Medina Peña Francisco 2CMAE

CUADRO COMPARATIVO DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES

Sociedad Número de Capital necesario Objetos sociales Responsabilidad de Tributación
Mercantil personas para su los socios
necesarias constitución
para su
constitución
Sociedad Mínimo 2 socios y no hay un No hay un capital La sociedad puede Los socios tienen Régimen General de Ley: Este régimen es el
en Nombre máximo. : Artículo 25 del mínimo establecido. : dedicarse a cualquier responsabilidad ilimitada y más común y consiste en que la sociedad
Colectivo Código de Comercio. Artículo 25 del actividad mercantil solidaria ante las paga impuestos sobre la renta (ISR) y el valor
(S. en N.C.) Código de Comercio. lícita. : Artículo 25 del obligaciones de la sociedad. agregado (IVA) de acuerdo con las tarifas
Código de Comercio. : Artículo 25 del Código de establecidas en la ley. Fundamento legal:
Comercio. Artículo 10 de la Ley del ISR y Artículo 1 de
la Ley del IVA.

Régimen de Pequeños Contribuyentes

(Repecos): Este régimen está diseñado para
empresas con bajos ingresos y consiste en
que la sociedad paga impuestos fijos en lugar
de impuestos sobre la renta (ISR) y el valor
agregado (IVA). Fundamento legal:
Artículo111 de la Ley del ISR y Artículo 27
de la Leydel IVA.

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Este

régimen está diseñado para pequeñas
empresas y emprendedores que inician
actividades y consiste en que la sociedad
paga impuestos fijos en lugar de impuestos
sobre la renta (ISR) y el valor agregado
(IVA). Fundamento legal: Artículo 111-A de
la Ley del ISR y Artículo 18 de la Ley del
IVA.
Sociedad Mínimo 2 socios: No hay un capital La sociedad Los socios comanditados Régimen General de Ley (RGL): Este
en Comandita los comanditados mínimo establecido. : puede tienen responsabilidad régimen es para sociedades mercantiles que
Simple (responsabilidad ilimitada) y dedicarse a ilimitada y solidaria ante las tienen ingresos anuales mayores a
cualquier
actividad mercantil
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(S. en C.) los comanditarios Artículo 68 lícita. : Artículo 68 del obligaciones de la sociedad, $4,000,000 de pesos mexicanos
(responsabilidad limitada). : del Código de Comercio. mientras que los socios (aproximadamente USD 200,000). La S. en
Artículo 68 del Código de Código de Comercio. comanditarios C. que opte por este régimen deberá pagar el
Comercio. tiene Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre las
n responsabilidad limitada utilidades obtenidas y el Impuesto al Valor
al capital aportado. : Agregado (IVA) sobre las ventas realizadas,
Artículo 69 del Código de además de cumplir con sus obligaciones
Comercio. fiscales como cualquier otra sociedad
mercantil. El fundamento legal de este
régimen se encuentra en la Ley del
Impuesto sobre la Renta y la Ley del
Impuesto al Valor Agregado.

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Este

régimen está dirigido a personas físicas o
sociedades mercantiles que tengan ingresos
anuales menores a $2,000,000 de pesos
mexicanos (aproximadamente USD
100,000). Si la S. en C. cumple con los
requisitos para inscribirse en este régimen,
tendrá una reducción en el pago del ISR y del
IVA. Además, estará exenta de presentar
ciertas declaraciones fiscales y podrá
utilizar un régimen simplificado para llevar
su contabilidad. El fundamento legal de este
régimen se encuentra en el Código Fiscal de
la Federación.
Sociedad de Mínimo 2 y máximo 50 El capital mínimo es La sociedad Los socios tienen Régimen General de Ley: Este es el régimen
Responsabilida socios. : Artículo 58 de la Ley de $3,000 MXN y se puede dedicarse responsabilidad limitada al de tributación ordinario de la S.R.L., que se
d limitada General de Sociedades divide en partes acualquier actividad capital aportado. : Artículo aplica a todas las sociedades mercantiles y
(S. de R.L. o Mercantiles. sociales. : Artículo 59 mercantil lícita. : 61 de la Ley General de personas físicas que realizan actividades
S.R.L.) de la Ley General de Artículo 57 dela Ley Sociedades Mercantiles. empresariales y profesionales. Se rigen por la
Sociedades General de Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y la
Mercantiles. Sociedades Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Mercantiles.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Este
régimen está diseñado para personas físicas y
sociedades con ingresos anuales de hasta 3
millones de pesos y que no tienen más de 10
empleados. La S.R.L. que opte por este
régimen debe cumplir con ciertos requisitos
y limitaciones, como el pago de una tasa fija
del 8% de sus ingresos totales. Este régimen
se rige por la Ley del ISR y la Ley del IVA.
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Sociedad Mínimo 2 accionistas y no
Anónima (S.A.) hay un máximo. : Artículo 87
de la Ley General de
Sociedades Mercantiles.
Régimen Simplificado de Personas Morales
(RSPM): Este régimen está diseñado para
personas morales con ingresos anuales de
hasta 5 millones de pesos y que no tienen más
de 10 empleados. La S.R.L. que opte por este
régimen puede aplicar ciertas deducciones y
reducciones fiscales, y paga una tasa fija del
30% sobre su utilidad fiscal. Este régimen
serie por la Ley del ISR y la Ley del IVA.
Régimen de Pequeños Contribuyentes
(Repecos): Este régimen está diseñado para
personas físicas y sociedades con ingresos
anuales de hasta 2 millones de pesos y que no
tienen empleados. La S.R.L. que opte por
este régimen paga una tasa fija del 2% sobre
sus ingresos totales y tiene ciertas
limitaciones fiscales. Este régimen se rige
por la Ley del ISR y la Ley del IVA.
Régimen General de Ley del Impuesto Sobre
la Renta (ISR): Este régimen es aplicable a
El capital mínimo es La sociedad Los accionistas tienen todas las Sociedades Anónimas, y consiste en
de $50,000 MXN y se puede dedicarse responsabilidad limitada al pagar el ISR a una tasa del 30% sobre la
divide en acciones. : acualquier actividad capital aportado. : Artículo utilidad fiscal. Fundamento legal: Artículo
Artículo 89 de la Ley mercantil lícita. : 92 de la Ley General de 10 de la Ley del ISR.
General de Artículo 87 dela Ley Sociedades Mercantiles.
Sociedades General de Régimen Simplificado de Ley del ISR: Este
Mercantiles. Sociedades régimen es aplicable a las Sociedades
Mercantiles. Anónimas que en el ejercicio fiscal
inmediato anterior hayan obtenido ingresos
totales de hasta $5 millones de pesos, y
consiste en pagar el ISR a una tasa del 30%
sobre los ingresos. Fundamento legal:
Artículo 59 de la Ley del ISR.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Este
régimen es aplicable a las Sociedades
Anónimas que en el ejercicio fiscal
inmediato anterior hayan obtenido ingresos
totales de hasta $2 millones de pesos, y
consiste en pagar una tasa fija sobre los
ingresos. Fundamento legal: Artículo 111 de
la Ley del ISR.
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Régimen General: Bajo este régimen, la S. en
C. por A. es considerada una persona moral
Sociedad en Mínimo 2 accionistas: los El capital mínimo es La sociedad Los accionistas y debe pagar impuestos sobre la renta (ISR)
Comandita por comanditados de $50,000 MXN y se puede dedicarse comanditados tienen y el valor agregado (IVA) sobre sus ingresos.
Acciones (responsabilidad ilimitada) y divide en acciones. : acualquier actividad responsabilidad ilimitada y Los accionistas de la sociedad también deben
(S. en C. por los comanditarios Artículo 229 de la Ley mercantil lícita. solidaria ante las pagar impuestos sobre las ganancias que
A.) (responsabilidad limitada). : General de :Artículo 224de la obligaciones de la sociedad, obtengan por la venta de sus acciones. Este
Artículo 225 de la Ley Sociedades Ley General de mientras que los accionistas régimen está regulado por la Ley del ISR y la
General de Mercantiles. Sociedades comanditarios tienen Ley del IVA.
Sociedades Mercantiles. responsabilidad limitada al
Mercantiles. capital aportado. : Artículo Régimen de las Personas Morales con Fines
226 de la Ley General de no Lucrativos:
Sociedades Mercantiles. Si la S. en C. por A. se dedica a actividades
que no tienen fines de lucro, como las
actividades caritativas o culturales, puede
optar por este régimen y estar exenta de pagar
impuestos sobre la renta y el valor agregado.
Sin embargo, la sociedad debe cumplir con
ciertas obligaciones y requisitos establecidos
en la Ley del ISR y la Ley del IVA.
Régimen General de Ley del Impuesto sobre
la Renta (ISR): Este régimen es aplicable a
Sociedad Mínimo 5 socios y no hay un No hay un capital La sociedad tiene Los socios tienen las cooperativas que realizan actividades
Cooperativa máximo. : Artículo 2 de la mínimo establecido. : como objeto la responsabilidad limitada al empresariales con fines de lucro, y que no
(S.Coop.) Ley de la Economía Social y Artículo 7 de la Ley de realización capital aportado. : Artículo cumplen con los requisitos para optar por
Solidaria. la Economía Social y de 23 de la Ley de la Economía algún otro régimen fiscal especial. El
Solidaria. actividades Social y Solidaria. fundamento legal de este régimen se
económicas encuentra en la Ley del ISR.
de
producción, Régimen de Pequeños Contribuyentes
distribución, (Repecos): Este régimen es aplicable a las
consumo, ahorro cooperativas cuyos ingresos anuales no
e inversión de superan cierto límite establecido por la ley.
bienes y servicios, En este régimen, las cooperativas pagan una
entre otros. :Artículo 3 cuota fija de impuestos y no están obligadas
de la Ley dela a llevar contabilidad formal. El fundamento
Economía Social y legal de este régimen se encuentra en el
Solidaria. Código Fiscal de la Federación.

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Este

régimen es aplicable a las cooperativas que
inician actividades empresariales con fines
de lucro, y que no han estado registradas
previamente como contribuyentes. En este
régimen, las cooperativas pagan una cuota
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fija de impuestos y no están obligadas a
llevar contabilidad formal durante el primer
año de operaciones. El fundamento legal de
este régimen se encuentra en el Código Fiscal
de la Federación.
Régimen General de Ley: Este régimen se
aplica a todas las SAS que no se encuentren
Sociedad Mínimo 1 accionista y no El capital mínimo es La sociedad Los accionistas tienen en otro régimen especial. Se trata de un
porr Acciones hay un máximo. Fundamento de $1 MXN y se puede dedicarse responsabilidad limitada al régimen de tributación sobre la renta (ISR)
Simplificadas legal: Artículo 2.2.1. de la divide en acciones. acualquier actividad capital aportado. y el valor agregado (IVA), que implica el
(S.A.S.) Ley General de Sociedades Fundamento mercantil Fundamento legal: Artículo pago de impuestos sobre las utilidades y
Mercantiles. legal: Artículo lícita. Fundamento 2.2.8. de la Ley General de ventas. Fundamento legal: Artículos 14, 16
2.2.2. de la Ley legal: Artículo 2.2.1. Sociedades Mercantiles. y 18 de la Ley del ISR y Artículo 1-A de la
General de de la Ley General de Ley del IVA.
Sociedades Sociedades
Mercantiles. Mercantiles. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Este
régimen se aplica a las SAS con ingresos
anuales de hasta $2.5 millones de pesos, que
se dediquen a actividades empresariales,
comerciales o de servicios. Se trata de un
régimen simplificado de tributación que
permite pagar impuestos en forma fija y
reducida. Fundamento legal: Artículos 111,
113 y 114 de la Ley del ISR y Artículo 18-A
de la Ley del
IVA.

Régimen de Pequeños Contribuyentes

(Repecos): Este régimen se aplica a las SAS
con ingresos anuales de hasta $2 millones
de pesos, que se dediquen a actividades
empresariales, comerciales o de servicios. Se
trata de un régimen simplificado de
tributación que permite pagar impuestos en
forma fija y reducida. Fundamento legal:
Artículos 165, 166 y 167 de la Ley del ISR y
Artículo 18-A de la Ley del IVA.