REGÍMENES

TRIBUTARIOS EN
COLOMBIA
Diana Arévalo Arévalo
Bryan Orta Pantoja
Lilia Ahumedo Caballero
José Siolo Estremor
Regímenes tributarios en Colombia

Regímenes Estatuto
Impuestos
Tributario Tributarios Es una prestación de
dinero que el Estado exige en el
Son los tributos,  es se creó con el decreto 624 de
ejercicio de su poder de imperio
sobre la base de la capacidad
1989 (Diario Oficial No. 38.756 de
decir, los impuestos que 30 de marzo de 1989).
contributiva en virtud de una ley,
y para cubrir los gastos que le
los ciudadanos y demande el cumplimiento de sus
empresas, en otras fines.
palabras, personas
naturales y personas
jurídicas están en la La clasificación más reconocida
obligación de pagar al comprende el conjunto de normas de los impuestos es la que los
que regulan  la mayoría de los clasifica en impuestos directos e
Estado. aspectos formales y sustanciales indirectos. Los impuestos directos
Regulado de los impuestos en Colombia,
está dividido en 8 libros y un título
o personales son aquellos que
gravan el patrimonio o la renta de
por: preliminar. las personas con independencia
de su destinación

-No responsable de
IVA

-Responsable de IVA

-Régimen Especial

-RST-Régimen
simple de
Tributación
Régimen Responsables
Régimen No Responsable
de IVA Régimen Especial Régimen Simple de
de IVA
Tributación RST

• Estatuto tributario: • Estatuto Tributario Art. • Estatuto tributario: • Estatuto tributario:

Art. 437.
• Deberán registrarse • Al Régimen
como responsables
del IVA quienes
realicen actividades
gravadas con el
impuesto, con
excepción de las
personas naturales
comerciantes y los
artesanos, que sean
minoristas o
detallistas, los
pequeños agricultores
y los ganaderos, así
como quienes presten
servicios, siempre y
cuando cumplan la
totalidad de las
siguientes
condiciones.
499, Art. 19
• Todas las
Simplificado del asociaciones,
Impuesto sobre las fundaciones y
Ventas pertenecen las corporaciones
personas naturales constituidas como
comerciantes y los entidades sin ánimo
artesanos, que sean de lucro, serán
minoristas o contribuyentes del
detallistas; los impuesto sobre la
agricultores y los renta y
ganaderos, que complementarios,
realicen operaciones conforme a las
gravadas, así como normas aplicables a
quienes presten las sociedades
servicios gravados. nacionales.
• Excepcionalmente,
podrán solicitar ante
la administración
tributaria, de acuerdo
con el artículo 356-2,.
Art.. 903.
• Es un modelo de
tributación opcional
de determinación
integral, de
declaración anual y
anticipo bimestral, que
sustituye el impuesto
sobre la renta, e
integra el impuesto
nacional al consumo y
el impuesto de
industria y comercio
consolidado, a cargo
de los contribuyentes
que opten
voluntariamente por
acogerse al mismo.
 • Recaudar el IVA, reportarlo y entregar el dinero a la DIAN.
• Inscribirse en el registro mercantil.
• Para los comerciantes, llevar contabilidad.
• Inscribirse en el RUT o hacer la actualización en caso de haber pertenecido al grupo de los no responsables del IVA.
Régimen común • Presentar declaración de renta a la DIAN.
(Responsable de IVA) • Expedir factura electrónica

• Los ingresos brutos totales derivados de su actividad comercial, son menores a 3.500 UVT (Unidades de Valor Tributario).
• No tenga más de un establecimiento
• En el lugar donde ejercen su labor comercial, no desarrollan actividades que impliquen la explotación de activos intangibles como franquicias,
concesiones, regalías o autorizaciones.
• No son Aduaneros
• Durante el año en curso o el anterior no han firmado contratos de venta de bienes o prestación de servicios, gravados por valor igual o superior a
3500 UVT.
Régimen Simplificado (No • Consignaciones o depósitos menores a 3.500 UVT.
Responsable de IVA)
• No se encuentran registrados como contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE.
• Inscribirse en el RUT. (Ubicarlo en un lugar visible)
 • ESAL, es una entidad cuyo fin no es la persecución de un beneficio económico, sino que principalmente persigue una finalidad
social, altruista, humanitaria, artística o comunitaria.
• Que estén legalmente constituidas.
• Que su objeto social sea de interés general en una o varias de las actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del
presente Estatuto, a las cuales debe tener acceso la comunidad.
• Que ni sus aportes sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos, bajo ninguna modalidad, cualquiera que sea la
denominación que se utilice, ni directa, ni indirectamente, ni durante su existencia, ni en el momento de su disolución y liquidación,
Régimen Especial
de acuerdo con el articulo 356-1.

• Personas naturales que desarrollen empresa incluyendo profesionales liberales, o personas jurídicas de naturaleza societaria,
cuyos socios o accionistas sean personas naturales residentes en Colombia.
• Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT las
profesiones liberales y actividades donde predomina el factor intelectual sobre el material no podrán exceder el tope de 12.000
UVT.
• ART. 904, El hecho generador del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación­simple es la obtención de ingresos
susceptibles de producir un incremento en el patrimonio, su base gravable está integrada por la totalidad de los ingresos brutos,
Régimen Simple de tributación ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable.
 IMPUESTOS EN COLOMBIA
Son los que pagan las personas naturales y/o
DIRECTOS jurídicas sobre el capital de los mismos o
sobre sus ingresos.

Son pagados por todos y tiene relación directa

INDIRECTOS con el consumo de bienes y servicios, no
consultan la capacidad de pago.

Se les cobran a todas las personas por igual,

estos no tienen en cuenta la capacidad
económica de las personas.

IMPUESTOS EN PROGRESIVOS Y los impuestos progresivos si tienen en cuenta

COLOMBIA REGRESIVOS la capacidad económica de las personas
haciendo que el pago sea gravado de una
manera proporcional dependiendo del extracto
socioeconómico, buscando redistribuir las
riquezas a favor de los que tienen menos
recursos

IMPUESTOS Son aquellos impuestos administrados y

NACIONALES Y recaudados por la DIAN, estos se clasifican en
MUNICIPALES internos, externos y otros impuestos.

IMPUESTOS AL Son los que se les imponen a las transacciones

GASTO, INGRESO Y de compra y venta, es decir, implícitamente
PROPIEDAD. están pagando un impuesto por dicha acción.