eco-amigable que remplaza el uso de tazas para café por
un producto digerible hecho a base de ácido cítrico y harina de trigo integral La
oportunidad de negocio encuentra su valor en las tendencias y condiciones del
mercado que resultan favorables para la propuesta de la empresa,
273
P12, ¿Compraría las tazas Crush Cup para servir café
Cantidad %
en su establecimiento?
B) Si 46 53%
D) No (FDE) 2 2%
Total 87 100%
- El costo de materia prima e insumos representa una parte importante en la

estructura de costos de los productos y ante una posible variación, se alteraría
notablemente el margen de contribución,
2021 2022 2023 2024 2025
Costo total de producción

S/1,347,551 S/1,426,459 S/1,542,536 S/1,567,672 S/1,618,235
Costo de materia prima
S/914,084 S/991,022 S/1,072,353 S/1,114,675 S/1,147,187
% de representación en la
estructura de costos 68% 69% 70% 71% 71%
10.2. Recomendaciones
Se recomienda lo siguiente:
- La implementación del proyecto de inversión teniendo en cuenta las
consideraciones propuestas en el estudio de factibilidad realizado,
- Realizar el trámite de constitución de la empresa Cookie & Coffe S,A,C con un
tiempo de antelación no menor a un mes, debido a su importancia para iniciar
operaciones de manera regular,
- Diversificar el mercado potencial, de tal manera que las empresas que realicen
actividades similares a restaurantes y panaderías, también puedan ser
consideradas, y de esta forma, incrementar la demanda,
- Diversificar la línea de productos de tazas comestibles con diferentes sabores, para
variar su uso e incrementar la participación de mercado,
- Expandir operaciones a provincias como Cuzco, Arequipa y Puno, ya que son
lugares con mucha afluencia de turistas y son zonas frías, lo que favorecerá el
incremento de la demanda de Crush Cup.
- Fortalecer el plan de marketing para cada año manteniendo un enfoque eco
amigable y resaltando el aporte de la empresa Cookie & Coffe S,A,C en el cuidado
del medio ambiente,
274
- Incrementar el precio de venta del producto Crush cup sabor neutro, con el fin de
evitar pérdidas ante una posible disminución de su valor, esto a su vez, ayudará a
mejorar el nivel de variabilidad de esta variable crítica,
- Para mitigar el alto riesgo que supone la variabilidad del costo de la materia prima
es importante realizar alianzas estratégicas con los proveedores, de tal manera que
los precios no presenten mayores fluctuaciones a lo largo del proyecto,
275
Resumen de Observaciones
Entregable I:
- Horizonte de evaluación, se dio mayor precisión del proyecto donde explicamos el
inicio con la etapa pre-operativa y el tiempo de duración,
- Descripción del producto, se realizó las especificaciones técnicas, donde se da más
información acerca de la taza, como la capacidad y dimensiones, también se agregó
un nuevo ingrediente (ácido cítrico), que aumento el tiempo de duración con el
líquido caliente, donde antes era de 40 minutos y ahora es de 80 minutos,
- FODA, la observación fue acerca de que no se usaron todos los componentes
mencionados en la matriz FODA, ya que estos se debería reflejar en una estrategia,
Para subsanar este punto se implementaron estrategias para todos los
componentes pendientes,
- Objetivos específicos de diversificación, se observó que en la vida útil del proyecto
no se contempla la expansión a provincias, también se implementaron objetivos
sociales tanto para los colaboradores y como ambientales, En el proyecto se
mejoraron los objetivos específicos considerando el alcance solo a Lima
metropolitana,
- Focus Group, se planteó los objetivos de cada uno, el primero sirvió para identificar
los gusto y preferencia del consumidor, donde se cambió el ingrediente principal
que es la harina de trigo, por la integral, También se consideró cambiar el sabor
chocolate, por el de vainilla, En el Segundo se presentó el producto mejorado donde
obtuvimos una mayor aceptación del producto,
- Estimación del mercado potencial, donde se observó la tasa de crecimiento del
sector, se identificó el mercado B2B actual de restaurantes y cafeterías, este fue
utilizado para los cinco años de proyecto según recomendaciones del asesor, ya
que es difícil identificar una tasa de crecimiento exacta para este mercado,
- Estimación del mercado objetivo, falto explicar la tasa de crecimiento, Se explico
las razones de la tasa de crecimiento, donde los dos primeros años se aumenta a
2% y los siguientes en 1%,
- Plaza, se observa la razón de porque no nos dirigimos a los supermercados, ya que
los Focus los recomendaban, En este punto explicamos que la principal razón es el
modelo de negocio y la duración del proyecto,
276
- Campaña de lanzamiento, faltaba explicar las actividades a realizar en la etapa pre-
operativa, para subsanar este punto detallamos las actividades a realizarse en al
año cero del proyecto,
Entregable II:
- Forma societaria, se explicó por qué se eligio una Sociedad Anónima Cerrada, ya
que al ser un grupo reducido de personas que desean hacer una sociedad y no van
a cotizar en bolsa valores, la más adecuada según Ley General de Sociedades es
una Sociedad Anónima Cerrada,
- Servicios Tercerizados se observa si estos van a laborar dentro de la empresa, en
este puto se explicada que el área de contabilidad va a ser llevada por un
outsourcing y estos estarán fuera de las oficinas,
- Régimen laboral, la elección de este se realizó de acuerdo con la legislación laboral
vigente, ya que el empleador está obligado a dar los beneficios sociales al 50%,
que son CTS, gratificaciones y vacaciones,
- Capacidad instalada, se realizó el factor de ajuste para el cálculo de las horas
hombre trabajadas, donde se considera un 90% de eficiencia, Se consulto a un
ingeniero industrial, ya que es especialista en procesos y asesora a negocios similar
al proyecto que ofrecemos,
- Programa de producción, se estableció una política de inventarios de 7 días como
mínimo, ya que al ser un producto perecible había mucho riesgo de mantener un
inventario mayor,
- Plano de centro de operaciones, se optimizaron los espacios y redujo el pasadizo,
y como resultado se logró una mayor comunicación de las áreas de producción,
control de calidad y deshidratación,
- Responsabilidad social, se implementaron medidas que ayudan tanto medio
ambiente, sociedad y colaboradores, Estas fueron: el uso de focos ahorradores,
caños ahorradores, tachos clasificadores de desperdicios, charlas y capacitaciones
de buenas prácticas de seguridad y salud, planificar eventos sociales, promoción
del empleo, eventos recreativos y de integración,
Entregable III:
- Inversión en gastos pre-operativos, no es necesario realizar la distribución, porque
estos gastos no se están activando en el proyecto, ya que estos forman parte de la
inversión inicial y esta será recuperada al finalizar el proyecto, Por este motivo no
refleja como gasto ni costo en el estado de resultados ni como depreciación o
amortización,
277
- Capital de trabajo, se cambió el tiempo de cobranza de al contado a 30 días, para
el cálculo exacto de este, con el método de déficit acumulado, Financiamiento, se
evaluaron tres diferentes alternativas (Pichincha, BBVA, BCP, Caja Sullana, Caja
Arequipa) y la propuesta de BBVA fue la ganadora, ya que ofrece una tasa de
interés más baja, lo cual fue un factor fundamental para la decisión,
- Ingresos por ventas, solo se tiene un único canal de ventas, el cual está conformado
por panaderías y restaurantes, con un modelo de negocio B2B,
- Variables de entrada, se analizaron las 5 variables solicitadas tales como: demanda
de restaurantes, panaderías, valor ventas Crush Cup sabor neutro, vainilla, costo
de materia prima y materiales,
- Perfil de riesgo,
Comentarios de Revisión de tasas ofrecidas por los diferentes bancos:

- BBVA, se realizó la consulta a un asesor comercial Francisco Manghietr donde nos
ofrecieron una TCEA 14%, a un plazo de 5 años, el fin de este es la inversión en
activo fijo y capital de trabajo,
- BCP, se realizó la consulta a un asesor comercial Juan Flores, donde nos ofrecieron
una TCEA 22,28%, a un plazo de 3 años, el fin de este es la inversión en activo fijo
y capital de trabajo,
- Caja Arequipa, se realizó la consulta a un analista de créditos Cesar Gallegos
Pérez, donde nos ofrecieron una TCEA 30,49%, a un plazo de 3 años, el fin de este
es la inversión en activo fijo y capital de trabajo,
278
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PRO_ABT_AON&utm_content=extension-
duo&gclid=EAIaIQobChMI_OPU2oq86QIVCQ2R
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administracion-tributaria-comprobantes-que-debo-emitir-en-el-regimen-mype-
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necesitas-saber-sobre-el-certificado-literal-de-tu-propiedad
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personas/inscripcion-al-ruc-personas
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Urbania, (s,f,), Alquiler de Local Comercial en Ate, Obtenido de
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Urbania, (s,f,), Alquiler de Local Comercial o Panadería en Av en Santa Anita, Obtenido
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andahuaylas-santa-anita-58226588
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283
Anexos
Anexo 1: Entrevista a profundidad
Nombre y apellidos: Sergio Cuaresma

Profesión: Administrador
Cargo: Administrador en Panadería
Edad: 34 años
Sector: Panadería
Fecha: 13-04-2020
Nota: La entrevista se hizo por medio de una llamada celular,
Nombre y apellidos: Vanessa Alejandra Gutiérrez

Paz
Cargo: Gerente de Tienda
Edad: 27 años
Fecha: 14-04-2020
Nota: La entrevista se hizo mediante video llamada,
Nombre y apellidos: Francisco Alejandro Deza

Castillo Paz
Cargo: Administrador
Edad: 24 años
Fecha: 14-04-2020
284
Nombre y apellidos: Rodrigo Urbina
Cargo: Gerente General
Edad: 34 años
Fecha: 14-04-2020
Nombre y apellidos: Nancy Cercedo Lijarza

Profesión: Ingeniería de Alimentos
Sector: Alimentos
Edad: 27 años
Fecha: 14-04-2020
Nota: La entrevista se hizo mediante una llamada telefónica,
Anexo 2: Primer focus group
Nota: Cada integrante del grupo realizo video llamadas con dos personas,
Video que se mostró del producto: https://www,youtube,com/watch?v=tIejMupuf9g&t=3s

Video de Focus Group: https://www,youtube,com/watch?v=8aRc6CSRWoU&t=20s
285
Anexo 3: Segundo focus group
Nota: Se realizó con un morador, en la plataforma zoom,
Video que se mostró del producto: https://www,youtube,com/watch?v=0Tv9IODJtNA

Video de Focus Group: https://www,youtube,com/watch?v=go4ld0pjQTM&t=33s
286
Anexo 4: Cotización Maquinaria – Nova Industrial Tools SAC
287
Anexo 5: Horno Max 600
288
Anexo 6: Amasadora K25
289
Anexo 7: Divisora 30MP
290
Anexo 8: Mesa Doble Piso
291
Anexo 9: Coche Max 600
292
Anexo 10: Bandeja Lisa
293
Anexo 11: Insumos I
294
Anexo 12: Insumos II
295
Anexo 13: Insumos II
296
Anexo 14: Cajas
297
Anexo 15: Clientes
Nombre de
Zona Nombre de Administrador Correo Teléfono Celular/Fijo
Panaderia/Restaurante
Jesus maria PauSa café Patricia Cohaguila / Gerente General pausacafejm@gmail,com 4695987
Jesus maria D'giulio café Daniela Reynoso Legovic dgiulicafe@gmail,com 4624535
Jesus maria Cafeteria Viena No se encontro administrador@viena,pe 946142157
Jesus maria Cerato café No se encontro sumiko,mh@gmail,com 7593238
Jesus maria La Baguette No se encontro servicioalcliente@labaguetteperu,com 7130700
Jesus maria Cafeteria la pancha Blanca Chavez Gastelo/ Gerente General panchacoffeeshop@mail,com 4153032
Jesus maria Café gochi Hiroshi Kohatsu/ Gerente General cafegochi@gmail,com 4631614
Pueblo libre Mueseo Largo café No se encontro cafedelmuseo@museolarco,org 4611312
Pueblo libre La isla del mono No se encontro contactanos@laisladelmono,pe 912410987
Pueblo libre La huerta No se encontro lahuertadepueblolibre840@gmail,com 4605230
Pueblo libre Santo aroma No se encontro info@santoaroma,com,pe 7152328
Pueblo libre Café big big No se encontro coffebipbip@hotmail,com 4605859
Pueblo libre Sorriso café No se encontro sorrisocafe28@gmail,com 6213427
Pueblo libre Cafe Fiesta SAC No se encontro cafefiestaperu@hotmail,com (0998) 847 373
Lince Café Riso 2 No se encontro info@caferisso,com 4702328
Lince La perita No se encontro contacto,laperita@gmail,com 987952786
Lince Café Leal No se encontro cafe-leal,418@hotmail,com (0996) 755 378
Lince Ethernal Café Mágico No se encontro ethernalcafemagico@gmail,com 4068225
Lince Chicharroneria Manolito No se encontro chicharroneria@manolito,pe 967006786
Lince Restaurant Santa Monica No se encontro pavosantamonica@gmail,com 4893709
Lince El farolito No se encontro rami,coffee,shop@gmail,com 7951305
San Juan M, PASTELERÍA TRIGO DE ORO No se encontro pedidos@trigodeoro,com,pe 2764456/998288859
San Juan M, DULCES VICTORIA’S PERÚ No se encontro info@dulcesvictorias,com 949195698
298
San Juan M, D'CASA DULCE No se encontro dcasadulce@yahoo,com 936909958
VALKIRIA'S PASTELERÍA
pedidosvalkirias@hotmail,com
San Juan M, CREATIVA No se encontro 974638331
San Juan M, CAFEYSKA No se encontro cafeyska@gmail,com 964611282
San Juan M, PASIÓN A LA OLLA No se encontro pasionalaolla@gmail,com 998730071
San Juan M, WINGS DEALER No se encontro wings,dealers@gmail,com 980755361
Chorrillos Ima Coffee Bakery No se encontro info@imacoffeebakery,com 3714710
Chorrillos Juanito de Chorrillos No se encontro informes@juanitodechorrillos,com 4670280
Chorrillos El sanguchon No se encontro sanguchon@grupobelu,com 7174295
Chorrillos Moda Café No se encontro m,me/modacafeperu 4898212
Amaretto Panadería Heladería
Chorrillos Pastelería No se encontro amaretto,18,m@gmail,com 980727286
Chorrillos Sweet Hamk'a No se encontro m,me/sweethamka 979181544
Chorrillos Empanaderia Marcelino No se encontro marcelinoventas@gmail,com 2520909
Chorrillos Caffé Lula Bistro No se encontro lula_caffebistro@hotmail,com 6825769
Chorrillos Tony's Café - Villa L,E, No se encontro eventos@tonyscafe,pe 2541069
Chorrillos Deli Bakery No se encontro administrador@delibakery,com 266 - 8888
Chorrillos Don Guto No se encontro dongutocafeteria@gmail,com 591 387
Chorrillos Tortugas Cafe No se encontro tortugascafe@hotmail,com 255-0563
La Molina Rockwell Café No se encontro rockwellcafe01@gmail,com 01 4954150
La Molina Di café & tienda gourmet No se encontro pedidos@dicafe,pe 994191987
La Molina Victory Point Café Lúdico No se encontro vcoffeep@gmail,com (0951) 566 854
La Molina orgaanika peru coffee No se encontro coffeeclub@orgaanika,com 6578498
La Molina Fresson No se encontro fressonperu@gmail,com (0984) 299 277
Barranco Samaca Orgánico No se encontro pedidos@samacaorganico,pe 3406361
Barranco La Bodega Verde No se encontro reservas@labodegaverde,com 2478804
Barranco Las Vecinas No se encontro lasvecinas@gmail,com 4773253
Barranco Tostaduría Bisetti No se encontro tostaduriabisetti@gmail,com 987951870
barranco Twins Café GF No se encontro pedidos@twinscafegf,com 991597997
299
barranco Sofa Café No se encontro barranco@sofacafeperu,com 977777001
barranco Arepa- Café Lima No se encontro arepacafe@yahoo,com 01 4771296
Barranco Café Victoria No se encontro rossy@cafevictoria,pe (0950) 411 802
Surquillo Origen Tostadores de Café No se encontro atencion@origentostadoresdecafe,com 511 422 2753
Surquillo YNN Coffee No se encontro ynncoffeeshop@gmail,com 956770545
Surquillo La P`tite France No se encontro ventas@ptitefrance,com 999022547
La Molina Vabien No se encontro adminisitrador@vabien,pe 983123959
La Molina Loreta No se encontro loretacafe@gmail,com 01 7173229
Surquillo Late Café No se encontro latecafe@gmail,com 01 4473810
Surquillo Alzo No se encontro reservas@alzo,pe 3838569
San Isidro The Coffee Road No se encontro m,me/thecoffeeroad (01) 6372028
San Isidro dsalacaffe No se encontro info@dsalacaffe,com (01) 4349464
Miraflores Cafe A Bistro No se encontro m,me/Cafeabistro (01) 2645856
San Isidro Julieta Café De Barrio No se encontro socialmedia@isabellasipan,com 940 150 092
San Isidro BuleVu Deli Café No se encontro fernando,chino,alegre@gmail,com 923 970 000
San Isidro Loreta No se encontro m,me/Loretarestaurante (01) 4218908
San Borja Sofa Café No se encontro sanborja@sofacafeperu,com 944-000-074
San Borja El Pan Criollo No se encontro pedidos@elpancriollo,com (01) 4754916
San Borja Yogashi Patisserie No se encontro yogashipatisserie@gmail,com (01) 4761233
San Borja Café La Culture No se encontro laculture,gerencia@gmail,com 934 875 948
San Borja The Coffee House No se encontro m,me/thecoffeehouseperu 3968188
San Borja Coppelia Café No se encontro coppeliacafe@gmail,com (01) 2819479
San Borja Illari cafe No se encontro info@illaricafebar,com 953 186 984
San Borja Pasteleria Ignacio Baladan No se encontro m,me/ignaciobaladanpasteleria 940 285 877
San Borja Sandwich Palermo Café No se encontro m,me/sandwichpalermo 223-7096
Surco Aroma de Cafe No se encontro m,me/AromaCafe01 (01) 2720895
Surco Wisiy Sumaq Café No se encontro wisiysumaq@gmail,com 989 834 639
Surco La Folie No se encontro m,me/lafoliecafeoficial (01) 3721502
300
Surco La Cachanguería No se encontro m,me/lacachangueria (01) 2719119
Surco Cafe puro sentimiento No se encontro cafepurosentimiento@gmail,com 999 980 772
Surco La Petite 12・23 No se encontro m,me/lapetite1223 987 217 481
Surco DON GUTO No se encontro m,me/dongutocafe 910 591 387
Surco Fuente 33 No se encontro fuente33hf@gmail,com 2743903
Magdalena del Mar Sugar Free Pasteleria No se encontro gsugarfree@hotmail,com (0051-1) 463-0703
Magdalena del Mar Drop Café No se encontro 999 654 700
San Isidro Sofa Café No se encontro magdalena@sofacafeperu,com (0963) 709 118/963 709 118
Magdalena del Mar Pasteleria San Antonio No se encontro CENTRAL ADMINISTRATIVA 626 1313 (01) 7095000
San Miguel Sofa Café No se encontro sanmiguel@sofacafeperu,com 953805195
San Isidro Bon Beef No se encontro paseofibra@bonbeef,pe 952 104 071
Magdalena del Mar Cafe 420 No se encontro cafe420,jimdo,com (01) 6816627
Magdalena del Mar Wayu Coffee Shop No se encontro wayucoffeeshop@gmail,com (01) 6390927
Magdalena del Mar Dulce Bendicion No se encontro eli_7_839@hotmail,com 964 298 045
Magdalena del Mar Ideas Cafe No se encontro m,me/MCIdeasCafe (01) 3445924
Magdalena del Mar Cafe A Market No se encontro cafeamarket@gmail,com (0993) 070 225
Magdalena del Mar Las Delicias de Don Ambrosio No se encontro m,me/lasdeliciasdedonambrosio (01) 6553748
Magdalena del Mar Cosmo Beans Cafe cafe bar No se encontro info@cosmobeans,com (01) 3809449
Magdalena del Mar Edelweiss No se encontro m,me/edelweisscafeteria (01) 4606274
Magdalena del Mar StarBucks No se encontro (01) 5055000
Magdalena del Mar 601 Expreso Cafe No se encontro https://601-espresso-cafe,negocio,site (01) 5954699
San Miguel Vaccari Cafe No se encontro vaccaripasteleriarestaurant@gmail,com (0987) 506 999
301
Anexo 16: Encuesta
CUESTIONARIO
(Saludo) Somos estudiantes de la universidad San Ignacio de Loyola (USIL), y nos encontramos
realizando un estudio de mercado para medir la factibilidad de un proyecto sostenible, consiste en
preparar y comercializar "tazas comestibles para café" por lo que sería de gran ayuda que conteste
las siguientes con la mayor sinceridad posible, De antemano agradecemos su ayuda llenando la
siguiente encuesta:
SECCIÓN 1: SEGMENTACION
P1, ¿En qué zona se ubica el establecimiento que administra? (Respuesta única)
A) Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel,
B) Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina,
C) Zona 8: Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores,
D) Otro (FDE)
P2, ¿Qué tipo de establecimiento administra? (Respuesta única)
A) Panadería
B) Cafetería
C) Restaurante
D) Fast Food
E) Otro (FDE)
P3, ¿Cuánto tiempo lleva administrando este establecimiento? (Respuesta única)
A) 0 a 3 Años
B) 4 a 6 Años
C) 7 a más Años
D) Otro (FDE)
SECCIÓN 2: HÁBITOS DE CONSUMO
P4, ¿Suele servir bebidas calientes en su establecimiento? (Respuesta única)

A) Si
B) No (FDE)
P5, ¿Sirve café en su establecimiento? (Respuesta única)
A) Si
B) No (FDE)
P6, ¿En qué tipo de envases sirve sus bebidas calientes? (Respuesta única)
A) Descartable
B) Biodegradable
C) Porcelana
D) Otro (FDE)
302
P7, ¿Cuáles son sus proveedores frecuentes? (Respuesta múltiple)
A) Tetrapak
B) Qayaperu
C) Degradable
D) Eco pack
E) Otro
P8, ¿Qué tamaños de envases compra con mayor frecuencia? (Respuesta única)
A) 3 oz,
B) 5 oz,
C) 7 oz,
D) 10 oz,
E) Otro
P9, ¿En qué presentación compra los envases de mayor frecuencia de uso? (Respuesta única)
A) 100 und,
B) 500 und,
C) 1000 und,
D) Otro
P10, ¿Con qué frecuencia compra la presentación de los envases de mayor frecuencia de uso?
(Respuesta única)
A) Semanal
B) Quincenal
C) Mensual
D) Cada 2 meses,
SECCIÓN 3: VALIDACIÓN DEL PRODUCTO
Crush Cup es una taza para beber café que tiene la cualidad de ser comestible, para ello emplea
como insumos principales para su elaboración la harina de trigo y la grenetina, este último
ingrediente le otorga la propiedad impermeabilizante al producto, y logra que sea resistente a
temperaturas altas, Estos son insumos bio-digeribles por lo que son aptos para el consumo humano
y contribuyen a reducir la cantidad de desechos y contaminación en el medioambiente, El producto
tendrá 2 presentaciones, ambas serán de 7oz,y llegarán en presentaciones de 150 unidades, la
diferencia radicará en que la primera posee un sabor neutro que no afecta el sabor ni aroma del
café, mientras que la segunda presentación incorpora un endulzante y está pensada en un público
que prefiera un café con sabor dulce,
P11, ¿Estaría dispuesto a cambiar la modalidad de servir café? (Respuesta única)
A) Definitivamente si
B) Si
C) Quizás
D) No
E) Definitivamente no
303
P12, ¿Compraría las tazas Crush Cup para servir café en su establecimiento? (Respuesta única)
A) Definitivamente si
B) Si
C) Quizás
D) No
E) Definitivamente no
P13, ¿Cuál de las presentaciones de tazas Crush Cup sería de su preferencia? (Respuesta única)
A) Crush Cup sabor natural
B) Crush Cup sabor dulce
P14, ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la presentación de tazas Crush Cup sabor natural?
(Respuesta única)
A) Menos de S/, 50
B) De S/, 50 a S/, 75
C) De S/, 76 a S/, 100
D) De S/, 101 a S/, 125
E) Más de S/, 125
P15, ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la presentación de tazas Crush Cup sabor dulce?
(Respuesta única)
A) Menos de S/, 50
B) De S/, 50 a S/, 75
C) De S/, 76 a S/, 100
D) De S/, 101 a S/, 125
E) Más de S/, 125
P16, ¿Con qué frecuencia compraría las presentaciones de tazas Crush Cup? (Respuesta única)
A) Semanal
B) Quincenal
C) Mensual
D) Cada 2 meses,
P17, ¿En qué época del año compraría las presentaciones de tazas Crush Cup? (Respuesta única)
Baja Madia Alta
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
304
P18, ¿Cuáles son los medios de comunicación por los que le gustaría enterarse del lanzamiento de
tazas Crush Cup? (Respuesta única)
A) Facebook
B) Instagram
C) WhatsApp
D) Radio
E) Otro
305
Anexo 17: Plan tarifario
Anexo 18: Recibo de Gas
306
Anexo 19: Ficha técnica del horno
RECIBO DE REFERENCIA CONSUME 30 METROS CUBICOS
EL HORNO CONSUME 3.84 M3 / HORA
RECIBO REFERENCIA 52.6 COSUMO VALORIZADO
HORNO CONSUME 201.984
NOTA: EL PROCESO EN EL HORNO DURA 20 MINUTOS Y AL DIA

SE SE REALIZARAN 3 LOTES
307
Anexo 20: Consulta a Especialista sobre Eficiencia en la producción
Nombre: Fabiana Olivares Solórzano

Profesión: Ingeniera Industrial
Celular: 945233632
Anexo 21: Costo alquiler del local Santa Anita
308
Anexo 22: Costo alquiler del local de San Juan de Lurigancho
Anexo 23: Costo alquiler del local de Ate I
309
Anexo 24: Costo alquiler del local de Ate II
Anexo 25: Costo de teléfono en internet
310
Anexo 26: Recibo de Gas Cálidda
311

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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE TAZAS

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

FABRIZZIO RODRIGO GARCIA ORTIZ

KARIN LAURA LERMO GUTIERREZ

ROCIO DEL CARMEN GONZALEZ ARAUJO

ERICK GERMAN NAVARRO BUENDIA

JOSE LUIS YARANGA YARANGA

Declaración Jurada ........................................................... ¡Error! Marcador no definido.

Figura 1. CRUSH CUP ....................................................................................................23

Tabla 1 Modelo Canvas ...................................................................................................25

Anexo 1: Entrevista a profundidad .................................................................................284

Grupo Nº 1: Producción y comercialización de tazas comestibles para café.

La Molina, 29 de marzo del 2020

La propuesta de negocio incluye actividades de producción y posterior

El modelo de negocio será B2B (Business to Business), enfocado en restaurantes

Con respecto al mercado competidor La empresa no posee actualmente

Se realizó una investigación de mercado en donde se pudo observar el

El organigrama está conformado por un gerente general, un asistente de gerencia,

Se indica que nuestro proyecto es rentable considerando que se obtendría un VANE

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

Figura 1. CRUSH CUP

El logo se encuentra inspirado en el semblante de una taza, evidentemente

1.1.2. Horizonte de evaluación.

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria

1.3. Definición del negocio

Con el ejercicio ya culminado, el siguiente paso es el Business Model Canvas. Este

- Proveedores de - Producción de La taza - Promociones con - Ubicación: Lima

Estructura de Recursos Claves Canales Ingresos

- Costos variables. - Diseño de tazas. - Corporativos. - Producto:

Nota: Elaboración propia

El producto tendrá 2 presentaciones, ambas tendrán un mismo modelo y tamaño,

Capacidad 7oz / 207 ml

Nota: Elaboración propia

Composición Hoja de trigo integral y ácido

Aplicación Para café

Nota: Elaboración propia

Figura 3. Diseño del producto CRUSH CUP

Figura 4. Diseño de la caja para llevar

En la figura 5 se puede observar gráficamente la proyección de crecimiento del

Figura 5. Resumen de mercado de envases eco-amigables

Los factores secundarios que inciden en este crecimiento son la preocupación

En general el consumidor nacional se ha vuelto mucho más exigente. De acuerdo

Perú y su producción cafetalera ocupan un 9no lugar siendo considerado como un

De acuerdo a Kantar División Worldpanel (2019) el volumen de café consumido en

1.6. Estrategia genérica

Y como consecuencia se reinventará la experiencia de ayudar a nuestro entorno de

A través de este producto “bio-digerible” se refleja el compromiso que conlleva la

2.1. Análisis de Macro entorno

El año pasado (2019) la cantidad poblacional ascendió a 32, 495,510. En la figura

Figura 6. Población de los últimos 5 años.

En la tabla 4 se puede contemplar a detalle el número de la población tanto de

En esta figura 7 se puede visualizar el porcentaje que representa cada ciudad en

Principales ciudades del Perú

Figura 7. Principales ciudades del Perú

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. PEA.

En la figura 8 se puede apreciar a detalle la tasa de crecimiento demográfico desde

Figura 8. Tasa de crecimiento poblacional 2015 - 2019

Figura 9. Ingreso Per cápita

Año PBI per cápita

Nota: INEI 2020

Población Económicamente Activa

En la figura 10 se puede apreciar a detalle la cantidad de PEA anual del Perú y su