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BUR TRIBUTARIO
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OBLIGACION DE PRESENTAR EL ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS) GASTOS PERSONALES MAXIMOS ADEDUCIR PARAEL AO 2012 SALARIO DIGNO Y PRESENTACION DE ANEXO DE RETENCIONES EN RELACION DE DEPENDENCIA TABLADE IMPUESTO ALARENTA2011 PERSONAS NATURALES, HERENCIA, LEGADO Y DONACIONES DISPNESE LAPRESENTACIN DEL ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS)

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Los contenidos que aparecen en este Blog no tienen propsito de asesorar a los destinatarios o consultantes de ste, slo tiene carcter informativo. Bajo ninguna circunstancia, el contenido de este Blog podr ser considerado como una sugerencia, recomendacin o consejo profesional, por tanto no asumimos responsabilidad algunas por cualquier prdida, directa o indirectamente, que pudiera resultar del uso del contenido del mismo en este sentido. Las comentarios resultantes de consultas realizadas por los destinatarios o consultantes de este Blog son de carcter informativo y tienen como nico objetivo emitir un criterio profesional en base a las normas legales vigentes y no constituyen una aseveracin sobre los temas propuestos.

JUEVES, ENERO 26, 2012

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OBLIGACION DE PRESENTAR EL ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS)

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En das pasados el SRI (Servicio de Rentas Internas) publico la RESOLUCIONNACDGERCGC12-00001 en la cual se dispone la obligacin de presentar el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) a todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar a contabilidad. En el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad se establece como condicin para la presentacin del mismo que los ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad. Es decir que posean ingresos brutos anuales que superen los $ 200.000,oo, costos y gastos que superen los $ 160.000 y capital de $ 120.000. En este caso, dichos sujetos pasivos debern presentar la informacin mencionada desde el mes de enero del ejercicio fiscal siguiente y por todo el ao. En esta misma resolucin se estableci el cronograma para la presentacin del ATS para los primeros meses del ao 2012. Es importante recordar que en el Anexo Transaccional Simplificado (ATS), la empresa (contribuyente) deber de registrar e ingresar la siguiente informacin: Las facturas de venta emitidas por la sociedad (contribuyente). Las notas de crdito. La facturas anuladas. Las retenciones en la fuente e iva emitidas por el cliente. Exportaciones. Las facturas de compras emitidas por los proveedores. Las retenciones en la fuente e iva emitidas por la sociedad. Por tal razn recomendamos que al momento de emitir las facturas de venta, notas de crdito, retenciones en la fuente e iva a los proveedores; as como al receptar las facturas de los proveedores y las retenciones en la fuente e iva de los clientes, verificar que se cumpla con los requisitos de llenado y emisin acorde al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios y el Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (RALORTI). La Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno en su artculo 103 dice Los sujetos pasivos de los impuestos al valor agregado y a los consumos especiales, obligatoriamente tienen que emitir comprobantes de venta por todas las operaciones mercantiles que realicen. Dichos documentos deben contener las especificaciones que se sealen en el reglamento. El contribuyente deber consultar, en los medios que ponga a su disposicin el Servicio de Rentas Internas, la validez de los mencionados comprobantes, sin que se pueda argumentar el desconocimiento del sistema de consulta para pretender aplicar crdito tributario o sustentar costos y gastos con documentos falsos o no autorizados. (Lo subrayado me pertenece) De igual forma el Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno en el artculo 41 dice Los sujetos pasivos debern emitir y entregar comprobantes de venta en todas las transferencias de bienes y en la prestacin de servicios que efecten, independientemente de su valor y de los contratos celebrados. Dicha obligacin nace con ocasin de la transferencia de bienes o de la prestacin de servicios de cualquier naturaleza, aun cuando dichas transferencias o prestaciones se realicen a ttulo gratuito, no se encuentren sujetas a tributos o estn sometidas a tarifa cero por ciento del IVA, independientemente de las condiciones de pago (Lo subrayado me pertenece)
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Annimo 4 de marzo de 2012 21:16

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PRIMERO QUIERO FELICITARLE Y AGRADECERLE POR ESTE MURO DE PUBLICACION DE COMENTARIOS PARA PODER OBTENER AYUDA A DUDAS. POR FAVOR RUEGO ME AYUDE CON UNA INQUIETUD. LAS PERSONAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD (PROFESIONALDE LIBRE EJERCICIO - MEDICO) CUANDO AQUIEREN ACTIVOS (EQUIPOS E INSTRUMENTAL MD.) NO DEPRECIAN NI DECLARAN ESTAS "INVERSIONES" COMO TALES O COMO ACTIVOS, SINO DIRECTO LE MANDAN AL GASTO EN EL EJERCICIO FISCAL QUE LO ADQUIRIERON, JUSTAMENTO POR NO LLEVAR CONTABILIDAD??? SE CONVERTIRIA ESTAS ADQUISICIONES EN "CAPITAL"??? O SE DETERMINA COMO GASTO??? DE SER ASI, SI UN PROFESIONAL TIENE EN EQUIPOS MAS DE LOS 120.000 QUE OBLIGA LA LEY PARA LELVAR CONTABILIDAD, PERO LA MISMA LEY NO OBLIGA A PROFESIONALES A LLEVAR CONTABILIDAD ASI SOBREPPASE ESTAS BASES, TIENE EN ESTOS "ACTIVOS" QUE PRESENTAR EL ATS. POR FAVOR SU AYUDA NO ESTOY BIEN SEGURA DE ESTE TRATAMIENTO AL RESPECTO. ACTIVOS, CAPITAL GASTOS, ETC, EN UN PROFESIONAL DE LIBRFFE EJERCICIO - MEDICO. GRACIAS DESDE YA POR SU ATENCION Y CONTESTACION. Responder Respuestas Buro Tributario 5 de marzo de 2012 07:31

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1.a

Gracias por su consulta, que resulta muy importante para nosotros. En referencia a su primera pregunta, contablemente, el profesional en libre ejercicio podria registrar de dos maneras esa compra de activos fijos. Lo puede registrar como activo fijo o en su defecto como gasto acorde al criterio que mas se ajuste. Tal como lo menciona el articulo 19 de la Ley de Regimen Tributario Interno, los profesionales no estan obligados a llevar contabilidad sino unicamente una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Si el medico unicamente se dedica a esta actividad profesional como independiente, no estara en la obligaciones de llevar contabilidad asi sobrepase los limites fijados por la ley. En caso de que lo maneje como una actividad empresarial, es decir, venda u ofrezca otro tipo de bienes o servicios que no forman parte de su profesion, ya no sera considerado como profesional en libre ejercicio, sino como una persona natural que realiza actividad empresarial. Para la presentacion del ATS segun la Resolucion NAC-DGERCGC12-00001 en el articulo 1 literal j indica: "Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa tributaria, se genere la obligacin de llevar contabilidad. En este caso, dichos sujetos pasivos debern presentar la informacin mencionada desde el mes de enero del ejercicio fiscal siguiente y por todo el ao." Eso quiere decir que el medico profesional de libre ejercicio profesional si supera los $ 200.000 en ingresos, los $ 160.000 en gastos o los $ 120.000 en capital estaria en la obligacion de presentar su anexo transaccional simplificado (ATS) acorde al calendario de la disposicion transitoria primera de la misma resolucion. Al momento de realizar el ATS, dependiendo de si dichos activos o inversiones los considero como Activos o Gastos, tanto en su declaracion del 104A como en su registro de ingresos y egresos, debera de registrarlo en el anexo transaccional simplificado. Esperamos haber podido despejar su inquietud.

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Annimo 6 de marzo de 2012 19:16

1.b

MUCHISIMAS GRACIAS, ESTA CLARISIMO LAS REPUESTAS A TODAS MIS INTERROGANTES. PERO QUISIERA QUE ME AYUDE CONCRETAMENTE CON ESTA INQUIETUD DEL MISMO CASO, PERO MAS ESPECIFICO: ES MEDICO; EJERCE UNICAMENTE COMO LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL; LAS ADQUISICIONES EN EQUIPOS MEDICOS LOS REGISTRA SIEMPRE COMO GASTOS Y NO COMO ACTIVOS(PORQUE NO ESTA OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD0)EN AO 2011 SE HICIERON ADQUISICIONES QUE NO SUPERAN LOS LIMITES LEGALES, PERO SUMANDO A LAS ADQUISICIONES DE LOS AOS ANTERIORES EN EQUIPOS, SOBREPASA LOS 120.000 QUE SERIA EL DOBLE DEL CAPITAL. LA PREGUNTA ES: DEBO CONSIDERARLO ESTE VALOR ACUMULADO EN EQUIPOS COMO "CAPITAL"?? O SIGUE SIENDO GASTOS (COMO FUERON DECLARADOS. TIENE QUE HACER EL ATS?? A PESAR QUE HAN SIDO CONSIDERADOS GASTOS, SI ES QUE SI, ESTARIA AUTOMATICAMENTE OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD A PESAR QUE LA LEY NO OBLIGA A LOS PRORESIONALES DE LIBRE EJERCICIO,SE DEBERAN HACER RETENCIONES, CONTADOR, ETC.) O SOLO HACER EL ATS EN EL QUE CONSTARIA COMPRAS Y VENTAS Y ANULADOS. POR FAVOR AYUDEME, QUIERO ESTAR SEGURO DE HACER BIEN Y LEGALMETE. NUEVAMENTE LE ANTICIPO MI AGRADECIMIENTO A SU VALIOSA RESPUESTA. GRACIAS

Buro Tributario

7 de marzo de 2012 20:55

1.c

Al ser un medico en libre ejercicio profesional no esta en la obligacion de llevar contabilidad.

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Si en aos anteriores los equipos o adquisiones fueron declarados como gastos no deberian de considerarse parte del capital, ni mucho menos sumarse a las inversiones de este ao. En el caso de una persona natural se entiende como capital a la diferencia entre los ingresos y gastos. Si el medico en libre ejercicio profesional super el doble del limite para estar obligado a llevar contabilidad en sus ingresos brutos o costos y gastos del ejercicio inmediato anterior, deberia de presentar el ATS, caso contrario no estaria en la obligacion, asi como tampoco deberia de hacer retenciones, salvo que se convierta en agente de retencion de IVA al emitir liquidaciones de compra.

Annimo 8 de marzo de 2012 13:09

1.d

MUCHAS GRACIAS POR SU CONTESTACION Y MUY PROFESIONAL POR CIERTO, LE QUEDO MUY AGRADECIDO Y LE FELICITO POR SU MURO EXCELENTE Y MUY OPORTUNIO PARA AYUDAR CON CIERTAS DUDAS DE QUIENES NO SABEMOS MUCHO DE ESTA MATERIA. GRACIAS NUEVAMENT Y MUCHOS EXITOS

Annimo 26 de junio de 2012 13:35

1.e

HOLA QUISIERA SABER SI A LAS ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO SE LE DEBE RETENER ALGUN PORCENTAJE,

gRACIAS

Buro Tributario

26 de junio de 2012 14:03

1.f

Estimado Amigo (a), las instituciones sin fines de lucro acorde a la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) no estn obligadas a declarar el impuesto a la renta y por consiguiente no debera de retenersele por concepto de Impuesto a la Renta.

Annimo 27 de junio de 2012 07:29 Muchisimas Gracias por su ayuda.

1.g

Pero si ellos aplican el cobro del IVa en una factura debo retenerles por concepto de IVA?

GRacias

Buro Tributario

28 de junio de 2012 18:53

1.h

Aplicara Retencin de IVA si el agente de retencin es Contribuyente Especial. Responder

Annimo 7 de marzo de 2012 17:34

HOLA: QUISIERA INGRESAR EL ANEXO ATS, PERO DE UNA SOCIEDAD QUE NO ES CONTRIBUYENTE ESPECIAL, PERO EN EL Dimm solo esta para escoger1.- contribuyente especial, quienes quieren devolucion de iva, etc 2.- instituciones financieras etc, pero no esta en ninguno de los casos sociedades con fines de lucros, que se debe hacer , esperar un nuevo dimm o marcar como controbuyente especial?? saludos cordiales mil gracias por este blog Responder Respuestas Buro Tributario 7 de marzo de 2012 20:18

2.a

Desde el 2 de marzo del 2012 esta disponible una actualizacion del DIMM en la pagina del SRI. Al descargarnos esa actualizacion tambien nos apareci esos 2 tipos de usuarios. La alternativa podria ser escoger el tipo 1, sin embargo mejor recomiendo consultar directamente al SRI sobre este inconveniente existente en el sistema, y asi evitar cargar un anexo con error. De igual forma nosotros haremos la consulta respectiva y cualquier contestacion del Servicio de Rentas Internas te lo haremos conocer por esta via.

Buro Tributario

8 de marzo de 2012 13:31

2.b

El dia de hoy hicimos la consulta con el Servicio de Rentas Internas y nos informaron que al momento la version actualizada no presenta los cambios en el tipo de sujeto pasivo. La seorita que nos atendio no indico que como existe un cronograma para la presentacion de los ATS a partir de Junio del 2012, ella estima que antes de esta fecha debera de existir una nueva actualizacion agregando los otros sujetos

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pasivos obligados a presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Responder

JOYCAPS 7 de marzo de 2012 21:11

FELICITACIONES!! VEO QUE HAY UNA RESPUESTA INMEDIATA, YA QUE A VECES EN RENTAS ES DIFICIL COMUNICARSE... ESPERO CONTAR CON USTEDES CUANDO LO REQUIERA. SALUDOS.JOHANNA Responder

Buro Tributario

8 de marzo de 2012 06:33

Estimada Johanna, muchas gracias por tus felicitaciones y ten la certeza que cualquier consulta que tengas sera siempre bienvenida y contestada a la brevedad posible. Responder

Wilson Maya 8 de marzo de 2012 08:45

FELICITO POR PONER EN LA WED UNA HERRAMIENTA MUY VALIOSA PARA NO COMETER ERRORES EN LA PRESENTACION DE LA INFORMACION AL SRI, ES DIGNO EL AGRADECER Y FELICITAR A USTEDES POR HABER HECHO TAN IMPORTANTE. SIGAN ADELANTE Y EN EL FUTURO ESPERO TERNER EL AGRADO DE PEDIR AYUDA CON ALGUNAS CONSULTAS Responder Respuestas Buro Tributario 8 de marzo de 2012 13:25

5.a

Estimado Wilson, sera un gusto poder colaborar con cualquier consulta que tenga. Que tenga un excelente dia. Responder

Annimo 19 de marzo de 2012 13:54 Buenas Tardes,

Un favor quisiera saber si en el ATS se debe registrar las importaciones. Y si no es el caso en que resolucin puedo encontrar. Gracias. Responder Respuestas Buro Tributario 19 de marzo de 2012 14:29

6.a

Estimado Amigo (a) en la Resolucin NACDGER2007-1319 del 26 de diciembre de 2007, se indica que en el Anexo Transaccional Simplificado se reportar las compras, ventas, exportaciones y comprobantes anulados. Las importaciones ya no se reportar porque esa informacin se la obtiene directamente del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, anteriormente llamada CAE. Responder

Annimo 19 de marzo de 2012 14:43 Buenas tardes,

Tengo una inquietud sobre la presentacion del Anexo transaccional, en el registro oficial dice que los plazos para presentar los anexos del mes de enero y febrero sera junio del 2012, hay algun problema si presento mi anexo cada fin de mes??? Por favor ayudeme con esa duda Gracias Leidy. Responder Respuestas Buro Tributario 19 de marzo de 2012 14:54

7.a

Estimada Leidy, un gusto poderte ayudar con tu consulta. Semanas atras hicimos la consulta al Servicio de Rentas Internas sobre la posibilidad de presentar el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) antes de los plazos maximos establecidos en la Resolucion y nos dijeron que antes del mes de junio del 2012 saldria una nueva actualizacion del programa ATS, en la cual se pueda agregar otro tipo de contribuyente. En el programa actual solo permite ingresar los dos tipos que estaban obligados de presentar el ATS antes de la resolucion.
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Si presentas el anexo cada fin de mes, es muy probable que cuando salga la actualizacion tengas que volverla a realizar por las modificaciones que puedan salir, segun lo manifestado por el funcionario del Servicio de Rentas Internas que atendio nuestra consulta. En caso de que tu empresa ya presentaba el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) deberias de seguir haciendolo, y en caso de que ahora debas de comenzarlo a presentar acogiendote a la nueva resolucion, te recomiendo mejor esperar a la nueva actualizacion del programa y asi evitar tener que hacerlo dos veces. Responder

Annimo 19 de marzo de 2012 14:59 Muchas gracias por tu ayuda. Responder

Luis 21 de marzo de 2012 11:10 Felicidades muy buen sitio exitos y sigan adelante Luis Responder Respuestas Buro Tributario 21 de marzo de 2012 17:35

9.a

Muchas gracias Luis por tus felicitaciones. Responder

Annimo 23 de marzo de 2012 20:32

10

hola amigos de esta pagina, gracias por existir, mi pregunta es sobre los ATS, los titulas de crdito que dan por el pago del agua en el municipio se debe presentar en el ats pero no hay la opcion de ingreso de ese documento, como haria si no se puede cuaadrar con los formularios declarados, desde ya agradezco su asessora. Responder Respuestas Buro Tributario 27 de marzo de 2012 18:06

10.a

Estimado Amigo, en el anexo transaccional simplificado (ATS) lo unico que deberias de considerar son las compras o adquisiciones, ventas o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones. Estos titulos de credito no debes de ingresarlos en el ATS. Logicamente habra casilleros en los cuales deberas de poner informacion en tu formulario 103 y que no precisamente deberas de cuadrar o consolidar con tu ATS. Un ejemplo son los sueldos de los trabajadores en relacion de dependencia que los registras en el casillero 302 de tu formulario 103, asi como tambien los pagos de las importaciones que lo declaras en el casillero 427 del mismo formulario. Responder

Annimo 28 de marzo de 2012 17:29

11

HOLA, UNA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD CUYOS VENTAS DEL PERIODO 2011 FUERON $ 90.000 Y SUS GASTOS 82.000 ESTA OBLIGADA A PRESENTAR EL ANEXO ATS. SALUDOS CORDIALES MELVA Responder Respuestas Buro Tributario 29 de marzo de 2012 08:17

11.a

Estimada Melva, muchas gracias por tu consulta. Aquellas personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que durante el ao 2011 sus ingresos brutos anuales o sus costos y gastos no superaron los $ 200.000 o $ 160.000 respectivamente, unicamente por el ao 2012, no estan obligados a presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Responder

Annimo 28 de marzo de 2012 21:05 buenas noches deseo que por favor me aclaren una duda, consulte en el sri y me

12
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dijeron que no es obligatorio que las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sociedades presenten el ATS si no sobrepasan el doble de los ingresos, gastos o capital, por ejemplo tengo una farmacia y soy obligado a llevar contabilidad pero mis ventas del ao 2011 no sobrepasan los 110000 y mis compras llegan a 83000, y mi patrimonio no supera los 78000, gracias por su ayuda atte mauricio Responder Respuestas Buro Tributario 29 de marzo de 2012 07:56

12.a

Estimado Mauricio, en efecto por el ao 2012 no esta en la obligacion de presentar el ATS acorde a la transitoria segunda de la Resolucion y debera de presentar, exclusivamente por el ao 2012 el REOC. A partir del ao 2013 ya estara en la obligacion de presentar ATS. En su caso como sus ingresos brutos anuales o sus costos y gastos anuales no superan el doble del limite establecido para llevar contabilidad no debera presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Responder

Annimo 29 de marzo de 2012 07:53 Buenos Dias

13

Reciba un cordial saludo y felicitarlos por tener esta pagina web de consultas. Por este medio necesitaria su ayuda sobre una inquietud si una compaia no tiene movimiento y presenta sus declaraciones en cero mensualmente esta obligado a presentar el ATS. Adicionalmente, se ha leido en la prensa que a partir del dia de hoy (29-3-2012) se cobrara el 3% de multa por la presentacion tardia de sus obligaciones tributarias mensualmente, esto ya esta publicado en Registro Oficial de ser asi podria ayudarme con esta informacion. Gracias de antemano. Gracias de antemano. Responder Respuestas Buro Tributario 29 de marzo de 2012 08:29

13.a

Estimado Amigo (a), agradecemos por sus felicitaciones y siempre cuente con Bur Tributario para cualquier consulta que tenga. Sobre su primera consulta, aquellas empresas que durante el ao 2011 no hayan tenido movimiento y presenten sus declaraciones en cero, como es su caso, deberan de presentar exclusivamente por el ao 2012 REOC. A partir del ao 2013 ya estara en la obligacion de presentar el ATS. En relacion a su segunda consulta, el 3% de multa por la presentacion tardia de las declaraciones mensuales que causen impuesto a pagar esta estipulado en el articulo 100 de la Ley Organica de Regimen Tributario Interno (LORTI). Considero que a lo que refiere el articulo de prensa es un recordatorio para aquellos contribuyentes que no declaren a tiempo sus obligaciones tributarios (Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Retenciones en la Fuente, etc.) y que deberan de calcular este porcentaje sobre los impuestos a pagar por cada mes o fraccion de mes de atraso. Espero haber podido despejar su inquietud. Responder

Annimo 30 de marzo de 2012 21:56

14

buenas noches por favor una consulta, que debo presentar reoc o ats para una sociedad sin fines de lucro y que no ha tenido movimiento(es una asociacin de artesanos), se declaro enero en 0, y casi todo el tiempo se declara en 0 porque es una asociacin gremial, que se reune 1 vez por mes, que hay de cierto que si por mucho tiempo se declara en 0 hay alguna sancin o el sri puede cerrarle el ruc. Muchas gracias. Responder Respuestas Buro Tributario 31 de marzo de 2012 10:56

14.a

Estimado Amigo (a), en el caso de la sociedad sin fines de lucro a la que usted hace referencia por el ejercicio 2012 deber seguir presentando el anexo REOC por no cumplir lo que seala la transitoria segunda de la Resolucion NACDGERCGC12-00001. A partir del ao 2013 ya estar en la obligacion de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Las sanciones sealadas tanto en el Codigo Tributario y la Ley Organica de Regimen Tributario Interno (LORTI) no hacen referencia alguna por montos o valores declarados, si no mas bien por omision o presentacion tardia de las

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obligaciones tributarias, entre otros. Responder

Annimo 31 de marzo de 2012 22:11

15

GRACIAS POR SU GENTIL RESPUESTA, POR FAVOR ME PODRIA INDICAR QUE ES LO QUE SEALA LA TRANSITORIA SEGUNDA DE LA RESOLUCION NAC-DGERCGC1200001, TRATO DE UBICARLA EN GOOGLE PERO NO ENCUENTRO RESPUESTA Responder Respuestas Buro Tributario 4 de abril de 2012 07:08

15.a

La transitoria segunda de la Resolucion NAC-DGERCGC12-00001 seala lo siguiente: "SEGUNDA.- Exclusivamente por el ejercicio fiscal 2012, los sujetos pasivos sealados en el literal i) del artculo 1 de la presente resolucin, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales, no hayan superado el doble de los montos establecidos en la normativa tributaria para que se genere la obligacin de llevar contabilidad, presentarn a la Administracin Tributaria la informacin mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retencin, y los valores retenidos en la fuente de impuesto a la renta por otros conceptos, en los plazos fijados en el artculo 4 de la presente resolucin en el formato establecido para el efecto por el Servicio de Rentas Internas y que se encuentra disponible en la pgina web www.sri.gob.ec. Ser aplicable lo establecido en el artculo 3 de la presente resolucin, respecto de los sujetos pasivos indicados en esta disposicin, para los meses en los que no hubieren realizado compras o adquisiciones, ni retenciones. A partir del ejercicio fiscal 2013, estos sujetos pasivos, debern presentar la informacin mensual relativa a las compras o adquisiciones, ventas o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones, en el formato del anexo transaccional simplificado, de conformidad con lo dispuesto en la presente resolucin." Copio el link donde publicamos esta resolucion para su revision: http://burotributario.blogspot.com/2012/01/disponese-la-presentacion-delanexo.html Responder

Annimo 2 de abril de 2012 21:15

16

BUENAS NOCHES, FELICITACIONES POR LA PAGINA, MUY ILUSTRATIVA, POR FAVOR UNA CONSULTA, EXISTE ALGUNA SANCION POR PARTE DEL SRI, SI POR ERROR SE EMPIEZA A UTILIZAR UN TALONARIO DE RETENCIONES PRE IMPRESAS EN ORDEN QUE NO CORRESPONDE, ME EXPLICO MEJOR DE 5 TALONARIOS(DEL 501 AL 1000) POR ERROR SE UTILIZO EL ULTIMO(DEL 901 AL 1000) EN VEZ DEL PRIMERO(501 AL 600), SE PUEDE CONTINUAR COMO SI NADA UTILIZANDO DESPUES EL QUE PRIMERO TOCABA(501 AL 600) Y LUEGO CONTINUAR CON LOS OTROS 3(601 AL 900), O ES PREFERIBLE ANULAR LOS 4 TALONARIOS DE RETENCIONES QUE SE OMITIERON. GRACIAS. Responder Respuestas Buro Tributario 6 de abril de 2012 10:30

16.a

Estimado Amigo (a), segun el articulo 49 del Reglamento de Comprobantes de Ventas, Retencion y Documentos Complementarios este error cometido no es motivo reglado para dar de baja a estos documentos. Tampoco la Ley menciona algo en relacion a este caso, considero igual que para evitar cualquier inconveniente con el SRI, dejar por escrito el error cometido mediante una carta informando lo sucedido y continuar utilizando luego las retenciones a partir del 501, siempre y cuando, esten aun vigente la autorizacion. Responder

Annimo 8 de abril de 2012 16:52

17

BUENAS NOCHES QUERIA SABER SI DEBO SEGUIR PRESENTANDO EL REOC, YA QUE HOY YA NO CONSTAMOS EN LISTA BLANCA POR NO ENVIAR EL REOC DEL MES DE ENERO 2012, TENGO ENTENDIDO QUE EL ANEXO TRANSACCIONAL SE DEBE PRESENTAR EN EL MES DE JUNIO. Responder Respuestas Buro Tributario 9 de abril de 2012 08:51

17.a

Estimado Amigo (a), si su empresa por el ao 2011 supero los $ 200.000 en ingresos o los $ 160.000 en costos y gastos debera de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) segun el calendario establecido en Resolucion del Servicio de Rentas Internas. En caso de que no haya superado los montos antes citados, unicamente por el

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ao 2012 deber de seguir presentando el REOC y a partir del ao 2013 estar en la obligacion de presentar el ATS. Responder

Annimo 9 de abril de 2012 09:39

18

BUENOS DIAS, PRIMERO QUE NADA DEJEME FELICITARLO , ES UNA EXCELENTE PAGINA DE CONSULTA CON MUY BUENAS RESPUESTAS QUE ME HAN A YUDADO EN MUCHAS COSAS,... YO TAMBIEN TENGO EL MISMO PROBLEMA DE EL ESTADO TRIBUTARIO, LA COMPAIA PARA LA CUAL TRABAJO TIENE 1 MILLON Y MAS EN VENTAS EN EL 2011 , NO ES CONTRIBUYENTE ESPECIAL PERO HOY EN EL ESTADO TRIBUTARIO YA ME APARECE EN MORA EL ANEXO REOC DE ENERO 2012.... SE SUPONE QUE ESTA EMPRESA ESTA EN EL GRUPO QUE DEBE PRESENTAR A PARTIR DE JUNIO EL ATS DE ENERO... LE AGRADECERIA MUCHO SI ME PUDIERA ACLARAR ESTE CASO ... GRACIAS. Responder Respuestas Buro Tributario 9 de abril de 2012 18:20

18.a

Estimado Amigo, muchisimas gracias por tus felicitaciones y tenga la seguridad que para nosotros en Bur Tributario es un honor poder ayudar todos quienes tengan dudas sobre cualquier tema tributario o contable. En lo que tiene ver con su consulta, creo que lo mejor seria hacer la consulta directamente al Servicio de Rentas Internas para saber cual es la sugerencia que ellos dan, pues si nos remitimos expresamente a la Resolucion, su empresa no deberia de estar en mora con las obligaciones tributarias. Responder

Annimo 16 de abril de 2012 15:28

19

BUENAS TARDES PORFAVOR UNA CONSULTA ESTOS RETRASADA EN MIS DECLARACIONES Y TENGO CREDITO TRIBUTARIO Y NO VALOR A PAGAR DICEN QUE LA MULTA ESTA EN $31.25 ES POR MES O COMO ES ESTO. GRACIAS POR SU AYUDA Responder Respuestas Buro Tributario 22 de abril de 2012 09:42

19.a

Estimada Amiga, segn un instructivo publicado el ao pasado sobre sanciones pecuniarias (multas) aquellos contribuyentes que no hayan presentado sus declaraciones y anexos a tiempo y estas no tengan ingresos o impuestos a pagar estn en la obligacin de autoliquidarse las multas dependiendo del tipo de contribuyente e infraccin cometida. Por el valor a liquidar, usted es una persona natural no obligada a llevar contabilidad. Este valor a pagar como multa por presentacin tarda de sus declaraciones es por cada declaracin no presentada. Responder

Annimo 18 de abril de 2012 09:00

20

Felicitaciones por su Blog, tengo 2 preguntas: 1. Una sociedad de hecho debe presentar el anexo transaccional o el Reoc? 2. En la ley establece q por sevicios profesionales se retiene el 2% y en otros casos el 10%... el 2% es para sociedades pero mi duda es, una sociedad debe retener el 2% o cuando una sociedad presta servicios profesionales se le debe retener el 2% a la sociedad? Gracias Responder Respuestas Buro Tributario 22 de abril de 2012 08:46

20.a

Muchas gracias por sus felicitaciones y con mucho gusto absolver sus preguntas. 1 . - Toda sociedad, con fines o sin fines de lucro, est en la obligacin de presentar y cumplir con lo que las leyes tributarias mandan, independientemente de su tipo societario. Para poder determinar si dicha sociedad estara en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) o el REOC se deber determinar si al 31 de diciembre del 2011 sus ingresos brutos anuales o sus costos y gastos superaron el doble de los lmites mximos para que una persona natural est en la obligacin de llevar contabilidad. Eso quiere decir que si en el ao 2011 super los $ 200.000 en ingresos brutos anuales o sus costos y gastos estuvieron por encima de los $ 160.000, para el ao 2012 estar en la obligacin de presentar el ATS segn el cronograma de la transitoria primera de la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001. http://burotributario.blogspot.com/2012/01/disponese-la-presentacion-delanexo.html 2.- Si la sociedad ofrece servicios se le deber retener el 2% de Retencin en la

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Fuente del Impuesto a la Renta. El 10% se retiene nicamente a las personas naturales que presten servicios profesionales donde el servicio prestado tenga relacin directa con el ttulo profesional, caso contrario se debera de retener el 8%. Responder

roly1286 19 de abril de 2012 20:29 Buenas noches amigo, felicitaciones por la pagina es de gran ayuda.

21

Una consulta me podria ayudar indicando la base legal en la cual consta que las utilidades de una empresa que contrata los servicios de una empresa complementaria seguridad, alimentacion. deben ser repartidas tambien a estas ultimas siempre y cuando la utilidad de las primeras sean superiores a las segundas, y en este caso las utilidades de las empresas complementarias se cancelan a los empleados que no recibieron utilidades por parte de las empresas contratantes o cual seria el procedimiento correcto, gracias por su gentil ayuda Responder Respuestas Buro Tributario 22 de abril de 2012 10:13

21.a

Estimado Roly, eso podras encontrarlo en el Mandato Constituyente 8 y su Reglamento.

roly1286 23 de abril de 2012 18:22 Muy gentil, gracias por su ayuda Responder

21.b

Annimo 24 de abril de 2012 09:02 EXELENTE BLOG Responder

22

Annimo 26 de abril de 2012 07:05

23

BUENOS DIAS PRIMERAMENTE FELICITACIONES, UNA PREGUNTA UNA PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y EN EL AO 2011, TIENE VENTAS DE 100.000, COMO SE SI DEBE O NO LLEVAR CONTABILIDAD.. Responder Respuestas Buro Tributario 27 de abril de 2012 16:32

23.a

Muchsimas gracias por sus felicitaciones. Acorde al artculo 19 de la Ley de Rgimen Tributario Interno (LORTI) las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los lmites que en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrcolas, pecuarias, forestales o similares, estarn obligadas a llevar contabilidad. Los lmites sobre los ingresos brutos establecidos en el artculo 37 del Reglamento son de USD$ 100.000. En este caso a partir del 1 de enero del 2012 estar en la obligacin de llevar contabilidad, salvo que sean profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos quienes debern llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible (artculo 19 LORTI). Responder

Annimo 26 de abril de 2012 08:06

24

Hola bue da, que excelente blog de informacin tributaria, felicitaciones, tengo una pregunta.... los anexos REOC siguen vigentes, es decir deben ser presentados por las sociedades que no cumplan con los requisitos mensionados de superar los $200.000.oo de ingresos y todo el resto??? De antemano gracias x su colaboracin. Responder Respuestas Buro Tributario 27 de abril de 2012 16:20

24.a

Muchas gracias por sus felicitaciones. En lo que respecta a su consulta la respuesta es si. Aquellas sociedades que no cumplan con lo dispuesto en la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 en su transitoria segunda, exclusivamente por el ao 2012, seguirn presentando el REOC. A partir del ejercicio fiscal 2013, estos sujetos pasivos, debern presentar la informacin mensual relativa a las compras o adquisiciones, ventas o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones, en el formato del anexo transaccional simplificado, de conformidad con lo dispuesto en la resolucin.

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Responder

Annimo 27 de abril de 2012 16:50

25

FELICITACIONES EXCELENTE PAGINA ES UN GRAN APORTE A LA SOCUEDAD , ME GUSTARIA ME AYUDE EN LA DECLARACION DE IVA DE UNA SOCIEDAD TENGO VALOR A PAGAR PERO DECLARE TARDE, DEBO DE CALCULAR EL INTERES + LA MULTA Y TAMBIEN PAGAR PAGAR LA SANCION DE PECUNIARIA DE $ 125 DOLRES SEGUN REGISTRO OFICIAL 553 Responder Respuestas Buro Tributario 30 de abril de 2012 11:32

25.a

Muchas gracias por sus felicitaciones. Estimado Amigo (a), en este caso usted debera de pagar nicamente el inters y la multa del impuesto a pagar. La multa de sancin pecuniaria aplicara cuando la declaracin de impuesto al valor agregado efectuada por un sujeto pasivo, en calidad de agente de percepcin, registren en cero las casillas de impuesto a pagar y de ventas del perodo declarado, y en su caso no se d ninguno de los dos casos. Responder

Annimo 30 de abril de 2012 08:13

26

MUY BUENOS DIAS, FELICITNDOLES POR LA INFORMACION TRIBUTARIA. AYUDAME POR FAVOR, 1. QUIENES DEBEN SEGUIR PRESENTANDO EL REOC Y QUIENES DEBEN CAMBIAR AL ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO. 2. QUE PLAZO TENGO PARA SUBIR EL ANEXO. 3. SI ES QUE PRESENTO EL ANEXO ANTES DE LA FECHA DE VENCIMIENTO EN CERO Y LUEGO LO HAGO UNA SUSTITUTIVA, DEBO PAGAR MULTA? ESAS SON MIS INQUIETUDES POR FAVOR Responder Respuestas Buro Tributario 30 de abril de 2012 10:52

26.a

Estimado Amigo (a), con mucho gusto absolver sus consultas: 1.- Aquellas sociedades, personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad, estarn en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Aquellos que no superen estos montos, exclusivamente por el ao 2012 seguirn presentando el REOC y a partir del ao 2013 estarn en la obligacin de presentar ATS. 2.- En la transitoria primera se estableci un calendario para la presentacin de los anexos. Enero y Febrero, hasta junio; marzo y abril, hasta julio; y mayo y junio, hasta agosto del 2012. 3.- Se entiende que las multas en los casos de anexos aplicaran unicamente por la omisin en la presentacin y mas no por hacer alguna sustitutiva del mismo. Responder

Annimo 30 de abril de 2012 09:02

27

Buenos dias: Quiero agradecerles por la ayuda tan valiosa que proporcionan, quiero saber hasta que mes puedo pasar el anexo transaccional de enero y febrero, tenia entendido que el sri extendio el plazo...gracias Responder Respuestas Buro Tributario 30 de abril de 2012 10:43

27.a

Estimado Amigo (a), segn el calendario de la transitoria primera de la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 los anexos transaccionales de los meses de enero y febrero del 2012 pueden ser presentados mximo hasta el mes de junio del 2012. Responder

Annimo 30 de abril de 2012 13:54

28

MUCHAS GRACIAS POR SU AYUDA. CONSULTA, PRESENT UN ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO DEL MES DE FEBRERO 2012 AYER 29 DE ABRIL, Y DESEO HACER UNA SUSTITUTIVA, PORQUE POR ERROR SE FUE EN CERO EL ANEXO Y QUIERO CORREGIRLO, DEBO PAGAR MULTA POR LA SUSTITUTIVA???? Responder

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Respuestas Buro Tributario 2 de mayo de 2012 20:53

28.a

Estimado Amigo (a), las multas para el caso de los anexos obligados a presentar por los contribuyentes se aplican nicamente cuando existe omisin de la presentacin o presentacin tarda y no en el caso de hacer sustitutivas.

Annimo 3 de mayo de 2012 09:49

28.b

Buen da, por favor podra ayudarme con una consulta. Estoy algo confundido con esto de las multas por presentacin tarda de las declaraciones. Deseo saber a qu multas me debo acoger, ya que he encontrado un cuadro de sanciones por declaraciones tardas, pero ahora ha salido un documento con sanciones pecuniarias en las cuales indican valores muy elevados. En caso de las declaraciones en cero cmo en base a qu se calcularan las multas y las que si presentaron valores, tambin en base a qu?.. Saludos y muchas gracias.

Annimo 3 de mayo de 2012 16:10

28.c

Que plazo hay para presentar los anexos transaccionales si mi declaracion fue del mes de enero 2012, y recien en este ao soy obligado a llevar contabilidad hasta cuando puedo enviar

Buro Tributario

5 de mayo de 2012 21:23

28.d

Estimado Amigo (a), en la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 emitida por el SRI se public el calendario de los plazos mximos para la presentacin de los anexos transaccionales simplificados (ATS). Para los anexos transaccionales simplificados del mes de enero y febrero del 2012 la presentacin deber de ser hasta el mes de junio del 2012. Deber de tener presente que si durante el ao 2011 sus ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales fueron superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad, estarn en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS), caso contrario nicamente el REOC, exclusivamente por el ao 2012.

Buro Tributario

5 de mayo de 2012 21:48

28.e

Estimado Amigo, este tema de las multas ha generado mucha confusin en los contribuyentes luego de que se emiti el instructivo de sanciones pecuniarias, pero con mucho gusto te asesoro. Debers tener presente que este instructivo de sanciones pecuniarias es exclusivamente:

Cuando los sujetos pasivos se encuentren obligados a presentar la declaracin de impuesto a la renta, registren en cero las casillas de ingresos y del impuesto causado del perodo declarado. Cuando la declaracin de impuesto al valor agregado efectuada por un sujeto pasivo, en calidad de agente de percepcin, registren en cero las casillas de impuesto a pagar y de ventas del perodo declarado. Cuando las declaraciones de impuesto al valor agregado como agente de retencin y retenciones en la fuente de impuesto a la renta, registre en cero las casillas de impuesto a pagar. Cuando la declaracin de impuesto a los consumos especiales, registren en cero las casillas de impuesto a pagar y de base imponible del impuesto a los consumos especiales durante el perodo declarado. Cuando se presenten anexos de informacin fuera del plazo establecido para el efecto. Para determinar esta multa el contribuyente deber de remitirse a los valores establecidos en este informativo. En concordancia con el artculo 100 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) en el caso de que las declaraciones tengan impuesto causado o impuesto a pagar y hayan sido presentadas fuera del plazo mximo deber de calcularse el 3% del impuesto causado en el caso del Impuesto a la Renta y del impuesto a pagar en el caso de los otros impuestos. En el caso de que no exista impuesto causado o impuesto a pagar pero si existen valores en los casilleros de los ingresos en el caso del Impuesto a la Renta o del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deber de calcularse el 0.1% de los ingresos brutos percibidos o de las ventas. Responder

Annimo 3 de mayo de 2012 09:35

29

Estimado, necesito por favor su ayuda. soy una persona natural no obligada a llevar contabilidad, el ruc lo saque en junio del 2010, y ese mismo ao las facturas caducaron, pero no las ocup, estuve fura del pas y n declar en cero a tiempo, es decir por noviembre del 2011, pero no he ocupado el ruc. recibi un correo el da de hoy que debo

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cancelara la multa , segun lo que leo es de $31.25, este valor es el correcto?..y de que se trata autoliquidar ya que no he tenido actividad econmica?? Como puedo hacer muchas gracias Responder Respuestas Buro Tributario 5 de mayo de 2012 22:01

29.a

Estimado Amigo (a), el ao pasado el SRI emiti un instructivo de sanciones pecuniarias y en el defini los valores a cancelar por concepto de multas dependiendo del tipo de contribuyente e infraccin. Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad y no haber presentado en cero sus declaraciones a tiempo deber de autoliquidarse o pagar los $ 31,25. En caso de que el SRI emita luego una notificacin por no haber cancelado este valor, la nueva multa sera de $ 46,88. Recomiendo que en caso de no tener actividad econmica con este RUC lo cancele y as evite tener multas innecesarias. Responder

Leonardo Martnez 4 de mayo de 2012 09:20 Buenos das, gracias por toda esta informacin es de mucha ayuda para todos, felicitaciones por tan buena pgina.

30

Tengo una consulta mi padre tiene una mecnica y est obligado a llevar contabilidad como persona natural pero l es discapacitado, tiene obligacin de presentar el ATS o continua presentando el REOC? de antemano gracias por la informacin. Responder Respuestas Buro Tributario 5 de mayo de 2012 21:10

30.a

Muchisimas gracias por sus felicitaciones. En la Resolucin emitida por el SRI donde se seala la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) para ciertos contribuyentes menciona que aquellas personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que durante el ao 2011 superaron el doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad, estarn en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Aquellos que no superen estos montos, exclusivamente por el ao 2012 seguirn presentando el REOC y a partir del ao 2013 estarn en la obligacin de presentar ATS. Es decir, si su padre tuvo ingresos superiores a $ 200.000 o costos y gastos superiores a $ 160.000 estar en la obligacin de presentar a partir del ao 2012 el ATS, caso contrario continuar presentando el REOC hasta el ao 2013.

Leonardo Martnez 6 de mayo de 2012 08:00

30.b

Gracias por la informacin, pero mi pregunta ms iba enfocada al hecho de que mi padre es discapacitado y le que las personas discapacitadas no deben presentar el ATS as superen esos montos o esten obligados a llevar contabilidad. Esos es correcto? Gracias

Buro Tributario

6 de mayo de 2012 08:32

30.c

Estimado Leonardo, hasta donde tengo conocimiento, no existe exencin alguna en la presentacin de los anexos para aquellos contribuyentes con discapacidad.

Annimo 7 de mayo de 2012 07:46

30.d

Muchas gracias por su respuesta estaba confundido con la parte de personas que solictan devolucin del IVA gracias Responder

Annimo 4 de mayo de 2012 09:50

31

En el mes de Abril mi compaia facturo para la ciudad de PANAMA Y Facture sin iva para declarar en el formulario 104 como exportacin, mis ventas simpre son locales este es un unico caso que estoy facturadno fuera del pas, como debo registrar mis compras referentes a este exportacion de muebles, en el formulario 104 Responder Respuestas Buro Tributario 5 de mayo de 2012 22:26

31.a

Estimado Amigo (a), en el caso de sus compras realizadas en relacin a esta exportacin, deber de declararla como adquisiciones o compras con derecho a crdito tributario debido a que este IVA pagado por la compra de productos para la exportacin puede solicitar al SRI le sea devuelto.

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Responder

Annimo 4 de mayo de 2012 10:00

32

Como calculo el impuesto mensual en relacion de dependencia para una persona de sueldo mensual de $2000 y presenta una declaracion de gtos personales de $4350 al ao. gracias Responder Respuestas Buro Tributario 5 de mayo de 2012 20:49

32.a

Estimado Amigo (a), para calcular el impuesto a la renta mensual de una persona en relacin de dependencia que gana mensualmente $ 2.000,00 debera de basarse en la tabla del artculo 36 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI). Digamos que este empleado en relacin de dependencia no tiene ingresos adicionales por ningn otro concepto, no est afiliado a Seguridad Social por el mtodo de salario neto y labora desde el 1ero. de enero. Partiendo de estos supuestos la forma de calcularlo sera de la siguiente manera: Primeramente debera de multiplicarse los $ 2.000,00 por los doce meses del ao que trabajara. A este valor deber descontarse el 9,35% del Aporte Individual que como trabajador en relacin de dependencia hace al IESS y deducirse el beneficio tributario de los gastos personales que en el ejemplo sera de $ 4.350,00. Una vez hechos estos clculos hemos determinado la base imponible para el clculo del Impuesto a la Renta de una persona natural. En base a la tabla del artculo 36 de la LORTI determinamos entre que rangos estara la base imponible determinada y procedemos a hacer todos los clculos respectivos. El valor calculado como impuesto a pagar deber finalmente dividirse para los doce meses y ese sera el valor mensual a descontar al empleado en relacin de dependencia y declararlo en el formulario 103. Ejemplo: Sueldo Mensual 2.000.00 Meses 12 Total Anual Sueldo 24.000.00 (-) 9.35% Aporte Ind. 2.244.00 Total Neto Sueldo 21.756.00 (-) Gastos Deducibles 4.350.00 Base Imponible I.Rta. 17.406.00 Segn la tabla del artculo 36 esta base imponible se ubicara en el cuarto rango, es decir entre $ 14.670.00 y 17.610.00 Fraccin Basica 420.00 Fraccin Excedente 328.32 Total Impuesto a Pagar 748.32 Impuesto Mensual 62.36 Para calcular la fraccin excedente restamos el valor de la base imponible menos el valor inferior o menor del rango en el que nos ubicamos y esa diferencia la multiplicamos por el porcentaje que indica la tabla que deber aplicarse del Impuesto a la fraccin excedente y que en el ejemplo sera del 12%. Ejemplo: Base Imponible 17.406.00 - 14.670.00 = 2.736.00 * 12% = 328.32 Responder

Annimo 5 de mayo de 2012 08:27 Buenos das,

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Deseo felicitarles por la pgina tan interesante que su empresa tiene en la cual se aprende mucho con las dudas de los dems colegas y en donde usted muy amablemente y con una base firme de criterios sustenta sus respuestas y la verdad eso es digno de agradecer, y por la cual me veo en la necesidad de solicitarle de favor me ayude con 3 dudas que tengo y que me gustara me las despeje: 1.- En el ATS tengo la opcin de ingresar las facturas pagadas a travs liquidaciones de viticos, una vez que registro todos estos comprobantes, en los casilleros que se encuentran en la parte inferior del mdulo compras, me especfica que debo de sealar el cdigo retenido, mi pregunta es, si todos estos comprobantes estn con nombre del empleado, estara bien que elija la opcin del cdigo 332 o existe una cdigo muy aparte para estas clases de pagos no se ingresa ningn cdigo? 2.- Cuando la empresa se enajena ocasionalmente de un bien inmueble, hasta cuantas veces Rentas lo considera enajenacin ocasional dentro del ao, para que de esta esta manera sea un ingreso excento? 3.- Si la enajenacin ocasional del inmueble se hace por tan slo una vez en el ao, y la
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3.- Si la enajenacin ocasional del inmueble se hace por tan slo una vez en el ao, y la venta de esta produjo una utilidad, la empresa est en la obligacin de repartir utilidades a los empleados al finalizar el ao sobre este ingreso excento? De antemano les agradezco por la ayuda prestada Saludos, Christian Responder Respuestas Buro Tributario 5 de mayo de 2012 22:56

33.a

Estimado Christian, agradezco de antemano por tus felicitaciones y para nosotros en Bur Tributario siempre es muy importante poder colaborar con todos nuestros colegas poniendo de manifiesto nuestro criterio profesional sobre diversos temas de importancia para la profesin. Con mucho gusto absolver tus consultas. 1 . - El artculo 28 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno en el literal i) seala que estos gastos de viaje debern de estar respaldados por comprobantes de venta acorde a la legislacin ecuatoriana y el empleado o funcionario deber de emitir una liquidacin con ciertos datos como mnimo. Entindase tambin que estos gastos al momento de hacerse la declaracin mensual de Retencin en la fuente debern de registrarse en el casillero 332 (pagos de bienes o servicios no sujetos a retencin). Al haber sido declarados en este casillero, al momento de hacer el ATS deber de registrarse el mismo cdigo para que exista concordancia con lo declarado en el casillero 332 del formulario 103. 2.- El artculo 18 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno seala que se entender como enajenacin ocasional de inmuebles cuando no se la pueda relacionar directamente con las actividades econmicas del contribuyente, o cuando la enajenacin de inmuebles no supere dos transferencias en el ao. 3.- Las participacin a trabajadores no son atribuibles a los ingresos exentos. Responder

Annimo 14 de mayo de 2012 16:07

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HOLA AMIGOS DE BURO TRIBUTARIO: SOLAMENTE QUIERO FELICITARLOS POR ESA VALIOSA AYUDA QUE ESTAN PRESTANDO A LOS CONTRIBUYENTES Y PROFESIONALES PARA PODER CUMPLIR CON NUESTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS,HEN LEIDO DETENIDAMENTE LAS CONSULTAS Y SUS RESPUESTAS Y VERDADERAMENTE QUE MERECEN FELICITACIONES YA QUE INDIRECTAMENTE ESTAN CAPACITANDO A QUIENES NECESITAMOS CONOCER DE ESTOS TEMAS. RODRIGO Responder Respuestas Buro Tributario 14 de mayo de 2012 17:32

34.a

Estimado Rodrigo, de verdad muchas gracias por tus felicitaciones. Felicitaciones como estas nos llenan de mucha alegra y orgullo al saber que con nuestros comentarios podemos aportar con un grano de arena a todos quienes estamos envueltos en esta profesin y a aquellos que no lo estn, pero que tienen consultas e inquietudes sobre las reas que abordamos. Gracias nuevamente y recuerda que en Bur Tributario estamos para servirlo. Responder

Annimo 15 de mayo de 2012 14:06

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HOLA ESTOY EMOCIONADA POR ENCONTRAR ESTA PGINA DE AYUDA Y ME GUSTA`RA HACERLES LLEGAR MIS FELICITACIONES ....Y ALGUNAS PREGUNTAS MI PAPA ES UNA PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD VENDE CILINDROS DE GAS Y NO FACTURA MAS DE 200 DOLARES MENSUALES TIENE L QUE PRESENTAR EL REOC O SOLO PRESENTAR SU DECLARACION POR INTERNET Y PAGAR AL SRI SI FUERE EL CASO Responder Respuestas Buro Tributario 15 de mayo de 2012 18:31

35.a

Estimada Amiga, muchsimas gracias por sus felicitaciones. Su padre al ser una persona no obligada a llevar contabilidad no est en la obligacin de presentar el REOC. En el RUC tambin podra verificar cuales son las obligaciones tributarias que su padre tiene como contribuyente.

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Responder

Annimo 21 de mayo de 2012 07:53

36

DESEARIA SABER COMO COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO NO REGULADA SE ESTA HACIENDO EL REOC PERO QUISIERA SABER CUAL ES EL BASE IMPONIBLE EN INGRESOS Y CAPITAL PARA SU CORRECTA PRESENTACION Responder Respuestas Buro Tributario 22 de mayo de 2012 10:11

36.a

Estimado Amigo (a), basndose en la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 usted debera de tener presente cuales fueron sus ingresos y costos y gastos al 31 de diciembre del 2011 para en base a ellos determinar si est o no en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) para el ao 2012. Responder

Annimo 22 de mayo de 2012 09:10

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Buenos Dias, Ayudeme con la siguiente consulta. Una SOciedad que al 31/12/2011 sus Ingresos fueron 210,000.00 Sus Costos y Gastos 205,000.00 pero su capital es de $1,000.00. Debe presentar ATS desde el 2012?? GRacias por la Ayuda Sldos. Responder Respuestas Buro Tributario 22 de mayo de 2012 09:44

37.a

Estimado Amigo (a), de igual forma esta sociedad debera de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) pues la Resolucin hace referencia nicamente a quienes superen el doble de los ingresos brutos y costos y gastos anuales para que se genere la obligatoriedad para que una persona natural lleve contabilidad. En esta resolucin no se establece condicin alguna sobre el capital. Responder

Annimo 23 de mayo de 2012 07:29

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Estimado Ayudeme por favo no e presentado los ATS recien este ao debo presentarlo pero no salgo en lista blanca por el REOC que debo hacer no e presentado anexo de ningun mes aun cual es el cronograma de presentacin mil gracias por su ayuda Responder Respuestas Buro Tributario 24 de mayo de 2012 07:31

38.a

Estimado Amigo (a), el cronograma para la presentacin de los anexos transaccionales simplificados (ATS) es: enero y febrero 2012 hasta junio 2012, marzo y abril 2012 hasta julio 2012, y mayo y junio 2012 hasta agosto 2012 acorde a la disposicin transitoria primera de la Resolucin NAC-DGERCGC1200001. Recomiendo realizar los anexos para de esta manera evitar cualquier inconveniente con el SRI por no presentacin de obligaciones tributarias. En semanas atrs tuvimos un caso similar y procedimos a consultarle a la Administracin Tributaria, pues a pesar de estar en la obligacin de presentar los ATS y no haber excedido la fecha mxima de presentacin an estaba con obligaciones pendientes. En el call center el funcionario que atendi nuestra consulta nos inform que el proceso a seguir era: 1.- Enviar un correo electrnico a contacto@sri.gob.ec indicando el RUC, razn social, ingresos brutos y costos y gastos anuales del sujeto pasivo para que internamente se regularice la base de datos y no aparezca como obligado a presentar REOC. Responder

Annimo 24 de mayo de 2012 12:59 hola no realice la declaracion del mes de febrero 2012(persona no obligada a llevar contabilidad), tengo que declarar en cero no emiti factura ese mes como declaro ese mes en linea?, y cuanto es la multa que se debe pagar? Responder Respuestas Buro Tributario 25 de mayo de 2012 08:26

39

39.a

Estimado Amigo (a), segn el instructivo para la aplicacin de sanciones pecuniarias publicado en el Registro Oficial # 553 del 11 de octubre del 2011,

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cuando la declaracin de impuesto al valor agregado (IVA) efectuada por un sujeto pasivo, en calidad de agente de percepcin, registren en cero las casillas de impuesto a pagar y de ventas del perodo declarado deber de aplicarse la multa respectiva, que en su caso sera de $ 31,25. Para realizar la declaracin deber de solicitar al SRI la clave para poder declarar en lnea y hacerlo por medio del programa DIMM FORMULARIOS disponible en la pgina del Servicio de Rentas Internas. Debe de tener presente que su declaracin del Impuesto al Valor Agregado deber de hacerla en el formulario 104A por ser una persona natural no obligada a llevar contabilidad. Responder

Annimo 29 de mayo de 2012 13:51

40

Buenas tardes Favor me podra ayudar... Yo como artesano calificado declaro semestralmente, pero resulta que el 2do. semestre del ao 2010 se me olvid declarar, no facturo mucho, para esos meses solo tengo una factura de venta... an puedo pasar la declaracin del impuesto al valor agregado y cmo calculo la multa e intereses en este caso o ya no puedo declarar ese semestre hasta ser notificado por el sri?? Le agradezco su colaboracin!! Responder Respuestas Buro Tributario 30 de mayo de 2012 14:52

40.a

Estimado Amigo (a), obviamente es muy probable que ante la Administracin Tributaria se encuentre en mora por no haber presentado la declaracin del Impuesto al Valor Agregado del 2do. semestre del ao 2010. Para calcular las multas deber calcular el 3% sobre el impuesto a pagar por cada mes o fraccin de mes de atraso y en el caso de los intereses aplicar el porcentaje vigente para cada mes hasta la fecha. Recomiendo utilizar la calculadora tributaria que se encuentra en la pgina del Servicio de Rentas Internas, la cual es muy sencilla y fcil de usar. Tan solo necesitara ingresar cierta informacin que solicita y automticamente le generara los valores a pagar por concepto de multas e intereses. Responder

Annimo 29 de mayo de 2012 13:56

41

Hola Muy instructivo y productivo su blog muchas felicitaciones Quiero saber las compras que se realizan en una compaa que solcita devolucin de iva, en el ats se deben ingresar con el cdigo 1 o solo las compras que sustentan crdito tributario y en el caso del formulario 104 se deben registrar todas las compras en el casillero de adq. 12% con derecho crdito trib.? Responder Respuestas Buro Tributario 30 de mayo de 2012 20:19

41.a

Muchsimas gracias por sus felicitaciones. Recordemos que el IVA que da derecho a Crdito Tributario es por aquel pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados segn el artculo 66 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno. Se entender que ese IVA que se destine para esos casos en particular podr ser usado como Crdito Tributario, mientras que el otro IVA deber ser registrado como gasto. Depender de como estn declarados en el formulario 104, partiendo de lo antes sealado (artculo 66 de LORTI), para poder determinar el cdigo de sustento tributario al momento de elaborar el anexo transaccional simplificado. Recordar que para solicitar devolucin del Impuesto al Valor Agregado (IVA) solo deber de ser aquel que genere Crdito Tributario y no aquel que sea cargado al gasto. Responder

Milipili 30 de mayo de 2012 19:41

42

Buenas noches creo que no esta de mas felicitarle por su muro, es una muy buena herramienta de ayuda para nuestras consultas tributarias. Excelente idea. Una consulta, es sobre el codigo de la produccion: una persona natural que abri el RUC en octubre del 2010 pero solo realizaba compras para la construccion del hotel que ser la

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actividad econmica, puede acogerse a este codigo? en realidad el hotel recin ahora en julio estar listo para abrir sus puertas. muchas gracias. Responder Respuestas Buro Tributario Estimada Milipili: Un placer para quienes formamos parte de Bur Tributario el poder colaborar y muchsimas gracias por sus felicitaciones. Me gustara saber especficamente a que artculos del Cdigo de la Produccin hace referencia, o sobre que se desearan acoger, para en base a eso poder analizar mejor la consulta y dar mi criterio profesional. Estar pendiente de su contestacin. Responder 30 de mayo de 2012 20:38

42.a

JOHANNA 1 de junio de 2012 19:39 BUENAS NOCHES

43

POR FAVOR TENGO UN PROBLEMA NO SE COMO LLENAR LA PARTE DE EXPORTACIONES EN EL ANEXO TRANSACCIONAL POR FAVOR COMO LLENO ME HACE FALTA LA INFORMACION DE FACTURA DE EXPORTACONES Y LA DE NO DE DUCUMENTO DE TRANSPORTE TENGO EL DAU PERO AHI NO APARECE NADA DE ESO TENGO LA FACTURA DE COMPRA PERO NO COINCIDE CON LO QUE PIDE COMO SECUENCIA Y AUTORIZACION QUE ES LO QUE ME PIDEN POR FAVOR COMO SE LLENA ESTA PARTE GRACIAS SI ME DESPEJAN CON ESTA DUDA Y FELICIDADES ESTA PAGINNA ES MUY UTIL Responder Respuestas Buro Tributario 2 de junio de 2012 05:56

43.a

Estimada Johanna, gracias por confiar en Bur Tributario. A continuacin detallo la ficha tcnica para el anexo transaccional simplificado (ATS) emitida por el Servicio de Rentas Internas: Tipo de identificacin de la transaccin: Exportacin de Corresponde al tipo de transaccin realizada, de acuerdo al tipo de documento que la sustenta: refrendo o factura de exportacin. Debe ser ingresado en forma obligatoria. Cdigo tipo de comprobante Corresponde al tipo de comprobante utilizado en la transaccin que se va a registrar. Este campo debe ser ingresado en forma obligatoria en el registro de exportaciones. Se aceptarn slo los siguientes tipos de comprobantes: 1.- Formulario nico de Exportacin (FUE) o Declaracin Aduanera nica (DAU) (Solamente para bienes) 2.- Factura (Solamente para servicios) 3.- Nota de crdito (Tanto para bienes como para servicios) 4.- Nota de dbito (Tanto para bienes como para servicios) 5.- Comprobante de reembolso de gastos (Tanto para bienes como para servicios) Nmero del refrendo del comprobante Este campo se debe llenar nicamente cuando se inform Con refrendo en el campo Exportacin de. Corresponde al nmero asignado por la Aduana a la transaccin de exportacin. Cuando el tipo de comprobante sea nota de crdito o nota de dbito, este campo deber ser llenado con el nmero de refrendo del comprobante original. Esta informacin consta de lo siguiente: 1.- Distrito aduanero: Se debe ingresar uno de los cdigos de la tabla 6 de la ficha tcnica. 2.- Ao: consta de 4 caracteres 3.- Rgimen: Se debe ingresar uno de los cdigos de la tabla 7 de la ficha tcnica. 4.- Correlativo: consta de 6 caracteres 5.- Verificador: consta de 1 dgito. Nmero del documento de transporte Este campo se debe llenar nicamente cuando se inform Con refrendo en el campo Exportacin de. Corresponde al nmero registrado en el documento que soporta el transporte de la mercadera con el cual se realiz el registro de la exportacin. El campo contiene hasta 13 caracteres numricos. Cuando el tipo de comprobante sea nota de crdito o nota de dbito, este campo deber ser llenado con el nmero de refrendo del comprobante original. Fecha de la transaccin Este campo se debe llenar nicamente cuando se inform Con refrendo en el campo Exportacin de. Se debe ingresar la fecha efectiva en la que se realiz el

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embarque. En el caso de ingresos del exterior o exportacin de servicios, se registrar la fecha en la que se realiz el cobro y se registr contablemente, es decir, al mes al que corresponde el ingreso. La fecha debe ser superior a 01/01/2000, consta de 10 caracteres. Nmero de FUE En este campo se debe ingresar el nmero de FUE, DAU o DAV que corresponda a la transaccin que se informa. Este campo consta de 13 caracteres. Valor FOB En este campo se debe ingresar el valor FOB de los bienes exportados o el valor del ingreso percibido del exterior, que consta en el comprobante o documento sustento de la transaccin. El valor debe ser ingresado en dlares, consta de hasta doce caracteres, compuestos por nueve enteros, un punto y dos caracteres decimales. Cuando el tipo de comprobante sea nota de crdito o nota de dbito, este campo debe ser llenado con el valor de la nota de crdito o nota de dbito.

Buro Tributario

2 de junio de 2012 05:57

43.b

Valor del comprobante local En este campo se debe ingresar el valor de la factura local emitida por los bienes exportados o el valor del ingreso percibido desde el exterior. El valor debe ser ingresado en dlares, consta de hasta doce caracteres, compuestos por nueve enteros, un punto y dos caracteres decimales. Cuando el tipo de comprobante sea nota de crdito o nota de dbito, este campo debe ser llenado con el valor de la nota de crdito o nota de dbito. Nmero de serie de la factura de exportacin En este campo se debe ingresar el nmero de serie de la factura de exportacin. Se deber ingresar un registro por cada factura que sustente la exportacin. La longitud de este campo es de seis caracteres, de acuerdo a lo siguiente: 1.- Nmero de serie de la factura de exportacin establecimiento: En este campo obligatorio se debe ingresar el nmero de serie del comprobante, la parte correspondiente al cdigo del establecimiento. La longitud de este campo es de tres caracteres. 2.- Nmero de serie de la factura de exportacin punto de emisin: En este campo obligatorio se debe ingresar el nmero de serie del comprobante, la parte correspondiente al punto de emisin. La longitud de este campo es de tres caracteres. Nmero secuencial de la factura de exportacin En este campo obligatorio debe ingresar el nmero secuencial del comprobante que registra. La longitud de este campo es de hasta siete caracteres. Nmero de autorizacin de la factura de exportacin Es el nmero de autorizacin que otorga el SRI al contribuyente para la impresin de comprobantes, consta de diez caracteres, es requisito de facturacin obligatorio a partir de octubre del 2000. Para aquellos contribuyentes autorizados a imprimir sus comprobantes de venta en sistemas computarizados, se debe ingresar el nmero de autorizacin otorgado por el SRI, para este efecto. Fecha de emisin de la factura de exportacin Corresponde a la fecha de emisin del comprobante que se registra (no debe confundirse con la fecha de elaboracin de imprenta), debe ser superior a 01/01/2000. Consta de 10 caracteres. Responder

Annimo 1 de junio de 2012 21:08 Estimado lo felicito excelente muro muy necesario para dejar claramente lo que se debe aplicar correctamente.

44

Mi consulta es la siguiente en el ATS, como registro las retenciones en la fuente que me efectuan producto de las ventas con tarjetas de crdito ya que la factura sale a nombre del cliente sin embargo al pagar con tarjeta quien efctua la retencion es esta... Ayudeme con eso por favor... Saludos Enrique Responder Respuestas Buro Tributario 2 de junio de 2012 05:09

44.a

Estimado Enrique, agradezco por tus felicitaciones. Revisando la ficha tcnica para el anexo transaccional simplificado (ATS) del Servicio de Rentas Internas no existe diferencia alguna al momento de registrar una venta con tarjeta de crdito, razn por la cual lo que se debera de hacer es registrar la retencin en la fuente que realiza la institucin financiera. Las instituciones financieras emisoras de tarjetas de crdito al momento de emitir el cheque o pago por el consumo realizado por el tarjeta habiente entrega un reporte donde desglosa informacin de la compra realizada por el mismo.

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Responder

JOHANNA 2 de junio de 2012 08:18

45

SALUDOS GRACIAS POR RESPONDER CON MI PREGUNTA PERO TODAVIA NO ESTA CLARO QUIEN ME DA O DE DONDE SACO LOS DATOS DE LA FACTURA DE EXPORTACION LA EXPORTACION ES CON REFERENDO PERO A MI SOLO ME ENTREGARON EL DAU Y LA FACTURA DE COMPRA QUE ME EMITE MI PROVEEDOR DE EEUU PERO AHI NO HAY NUMERO DE SECUENCIA NI AUTORIZACION QUE ES LO DATOS QUE ME SOLICITA PARA LLENAR NI TAMPOCO SE DE DONDE SACAR EL No DE DOCUMENTO DE TRANSPORTE SOLO ESTA INFORMACION ME FALTA DE AHI TODO LO DEMAS TENGO POR FAVOR DE DONDE SACO O QUIEN ME LA DEBE DAR PARA LLENAR Responder Respuestas Buro Tributario 2 de junio de 2012 08:50

45.a

Estimada Johanna, con gusto te absuelvo la consulta. En la parte superior derecha del DAU est un recuadro con la letra B que dice REFRENDO numero, son unos nmeros separados con guiones, por ejemplo 019. Ese sera tu nmero del DAU. Si se fija en el anexo transaccional simplificado (ATS) en la vieta de las exportaciones, al momento de ingresarlas y selecciona la opcin con referendo se habilita el campo con referendo. En ese campo usted debera de ingresar el nmero del referendo que le indiqu en el prrafo anterior. En ese mismo documento (DAU) existe un recuadro marcado con la letra F. En ese recuadro encontrar toda la informacin concerniente al medio de transporte que se utiliz para realizar la exportacin y que le servir para realizar el ATS. Johanna, espero haber podido despejar tu inquietud.

Annimo 4 de junio de 2012 10:58 HOla muy buenas tardes!! tengo dos consultas porfavor ayudeme..

45.b

Por presentar el ATS en la fecha no correspondiente cual es el valor de la multa? y de presentarse el ATS en la fecha que corresponde pero como un provisional y luego enviar una sustitituvia del ATS ya modificado se pagara alguna multa? Y CUAL ES LA BASE LEGAL DONDE SUSTENTE ESA INFORMACIN Mi otra consulta es.. tengo entendiendo que la importacin de bienes no se declara, pero de ser una importacin de servicio que pasaria??? Muchas gracias!!!

Buro Tributario

4 de junio de 2012 20:36

45.c

Estimado Amigo (a), en base al instructivo de sanciones pecuniarias emitido en octubre del 2011, la presentacin tarda de los anexos est sujeta a una multa, que depender del tipo de contribuyente. Adicionalmente se emiti un anexo al instructivo donde seala que las infracciones en el caso de los anexos sern unicamente por no presentar los anexos o porque estos tengan inconsistencias, es decir diferencias frente a las declaraciones realizadas por el sujeto pasivo. El artculo 70 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) indica que en el caso de importaciones de servicios, el adquirente del servicio importado est obligado a emitir la correspondiente liquidacin de compra de bienes y prestacin de servicios, y a efectuar la retencin del 100% del IVA generado. Se entender como importacin de servicios, a los que se presten por parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilizacin o aprovechamiento tenga lugar ntegramente en el pas, aunque la prestacin se realice en el extranjero. De igual forma el artculo 147 del RLORTI seala que en el caso de importacin de servicios el usuario o destinatario del servicio tendr la condicin de contribuyente; en tal virtud, los importadores de servicios declararn y pagarn el impuesto retenido dentro de su declaracin de Impuesto al Valor Agregado correspondiente al perodo fiscal en el cual se hubiese realizado la importacin de dicho servicio. Responder

Annimo 2 de junio de 2012 20:25

46

Estimados, me gustaria conocer si tienen alguna consulta vinculante relacionada con la presentacion del ATS para profesionales, ya que acudi al SRI pero no a las mesas de informacion sino a las oficinas de anexos quienes me indicaron que los profesionales no deben realizar ATS GRACIAS POR SU INFORMACION

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Responder Respuestas Buro Tributario 4 de junio de 2012 20:09

46.a

Estimado Amigo (a), al momento no contamos con alguna consulta sobre el tema planteada ante el Servicio de Rentas Internas. Si analizamos detenidamente la Resolucin NAC-DGERCGC12-000012 en su artculo 1 literal j seala que estaran en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa tributaria, se genere la obligacin de llevar contabilidad. Si adicionalmente a esto nos remitimos al artculo 19 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) y al artculo 37 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno que sealan que las personas naturales que realicen actividades empresariales y que al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo no hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, no hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior no hayan sido superiores a USD 80.000, as como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible, no estarn en la obligacin de llevar contabilidad. En mi anlisis podra comentarle que un profesional acorde a los artculos antes mencionados nunca estara en la obligacin de llevar contabilidad, independientemente de sus ingresos y costos o gastos. El literal j dice que los no obligados a llevar contabilidad (artculo 19 LORTI) debern de presentar el ATS si sus ingresos brutos anuales o costos y gastos superan los lmites superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa tributaria, se genere la obligacin de llevar contabilidad (artculo 37 RLORTI) y si en el artculo 19 esta indicado explcitamente quienes no debern de llevar contabilidad, estara de mas explicar que los profesionales, que son personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, si y solo si, cumplen con el requisito de superar los lmites establecidos debern de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). Responder

Annimo 8 de junio de 2012 07:46 Felicitaciones EL bLOG es de Muchisima Ayuda Sigan Adelante

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Quisiera que me ayuden en una duda diganme porfavor si es necesario enviar el ATS en una sociedad que su unico movimiento fue en Marzo 2012 y de ahi en lo que va del ao no a tenido mas movimientos y por lo tanto se esta declarando en cero y tambien un caso parecido otra sociedad viene con un credito tributario desde el 2011 y de igual se esta declarando en cero digame si ede igual manera es necesario enviar ATS o unicamente Reoc de Antemano quedo muy agradecido Felicitaciones Saludos Cristian Asqui Responder Respuestas Buro Tributario 8 de junio de 2012 11:02

47.a

Estimado Cristian, gracias por tus felicitaciones. Debes de tener presente que los anexos es informacin adicional que los contribuyentes deben de presentar ante el Servicio de Rentas Internas. Si revisamos ciertas resoluciones emitidas por el SRI, sealan que en caso de que no exista movimiento, no se estar en la obligacin de presentar los anexos que se est obligado, sin embargo al momento de verificar el estado tributario del contribuyente, en caso de no haber presentado los anexos aparece como obligacin tributaria pendiente. En ambos casos, sugiero presentar en cero los anexos y tomar en cuenta lo sealado en la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 para ver si est en la obligacin de hacer el ATS o REOC, dependiendo de los ingresos brutos anuales o costos y gastos del ejercicio fiscal 2011.

Annimo 10 de julio de 2012 22:03

47.b

Que fantastico que haya una pagina para despejar todas las dudas Dios los siga bendiciendo. Amigo necesito una ayuda una persona natural que en el ruc hasta ahira sale no obligada a llevar contabilidad pero sus sus ingresos brutos son de 200.000 sus gastos de de 125.000 solo paga sus impipuestos mensualment y hsta ahota no tienenotificacion del sri de llevar contabilidad

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Buro Tributario

14 de julio de 2012 16:13

47.c

Estimado Amigo (a), muchas gracias por sus bendiciones y excelente vibra. El artculo 19 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y el artculo 37 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno prescriben quienes y a partir de que montos estn obligadas las personas naturales a llevar contabilidad. El artculo 37 seala que estn obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades econmicas o al 1o. de enero de cada ao hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD 80.000. Para este caso, como la Ley ya lo indica de manera explcita, no ser necesario que el Servicio de Rentas Internas notifique de la obligacin de llevar contabilidad. Responder

Annimo 9 de junio de 2012 19:29

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hola, felicitaciones ya q son d gran ayuda. 1.- no he declarado el 2do.semestre del 2011, tengo q pagar multa.no tengo ningun movimiento en esas fechas hasta el dia de hoy. no obligada a llevar contabilidad. 2.- voy ha facturar en alquiler de carro tengo q cobrar iva y la empresa q me retiene. 3.- mi actividad economica es investigacion de ciencias biologicas y he facturado por servicios profesionales, pero tengo la oprtunidad de alquilar un carro y nose si puedo facturar por esa motivo de alquiler. Responder Respuestas Buro Tributario 10 de junio de 2012 07:10

48.a

Estimado Amigo (a), gracias por sus felicitaciones y un placer poder absolver sus consultas. 1.- En base al instructivo de sanciones pecuniarias emitido en octubre del 2011 por el SRI, al tener declaraciones en cero y no haberlas presentado en base a las fechas mximas establecidas en el Reglamento, deber de liquidarse una multa equivalente a $ 31,25 por ser una persona no obligada a llevar contabilidad. 2.- El alquiler de vehculo, al ser un servicio no gravado con tarifa 0% segn el artculo 56 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI), estar gravado con tarifa 12% y la empresa deber de retener el 70% del IVA. 3.- Recomiendo actualizar su RUC y agregar la actividad de alquiler de vehculos acorde al artculo 14 de la Ley de Registro nico de Contribuyentes y en concordancia tambin con los artculos 11, 12 y 17 del Reglamento para la aplicacin de la Ley de Registro nico de Contribuyentes. Responder

Annimo 9 de junio de 2012 19:37

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Gracias por las soluciones q nos dan y ademas aprendemos de cada caso. 1.= xq hay empresas q t retienen el 100 o el 70 del iva. si uno es profesional registrado ya q siempre te tienen q retener es el 100 en q me perjudica al declarar el iva, recien saque mi ruc. Responder Respuestas Buro Tributario 10 de junio de 2012 06:42

49.a

Estimado Amigo (a), mi apreciacin particular sobre este tema es que el profesional tendr cierta afectacin financiera en el caso en que el IVA de sus compras supere el IVA de sus ventas y esto genere, adems del Crdito Tributario por Retenciones de IVA, que es su consulta, un Crdito Tributario por adquisiciones. Sin embargo la misma Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) en su artculo 69 indica que cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crdito tributario resultante no podr ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podr solicitar al Director Regional o Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolucin o la compensacin del crdito tributario originado por retenciones que le hayan sido practicadas. La devolucin o compensacin de los saldos del IVA a favor del contribuyente no constituyen pagos indebidos y, consiguientemente, no causarn intereses. Responder

Annimo 12 de junio de 2012 21:31 Hola BUR TRIBUTARIO...!!! Felicitaciones por darnos el honor de recibir su ayuda

50

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pronta y muy acertada... Al mismo tiempo quiero manifestarle que pertenezco a una asociacion Gremial de comerciantes (SIN FINES DE LUCRO) que no realizamos transacciones economicas y que actualmente tenemos inconvenientes con el SRI y quisiera que me ayude con las siguientes interrogantes: 1.- Como puedo REGISTRAR en el Dimm Formularios (104 y 103) las declaraciones atrasadas del 2010 y 2011 de forma Semestral acogiendome a la disposicion General Primera de la Resolucion NAC-DGERCGC12-00034 DEL 26 ENERO 2012? 2.- La multa de $31.25 que nos impone el SRI por las declaraciones atrasadas en cero desde que semestre tengo la obligacion de pagarlas? Le agradezco de antemano la gran ayuda que me pueda brindar y estoy seguro que a muchos de nosotros su respuesta nos va ayudar a solucionar muchos problemas que tenemos en los gremios. Saludos Responder Respuestas Buro Tributario 14 de junio de 2012 18:52

50.a

Estimado Amigo (a), agradezco por sus felicitaciones y recuerde que para nosotros es importante contar con sus inquietudes y poderlos asesorar de la mejor manera posible. 1.- En este caso deber de presentar las declaraciones tal como lo hace referencia esta Resolucin, pero a partir de la fecha de su publicacin en el Registro Oficial. Antes de que esta resolucin sea emitida la obligatoriedad para presentar las declaraciones era mensual. El Cdigo Tributario en su artculo 11 seala que las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carcter general, regirn en todo el territorio nacional, en sus aguas y espacio areo jurisdiccional o en una parte de ellos, desde el da siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial, salvo que establezcan fechas especiales de vigencia posteriores a esa publicacin. 2.- En el mes de octubre del 2011 se public en el Registro Oficial el instructivo de sanciones pecuniarias donde se establecen los valores que deber de autoliquidarse el sujeto pasivo objeto del impuesto presentado tardamente. Este tema es de hilar un poco fino, porque si bien es cierto, en octubre se public este instructivo para establecer los valores a aplicar para multas por contravenciones y faltas reglamentarias establecidas en el Cdigo Tributario. En este mismo cuerpo legal, en sus artculos 349 y 351, los montos mnimos y mximos para sancionar las multas, ya estaban definidos con anterioridad. Responder

Annimo 17 de junio de 2012 14:50 buenas tardes mi consulta

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un ingeniero civil por que esta obligado a llevar contabilidad si es un profesional que ejerce con titulo profesional, que hago solicito que deje de llevar contabilidad, Responder Respuestas Buro Tributario 19 de junio de 2012 17:11

51.a

Estimado Amigo, el artculo 19 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) seala que los profesionales no estn obligados a llevar contabilidad. Si usted, como profesional, ejerce su profesin en libre ejercicio no est en la obligacin de llevar contabilidad, nicamente un registro (cuenta) de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Si adicionalmente usted desarrolla una actividad empresarial y sus ingresos brutos o gastos anuales superan los limites establecidos en el reglamento, estar obligado e llevar contabilidad sobre la actividad empresarial, pero bajo ninguna circunstancia sobre su actividad profesional. Responder

Sari Sanchez 18 de junio de 2012 13:52 Gracias por la valiosa herramienta y los felicito.

52

Tengo una inquietud, una iglesia como institucin sin fines de lucro se esta presentando anexos REOC, pero hoy al querer subir los anexos de noviembre y diciembre del 2011, no me valido la informacin y me indico que existen errores, he revisado la informacin y no hay error, por lo que asumo que no me receptara ya los anexos REOC sino AT. Mi pregunta es a pesar de que esta institucin solo presenta ingresos por 25000 y gastos por 23000 esta obligada a presentar anexos AT??? Responder Respuestas

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Buro Tributario

28 de junio de 2012 19:12

52.a

Estimada Sari, muchas gracias por sus felicitaciones. Un poco raro me parece tu caso, pues debera de poder presentar an el anexo REOC durante el ao 2012. Recordemos que segn la Resolucin NACDGERCGC12-00001 aquellas sociedades cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales, hayan superado el doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad conforme a la normativa tributaria vigente, estarn en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) para el ao 2012. Lo mas probable es que exista algn error en la informacin cargada o la versin que se est utilizando del dimm es una antigua. Responder

Annimo 19 de junio de 2012 08:10

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Muchas gracias por toda la informacin que nos brinda y felicitaciones por esta pgina, tengo una duda respecto a la presentacin del ATS las personas de la terecra edad que tienen ms de 200.000 de ingresos al ao estn en la obligacin de presentar el ATS? de antemano gracias por la ayuda. Responder Respuestas Buro Tributario 19 de junio de 2012 17:14

53.a

Estimado Amigo, en la Resolucin NACDGERCGC12-00001 que establece quienes estn obligados a presentar los anexos transaccionales simplificados (ATS), no hace exclusin alguna sobre las personas de la tercera edad. Si la persona natural sea obligada o no obligada a llevar contabilidad (includos 3era. edad) cumple con las condiciones de la Resolucin antes mencionada, deber de acogerse a la misma y presentar el ATS. Responder

Annimo 19 de junio de 2012 14:47

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BUENAS PRIMERO QUIERO FELICITARLES POR ESTE ESPACIO QUE ACLARA LAS DUDAS TRIBUTARIAS Y PARA INDICAR MI INQUIETUD, UN ARTESANO CALIFICADO DEBE PRESENTAR EL ATS SI SUPERA LOS MONTOS ESTABLECIDOS Y QUE PLAZOS TIENE PARA PRESENTAR SI FUERE EL CASO??? ANTICIPO MIS AGRADECIENTOS Responder Respuestas Buro Tributario 19 de junio de 2012 16:40

54.a

Estimado Amigo (a), agradecido por sus felicitaciones me permito absolver con mucho gusto su consulta. En el artculo 19 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) seala que los profesionales, as como los artesanos, entre otros no estn obligados a llevar contabilidad. En el Registro Oficial # 618 del 13 de enero del 2012 se public la Resolucin NACDGERCGC12-00001 en su artculo 1 literal j seala que estn obligadas a presentar el anexo transaccional simplificado (ATS) las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa tributaria, se genere la obligacin de llevar contabilidad. En este caso, dichos sujetos pasivos debern presentar la informacin mencionada desde el mes de enero del ejercicio fiscal siguiente y por todo el ao. Entonces partiendo de lo que seala el artculo 19 de la LORTI y la Resolucin citada en el prrafo anterior podemos concluir que los artesanos, que por Ley no estn obligados a llevar contabilidad, siempre y cuando sus ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa tributaria, debern de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). En la misma Resolucin en la disposicin transitoria primera indica las fechas para la presentacin del ATS:

Enero y febrero del 2012 presentar en Junio del 2012, Marzo y abril del 2012 presentar en Julio del 2012; y Mayo y junio del 2012 presentar en Agosto del 2012 Responder

Annimo 21 de junio de 2012 15:15 Buenas tardes mi pregunta es?

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Laboro en una empresa del estado y de acuerdo al Art. 66 de la LRTI " no tendrn derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la adquisicin local e importaciones de bienes y utilizacin de servicios, las instituciones, entidades y organismos que conforman el presupuesto general del estado, entidades y organismo de seguridad social, las entidades finacieras pblicas, ni los gobiernos autonomos descentralizados"......entonces al realizar el ATS, que tipo de sustento tributario debo seleccionar. 00 no aplica o 02 costo o gasto para declaracin de impuesto a la renta. de antemano gracias por su ayuda. Responder Respuestas Buro Tributario 26 de junio de 2012 22:27

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Estimado Amigo (a), al momento de hacer el anexo transaccional simplificado (ATS) deber de utilizar el cdigo 02 y no el cdigo 00. Responder

Annimo 24 de junio de 2012 18:29

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Estimados amigos delburo, quisiera saber si tengo q pagar alguna multa si se hace una declaracion sustitutiva en el forulario 103,. El dato que no se incluyo en esta declaracion es el de suelos , ningun empleado supera la base x lo q no hay retencion. El valor total a cancelar no cambia. Hay q pagar alguna multa? Que valors son cosiderados para este rubro de pagos efectuados x sueldos? ? Se debrian incluir la provicion e las prestaciones sociales? Muchas gracias y exitos!!!!! Responder Respuestas Buro Tributario 26 de junio de 2012 21:40

56.a

Estimado Amigo (a), muchas gracias por sus xitos deseados. En caso de que la declaracin sustitutiva cause impuesto a pagar se deber de liquidar los intereses por mora tributaria. Si su declaracin original fue presentada dentro las fechas mximas establecidas en el Reglamento no estar en la obligacin de pagar multa por presentacin tarda. Los sueldos aportados a Seguridad Social descontado los aportes individuales, debern de ser considerados en el casillero 302 del formulario 103. En caso de que el patrono asuma el aporte individual, este no deber de ser descontado al momento de registrar los sueldos en el formulario 103. Responder

JOHANA CHICAS 27 de junio de 2012 11:47

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HOLA MUCHO GUSTO Y EXITOS EN TU VIDA COTIDIANA.. MI PREGUNTA ES........... VOY HACER UNA DECLARACION ATRASADA DE UN MES, TANTO DEL IVA COMO DE RETENCIONES EN LA FUENTE. CUAL ES LA MULTA, SI EN LAS DOS DECLARACIONES TENGO IMPUESTO QUE PAGAR. GRACIAS Responder Respuestas Buro Tributario 27 de junio de 2012 16:34

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Estimada Johana, agradezco mucho tus xitos y deseo lo mismo para t. El artculo 100 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) seala que sern sancionados con una multa equivalente al 3% por cada mes o fraccin de mes de retraso en la presentacin de la declaracin, la cual se calcular sobre el valor a pagar despus de deducir el valor del crdito tributario de que trata la ley, y no sobre el impuesto causado por las ventas. La multa no exceder del 100% de dicho impuesto. Espero que la respuesta despeje tu duda. Responder

Luci 29 de junio de 2012 06:32

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Hola muy buenos das tengo una duda sobre lo q son importaciones, como registro en el anexo ATS la informacin q tengo en el DAU, he estado averiguando y me dicen q no se registra q simplement el SENAE hace un cruce de informacin con el SRI, y lo unico q debo hacer es registrar los valores de la base imponible y su impuesto en el formulario, esto es verdad?? gracias por su gentileza. Responder Respuestas Buro Tributario 2 de julio de 2012 17:00

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Estimada Luci, las importaciones no deber de registrarlas en su anexo

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transaccional simplificado (ATS), debido a que en este anexo unicamente se registran las compras o adquisiciones locales y no las compras del exterior. Sin embargo las importaciones si debern de ser registradas y declaradas en los formularios 103 y 104 mensualmente. Responder

Janneth Pogo 29 de junio de 2012 10:34

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Felicitaciones por su valiosa informacion y gran ayuda a los contribuyentes Quisiera que me informen respecto a los artesanos que emiten liquidacion de compra, deben ellos retener por la emision de este y si retienen en que conprobante deben efectuar la retencion y la declaracion de las retenciones deben efectuarla en el formulario 103?. saludos cordiales Responder Respuestas Buro Tributario 2 de julio de 2012 17:38

59.a

Estimada Janneth, agradezco por sus felicitaciones y recuerde que aqu en Bur Tributario estamos para ayudarla. El artculo 45 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) seala que toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuar como agente de retencin del impuesto a la renta. En el artculo 19 del mismo cuerpo legal seala que las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, as como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Es decir, los artesanos, no estarn obligados a llevar contabilidad (art. 19) y tampoco a ser agentes de retencin en la fuente del Impuesto a la Renta (art. 45). Responder

Annimo 29 de junio de 2012 15:00

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BUENAS TARDES FELICITACIONES SON SU BLOG QUE ES DE MUCHA COLABORACION PARA CON EL PBLICO EN GENERAL, MI PREGUNTA ES... EN LOS MESES QUE NO HAY NI COMPRAS NI VENTAS, ES NECESARIO PRESENTAR ANEXOS (REOC O ATS) ... AGRADECERA MUCHO SU RESPUESTA INMEDIATA. Responder Respuestas Buro Tributario 1 de julio de 2012 17:27

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Estimado Amigo (a), gracias por sus felicitaciones. Las normas tributarias y resoluciones que hacen referencia a los anexos REOC o ATS, indican que cuando no existan ventas ni compras durante el mes, no ser necesario realizar los respectivos anexos, sin embargo recomiendo que se haga el anexo en cero para evitar que la Administracin Tributaria lo tenga con obligaciones tributarias pendientes. Responder

Annimo 2 de julio de 2012 18:52

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EXCELENTISIMA PAGINA-....XFA MI CONSULTA ES QUE MULTAS O SANCIONES LE PONE EL SRI POR NO LLEVAR CONTABILIDAD.....AO 2009 Y ACTUALMENTE Responder Respuestas Buro Tributario 11 de julio de 2012 16:55

61.a

Estimado Amigo (a), gracias por su comentario. El no llevar contabilidad, cuando se estara obligado segn el artculo 19 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) y el artculo 37 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (RALORTI), es considerado acorde a los artculos 348 y 349 del Cdigo Orgnico Tributario como contravencin. En el mes de octubre del ao 2011 el Servicio de Rentas Internas emiti un instructivo de sanciones pecuniarias (multas) y en el anexo del mismo, el no llevar contabilidad de aquellos sujetos pasivos obligados, est catalogado como una contravencin tipo C. Este tipo de contravencin tendra una multa a liquidar entre $ 62,50 y $ 125,00.

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Annimo 5 de julio de 2012 09:55

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Buenas tardes, Felicitaciones es un blog muy claro y permite solventar las inquietudes, tengo una consulta, una persona no obligada a llevar contabilidad debe presentar los ats, cierto! pero si llevo un archivo de excel en donde se registran las compras y ventas como hago para transformarlo en lo que se requiere para subir al sistema. nicamente se registran las compras y ventas cierto? en el ATS por favor me puede aclarar, Si tengo liquidaciones de compra como procedo? gracias Responder Respuestas Buro Tributario 12 de julio de 2012 19:45

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Estimado Amigo (a), agradezco por sus sinceras felicitaciones. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad siempre que sus ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa tributaria, se genere la obligacin de llevar contabilidad estn en la obligacin de presentar los anexos transaccionales simplificados (ATS) acorde a la Resolucin NACDGERCGC12-00001. Tengo entendido que existen en el mercado programas que permiten transformar archivos excel en formato xml para poder preparar los anexos transaccionales, pero no sabra recomendarle alguno. En los anexos transaccionales deber de ingresar las compras, ventas, retenciones y las liquidaciones de compras de bienes y prestacin de servicios tambin se debern de ingresar. Responder

Annimo 5 de julio de 2012 12:54 BUENAS TARDES FELICITACIONES POR SU BLOG

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Tengo una inquietud, sociedades inscritas como misiones diplomatiocas en el SRI estan el la obligacion de realizar retenciones,, pese a que en su RUC se determina que no es obligado a presentas declaraciones... Si es asi en que articulos legales puedo basarme como respaldo. Responder Respuestas Buro Tributario 12 de julio de 2012 20:00

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Muchisimas gracias por sus felicitaciones. El artculo 45 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) seala que toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuar como agente de retencin del impuesto a la renta.

Annimo 19 de julio de 2012 09:33

63.b

Estimado buenas trades, necesito me ayude estoy haciendo los anexo pero yo trabajo para 2 empresas pero no se como registrar la otra por que cada vez q subo informacion no se cambia el ruc, porfa ayudeme con esto Responder

Annimo 5 de julio de 2012 23:20

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PRIMERAMENTE QUIERO FELICITARLE SU EXCELENTE PGINA. SUS RESPUESTAS CLARAS E INMEDIATAS A LAS DUDAS QUE NI LOS MISMOS FUNCIONARIOS DEL SRI PUEDEN ACLARARNOS. LO CIERTO ES QUE A MUCHOS CONTRIBUYENTES (ESPECIALMENTE A AQUELLOS NO PROFESIONALES Y HASTA A VECES QUE NO HAN TERMINADO NI LA PRIMARIA) LES DA MIEDO IR AL SRI A HACER CONSULTAS. SEGUNDO QUIERO EXPONERLE LA SIGUIENTE CONSULTA QUE ME TIENE CONFUNDIDA: MI TIO ES PRESIDENTE DE UNA ASOCIACIN DE RECICLADORES (SIN FINES DE LUCRO). ELLOS SACARON EL RUC EN EL 2010, Y SEGN ME EXPLICAN NUNCA SACARON FACTURAS Y TAMPOCO REALIZARON ACTIVIDAD ALGUNA CON EL RUC, YA QUE LO CONSIDERARON UNA MERA FORMALIDAD PARA OBTENER LA APROBACIN DE SU ORGANIZACIN EN EL MIES. HOY FUERON AL SRI A AVERIGUAR CUAL ES LA CONDICIN DE LA ASO. EN EL TEMA TRIBUTARIO Y LES REMITIERON UNOS DOCUMENTOS DE TODAS LAS DECLARACIONES PENDIENTES DESDE EL OCT/2010 HASTA LA PRESENTE. LES HA DICHO QUE POR NO TENER MOVIMIENTO LAS DECLARACIONES SE DEBEN REALIZAR EN 0, PERO QUE TIENEN QUE PAGAR UNA MULTA DESDE OCTUBRE DEL

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2011 POR PRESENTACION TARDIA DE 31.25 POR CADA MES QUE NO HAN PRESENTADO. MI PREGUNTA ES: DEBEN PAGAR 31,25 POR CADA MES (8 MESES DE ATRASO), 250 DE MULTA. ESA MULTA ES SOLO DE LA DECLARACIONES ATRASADAS DE IVA? O EXISTEN OTRAS MULTAS QUE CANCELAR? MUCHAS GRACIAS DE NUEVO Responder Respuestas Buro Tributario 12 de julio de 2012 20:27

64.a

Estimado Amigo (a), agradezco de sobremanera por sus felicitaciones y buenos comentarios. El artculo 96 del Cdigo Orgnico Tributario seala que son deberes formales de los contribuyentes la presentacin de las declaraciones que correspondan y cumplir con los deberes especficos que la respectiva ley tributaria establezca. El artculo 158 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (RALORTI) indica que las obligaciones (declaracin del IVA) debern ser cumplidas aunque en uno o varios perodos no se hayan registrado ventas de bienes o prestaciones de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones por el Impuesto al Valor Agregado, excepto para el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, que importen servicios gravados, cuyas obligaciones como contribuyentes por el IVA retenido, estarn ligadas nicamente al perodo en el cual realizaron la importacin del servicio gravado. En resumen, el hecho de no haber existido transferencia alguna, no exime al contribuyente de cumplir con sus obligaciones tributarias. En ese caso se tuvo que haber presentado las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente en cero dentro de los plazos establecidos en el reglamento acorde al noveno dgito del RUC. En caso de no haber cumplido con la obligacin tributaria dentro de los plazos establecidos, deber de liquidarse las multas por presentacin tarda como lo prescribe el artculo 100 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) y el instructivo de sanciones pecuniarias emitido por el SRI en octubre del ao 2011. Responder

Annimo 5 de julio de 2012 23:32 buenas noches, felicitaciones por su pgina y el trabajo que estn realizando.

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pertenezco a una organizacion sin fines de lucro, sacamos el RUC hace 2 aos, hace dos meses nos hemos enterados que tenemos que realizar declaraciones de IVA, REOC, retenciones en la fuente, rentas y anexos relacion de dependencia de los aos 2010 - 2011 y 2012, pero no hemos tenido movimiento en la organizacin. tenemos que hacer las declaraciones en 0 cual es la multa que debemos cancelar por presentaciones tardas?. Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 16:02

65.a

Estimado Amigo (a), en base al instructivo de sanciones pecuniarias publicado el ao pasado en el Registro Oficial, la no presentacin o presentacin tarda de las declaraciones en cero, as como la presentacin tarda de los anexos obligados por el sujeto pasivo, ser sujeto de multa. La cuanta de la multa depender del tipo de contribuyente y el tipo de infraccin. En su caso, por este tipo de infraccin y por ser una institucin sin fines de lucro, estar obligado a liquidar por concepto de multa el valor de $ 31,25. Responder

Annimo 6 de julio de 2012 07:11

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Estimado buenos dias, mis preguntas son las siguientes, agradeceria mucho su colabroracion, dado que recien me entero q ha salido una disposicion por octubre del 2011 mas o menos en donde hablan sobre las empressas y sociedades que, teniendo actividades normalmente, han pasado declaraciones de impuestos en cero. 1.- en abril de 2012 se debia declarar el impuesto a la rentaa, pero se paso la declaracion en cero para no incurrir en la multa; la sustitutiva se hizo a mediados de mayo y no se pago multa porq se penso q al declarar en cero la prirmera vez, la multa ya no daba a lugar. Quisiera saber que deco hacer al respecto ahora en el mes de julio, y que consecuencias tendria como contribuyente. Espero con ansias sus respuestas Agradezco de antemano su opinion Responder Respuestas Buro Tributario 6 de julio de 2012 11:59

66.a

Estimado Amigo (a), en el artculo 72 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (RALORTI) se indica que cuando el sujeto pasivo presente una declaracin en su totalidad con valores en cero y

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posteriormente la sustituya registrando valores que demuestren efectivamente el hecho generador, la base imponible y la cuanta del tributo, deber, en esta ltima, calcular la multa correspondiente de conformidad con la Ley de Rgimen Tributario Interno, sin perjuicio de las dems sanciones a que hubiere lugar. Su declaracin sin valores se considerar como no presentada. En caso de que la Administracin Tributaria determine que como contribuyente no se liquid la multa respectiva en base a la normativa legal, podra notificar el pago de la multa. Recomiendo proceder a liquidar la multa respectiva y evitar notificacin del Servicio de Rentas Internas. Recordemos que en caso de determinacin de la Administracin Tributaria la sancin (multa) sera hasta la fecha en que el sujeto pasivo sea notificado. Responder

Annimo 6 de julio de 2012 07:17

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Compaero, agradecido de antemano por contestar todas nuestras inquietudes, son vitales para los contribuyentes. Mi duda es la siguiente: debi presentar REOC todos los meses el ao pasado pero los pase en cero porq no tuve tiempo de llenarlos, ahora los estoy haciendo para pasarlos al sri,la pregunta es, qu multa debo cancelar si ya me pase un ao de no pasar estos REOC??? debo pagar una multa de que valor? o una multa pecuniaria? o simplemente no da a lugar la multa porque la pase a tiempo en cero?? en este ultimo caso tomando como que estoy haciendo sustitutiva, Por favor agradecido por sus respuestas Responder Respuestas Buro Tributario 6 de julio de 2012 11:41

67.a

Estimado Amigo (a), segn el artculo 100 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) y el instructivo de sanciones pecuniarias emitido en el 2011 por el Servicio de Rentas Internas, se aplicara multa sobre los anexos que el sujeto pasivo est obligado siempre y cuando hayan sido presentados fuera de las fechas o plazos establecidos. Sin embargo, en el Registro Oficial # 244 del 3 de enero del 2008 se public la Resolucin NAC-DGER2007-1319 y en su artculo 5 seala que la presentacin tarda, la falta de presentacin y presentacin con errores ser sancionada conforme a las normas legales vigentes. En el anexo del instructivo de las sanciones pecuniarias, est estipulado como contravencin tipo A, los anexos presentados con inconsistencias. Responder

Annimo 6 de julio de 2012 15:16

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Estimado, estuve leyendo el anexo de instructivo de sanciones pecuniarias, pero no encontre la contravencion de la presentacion tardia de anexos, si ud. me dice q es tipo A, debo ver la tabla, aunque no la haya encontrado? Estuve revisando mas en google, y me sale $10 por reoc, y si hago sustitutivas $20 x cada reoc.. pero la fecha del cuadro dice marzo del 2007..Por favor podria orientarme mejor en cuanto: 1.- Multa por presentar Reoc tardiamente 2.- Sancion o multa por haber presentado el Reoc en cero y luego sustituirlo para colocar valores reales. Disculpe q lo moleste tanto y muchas gracias Responder Respuestas Buro Tributario 6 de julio de 2012 17:00

68.a

En el anexo del instructivo de sanciones pecuniarias en el grupo de ANEXOS existen dos tipos de contravenciones C y A. C aplicara por la no presentacin y A aplicara por las diferencias o inconsistencias por los anexos presentados. En el instructivo de sanciones pecuniarias est un cuadro con las multas por contravenciones. Estuve revisando detenidamente la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y en el artculo 107D encontr algo interesante que podra servir de ayuda a su caso: "Art. 107 D.- Inconsistencias en la declaracin y anexos de informacin.(Agregado por el Art. 39 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).- Si el Servicio de Rentas Internas detectare inconsistencias en las declaraciones o en los anexos que presente el contribuyente, siempre que no generen diferencias a favor de la Administracin Tributaria, notificar al sujeto pasivo con la inconsistencia detectada, otorgndole el plazo de 10 das para que presente la respectiva declaracin o anexo de informacin sustitutivo, corrigiendo los errores detectados. La falta de cumplimiento de lo comunicado por la Administracin Tributaria constituir contravencin, que ser sancionada de conformidad con la ley. La imposicin de la sancin no exime al sujeto pasivo del cumplimiento de su obligacin, pudiendo la Administracin Tributaria notificar nuevamente la inconsistencia y sancionar el incumplimiento. La reincidencia se sancionar de
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conformidad con lo previsto por el Cdigo Tributario." Basndome en este artculo podras presentar las sustitutivas de los anexos sin liquidar ninguna multa, debido a que an no existe notificacin por parte del Servicio de Rentas Internas ni tampoco inconsistencias detectadas. El instructivo es muy claro en decir: "Los sujetos pasivos podrn liquidar y pagar sus multas cuando se presenten anexos de informacin fuera del plazo establecido para el efecto." Cosa que no ha sido su caso porque los anexos fueron presentados dentro de las fechas establecidas en el reglamento.

Annimo 13 de julio de 2012 07:49

68.b

mi duda es la siguiente: yo mand los anexos REOC de este ao 2.012, hasta el mes de Mayo, el sistema del Sri me ha recibido normalmente hasta la fecha, la pregunta es: debo mandar los Anexos ATS desde Enero, donde irn nuevamente la informacin de Compras y gastos que ya mand en el REOC, o puedo mandar dichos Anexos (ATS) solo llenando la informacin de los Ingresos?. El nombre del anexo transaccional simplificado solo me aparece en el programa como anexo transaccional,es normal o deberia aparecer como anexo transaccional simplificado (ATS)???? Dentro del AT cual opcion debo escoger la 1 o la 2 si la empresa de una persona natural obligada a llevar contabilidad???? Sera que existe alguna nueva actualizacion en estos dias..... o esa es la ultima???? muchas gracias por la informacion

Buro Tributario

14 de julio de 2012 18:40

68.c

Estimado Amigo (a), con gusto absolver su consulta. 1.- Si el contribuyente cumpli con las condiciones de los literales i) y j) de la Resolucin NACDGERCGC12-00001 estar en la obligacin durante el ao 2012 de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). En caso de haber presentado los REOC y estar en la obligacin de presentar los ATS, debera de hacer los correctivos necesarios y presentar el anexo obligado por Resolucin. 2.- El nombre del anexo en el programa es ANEXO TRANSACCIONAL. 3.- Deber de escoger la opcin 1 segn consulta hecha al Servicio de Rentas Internas. 4.- La ltima versin publicada por el Servicio de Rentas Internas es la del 2 de marzo del 2012. Responder

Annimo 6 de julio de 2012 17:59

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ESTIMADO UNA PREGUNTA YO TRABAJO EN UN INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR Y QUIERO SALIR DE LA DUDA QUE ESTA RONDANDO MI CABEZA ESTUVE LEYENDO AL INICIO DE LOS COMENTARIO QUE LE REALIZABAN, QUE POR SER ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO NO DEBERIAMOS PAGAR IMPUESTO RETENIDO PERO SIN EMBARGO NOSOTROS SOMOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD Y LA INSTITUCION POR LO TANTO ESTARIA OBLIGADA A RETENER O NO...YA QUE EL POCO TIEMPO QUE TRABAJO AHI TAMBIEN SE REALIZA RETENCIONES DE IVA Y DE LA FUENTE A PROVEEDORES QUE SON PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS Y OBLIGADAS.. ESTARIA BIEN ESO. OTRA INQUIETUD ES SI NOSOTROS DEBERIAMOS REALIZAR EL ATS YA QUE SE REALIZA EN REOC SOLAMENTE Y LOS INGRESOS SI SUPERAN LAS BASES ESTABLECIDAS. DE ANTEMANO AGRADESCO EL TIEMPO QUE SE TOME EN RESPONDER MIS INQUIETUDES Responder

Annimo 9 de julio de 2012 07:58

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buenos dias tengo una duda para una gasolinera que mensual vende 170000 y de compras 150000 tengo que presentar el ats y si tengo que presentar me va hacer dificil porque nosotros facturamos manualmente y algunos no quieren facturas o no dan los datos hay muchos problemas para detallar las ventas como puedo hacer Responder Respuestas Buro Tributario 15 de julio de 2012 08:53

70.a

Estimado Amigo (a), la solucin sera emitir por cada venta de combustible la respectiva factura. Recuerde que el artculo 103 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) seala que los sujetos pasivos de los impuestos al valor agregado y a los consumos especiales, obligatoriamente tienen que emitir comprobantes de venta por todas las operaciones mercantiles que realicen. Dichos documentos deben contener las especificaciones que se sealen en el reglamento. Estos comprobantes de ventas podrn ser emitidos a nombre de CONSUMIDOR FINAL e ingresados sin problema alguno al momento de realizar el ATS.

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Annimo 9 de julio de 2012 16:20 Buenas tardes, tengo una consulta, las fundaciones sin fines de lucro deben presentar ATS o el REOC? Gracias. Responder Respuestas Buro Tributario 15 de julio de 2012 08:40

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Estimado Amigo (a), esto depender si para el ao 2011 esta sociedad super en sus ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales el doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad conforme a la normativa tributaria vigente, segn la Resolucin NACDGERCGC12-00001 emitida por el Servicio de Rentas Internas. Responder

Annimo 10 de julio de 2012 08:42

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Buenos dias..... porfis ayudeme soy auxiliar en una Asociacion de Agricultores estoy confundida no se si se hara anexo transaccional o el reoc. El sistema de rentas me pide reoc pero tengo entendido que desde el ao 2012 los obligados a llevar contabilidad eran el anexo transaccional. ayudeme porque tengo que presentar un anexo. Gracias Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 20:25

72.a

Estimada Amiga, la Resolucin NACDGERCGC12-00001 en su literal i seala que las sociedades estn en la obligacin de presentar el anexo transaccional simplificado (ATS). El artculo 98 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) define lo que es una sociedad. "Para efectos de esta Ley el trmino sociedad comprende la persona jurdica; la sociedad de hecho; el fideicomiso mercantil y los patrimonios independientes o autnomos dotados o no de personera jurdica, salvo los constituidos por las Instituciones del Estado siempre y cuando los beneficiarios sean dichas instituciones; el consorcio de empresas, la compaa tenedora de acciones que consolide sus estados financieros con sus subsidiarias o afiliadas; el fondo de inversin o cualquier entidad que, aunque carente de personera jurdica, constituya una unidad econmica o un patrimonio independiente de los de sus miembros." En el caso de la Asociacin de Agricultores para el ao 2012 estar en la obligacin de presentar el ATS, siempre y cuando, sus ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales, hayan superado el doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad conforme a la normativa tributaria vigente, caso contrario, deber de presentar el anexo REOC. Responder

Annimo 10 de julio de 2012 13:53

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Te felicito por esta ayuda que nos brindas y al mismo tiempo aclarar nuestras dudas... Yo realice una factura y me realizaron la respectiva retencion del 30% del IVA y del 1% , pero se tuvo que hacer una nota de credito , en la nota de credito me dicen que se pone lo que no se entrego en la factura y al final se calcula el iva pero en la diferencia de la nota de credito y lo que yo entregue realmente salgo perjudicado con un valor importante,,, me dice el cliente que ellos no se pueden acomodar en la nota de credito para yo poder cobrar lo que es . ellos dicen que ya no pueden anular la factura ni la retencion, como deberia yo proceder para no salir perjuducado, soy persona natural no obligado a llevar contabilidad, gracias Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 19:34

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Estimado Amigo (a), el artculo 15 del Reglamento de Comprobantes de Ventas, Retenciones y Documentos Complementarios indica que las notas de crdito son documentos que se emitirn para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones. Al momento de emitir la nota de crdito deber de hacerlo por el valor a anular, descontar o devolver, y sobre ese valor calcularle el 12% de IVA en caso de ser tarifa 12%. Lo que no entiendo es porque saldra perjudicado por la diferencia no entregada, si eso no vendido, debera de estar en su poder o inventario. Ahora, si lo analizamos desde el punto de vista de flujo de efectivo, esa compra le gener salida de efectivo que en su momento recuperar al vender ese sobrante o

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inventario. Responder

Annimo 10 de julio de 2012 16:20

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Tengo que hacer una sustitutiva del mes de febrero que vengo arrastrando, pero por la presentacion tardia cambio de valor, la pregunta es donde veo el numero que me pide en el formulario para hacer la sustitutiva. Espero me puedan ayudar Liseth Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 19:23

74.a

Estimada Liseth, el nmero de la declaracin original o sustitutiva lo podrs ver al momento de imprimir o visualizar el documento de la base de datos del Servicio de Rentas Internas. En la parte superior derecha aparecer el nmero del formulario que te servir para hacer las sustitutivas. Responder

Annimo 10 de julio de 2012 22:25

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Amigo felicitaciones por este acertado sitio para personas con muchas dudas en este campo. Mi pregunta es si soy una persona natural no obligada a llevar contabilidad como dice en el ruc pero e n base a esta actividad se factura mas de 200.000 anualesdebo presentar anexos? P llenar el formulario 10 Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 18:54

75.a

Estimado Amigo (a), si para el ao 2011 sus ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales fueron superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad, estar en la obligacin de presentar los anexos transaccionales simplificados (ATS). Responder

Annimo 11 de julio de 2012 07:35 somo personas naturales oblig a llevar contabili y necesitamos llenar el ATS pero solo nos dan 2 opciones 1- contribuyentes especiales ,personas solicitan IVA 2Entidades bancaria ,quienes emiten tarjetas de credito que opcion escojo??? Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 18:28

76

76.a

Estimado Amigo (a), segn consulta hecha al Servicio de Rentas Internas se deber de escoger la opcin 1. Responder

paul 11 de julio de 2012 20:20

77

Estimado: Al igual que todos los ciudadanos anteriores, permtame felicitarle por el espacio para interrogantes. Le consulto una muy especfica. Hago declaraciones semestrales por IVA de mi RUC referido a educacin superior. Durante el presente semestre he recibido 450 dlares de los cuales la Universidad me ha retenido el 8% por servicios profesionales. La consulta concreta es si en el formulario 104A, en el casillero 403 coloco el valor bruto es decir los 450 dlares y en el casillero 413 coloco el valor neto recibido es decir 414 dlares (450-36 retenido por el 8% de servicios profesionales), y si es as en qu casilleros debo colocar valores adicionales si ese ha sido el nico movimiento en este semestre. Por la atencin, muchas gracias Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 19:03

77.a

Estimado Paul, gracias por tus sinceras felicitaciones. Tanto en los casilleros 403 (Ventas brutas) y 413 (Ventas netas) deber de colocar los $ 450,00. Las ventas netas aplican cuando durante el mes declarado se han emitido notas de crdito. La(s) retencin(es) en la fuente del ao en curso sern consideradas nicamente para la declaracin del Impuesto a la Renta personal en el formulario 102A.

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Annimo 12 de julio de 2012 10:46 De verdad felicitaciones, por esta pgina de ayuda. Por favor quisiera que me des alguna pauta de como puedo manejar lo siguiente:

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En el mes de Diciembre se importaron unas pantallas, resulta que dichas pantallas no eran las corresctas, por lo que en el mes de febrero envia el proveedor del extranjero las correcta, esta vez si llegaron bien, pero las que no eran recien se las mando a devolver en el mes de Junio, la Aduana para poder sacarlas nos dijo que tena que hacer una factura como que estuviera exportando las pantallas que no eran las correctas. La importacion del mes de diciembre la declare como activo fijo, la segunda importacion se la declar como inventario, y en este mes tengo que declarar la exportacion de las pantallas erroneas. De que manera le doy de baja a ese inventario, pues estoy haciendo uso de ese IVA por importacion? Por fis ayudame, te estar eternamente agradecida. Responder

Annimo 12 de julio de 2012 12:25

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Amigo un consulta, las declaraciones del iva mensual de una persona natural van de la mano con la declaracion del imp. a la renta a fin de ao verdad? O sea si esta persona no ha declarado todos los meses el iva no puede declarar en el 102?? Responder Respuestas Buro Tributario 12 de julio de 2012 20:52

79.a

Estimado Amigo (a), la declaracin del Impuesto a la Renta (102 - 102A) deber de ser consistente con las declaraciones mensuales o semestrales del Impuesto al Valor Agregado (104 - 104A) y retenciones en la fuente cuando aplique. El no haber declarado el IVA no quiere decir que no podr presentar su declaracin anual de Impuesto a la Renta, pero es muy probable que existan diferencias entre ambas declaraciones. Responder

Annimo 13 de julio de 2012 08:22 Buen dia Jorge. Como siempre deseandole lo mejor, y aqui pues incomodandole con otra consulta.

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En una fundacion dedicada a la capacitacion a empresas, sin fines de lucro; al momento q los instructores realizan la facturacion x sus honorarios hay algunos q facturan en 0 ( el iva), y hay otros instructores q facturan con iva; entonces hay algun reglamento o articulo en donde se especifique como se debe facturar. Gracias de antemano Jorge, Bendiciones

Luis Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 17:46

80.a

Estimado Luis, en Bur Tributario estamos para absolver todas tus inquietudes. El artculo 56 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) indica todos aquellos servicios que estn gravados con tarifa 0% y en el numeral 5 estn los de educacin en todos sus niveles. El mismo artculo seala que estn comprendidos dentro del concepto de servicios de educacin, los que se encuentran bajo el rgimen no escolarizado que sean impartidos por centros de educacin legalmente autorizados por el Estado para educacin o capacitacin profesional y otros servicios educativos para el desarrollo profesional, el cual podra ser el caso de la institucin sin fines de lucro. El artculo 187 del Reglamento para la Aplicacin de Rgimen Tributario Interno menciona que estn comprendidos dentro del concepto de servicios de educacin y, por tanto, gravados con tarifa 0%, los servicios prestados por los docentes cualquiera que sea su situacin o relacin contractual con el establecimiento de educacin. Responder

Annimo 14 de julio de 2012 09:17 hola lo felicito por haber creado esta paguina en donde las personas podemos realizar

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cualquier tipo de preguntas mi pregunta es como hago la declaracion de un contribuyente q desde enero del 2012 no a presentado sus declaraciones de iva mensual esta persona a realizado compras todos los meses y nunca a sacado un facturero para realizar las ventas desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos saludos cordiales Edison Responder Respuestas Buro Tributario 14 de julio de 2012 17:30

81.a

Estimado Edison, en ese caso en los casilleros de ventas obviamente no deber de registrar valor alguno, sin embargo en los casilleros de adquisiciones, siempre y cuando tengan relacin con la actividad empresarial o comercial, deber de registrarlos dependiendo si dan derecho o no a Crdito Tributario acorde al artculo 66 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI). Al momento de hacer las declaraciones deber de considerar las multas respectivas sujetas al artculo 100 de la misma Ley y al instructivo de sanciones pecuniarias. Responder

Annimo 14 de julio de 2012 20:28

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Buenas noches.... muchas felicitaciones por este buro, es muy util.... estoy muy preocupada.... no se si me pueda ayudar.... el da de ayer fui a cancelar mi declaracion al Banco del Pichincha y me dijeron que el sistema tenia problemas con las declaraciones... entonces hoy me fui a un Sevipagos y no me quisieron aceptar el formulario porque ha salido una disposicion de que ya no acepten formularios sino q las declaraciones sean solo x internet pero como 15 es domingo y el sri no abre los domingos, no puedo sacar la clave para la declaracin, adems tenia entendido que las declaraciones por internet obligatoriamente seran a parit del 2013, entonces estoy preocupada xq el lunes como es 16 entonces seria como declaracin atrasada..... q puedo hacer???? Responder Respuestas Buro Tributario 16 de julio de 2012 07:05

82.a

Estimada Amiga, si su declaracin vence un da inhbil, usted podr cancelarla el siguiente da hbil. Es decir, la declaracin que venca el sbado 14 podr ser presentada hasta el lunes 16. El Servicio de Rentas Internas emiti una Resolucin con un calendario segn el noveno dgito del RUC en el que estableca a partir de que meses en el 2012, los contribuyentes personas naturales estaran en la obligacin de presentar sus declaraciones mensuales va internet. Recomiendo acercarse al SRI y tramitar su clave personal y proceder a declarar por internet. La solicitud y entrega de clave es inmediata y personal. Responder

Annimo 14 de julio de 2012 23:01

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Buenos das, de antemano los felicito por haber creado una pgina que sin lugar a duda resuelve muchas de las inquietudes de quienes manejamos a diario informacin que se reporta al SRI Mi pregunta es la siguiente: trabajo en un colegio religioso sin fines de lucro, estamos obligados a presentar el ATS? y si es el caso, como puedo hacerlo, porque el software que actualmente se maneja an presenta solo dos tipos de contribuyentes? Responder Respuestas Buro Tributario 15 de julio de 2012 08:36

83.a

Estimado Amigo (a), para nosotros es un gusto poder asesorarlos de la mejor manera posible. La Resolucin NACDGERCGC12-00001 en su literal i seala que estarn obligados a presentar los anexos transaccionales simplificados (ATS) todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad. En la misma Resolucin en la disposicin transitoria primera indica que los sujetos pasivos sealados en el literal i) del artculo 1, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales, hayan superado el doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de llevar contabilidad conforme a la normativa tributaria vigente, debern de presentar el ATS acorde al calendario citado. Entindase que los montos debern de ser considerados o computados al 31 de diciembre del 2011. Al momento de seleccionar en el programa DIMM deber que escoger la opcin 1, segn consulta realizada al Servicio de Rentas Internas. Responder

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Annimo 15 de julio de 2012 07:52

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tengo una conculta como realizo una retencion a la facturas emitidas con notas de credito, que valor tomo en cuenta para hacer la retncion, tengo un negocio propio y emiti una retencion por el valor de la factura menos la nota de credito, estoy un poco confundida al respecto por favor me ayudan. gracias si no es mucho pedir con un ejemplo Responder Respuestas Buro Tributario 15 de julio de 2012 08:28

84.a

Estimado Amigo (a), la base para el clculo de la retencin en la fuente sera el valor neto, es decir el valor de la factura menos la nota de crdito. La forma como aplic la retencin en la fuente del Impuesto a la Renta es la correcta. Responder

Annimo 15 de julio de 2012 12:11

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Buenas tardes, les felicito por la gran ayuda que dan con sus aclaraciones ya que en nuestro pas an nos falta a muchos conocer sobre el tema tributario. Mi pregunta es la siguiente: si por ejemplo tengo una factura de compra de cemento que tiene por transporte subtotal 0% y por el producto sub 12% debo regirme a lo que dice el sri que "Cuando existan comprobantes de venta en los cuales, una parte corresponda a crdito tributario y otra a costo o gasto se deben ingresar dos registros, primero un registro del comprobante con los valores que pertenezcan a crdito tributario y luego otro registro del mismo comprobante para los valores que pertenezcan a costo o gasto". De antemano le agradezco por su ayuda y sigan adelante. Responder Respuestas Buro Tributario 16 de julio de 2012 07:11

85.a

Estimado Amigo (a), agradecemos por tus felicitaciones. As es, de esa forma se debera de ingresar los registros al momento de hacer el anexo transaccional simplificado (ATS). Responder

Annimo 15 de julio de 2012 21:21

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Buenas noches mi estimado amigo, muchas gracias por aclarar las dudas de muchos de nosotros que estamos desorientados en el ambito tributario, y felicidades, sigan adelante. Por preguntarle, que pasa si olvido declarar una factura de algun mes, La puedo ingresar en el siguiente mes sin ningun problema? o tengo que realizar sustitutiva? Por su ayuda le agradezco Responder Respuestas Buro Tributario 16 de julio de 2012 07:19

86.a

Estimado Amigo (a), para efectos impositivos no tendra inconveniente alguno haciendo un anlisis macro. Sin embargo, el declarar una compra o venta el prximo mes podra generar inconsistencias a nivel contable o a nivel de la preparacin de los anexos. Habra que analizar cual sera el impacto al declarar esa factura el mes siguiente, es decir, si genera impuesto a pagar o causa Crdito Tributario, intereses por mora tributaria debido a una posible imputacin al pago, entre otros. Recomiendo hacer la declaracin sustitutiva agregando el comprobante de venta no declarado. Responder

Annimo 16 de julio de 2012 14:39 Hola

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debo presentar el ATS cuando tengo que retener por honorarios que es el 303 me sale el 8% pero debo hacerlo con el 10%, me puede facilitar el nuevo dimm para actualizar el mio Responder Respuestas Buro Tributario 16 de julio de 2012 18:14

87.a

Estimado Amigo (a), la nueva versin del dimm est en la pgina del Servicio de

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Rentas Internas. Desde ah ser mas fcil para usted descargarla y actualizarla. Responder

Annimo 16 de julio de 2012 18:52 hola tengo una lavadora y lubricadora de vehiculos: necesito saber cual es el techo de ingresos que debo tener para no declaran la renta anual gracias Responder Respuestas Buro Tributario 17 de julio de 2012 16:45

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Estimado Amigo (a), el artculo 36 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno seala la tabla para el pago del Impuesto a la Renta para las personas naturales. El artculo 42 de la misma Ley establece que las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fraccin bsica no gravada, segn el artculo 36 de esta Ley no estarn en la obligacin de presentar la declaracin del Impuesto a la Renta. Para el ao 2012 la base imponible desgravada mnima para liquidar el Impuesto a la Renta para personas naturales es de $ 9.720,00. Es decir, que si para el ao fiscal 2012, sus ingresos superan los $ 9.720,00 estar en la obligacin de presentar su declaracin de Impuesto a la Renta por este ao. Responder

Annimo 16 de julio de 2012 21:18

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Hola Econ. Ayudeme con una consulta la multa establecida de $31.25 cuando presento declaracion de IVA por internet como o cual es la modalidad para el pago tengo que llenar otro formulario, no tengo convenio con ningun banco gracias y felicitaciones por su pagina. Responder

Annimo 17 de julio de 2012 09:12 Buenas tardes,

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Quisiera saber si en el caso de haber una equivocacion en el REOC ya subido en la plataforma del SRI, se puede subir nuevamente otro ya corregido?? que pasos se deben de hacer. Por favor ayudenme. Gracias Responder Respuestas Buro Tributario 17 de julio de 2012 16:29

90.a

Estimado Amigo (a), por supuesto que podrs hacer un anexo sustitutivo y cargarlo como procediste a cargar el anexo original. Responder

Silvia Arguello 17 de julio de 2012 18:20

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Buenas noches una consulta tributaria, una persona natural no obligada a llevar contabilidad en el 2011, el Sri, ya le determino como obligada a llevar contabilidad pero dice el Sri que debe llevar contabilidad desde el 2011 es decir declarar sustitutivas del ao 2011 como obligada a llevar contabilidad, mi pregunta es si tiene que retener impuestos es decir asumir los impuestos de compras realizadas en el 2011 y pagadas por el valor total y declarar el 103 y que anexo transaccional debe declarar Reoc o Ats. Responder

Annimo 19 de julio de 2012 07:40

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hola trabajo en una ferreteria pero ademas esta empresa abastece a barcos con bandera extranjera con productos de limpieza o repuestos.. en el tema de facturacion a estos barcos se les esta facturando 0% IVA en productos que estan gravados con 12% iva supuestamente por que como son de bandera extranjera no pagan IVA...esto es correcto O NO Responder

Annimo 19 de julio de 2012 13:44 Hola mi pregunta es si debo ingresar el valor de la nota de credito o no Responder Introduce tu comentario...

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