UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

“TÉCNICAS DE RECOJO DE INFORMACIÓN”

Presentado por:

CHAVESTA UYPAN, Deissy Maribel

FARROÑAN FERROÑAN, Cristhian Frank

MILIAN COPIA, Lesly Janeth

Asignatura

Auditoría y peritaje administrativo

Docente
Dr. Adm. Luís Fernando Campos Contreras

IX CICLO

Lambayeque, 03 de enero del 2023

 TÉCNICAS VENTAJAS
 Su elección es fácil y a un costo
relativamente bajo
 Su aplicación permite disminuir
INSPECCIÓN considerablemente el riesgo de no
detección de los problemas
 Proporciona evidencia apropiada sobre
los bienes, obras o documentos de la
entidad auditada, respecto a su
ubicación, avance físico y grado de
conservación
 Permite tener un contacto directo con
la materia a examinar de la auditoria
 Representa una de las maneras más
OBSERVACIÓN eficaces de obtener una evidencia
 Permite obtener información para la
comprensión de la entidad auditada y
materia a examinar, así como, para
establecer la estrategia general de
RELEVAMIENTO autoría
 Promueve la estandarización de
criterios técnicos para elaborar,
organizar y referencias la
DESVENTAJAS
 Su aplicación implica trasladarse al
lugar o zona en donde se encuentran
ubicados los bienes, obras o documentos
por inspeccionar
 No proporciona evidencia que permite
opinar sobre hechos ocurridos con
anterioridad.
 es de uso limitado a procesos
concretos
 su aplicación constante puede
indisponer al auditor, afectando su relación
con el auditado
 requiere hacer un seguimiento de las
impresiones iniciales con otro tipo de
evidencias de corroboración.
 Requiere la interacción con la entidad
auditada, por lo que la comisión auditora
esta superdotada a la voluntad de los
funcionarios responsables de la
información a relevar.
 La información proporcionada con la
persona de la entidad auditada podría estar
intencionalmente incompleta o inexacta, lo
 documentación de la auditoria
 Facilita la comunicación entre el
auditor y el personal de la entidad
auditada, permite uniformizar y
comprender la lengua técnica a
utilizar.
 permite darse de la veracidad de un
hecho
 constata la legalidad de las
transacciones registrados en los libros
COMPROBACIÓN
contables
 verifica si las transacciones se
sustentan en documentos válidamente
emitidos
 permite emitir una opinión en forma
directa, originada del análisis de
documentación evaluada
 Permite conocer el proceso o actividad
comprendida en la materia o muestra
revisada durante el trabajo de campo;
así como seguir la consecuencia de
RASTREO una operación realizada
 Lograr establecer el orden en el que se
han ido ejecutadas las actividades de
una determinada transacción coma lo
que permite evaluar si coincide con los
procesos institucionales
preestablecidos
que incide en el juicio profesional del
auditor.
 Esta técnica se utiliza en la etapa de la
planificación como insumo para elaborar el
plan y programa de auditoría. Así como en
la etapa de ejecución para la obtención de
evidencia suficiente y apropiada.
 los resultados están sujetos a la calidad
y cantidad de información proporcionada
 los tiempos programados en la
auditoría podrían extenderse si la
información a examinar es voluminosa
 requiere la interacción con la entidad
auditada o terceros relacionados con la
materia a examinar
 La aplicación de esta técnica demanda
mayor cantidad de horas en comparación
con otras técnicas de auditoría
 Se necesita tener todos los documentos
que normalizan el proceso, la falta de
alguno no permitiría el uso de esta técnica
 No es de mucha utilidad para procesos
cortos
  Promueve el uso de los recursos de
auditoría con economía y oportunidad,
al seleccionar parte de las operaciones
para ser evaluadas o verificadas en la
REVISION SELECTIVA ejecución de la auditoría
 es de especial utilidad cuando se
examinan áreas específicas no
documentadas
 se obtiene información de la entidad
INDAGACIÓN
auditada de manera directa y oportuna
 a medida que se van respondiendo a
las preguntas, el auditor puede realizar
nuevas preguntas para obtener una
conclusión
 permite un acercamiento directo que
ayuda a conocer actitudes del personal
de la entidad involucrado en el proceso
de auditoría. se pueden captar los
ENTREVISTA gestos, los tonos de voz, los énfasis,
entre otros que aportan una importante
información sobre el tema y las
personas entrevistadas.
 posibilita obtener información
significativa y detallada. el auditor
 la inexperiencia del auditor puede
influir de manera negativa en la selección
de la muestra
 si la muestra seleccionada no es
representativa del total de datos o partidas
comprendidas en el proceso a examinar,
existe la posibilidad de llegar a una
conclusión errónea con respecto a las
particularidades o características del
universo.
 sus resultados por sí solos no
constituye evidencia suficiente y apropiada,
por lo que se debe utilizar procedimientos
alternativos o adicionales para respaldar la
información obtenida,
 las respuestas obtenidas no se
sustentan de manera documentada.
 su desarrollo puede tomar un tiempo
bastante amplio, afectando la programación
de otras actividades de la auditoría.
 los entrevistados pueden distorsionar
intencionalmente la información e incluso
faltar a la verdad, o tener limitaciones para
expresar adecuadamente sus respuestas.
 puede preguntar, ampliar, aclarar sus
preguntas y solicitar precisión en las
respuestas.
 se logra una discusión más profunda y
analítica del tema sobre el cual versa la
entrevista.
 es flexible, la misma que puede
modificarse y enriquecerse con motivo
de la nueva información que se
obtenga del entrevistado.
 es útil para recopilar información de  la información es limitada al no
un gran universo de datos o grupo de obtenerse más de lo que se pide, lo cual en
personas ciertos casos puede originar retrocesos.
 gran capacidad para estandarizar datos,  es demasiado formal y puede ocasionar
lo que permite su tratamiento resistencia en el informante a contestar
informático y el análisis estadístico. determinadas preguntas.
ENCUESTA  puede ser enviados por correo
electrónico, publicados con un enlace
en la página web de la entidad
auditada u otro método a criterio de la
comisión auditora.
 sí es anónimo, el encuestado puede
sentirse más seguro de sus respuestas y
dar información fiable.
 permite optimizar el tiempo del
análisis de la información.
  permite llegar a un mayor número de
personas y facilita el análisis de la
información.
 es fácil de aplicar y ayuda a recopilar
información en poco tiempo.
 permite la rápida narrativa e
CUESTIONARIO interpretación.
 es útil para obtener datos fácilmente
accesibles por la distancia o dispersión
de los objetos a los que interesa
considerar o por la dificultad para
reunirlos.
 Evita la dispersión de la información
requerida, al concentrarse en preguntas
de elección forzosa.
 otorgan un sustento válido respecto a
los acontecimientos detectados en la
DECLARACIÓN revisión
 permite comprobar la autenticidad de
los registros y documentos analizados.
CONFIRMACION  la información puede ser tabulada,
analizada e interpretada considerando
que el consultado presenta
información por escrito.
 permite organizar datos y
 las respuestas a las preguntas cerradas
pueden no ser sustantivas.
 las respuestas a las preguntas abiertas
requieren mayor tiempo de procesamiento.
 si el cuestionario no está bien
estructurado la interpretación de los datos
puede ser errada.
 la confiabilidad de la evidencia
obtenida mediante esta técnica es limitada,
pues son datos suministrados por personas
que participaron directamente o tuvieron
injerencia en las operaciones realizadas.
 no permite un acercamiento directo a
las actitudes personales, actividades y otras
informaciones del confirmante.
 existe el riesgo de que la información
remitida no sea completa o exacta.
 se requiere la experiencia para la
 consolidarlos en función a los
objetivos de auditoría.
ANALISIS  provee las características que permiten
identificar la relevancia de los
resultados.
 disminuye el riesgo de no detectar los
problemas.
 facilita la comprensión y la
estructuración de ideas
 otorga certeza en los registros
auditados mediante la identificación de
variaciones u omisiones, al comparar 2
conceptos interrelacionados con una
CONCILIACIÓN misma fuente de información.
 la implantación de nuevas
herramientas informáticas permite
conciliar la información de forma
rápida y eficaz.
 facilita la organización revisión y
análisis de un volumen de datos
 no requiere de otras fuentes de
información para su aplicación, es
TABULACIÓN
decir de otros documentos o reportes
 proporciona una rápida visualización de
la estructura del análisis, permitiendo
una visión panorámica de las
operaciones de la entidad auditada.
 se logra exactitud matemática de la
información proporcionada.
CÁLCULO
aplicación de la metodología
 los resultados dependen de la calidad
de la información disponible
 se necesita entender cada aspecto
analizar y su entorno
 su eficacia está sujeta a la ex actitud de
los sistemas de riesgo de la información de
los grupos de datos a los que se aplica la
técnica.
 su realización en algunos casos
involucra la inversión de excesivo tiempo.
 es un proceso netamente comparativo
que deja al auditor la responsabilidad de
identificar los factores causales.
 dificultad para realizar cambios o
modificaciones ya que se debe tabular
nuevamente.
 requiere personal con conocimientos
especializados en análisis de datos, a fin de
no insumir en tiempos improductivos.
 requiere ser complementado con otras
técnicas de auditoría.
  es posible utilizar aplicativos
informáticos.
 permite verificar una gran cantidad de
información.
 permite obtener del área objeto de
auditoría, mayor cantidad y calidad de
evidencia en base al juicio profesional
COMPARACIÓN del auditor.
 se logra identificar de manera rápida y
objetiva, las diferencias entre la forma
como se desarrolla y documenta los
procesos, actividades o procedimientos
objeto de control y como debió
haberse realizado.
 falta de seguridad de la información,
relacionada a los sistemas informáticos de
la entidad auditada.
 la comparación se vuelve extensa
cuando la información a comparar es
voluminosa.
 se necesita la aplicación de otras
técnicas para interpretar adecuadamente las
causas de las inconsistencias o variaciones
identificadas.