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CÓDIGO
TRIBUTARIO
El código tributario viene a ser un conjunto sistemático de normas
cuyo contenido mínimo tiene que ver con la regulación del tributo y
sus aspectos conexo que son de naturaleza administrativa procesal
y penal .
CÓDIGO TRIBUTARIO
• D.SUPREMO 133-2013-EF
• TÍTULO PRELIMINAR
• LIBRO I OBLIGACION TRIBUTARIA
• LIBRO II LA OBLIGACION TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
• LIBRO III PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
• LIBRO IV INFRACCIONES , SANCIONES Y DELITOS
• DISP. FINALES
• DISP. TRANSITORIAS
• TABLA I
• TABLA II
• TABLA III
• TEXTO COMPLETO TEXTO UNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
TITULO PRELIMINAR
NORMA I: CONTENIDO
El presente Código
establece los
principios
generales,
instituciones,
procedimientos
normas del
ordenamiento
jurídico-tributario.
NORMA II: ÁMBITO DE APLICACIÓN
INTRODUCCIÓN
PERUANO
COMPARACIÓN INTERNACIONAL
CONCLUSIONES
ANEXOS
Definición:
Principios constitucionales del
El sistema tributario es el conjunto de normas sistema tributario peruano
legales que crean y regulan la tributación.
• Principio de legalidad
• Principio de reserva de ley
• Principio de igualdad
• Principio de efecto no confiscatorio
• Respeto a los derechos fundamentales
de la persona
Tributos que
constituyen
ingresos de
gobiernos
regionales
Tributos que
constituyen
ingresos del
Gobierno
Nacional
Contribuciones
que constituyen
Tributos que
ingresos por otras
constituyen
reparticiones
ingresos de
publicas diferentes
gobiernos locales
del gobierno
nacional y local.
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¿QUÉ ES LA TRIBUTACIÓN?
r-\
La tributación es La acción del Estado que obliga al ciudadano y firmas a
¿Qué es la entregar cierta cantidad de recursos para el financiamiento de las
tributación? funciones y servicios públicos. Dada la necesidad del Estado de proveer
servicios públicos, los impuestos que se cobren deben distorsionar lo
menos posible.
Dos tipos de
impuestos
Caen sobre una amplia variedad de bienes y servicios. Los principales
impuestos indirectos son los aranceles aduaneros, los impuestos sobre
Indirectos
consumos específicos y el impuesto sobre las ventas.
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TIPOS DE IMPUESTOS
Clasificación de los
impuestos
No es obvio el uso de estos tipos de impuestos en los diversos sectores e industrias. De no ser
aplicados de manera correcta, incrementarían las distorsiones a la economía.
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PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN
Existen cinco principios de la tributación que todo sistema eficiente debería tener
Debe tratar de forma similar a los individuos que tienen una situación
Justicia económica parecida. Los que pueden soportar mejor la carga
tributaria, deberían pagar más impuestos.
El plan que traza la política El sistema tributario es el Tiene a su cargo velar por el
económica para regir la conjunto de reglas sobre cumplimiento de las
tributación. tributación racionalmente obligaciones tributarias para
Es una moneda de dos caras: entrelazadas entre sí, las obtener la recaudación de los
el sistema y la cuales se articulan alrededor ingresos presupuestados que
administración. del régimen y código garantizan el equilibrio fiscal.
tributario.
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Impuesto predial
Impuesto a la Impuesto general a Impuesto Contribuciones al
renta las ventas selectivo al SENATI
Impuesto a la
consumo
Derechos alcabala
Contribuciones al
arancelarios Tasas de prestación SENCICO
Aportaciones a la de servicios públicos Impuesto a los
Administrados Oficina de juegos
por SUNAT Normalización
Impuesto a las
Previsional (ONP)
apuestas
Impuesto al
patrimonio
vehicular
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Fuente: SUNAT.
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Importación de bienes
En el Perú el IGV grava todas las fases del ciclo de producción pero no
Zona altoandina*
lo acumula, es decir, solo grava el valor añadido. (IGV a las importaciones
de bienes de capital) Espectáculos en vivo
declarados como culturales
(teatro, zarzuela, conciertos de música
*Personas naturales, micro y pequeñas empresas, cooperativas, empresas comunales y multicomunales en las zonas geográficas andinas ubicadas a partir de los clásica, ópera, opereta, ballet, circo y
2,500 msnm. Las empresas en general a partir de los 3,200 msnm y que se dediquen a piscicultura, acuicultura, procesamiento de carnes en general, plantaciones folclore nacional)
forestales con fines comerciales o industriales, producción láctea, crianza y explotación de fibra de camélidos sudamericanos y lana de bovinos,
agroindustria, artesanía y textiles.
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Consiste en que si una empresa adquiere El MEF, con opinión técnica de SUNAT, SUNAT designa un grupo de agentes,
ciertos bienes o servicios, al pagar a su designa agentes de percepción, empresas usualmente grandes empresas, para
proveedor deberá detraer o descontar un mayoristas o importadoras, para el cobro retener parte del IGV cuando estas
porcentaje (varía entre 4% y 15%), el cual por adelantado de una parte del IGV del adquieran bienes o servicios de sus
deberá depositar en una cuenta en el bien que se va a vender. La percepción es proveedores, por lo general, micro,
Banco de la Nación a nombre del un porcentaje del precio de venta, pequeñas o medianas empresas. El
proveedor que este apertura incluido el IGV Este adelanto servirá para porcentaje retenido es 6% de la venta
exclusivamente para dicho trámite. El agar el IGV que genera la venta de los del bien o servicio.
proveedor utilizará este fondo para pagar productos.
sus tributos u otras obligaciones
tributarias.
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)
Licores
Precio de venta al público: se estima el valor de venta al publico Precio de venta al
Grado de Monto fijo Ad valorem
público
considerando el IGV. alcohol (S/.) (%)
(%)
0° a 6° 1.25 30% -
Algunos productos gravados: 6° a 20° 2.50 - 25%
Más de
20° 3.40 - 25%
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ARANCELES
• Drawback. Para 2 0 1 5 será la devolución de 4% al valor FOB (en 2 0 1 4 era 5%) de las exportaciones por costos de insumos importados
(no aplica si el arancel del insumo importado es cero). A partir de 2 0 1 6 , el valor del drawback será 3%.
• Derechos antidumping. Es un tipo de sobretasa aplicado a una o varias empresas que exportan hacia el Perú cuando emplean precios
predatorios, es decir, menores que los que aplica en su país de origen y esto a su vez daña la rama de producción nacional. El derecho
antidumping se aplica al producto, país y empresa de origen; de no poder identificarse todas las empresas que incurren en dumping,
la medida se aplica al país de origen de la mercancía.
• Derechos compensatorios. Es un tipo de sobretasa que se aplica a ciertos productos exportados hacia Perú con el fin de que no dañen a la
rama de produccion nacional (RPN) ya sea por salvaguardar la RPN dada una mayor productividad de los países exportadores o cuando el
país exportador conceda subsidios a dichos productos y la RPN se vea dañada. Estos se aplican al producto y país de origen. Ejemplo: la franja
de precios para el arroz, azúcar, maíz y leche.
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OTROS IMPUESTOS
EVASIÓN Y ELUSIÓN
Tanto la evasión como la elusión generan menores recaudaciones tributarias para el fisco. S Entre
CONCLUSIONES
TH MAC ROCON SU LT
-30 años-
Son los tributos cuyo cumplimiento
LEY DE no origina una contraprestación
directa de la municipalidad al
TRIBUTACIÓN contribuyente. La recaudación y
fiscalización de su cumplimiento
MUNICIPAL corresponde a los Gobiernos
Locales. Los impuestos son:
DECRETO
LEGISLATIVO
Nº 776
Promulgado : 30/12/93
Publicado : 31/12/93
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IMPUESTO PREDIAL
AMBITOS DE APLICACIÓN
Es de periodicidad anual y grava el
valor de la propiedad de los predios
urbanos y rústicos.
BASE IMPONIBLE
TASA DEL IMPUESTO
La tasa del impuesto es del 3%,
Es el valor de siendo de cargo exclusivo del
transferencia. comprador, sin admitir pacto en
Ese valor no podrá contrario.
se menor al valor
de autoavalúo del
predio
correspondiente al
ejercicio en que se
produce la
transferencia.
PAGO DEL
IMPUESTO
Se efectúa al contado
hasta el último día
hábil del mes siguiente
a la fecha de efectuada
la transferencia.
Sin considerar la
forma en que hayan el
pago del precio de
venta.
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
AMBITO DE APLICACIÓN
El impuesto al patrimonio
vehicular, es de periodicidad
anual.
Grava la propiedad de los
vehículos, fabricados en el país
o importados.
Con una antigüedad no mayor
a 3 años.
BASE IMPONIBLE
El impuesto es de periodicidad
mensual y se calcula sobre la
diferencia resultante entre el
ingreso total percibido en un
mes por concepto de apuestas y
el monto total de los premios
otorgados el mismo mes.
La tasa del impuesto es del
20%.
IMPUESTOS A LOS
JUEGOS