TEMA 2 Elementos Fundamentales en el estudio de la auditorias

1) QUE ES AUDITORIA

revisión independiente que realiza un auditor profesional, aplicando técnicas, métodos y

procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de las funciones, actividades,
tareas y procedimientos de una entidad administrativa, así como dictaminar sobre el resultado
de dicha evaluación

2) Objetivo de una auditoria

 realizar una evaluación de manera independiente de las actividades

 hacer una revisión especializada
 evaluar el cumplimiento
 dictaminar de manera profesional o independiente

3) que es Auditoría Externa

aquella que se realiza con personal totalmente ajeno a la empresa auditada, con libertad
absoluta de actuación y libre de cualquier injerencia por parte de la institución donde se
practica

4)Objetivo de una auditoría EXTERNA

 hacer una revisión independiente sobre el aspecto contable y las finanzas de las áreas
de una empresa, evaluar el cumplimiento de los planes.
 realizar una evaluación de manera independiente , a una institución con la cual no se
tengan ni empleo ni subordinación

5)Objetivo de una auditoría interna

 Realizar una evaluación independiente dentro de la institución donde se trabaja,

contando con un mayor entendimiento de sus actividades y operaciones, con el fin de
ayudar a evaluar la actuación de la gestión administrativa.
 Evaluar internamente el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y
lineamientos que regulan la actuación de cada uno de los integrantes de una
institución, así como de sus áreas administrativas
 Hacer una revisión interna del área contable, de las finanzas y del control interno de las
áreas de una empresa, a fin de evaluar su funcionamiento desde un punto de vista
interno.
 Dictaminar en forma interna sobre las actividades, operaciones y funciones que se
realizan en una empresa, contando con un mayor conocimiento de las actividades del
personal que labora en ella, así como de sus funciones y tareas

6) Auditoria financiera

esta auditoria esta enfocada ha evaluar la actuación financiera y contable de las empresas sus
objeticos:

• revisar los estados financieros ,vigilar el ejercicio y cumplimiento de los planes,

realizar una evaluación
7) Auditoria administrativa

Evaluar el comportamiento administrativo de las empresas y su objetivo son:

 realizar una evaluación con el fin de emitir un dictamen sobre la razonabilidad de su

gestión administrativa
 analizar todo lo relacionado con la gestión administrativa de una empresa

8) Objetivo de Auditoria operativa

 Realizar una evaluación, de manera independiente, de las actividades.

 Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas.
 Evaluar la actividad operativa de los directivos.
 Evaluar los cambios y mejoras en los sistemas de operación.
 Mejorar el uso de los recursos de una empresa.
 Evaluar el volumen, frecuencia y periodicidad de las operaciones y actividades

9) objetivo de auditoria integral

 Realizar una evaluación global, multidisciplinaria e independiente sobre las actividades,

operaciones, estructura organizacional y funciones.
 Mejorar los sistemas de operación, los métodos y procedimientos de trabajo.
 Aprovechar los recursos de las múltiples disciplinas de la auditoría.
 Dictaminar, en forma integral y multidisciplinaria, sobre los resultados e interrelación
de las actividades.

10) objetivo de auditoría ambiental

 Emitir un dictamen sobre la razonabilidad de su gestión administrativa y del uso de los

recursos públicos.
 Evaluar el adecuado cumplimiento y el uso correcto de los recursos públicos.
 Evaluar la actualización y correcta aplicación de las leyes, normas, políticas.
 Dictaminar sobre los resultados de la gestión administrativa de directivos, emplea- dos
y trabajadores de cada una de las empresas.

11) objetivo auditorio en sistema

 Realizar una evaluación con personal multidisciplinario y capacitado en el área de

sistemas.
 Evaluar el uso y aprovechamiento de los equipos de cómputo, sus periféricos.
 Evaluar el aprovechamiento de los sistemas de procesamiento, sus sistemas operativos.
 Realizar la evaluación de las áreas, actividades y funciones de una empresa, contando
con el apoyo de los sistemas computacionales.

12) Evaluación de los objetivos, planes, programas y presupuestos

Es la auditoría que se realiza al establecimiento de los fines que se pretenden alcanzar en una
empresa, a través de la elaboración y cumplimiento de sus objetivos y planes, ya sean
generales, particulares, y a largo, mediano o corto plazo
13) Evaluación de la estructura organizacional, funciones, perfil de puestos, líneas de
autoridad y comunicaciones

Es la auditoría que se realiza a los aspectos organizacionales de una empresa y a sus unidades
administrativas, incluyendo todo lo relacionado con la definición y cumplimiento de sus
funciones

14) Evaluación de la administración de los recursos humanos de una empresa o del área
auditada

Otro de los aspectos fundamentales que se debe contemplar dentro de una auditoría es todo
lo relacionado con los recursos humanos de una empresa, revisión que se realiza dentro de la
llamada auditoría laboral

15) Evaluación de la administración de prestaciones, impuestos y obligaciones de una

empresa, así como de sus funcionarios y personal en genera

El objetivo principal de esta auditoría es hacer una revisión de la correcta determinación y

cumplimiento de las obligaciones de una empresa, de sus funcionarios, emplea- dos,
proveedores y compradores, con el fin de verificar el cumplimiento del pago de sus impuestos
y de sus obligaciones de carácter fiscal

16) Evaluación de las normas, políticas, métodos y procedimientos de operación

Es la revisión del cumplimiento de las normas, políticas y lineamientos que regulan el

desarrollo de las actividades de los funcionarios y empleados de una empresa, así como la
evaluación de sus métodos de trabajo y procedimientos de operación, para de- terminar el
buen desempeño de sus labores.

17) Evaluación de los bienes y activos de una empresa

Es la evaluación de la protección, custodia y forma de uso de los bienes muebles, in- muebles,
equipos, y sistemas de las áreas de una empresa

18) Evaluación de otras áreas y actividades por auditar

Es la determinación específica y concreta de las áreas, actividades y/o eventos especiales que
serán evaluados dentro de una empresa

19) Evaluación de las normas, políticas, métodos y procedimientos de operación

Es la revisión del cumplimiento de las normas, políticas y lineamientos que regulan el

desarrollo de las actividades de los funcionarios y empleados de una empresa, así como la
evaluación de sus métodos de trabajo y procedimientos de operación, para determinar

20) Normas generales de auditoría

Las Normas Generales de Auditoría Pública, establecen los requisitos mínimos que deberá
observar el auditor público en el desahogo de sus programas de auditoría, con el propósito de
contribuir al proceso de cambios estructurales que vive y demanda el país vigilando el uso
eficiente de los recursos públicos y el cumplimiento oportuno, transparente y veraz del
rendimiento de cuentas a la ciudadanía
21) Normas generales de auditoría emitidas por el AICPA

 La auditoría debe ser realizada por personal que cuente con la capacitación técnica
adecuada y la competencia para ejercer como auditor.

•El auditor debe conservar una actitud mental independiente en todos los aspectos.

•El auditor debe ser diligente en la presentación de los resultados de su auditoría

22) INFORME DE AUDITORIA

 El informe de la auditoría debe presentarse en estricto apego a las normas de auditoría

y contabilidad generalmente aceptadas.

•En el informe de la auditoría se deben señalar las observaciones que se hayan detectado
durante el periodo de evaluación, destacando aquellas desviaciones de los procedimientos
normales de la operación de la empresa y de los principios generalmente aceptados.

•Los informes de auditorías financieras deberán contener la opinión razonada del auditor.

23) Normas generales de auditoria emitidas por el imcpac

Este instituto es el que agrupa a los contadores púbicos como asociación de profesionales en
esta materia, es el que a emitido una serie de normas principios y criterios relacionados con la
auditoria

24) Normas para todos los auditores

Independencia. Integridad Profesional. Fiabilidad De Los Estados Y Registros. Mantenimiento

Del Control Interno. Obtención Y Evaluación De Evidencia. Rango De Conocimiento

25) Normas para la capacitación del auditor

Éstas son las normas relacionadas con la capacitación, adiestramiento y profesionalización de

quienes trabajan en la auditoría de sistemas computacionales, debido a que con su adopción
se pretende regular los conocimientos, habilidades y requerimientos técnicos de los
profesionales que actúan en esta disciplina especializada. Dichas normas se agrupan en dos
grandes aspectos:

•Capacitación adecuada a las necesidades de auditoría

•Capacitación permanente del profesional dedicado a esta actividad

26) Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoría

 Instrumentos de recopilación de datos aplicables en la auditoría de sistemas

 Técnicas de evaluación aplicables en la auditoría de sistemas
Técnicas especiales para la auditoría de sistemas computacionales

27) Estructuras de organización de las empresas y áreas dedicadas a la auditoría

Las propuestas se dividen en dos grupos: por las estructuras de las auditoras externa.
Agrupadas en tres grandes clasificaciones, según el tamaño de la empresa; claro está, todo será
considerado de acuerdo con el número de sus ocupantes y actividades que deban realizar.
28) Estructuras de organización de las áreas de auditoría interna

De acuerdo con la estructura de organización, el tamaño de la empresa, las políticas y estilos de

dirección de cada institución, la ubicación ideal de las áreas de auditoría in- terna tiene que ser
a nivel de staff o asesoría, dependiendo y reportando directamente a los niveles de mayor
jerarquía en la empresa, con subordinación de la dirección general o de una sola de las áreas
de alta dirección

29) Para auditorías internas de macroempresas y empresas grandes

Director o gerente al nivel de área functional

Auditores internos (Auditores junior) Gerentes o jefes de departamento

Jefes de grupo o encargados (Auditores SeniOR

Apoyo administrativo y secretarial

30) Para auditorías internas de empresas medianas

Gerente de auditoría -Auditor Senior •Auditores Junior •Apoyo secretarial

31) Para auditorías internas de empresas pequeñas y microempresas

Auditor Senior, •Auditor Junior•Apoyo secretarial