SE

INCREMENTA
EL COSTO DE
LA NOMINA
EN 2023

CP JORGE ESCANDON
HOMERO MORENO M
INCREMENTOS 2023
1 INCREMENTO AL SALARIO MINIMO 20%

2 INCREMENTO - INFLACION ANUAL 8.20%

3 INCREMENTO AL VALOR DE LA UMA 8.20%

◦ 4 INCREMENTO A LA CUOTA PATRONAL C y V

del .4% al 1.09%
5 INCREMENTO A DIAS DE VACACIONES 1% +
6 INCREMENTO EN LA PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO
 INCREMENTO DE APORTACIONES
RCV DE 2023 A 2030
COMO IMPACTA LA INFLACION EN
EL PAGO DE LAS CUOTAS DEL IMS
INCREMENTO DEL SALARIO
MINIMO 2023
INCREMENTO DE VACACIONES EN
SUSPENSO
RECOMENDACIONES PARA
DISMINUIR ACTOS DE AUTORIDAD
DEL IMSS

SE INCREMENTA EL COSTO
CASOS PRACTICOS.

DE LA NOMINA EN 2023
 1. SALARIO MINIMO

Art 90.- Salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo la persona
trabajadora por los servicios prestados en una jornada de trabajo.
El salario mínimo deberá ser suficiente para satisfacer las necesidades normales de una o
un jefe de familia en el orden material, social y cultural, y para proveer a la educación
obligatoria de las y los hijos.
Se considera de utilidad social el establecimiento de instituciones y medidas que protejan la
capacidad adquisitiva del salario y toda persona trabajadora a la obtención de satisfactores.
La fijación anual de los salarios mínimos, o la revisión de los mismos, nunca estará por
debajo de la inflación observada durante el periodo de su vigencia transcurrido.
DOF: 30/03/2021
CONASAMI va por
aumento de 50% al SM al
2024
“Todavía es muy temprano para decir cuánto subirá el
salario mínimo el año que viene para llegar a los 260
pesos en 2024. Este año el referencial quedó en 172.87
pesos para el resto del país. Desde ese punto, faltan 87
pesos para la meta sexenal”. Luis Felipe Munguia

“Lo más fácil es pensar que para 2023 se incremente

más de 40 pesos y en 2024 de igual manera. O negociar,
por la inflación las empresas quizá prefieran que para el
siguiente año sean 30 pesos y el último del sexenio lo
que falta”.
20% + SALARIO MÍNIMO GENERAL 2023
Francisco Cervantes Díaz, presidente del Consejo Coordinador Empresarial(CCE), dijo
que los acuerdos entre el empresariado se enfilan a incrementar 20%, pese a que la
Confederación Patronal de la República Mexicana (Coparmex) había planteado 15%
para el salario mínimo del 2023.

La propuesta salarial del sector obrero es lograr un aumento del 25%, aunque el
presidente de la Coparmex, desechó la iniciativa, porque las pequeñas y medianas
empresas serían las afectadas, con riesgo de migrar a la informalidad.
Durante las negociaciones con la Comisión Nacional de Salarios Mínimos, el sector
privado planteó el incremento del 15% para el 2023, el cual cubre el efecto inflacionario
más un Monto Independiente de Recuperación (MIR).
 SALARIO MINIMO GENERAL 2023
SALARIO MINIMO 2023

Salario Mínimo estimado

2023 Diario 7 días 15 días 30 días

Salario mínimo general con el $ 207.44 $ 1,452 $ 3,112 $ 6,223

20%

Salario mínimo general $ 312.41 $ 2,186.8 $ 4,646.1 $ 9,372.3

frontera con el 20%

SDI (SD x FI) 20% $ 216.81 SDIZL % $ 326.53

TOPES SALARIALES IMSS
Art 28. Los asegurados se inscribirán con el SBC que perciban en el momento de
su afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente a 25 veces la
UMA y como límite inferior el SMG del área geográfica.

SMG $207.44 X 1.0452 = $216.81 SDI

SMGZ $312.41 X 1.0452 = $326.52 SDI
UMA $104.10 X 25 = $ 2,602.50 TOPE
INCREMENTO CUOTAS IMSS 2023
SDI 2023 216.82 UMA 2023 104.11 SMG 2023 207.44
3 312.33 MES 30
Trabajador Patrón BIMESTRE 61 Dif
CUOTA FIJA 0.204 637.15 637.15 48.29
PRESTACIONES ESPECIE (EXC) 0.004 0.011 - -
PRESTACIONES EN EFECTIVO 0.0025 0.007 16.26 45.53 61.79 10.30
GASTOS MEDICOS P 0.00375 0.0105 24.39 68.30 92.69 15.45
RIESGO DE TRABAJO 0.025984 - 169.02 169.02 28.17
INVALIDEZ Y VIDA 0.00625 0.0175 40.65 113.83 154.48 25.75
GUARDERÍAS 0.01 - 65.05 65.05 10.84
CESANTIA Y VEJEZ 0.01125 0.0315 148.79 416.62 565.41 47.12
RETIRO 0.02 - 264.52 264.52 22.04
INFONAVIT 0.05 - 661.30 661.30 55.11
230.10 2,441.32 2,671.42 214.77
2. La
inflación en
México se
aferra a
mantenerse
por arriba
de 8%
Se ubica en
8.14% en la
primera
quincena
de
noviembre
CANASTA BÁSICA ALIMENTARIA 2022
Actualmente, se necesitan 2,086 pesos mensuales por persona para cubrir las
necesidades básicas alimentarias en un barrio urbano. Y 1,600 pesos cada mes
en una colonia rural. Este agosto del 2022, se registró un incremento de 14% en
el costo de esta cesta mínima de comida.
canasta mínima para vivir integra otros bienes y servicios relacionados con
necesidades básicas más allá de la alimentación, como la vivienda, agua, luz,
gas, transporte, productos de salud y cuidado personal y educación.
Según las cifras del Coneval, en las zonas urbanas son necesarios $4,158 pesos
mensuales por persona para costear esta cesta mínima. En las zonas rurales se
requieren 2,971 pesos por mes.
$16,630 en una familia de 4 personas.
96.22 X 8.2% =104.10 UMA estimado*

91.56 X 5% = 96.14 UMI estimado*

valores* 2023
LIMITES LEYSS, FEBRERO 2023
DESPENSAS EN ESPECIE O EN DINERO ALIMENTACION Y HABITACIÓN
El pago No rebase el 40% del S.MGDF. UMA Mínimo se cobre el 20% del SMGDF. UMA
104.10 X 40% $ 41.64 104.10 X 20% $ 20.82

PREMIOS DE PUNTUALIDAD PREMIOS DE ASISTENCIA

El premio No rebase el 10% del SBC. El premio No rebase el 10% del SBC.
S.B.C. del trabajador X 10% = S.B.C. del trabajador X 10% =

TIEMPO EXTRAORDINARIO (no fijo, no pactado)

•Dentro de los márgenes de la L.F.T.
3 hrs diarias 3 veces a la semana. * 9 hrs semanal

GUIA. HMM
CAMBIAR UMA y UMI EN SUA Y NOMINA
INCREMENTO EN TOPE SALARIAL
Incremento en el costo de seguridad social, en la cuota fija. Si bien en algunos
casos disminuye el importe a pagar en la rama cuota excedente.
Cuota fija UMA 2022 UMA 2023 Diferencia 25 veces 22 25 veces 23 diferencia
20.40%

96.22 104.10 7.88 2,405.50 2,602.50 197.00

diario 19.63 21.24 1.61 445.02 481.46 36.44

MES 30
DIAS 588.86 637.20 48.34 13,350.60 14,446.80 1096.20

SERVIAUD@GMAIL.COM
INCREMENTO UMA EN SUA
2022 2023 mensual
No trabaj uma 2022 uma 2023 cuota fija cuota fija Diferencia
10 96.22 104.11 5,970.45 6,460.03 489.58
20 96.22 104.11 11,940.90 12,920.06 979.15
20 96.22 104.11 11,940.90 12,920.06 979.15
20 96.22 104.11 11,940.90 12,920.06 979.15
20 96.22 104.11 11,940.90 12,920.06 979.15
20 96.22 104.11 11,940.90 12,920.06 979.15
110 65,674.96 71,060.31 5,385.35
incremento cuota fija mensual 5,385.35 0.08
 4. INCREMENTO EN TASA (%)
CESANTÍA Y VEJEZ
RCV se integra por las siguientes subcuentas
2022 2023
I. Retiro, patrones 2.000 2.000
II. a) cesantía y vejez, Patrones 3.150 11.875
b) cesantía y vejez, Trabajadores 1.125 1.125
c) cesantía y vejez, Estado 0.225 0.0
Total del SBC 6.500% 15.0%

HMM
 • II. En los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez:
• a) Los patrones cubrirán la cuota que corresponda sobre el salario base de cotización, calculada
conforme a la siguiente tabla:
Salario base de cotización del trabajador Cuota Patronal

1.00 SM* 3.150%

1.01 SM a 1.50 UMA** 4.202%

1.51 a 2.00 UMA 6.552%

2.01 a 2.50 UMA 7.962%

2.51 a 3.00 UMA 8.902%

3.01 a 3.50 UMA 9.573%

3.51 a 4.00 UMA 10.077%

4.01 UMA en adelante 11.875%

*Salario Mínimo

** Unidad de Medida y Actualización

 APLICACIÓN NUEVAS CUOTAS C Y V
UMA
104.10 SMG $ 207.44 SDI 216.81 datos 2023
UMA L inf L sup dif en rang tasa CyV incremento tasa RCV tas obr total tasas
1
207.44 no aplica 3.150% 5.150% 1.125% 6.275%
1.01 a 1.5
105.15 156.15 no aplica 3.281% 0.13 5.281% 1.125% 6.406%
1.51 a 2
157.19 208.20 no aplica 3.575% 0.43 5.575% 1.125% 6.700%
2.01 a 2.5
209.24 260.25 1.03 3.751% 0.60 5.751% 1.125% 6.876%
2.51 a 3
261.29 312.30 1.03 3.869% 0.72 5.869% 1.125% 6.994%
3.01 a 3.5
313.34 364.35 1.03 3.953% 0.80 5.953% 1.125% 7.078%
3.51 a 4
365.39 416.40 1.03 4.016% 0.87 6.016% 1.125% 7.141%
4.01
417.44 en adelente 4.241% 1.09 6.241% 1.125% 7.366%
INCREMENTO EN LAS CUOTAS
SDI 2023 216.82 UMA 2023 104.11 SMG 2023 207.44
3 312.33 MES 30
Trabajador Patrón BIMESTRE 61 Dif
CUOTA FIJA 0.204 637.15 637.15 48.29
PRESTACIONES
ESPECIE (EXC) 0.004 0.011 - -
PRESTACIONES
EN EFECTIVO 0.0025 0.007 16.26 45.53 61.79 10.30
GASTOS
MEDICOS P 0.00375 0.0105 24.39 68.30 92.69 15.45
RIESGO DE
TRABAJO 0.025984 - 169.02 169.02 28.17
INVALIDEZ Y
VIDA 0.00625 0.0175 40.65 113.83 154.48 25.75
GUARDERÍAS 0.01 - 65.05 65.05 10.84
CESANTIA Y
VEJEZ 0.01125 0.03751 148.79 496.11 644.90 86.86
RETIRO 0.02 - 264.52 264.52 22.04
INFONAVIT 0.05 - 661.30 661.30 55.11
230.10 2,520.81 2,750.91 254.52
 INCREMENTO EN LAS CUOTAS CyV
SALARIO MINIMO INTEGRADO 216.81
2023 * SM salario minimo 207.44
2 BIM * UMA unidad de medida 104.11

Patrón 2023 2022

rango LI LS CUOTA C y V SBC/SDI dias cuota obrero cuota patron cuota patron DIFERENCIA
1.0 SM 0 207.44 3.150% 216.82
1.01 SM a 1.50 UMA 209.52 156.17 3.281% 216.81
1.51 UMA a 2.00 UMA 157.21 208.22 3.575% $ 216.81
2.01 UMA a 2.50 UMA 209.26 260.28 3.751% $ 220.00 61 150.98 503.38 $ 422.73 80.65
2.51 UMA a 3.00 UMA 261.32 312.33 3.869% $ 330.00 61 226.46 778.83 $ 634.10 144.73
3.01 UMA a 3.50 UMA 313.37 364.39 3.953% $ 400.00 61 274.50 964.53 $ 768.60 195.93
3.51 UMA a 4.00 UMA 365.43 416.44 4.016% $ 500.00 61 343.13 1,224.88 $ 960.75 264.13
4.01 UMA a en adelante 417.48 4.241% $ 600.00 61 411.75 1,552.21 $ 1,152.90 399.31
Conceptos 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 4.0 4.1
1 SMG UMA's UMA's UMA's UMA's UMA's UMA's UMA's
2021
2022 172.87 144.33 192.44 240.55 288.66 336.77 384.88 384.89
2023 207.44 154.43 205.91 257.39 308.87 360.34 411.82 411.83
2024 248.93 162.15 216.21 270.26 324.31 378.36 432.41 432.42
2025 273.83 167.83 223.77 279.72 335.66 391.60 447.55 447.56
2026 301.21 173.70 231.61 289.51 347.41 405.31 463.21 463.22
2027 331.33 179.78 239.71 299.64 359.57 419.50 479.42 479.43
2028 364.46 186.08 248.10 310.13 372.15 434.18 496.20 496.21
2029 400.91 192.59 256.79 320.98 385.18 449.37 513.57 513.58
2030 441.00 199.33 265.77 332.22 398.66 465.10 531.55 531.56
PENDIENTE SUA VERSIÓN 3.6.3
TASA RCV IV MODALIDAD 40

Conceptos 1 SMG 1.5 UMA's 2.0 UMA's 2.5 UMA's 3.0 UMA's 3.5 UMA's 4.0 UMA's 4.1 UMA's
2021
2022 10.075% 10.075% 10.075% 10.075% 10.075% 10.075% 10.075% 10.075%
2023 10.075% 10.206% 10.500% 10.676% 10.794% 10.878% 10.941% 11.166%
2024 10.075% 10.338% 10.925% 11.278% 11.513% 11.681% 11.807% 12.256%
2025 10.075% 10.469% 11.351% 11.879% 12.232% 12.484% 12.672% 13.347%
2026 10.075% 10.601% 11.776% 12.481% 12.951% 13.286% 13.538% 14.438%
2027 10.075% 10.732% 12.201% 13.082% 13.670% 14.089% 14.404% 15.528%
2028 10.075% 10.864% 12.626% 13.684% 14.389% 14.892% 15.270% 16.619%
2029 10.075% 10.995% 13.051% 14.285% 15.108% 15.695% 16.136% 17.709%
2030 10.075% 11.127% 13.477% 14.887% 15.827% 16.498% 17.002% 18.800%
 Presenta tu
declaración a
partir del
01/02/2023

http://www.imss.gob.mx/patrones/determinacionprima
 DECLARACION RIESGOS DE TRABAJO

 Todas las empresas están obligadas a presentar

declaración anual.

 Las empresas revisarán anualmente su siniestralidad

conforme al art 74 de la LSS y 32 del Reglamento.

 Para determinar si permanecen en la misma prima

disminuye o aumenta.

 Elaborar anticipadamente para informes internos.

  Si tu empresa inicio operaciones después de
01 de enero 2022

 Si tu empresa (se) o fue reclasificada en 2022

NO SE TIENE
OBLIGACIÓN  Si el Registro patronal tiene mas de 6 meses
DE PRESENTAR inactiva (de baja)

 Si tienes menos de 10 trabajadores opcional (o

pagar prima media)

 Si tienes la prima mínima y no cambia, -

puedes presentar

31
 • Incapacidades medicos expedidas por el IMSS

• ST-7 “Aviso de atención médica inicial y calificación

de probable R.T “

SOPORTE • ST-2 Dictamen de alta por riesgo de trabajo

PARA
DECLARACIÓN • ST-3 Dictamen de incapacidad permanente o de
defunción por R.T

• S7-9 Aviso de atención médica inicial y calificación de

probable enfermedad de trabajo

• ST-8 “Dictamen de probable recaída por R.T “

32
INCREMENTO EN LA PRIMA DE RIESGO

INCREMENTO DE LA PRT DEL 1% MAXIMO

SE PUEDE CLACULAR ANTICIPADAMENTE

CONSULTAR RT EN SIDEIMSS O EN ESCRITORIO VIRTUAL

España, Alemania, Francia,
Finlandia, Italia, Emiratos
Árabes y Brasil son los países
que más días de vacaciones
tiene al año en el mundo,
unos 30 días por ejercicio,
Vacaciones
mientras Corea del Sur tienen
15 días, 10 menos que la
2023
media mundial
No publicado
 VACACIONES

LFT art 79 Las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración.

Cuando la relación de trabajo termina antes de que se cumpla el año de
servicios, el trabajador tendrá derecho a una remuneración
proporcionada al tiempo de servicios prestados.

LFT art 81 Se deben disfrutar y pagar dentro de los seis meses siguientes
a la fecha de aniversario.
La empresa debe entregar anualmente al trabajador, una constancia que
contenga su antigüedad, los días de vacaciones que le corresponde y la
fecha en que deberán disfrutarlos.

HOMERO MORENO
NUEVOS FACTORES DE INTEGRACIÓN
MÍNIMOS
2022 2023
antigüedad vacaciones prima vac aguinaldo total días fac integra 172.87 207.40
1 12.00 25% 15 18.0 1.04932 181.395 217.63
2 14.00 25% 15 18.5 1.05068 181.632 217.91
3 16.00 25% 15 19.0 1.05205 181.869 218.19
4 18.00 25% 15 19.5 1.05342 182.106 218.48
5 20.00 25% 15 20.0 1.05479 182.342 218.76
6 a 10 22.00 25% 15 20.5 1.05616 182.579 219.05
11 a 15 24.00 25% 15 21.0 1.05753 182.816 219.33
16 a 20 26.00 25% 15 21.5 1.05890 183.053 219.61
21 a 25
28.00 25% 15 22.0 1.06027 183.290 219.90
 SALARIOS INTEGRADOS
El Instituto aplicará de oficio las modificaciones originadas por el cambio en los
salarios mínimos generales, adicionándole los porcentajes mínimos
establecidos en la LFT, correspondientes a prima vacacional y aguinaldo, para
trabajadores que reciban las prestaciones mínimas y tengan un año o menos de
antigüedad al servicio del patrón (1.0452).

Los patrones deberán presentar sus avisos, en aquellos casos en que los
porcentajes correspondientes a los conceptos de prima vacacional y aguinaldo
sean superiores a los mínimos antes señalados, cuenten con más de un año de
antigüedad al servicio del patrón o cuando el trabajador reciba otras
prestaciones que integren el SBC. Art 55 Reglamento LSS

SERVIAUD@GMAIL.COM
 DETERMINAR S B C

CONCEPTOS NO TOPES SALARIAL. REGLAS DE SALARIO FIJO

INTEGRABLES. COTIZACION VARIABLE Y MIX

ART 27 ART 28 ART 29 ART 30

REGLAS DE LOS REGLAS DE VARIOS PATRONES

AUSENTISMO COMEDOR

ART 31 ART 32 ART 33

 EL SALARIO BASE DE COTIZACION

Revisar tratamiento fiscal de cada concepto de pago de nomina

VARIABLE FIJO

INTEGRA ART 27 LSS NO INTEGRA

EXENTO ART 93 ISR GRAVADO
INTEGRA ART 84 LFT NO INTEGRA
BASE ISN NO BASE DE ISN
NOMINA CON NUEVAS TARIFAS ISR
2023
Cada que la inflación supera 10%, el SAT ajusta las tablas que sirven de base para el
cálculo de la tasa efectiva de ISR, lo que ubica al contribuyente en un renglón anterior y
por el cual le toca la aplicación de una tasa menor.

Un ejercicio realizado por Expansión con información del Colegio de Contadores

Públicos de México -con una actualización inflacionaria de 14.65% de diciembre de 2020
a apenas octubre de 2022- arroja que una persona en 2023, si continúa ganando los
mismos 12,000 pesos, pagará 1,041.49 pesos de ISR, es decir una tasa de 8.67% al mes.
Menos impuesto
en la mayoría de
los ingresos,
conforme a la
tabla ISR:
Con una
estimación de
14.68% de
inflación
acumulada a
octubre 2022
JORNADA LABORAL Y
PRODUCTIVIDAD
reducir la jornada laboral ya es materia de estudio en muchos países y hasta se aplica
con éxito en algunos puntos del globo. En Alemania, por ejemplo, un trabajador tiene
una carga media de 35 horas semanales y solo puede llegar a 40 en tareas
específicas y durante un determinado tiempo mientras que Canadá establece las 40
horas como media, con media hora de “recreo” cada cinco laboradas de manera
continua
laborar más horas a la semana no es sinónimo de productividad, pues hay
países que trabajan menos tiempo a la semana, pero contribuyen en mayor
porcentaje al PIB por cada hora. Por ejemplo, Irlanda trabaja 1,772 horas a la
semana y cada hora aporta cerca de 110 dólares al PIB, según la Ocde
JORNADA LABORAL Y
PRODUCTIVIDAD
Las 48 horas semanales que se trabajan en Argentina ubican al país entre los de
jornada laboral más extensa del mundo junto a Colombia y México, también con esa
carga; Chile y Turquía, donde la semana de un trabajador puede comprender hasta
45 horas semanales; y Grecia, donde cada trabajador debe completar por ley
semanas de hasta 42 horas.
Según la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos son esos
países, precisamente, los de menor crecimiento de su PBI y la OI) sostiene en su
último informe que a causa del estrés laboral se genera mayor ausentismo y se
pierde productividad, por lo cual advierte que las naciones pueden dejar de crecer
hasta un 3% de su PBI.
 CALCULO Y PAGO DE AGUINALDO

◦ Para los gastos de fin de año

◦ Pago antes del 20 de Diciembre

◦ Mínimo de 15 días por año completo laborado

◦ Pago fuera de plazo posible multa de 50 a 5000 UMA

◦ El aguinaldo es una prestación laboral a la que tienen derecho todos los

trabajadores: de base, de confianza, de planta, sindicalizados, contratados
por obra, eventuales, vendedores, y cualquiera que se rija por la LFT.
CALCULO ANUAL ISR SUELDOS
Calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios
personales subordinados.

La diferencia que resulte a cargo del contribuyente se enterará a más tardar en el

mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate.

La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la

retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro
del año de calendario posterior.
 El patrón realiza cálculo anual
Por trabajadores que prestaron servicios todo el
año, y que sus ingresos no excedan de $400,000
y no presente escrito de que presentara su
CALCULO declaración anual.
ANUAL ISR
2022 El patrón NO realizara cálculo anual
Si el trabajador con sueldos y salarios ingreso
posterior al 01/01/2022 o dejo de prestar
servicios antes del 01/12/2022 o comuniquen al
patrón que presentaran su declaración anual