DELITOS DE

PARTES RELACIONADAS
Las partes relacionadas son aquellas
relaciones que tienen una empresa
controlante con su controlada, se hace
Implican
referencia también a distintas
revelaciones
transferencias realizadas a miembros
especiales.
claves de la administración gerencial o
directora.
No son registros
contables.

Vinculados
economicos.
Relacion de familiaridad se debe dejar
informada o revelada en las notas a los
estadoss financieros con la finalidad de
reflejar transparencia en las Fideicomisos
operaciones que estoy realizando.

TRANSACCIONES
CON PARTES
RELACIONADAS
Es conveniente que el Auditor
determine que las transacciones
han sido apropiadas y verifique
que estén libres de cualquier
fraude al que puedan estar
asociadas.
Es necesario identificar las
transacciones de partes
relacionadas y proceder
correctamente.

Se debe evaluar si existe

conflicto de intereses con las
transacciones que se hayan
hecho a terceros.

REVISIÓN DE TRANSACCIONES
DE PARTES RELACIONADAS
Préstamos realizados sin la
documentación
acostumbrada.
Prestamos en los que la tasa
de interés es inferior a la
tasa de mercado.
Ventas de bienes inmuebles
por un valor
significativamente menor-
mayor de un avalúo técnico.
Compras de suministros e
inventarios por valores muy
bajos y pagos excesivos por
bienes o servicios.
Transacciones de ingreso
inusual al final o cerca del
final del periodo de un
informe, hay que revisar si
es o no una venta ficticia
con el propósito de inflar los
ingresos de fin de año.