HOJA DE TRABAJO

PERIODO
RAZON SOCIAL: GARCIA TACO GENNER ADY
RUC: 20190541246
ESTADO DE RESULTADOS POR
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES Y ELIMINACIONES INVENTARIO (del elemento 1-5) ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
CUENTA DENOMINACION NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
14
(SOCIOS) y DIRECTORES
21 PRODUCTOS TERMINADOS
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
50 CAPITAL
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68
69 COSTO DE VENTAS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
77 INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

RESULTADO DEL EJERCICIO (RAPI) - - -

SUMAS TOTALES - - - 0.00 - 0.00
 -

Antes de calcular el impuesto del ejercicio 1º vamos a REVISAR TODOS

*UTILIDAD final de la empresa LOS GASTOS***ESTOS GASTOS DEBEN CUMPLIR LOS REQUISITOS DE LA
* REFERENCIA la ley I.RENTA art. 37 LEY I.R ART.37***CAUSALIDAD, RAZONALIDAD, GENERALIDAD
DETERMINACIÒN DE LA RENTA NETA

Resultado antes de participaciones e impuestos -

MÀS REPAROS por gastos NO permitidos
MENOS REPAROS por gastos OMITIDOS
IGUAL=RESULTADO FISCAL - Base Imponible para calcular las participaciones de trabajadores y el impuesto a la renta del ejercicio
MENOS participaciòn de trabajadores 8% -
IGUAL AL RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO -
MENOS IMP. RENTA DEL EJERCICIO 29.5% -
IGUAL AL RESULTADO DEL EJERCICIO -
MENOS RESERVA LEGAL 10% -
IGUAL AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO -

-
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO -

MENOS pagos a cuenta -
SALDO a pagar -
MÀS participaciones del ejercicio -
Se llama tambien Balance de Comprobacion nos permite
visualizar de manera integra los movimientos economicos y
financieros de la empresa.

Permite tambien encontrar el resultado contable del ejercicio

conocido como RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E
IMPUESTOS

Los importes del debe y haber de cada cuenta-----luego se determina

el saldo de cada cuenta.

Permite tambien formular los EE.FF el balance general y los

Esta hoja se FORMULA AL TERMINAR EL PERIODO-----ES DECIR

ES DE USO ANUAL.

COLUMNA DE AJUSTE Y ELIMINACIONES:

En esta columna se realizan DOS asientos para eliminar y ajustar las cuentas, los
asientos son:
1.-Eliminar las cuents 79 y 9------, este asiento lleva a la cuenta 79 al DEBE CON EL
IMPORTE TOTAL QUE APARECE EN EL HABER y a las cuentas 9-----LAS LLEVA AL HABER DEPENDIENDO EL SALDO LUEGO DEL AJUSTE DE
CON LOS IMPORTES QUE APARECEN EN EL DEBE. LA 6111, se llevara a la columna de
2.-Eliminar la cuenta 6911 y ajustar el saldo de la cuenta 6111: si el saldo de la 69 es PERDIDAS(DEUDOR) O GANANCIAS(ACREEDOR)
mayor al saldo de la cuenta 6111,se interpreta suponiendo que "LAS COMPRAS DEL DEL ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
PERIODO HAN SIDO INSUFICIENTES PARA ATENDER A LAS VENTAS DEL PERIODO....es
decir la empresa tuvo que hacer uso de su INVENTARIO ANTERIOR". si el saldo de la
6111 es MAYOR a la 6911, entonces se ENTIENDE QUE LAS COMPRAS HAN SIDO
SUFICIENTES PARA ATENDER LAS VENTAS DEL PERIODO

COLUMNA DE INVENTARIOS: