INTEGRANTES:

GRUPO 1
REPRESENTANTE: NADYA VELARDE MACHACA

INTEGRANTES:

● EDUARDO JESSEN GUERRA CHAMBI 2019064016

● ABELARDO MÁXIMO CHURA BÁRCENA

● NADYA VELARDE MACHACA

● FIORELA CLARISA PEÑA ATUSPARIA

● LIZ LIZETH CONDORI CONDORI

● ROMEL URIEL PELOTIER MAMANI 2020066105

1. ¿DIFERENCIAS ESENCIALES ENTRE DELITOS DE CONTRABANDO CON EL DELITO DE

TRÁFICO DE MERCANCÍAS DE IMPORTACIÓN PROHIBIDA Y/O RESTRINGIDA? Dar un
ejemplo.

Los delitos de contrabando y el delito de tráfico de mercancías de importación prohibida y/o

restringida son dos figuras penales que tienen en común el hecho de introducir o extraer
ilegalmente bienes o productos al o del territorio nacional, sin cumplir con las normas
aduaneras o tributarias vigentes. Sin embargo, existen diferencias esenciales entre ambos
tipos de delitos, que se refieren principalmente al objeto material, al sujeto activo y a la pena
aplicable.

El objeto material del delito de contrabando es cualquier mercancía o producto que esté
sujeto al pago de derechos arancelarios o impuestos, o que requiera de una autorización
previa para su importación o exportación. Por el contrario, el objeto material del delito de
tráfico de mercancías de importación prohibida y/o restringida es exclusivamente aquellos
bienes o productos cuya introducción o salida del país está expresamente prohibida por la
ley, o que está sujeta a restricciones especiales por razones de seguridad, salud, moralidad,
orden público o protección del patrimonio nacional.

El sujeto activo del delito de contrabando puede ser cualquier persona que realice la
conducta típica, sea por acción u omisión, con ánimo de lucro o de causar perjuicio al
Estado. En cambio, el sujeto activo del delito de tráfico de mercancías de importación
prohibida y/o restringida debe ser necesariamente una persona que tenga conocimiento de
la naturaleza ilícita de los bienes o productos que introduce o extrae del país, y que actúe
con dolo directo o eventual.

La pena aplicable al delito de contrabando varía según el valor de la mercancía o producto

objeto del ilícito, y puede ir desde una multa hasta una pena privativa de libertad no mayor
de ocho años. Por su parte, la pena aplicable al delito de tráfico de mercancías de
yimportación prohibida y/o restringida es fija y consiste en una pena privativa de libertad no
mayor de doce años.
Un ejemplo de delito de contrabando sería el caso de una persona que ingresa al país un
vehículo sin pagar los impuestos correspondientes, ocultándolo en un contenedor o
declarando otro tipo de mercancía. Un ejemplo de delito de tráfico de mercancías de
importación prohibida y/o restringida sería el caso de una persona que exporta armas,
municiones, explosivos u otros materiales peligrosos sin contar con la autorización
respectiva, o que los camufla entre otros productos lícitos.

Tabla 1
Diferencias entre el delito de Contrabando y el Tráfico de mercancías de importación prohibida y/o
restringida.
Tráfico de mercancías de importación
Contrabando prohibida y/o restringida

Introducir o extraer mercancías cuya

Introducir o extraer mercancías ilegalmente del territorio
importación o exportación está prohibida o
Definición nacional sin cumplir con las normas aduaneras o
restringida, infringiendo normas
tributarias vigentes.
específicas.

Artículo Artículo 1º y Artículo 2º de la Ley Nº 28008 Artículo 8º de la Ley Nº 28008

Introducción o extracción de mercancías

Sustracción, elusión o burla del control aduanero y no
Concepto prohibidas o restringidas infringiendo
presentación para verificación o reconocimiento físico.
normas específicas.

Persona que realiza el tráfico de

Persona que realiza el contrabando sin conocimiento
mercancías prohibidas o restringidas, a
Sujeto activo exacto de los objetos o su regulación, solo con el fin de
sabiendas de la naturaleza de los objetos a
comerciar.
comerciar.

Sujeto pasivo Estado o Administración Aduanera Estado o Administración Aduanera

Pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de Pena privativa de libertad no menor de ocho
Pena aplicable
ocho años, y días-multa. ni mayor de doce años, y días-multa.

Fuente: Ley de los Delitos Aduaneros Ley Nº 28008 -

https://spij.minjus.gob.pe/spij-ext-web/detallenorma/H846919 Consultada: 30 de junio de 2023
Elaboración: Propia.

2.¿DIFERENCIAS ESENCIALES ENTRE DELITOS DE CONTRABANDO Y EL DELITO DE

DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS? Dar un ejemplo.

DELITOS DE CONTRABANDO EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN DE

RENTAS DE ADUANAS
 𝐄𝐥 𝐪𝐮𝐞 𝐬𝐞 𝐬𝐮𝐬𝐭𝐫𝐚𝐞, 𝐞𝐥𝐮𝐝𝐞 𝐨 𝐛𝐮𝐫𝐥𝐚 𝐞𝐥
𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐨𝐥 𝐚𝐝𝐮𝐚𝐧𝐞𝐫𝐨 ingresando
mercancías del extranjero o las extrae del
territorio nacional o no las presenta para su
verificación o reconocimiento físico en las
dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados para
tal efecto, cuyo valor sea superior a 4
U.I.T., será reprimido con pena privativa de
la libertad no menor de 5 ni mayor de 8
años, y con 365 a 730 días-multa.
❖ Consiste en importar o exportar
mercancías por lugares no
habilitados o cuando se oculta
disimulan o sustraen de la
intervención y control aduanero.
❖ El actuar en contra ley en el
ámbito aduanero es una situación
que provoca afectación de la
economía nacional en la entrada y
salida de mercaderías a nuestro
país.
❖ Contrabando el elemento
constitutivo es el dolo la intención
deliberada de causar daño en
nuestro caso muy grave porque es
el pueblo el afectado puesto que
existe la intención positiva o
voluntad consciente de perpetrar
este acto que la ley prevé como
delito.
a El que, mediante trámite aduanero,
valiéndose de engaño, ardid, astucia u otra
forma fraudulenta deja de pagar en todo o
en parte los tributos u otro gravamen o los
derechos antidumping o compensatorios que
gravan la importación o aproveche ilícitamente
una franquicia o beneficio tributario, será
reprimido con pena privativa de libertad no
menor de 5 ni mayor de 8 años y con 365 a
730 días-multa.
❖ Es la violación de confianza que puede
concentrarse en el incumplimiento de
un deber o abusando de la confianza o
un sujeto afecta a los intereses de los
derechos de un tercero.
❖ Se entiende como el acto de
simulación, ocultación,falsedad,
engaño que induce a error en la
determinación de la obligación
tributaria o por los que se deja pagar
en todo o parte de los tributos
realmente debidos en provecho propio
o de un tercero.
❖ Es el engaño que se produce en la
alteración de documentos en el
cambio de contabilidad.
❖ Por lo general existen errores
declaraciones de mercaderías en la
aduana se falsifican y alteran los
documentos comprobatorios que son
las facturas
❖ Se produce la falsificación o la
alteración de permisos, guías de
movilización, etc. Se altera los
dolosamente libros de contabilidad

EJEMPLO : El delito de contrabando y el delito de defraudación aduanera tienden

diferentes diferencias en cuanto en lo práctico y en los legalmente establecido por la ley;
tal es así que podemos evidenciar una diferencia desde una perspectiva objetiva en su
tipificación, ya que ambos establecen conductas on enmarcado conductas realizados
por los autores que son vastamente diferentes; por otro lado desde una perspectiva
subjetiva se puede señalar el siguiente caso:
 - delito aduanero .- Juan y María son esposos, ambos se dedican al comercio de
licores; juntos deciden comprar un camión de la marca Volvo. Toman la decisión
de expandir el mercado y realizan el traslado de dichos licores para el país de
chile, ello llevan y dejan los licores en la discoteca Soho de la ciudad de Arica,
ello sin ninguna documentación o pago de aranceles.
- delito de defraudación.- Jans decide importar productos de china por OLX; un día
no declara la cantidad exacta de la mercancía importada por motivos de
ahorrarse el dinero que lo gastará en Gordos Club.

3. ¿CUÁL ES LA CUANTÍA PARA QUE UNA INFRACCIÓN PENAL ADUANERA SEA

CONSIDERADA COMO DELITO? ¿CÓMO SE CALCULA según la ley? Dar un ejemplo.

● Contrabando: Cuando el valor sea superior a 4 (cuatro) Unidades Impositivas Tributarias

(UIT), será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho
años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días multa.
● Ejemplo:
● CASACIÓN N.° 882-2018-ICA: delito de contrabando agravado en su modalidad
de transporte, Según se desprende de la acusación fiscal (foja 1), se imputa a
Esteban Gonzalo Arpasi Vilca haber conducido el camión –de propiedad del tercero
civil Mariano Manchego Chuquihuaccha– que fue intervenido por personal de
Aduanas (el veintidós de marzo de dos mil trece, en Ica) y en el que se encontró –
además de productos comestibles de otras personas– un total de 1496 (mil
cuatrocientos noventa y seis) zapatillas de diversas marcas (CAT, Nike, Adidas),
valorizadas en USD 77 809 –setenta y siete mil ochocientos nueve dólares
americanos o, en soles, S/ 200 747.22 (doscientos mil setecientos cuarenta y siete
soles con veintidós céntimos)–, las que se encontraban debidamente camufladas
con bolsas plásticas negras en el techo del contenedor del vehículo, y respecto a las
cuales el conductor no portaba documentación que acreditase su procedencia y
propiedad.(la mercancía por un monto mayor a 19800 soles (UIT 2023=4950).)
● Financiamiento: El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos
tipificados en la presente Ley.
● Defraudación de Rentas de Aduana : El que mediante trámite aduanero, valiéndose de
engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u
otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o
aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario.
● Receptación Aduanera: El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta,
vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se
comprueba que debía presumir que provenía de los delitos contemplados en la LDA.
● Ejemplo: la mercancía por un monto mayor a 19800 soles (UIT 2023=4950).
● Tráfico de Mercancías Prohibidas o Restringidas: El que utilizando cualquier medio o
artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por
cuantía superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya importación o exportación
está prohibida o restringida.
● Ejemplo: la mercancía por un monto mayor a 19800 soles (UIT 2023=4950).

5. ¿CUÁL ES LA CUANTÍA PARA QUE UN DELITO ADUANERO SEA CONSIDERADO

COMO AGRAVANTE?

La cuantía para que un delito Aduanero sea considerado Como AGRAVANTE.

Según el Artículo 10- Circunstancias agravantes, Inciso J: El valor de las mercancías sea superior a
veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

Artículo 10.- Circunstancias agravantes

Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y
setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta días-multa, los que incurran en las circunstancias
agravantes siguientes, cuando:

j. Cuando el valor de las mercancías sea superior a veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias.

Fuente: Ley de los Delitos Aduaneros Ley Nº 28008 - https://spij.minjus.gob.pe/spij-

ext-web/detallenorma/H846919