RESGISTRO EN EL LIBRO DIARIO

Operación 1: Reapertura

-----------------------------------1-------------------------------------

11 DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y monedas 90,000
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta ordinaria 10,000
1103 Bcos. Y Otras Emp. Del Sistema
Financiero del país
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
14 CRÉDITOS
1401 Crédito Vigentes
1416.02 Créditos de Microemp. 540,000
1406 Crédito en cobranza judicial
1416.02 Créditos de Microemp. 5,000
1408 Rendim. Deveng. De Créd. Vig
1418.02 Ren. Por Cred a Mic. 25,000
18 INMUEBLESS, MOBILIARIO Y E.
1803 Mobiliriario y Equipo
1813.01 Mobiliario 35,000
1813.02 Equipo de Computación 18,000
18 INMUEBLESS, MOBILIARIO Y E.
1809 Dep. y Det. Acum. De I.M Y Equipo
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 Obligaciones a la vista
211.01 Depósitos en Cta. Cte. 140,000
2012 Obligac. Por Cta de ahorros
2112.01 Depósit. De ahorros act. 50,000
24 ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A.C.P.
2403 Adeud. Y Obl. Con E. del S.F.P.
2413.02 Adeudos por préstamos
25 CUENTAS POR PAGAR
2507 Prim. Al Fdo. De Dep., Ap. Y Obl. Con Inst
2717.03 Trib. Por Cta. Propia
31 CAPITAL SOCIAL
3101 Capital social
3111.01 Acciones comunes
39 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.01 Ut. Net del Ejerc. Con Ac. De Cap
 Apertura del incio del Ejercicio 2014
TOTAL

Operación 2.- Transferencia a resultados acumulados el resultado neto del ejercicio del 2014

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.01 Ut. Net. Del Ejercicio con acuerd capit.
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 Utilidad Acumulada
3811 Ut. Acum.con Ac. De Cap.
Transferencia de resultados acumulados
TOTAL

Operación 3.- Recepciona en caja intereses por s/. 20,000.00 por créditos ortorgadosa clientes

14 CRÉDITOS
1408 Rend. Deveng. De Créd. Vigentes
1418.02 Rend. Dev. Por Créd a Micr.
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 Intereses por créditos
5114.01 Intereses por créditos Vig.
Por los rendimientos devengados por créd.
3
11 DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y monedas
14 CRÉDITOS
1408 Rend. Deveng. De Cred. Vigentes
1418.02 Dev. Por Créd. Por Cred. A Micr.
Recepción en caja de los Rendimientos devengados
TOTAL

Operación 4.- Vende a un tercero un equipo de cómputo por s/. 500 mas IGV. Valorizado según libro
acumulada a la fecha de venta es s/. 1200, fecha en el que se cumple los 5 años de su adquisición . Se

44 DEPREC. AMORTIZ. Y DETERIORO

4404 Depreciac. De Inm. Mobil. Y Equipo
 4411.03 Dep. de Mobil. Y Equipo
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPO
1809 Dep. y Det. Acum. De I.M y Equipo
1819.03 Dep. Acum. De Mob. Y Equipo
Depreciación mensual
4

15 CUENTAS POR COBRAR

1505 Ctas. Por Cob. Por Vta. De B. Serv. Y Fid.
1515.04 Cuentas por cobrar por venta de bienes
25 CUENTAS POR PAGAR
2507 Prim, al Fdo. De Seg. De Dep., Aport. Y Oblig.
2517.03.02 Imp. General a las Ventas
56 OTROS INGRESOS
5601 Utilidad en Vta. De Inm. Mob. Y Equipo
Por venta de Equipo de cómputo
4

18 INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO

1809 Dep. y Det. Acum. De I.M y Equipo
1819.03 Dep. Acum. De Mob. Y Equipo
18 INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
1809 Dep. y Det. Acum. De I.M y Equipo
1819.03 Dep. Acum. De Mob. Y Equipo
11 DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y monedas
15 CUENTAS POR COBRAR
1505 Ctas. Por Cob. Por Vta. De B. Serv. Y Fid.
1515.04 Cuentas por cobrar por venta de bienes
Cobranza en efecto de venta de equipo de computo
TOTAL

Operación 5.- La planilla de sueldo del mes totaliza S/. 5,000 a 9% ESSALUD y 13% ONP. El pago
de ahorro

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 Gastos de Personal
4511.01.01 Rem. Básica 5,000
4511.04 Seguridad y previsión social 450
25 CUENTA POR PAGAR
2507 Prim, al Fdo. De Seg. De Dep., Aport. Y Oblig.
2517.03.03 Otras Contribuciones 450
2517.05 Tributos Retenidos 650
 2505 Div. Partic. Y Remunerac. Por pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar 4350
Provisión de planillas de remuner. De enero de 2014
5

25 CUENTA POR PAGAR

2505 Div. Partic. Y Remunerac. Por pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro
2112.01 Depósitos de ahorro activo
Abo. en cuent depó. De aho. Por pago de remu. A los empl.
TOTAL

Operación 6.- Recepciona recibos por agua s/. 200; ELECTRICIDAD S/. 300 Y teléfono (mas IGV)

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4503 Gastos por Ser. Recibidos de terceros
4513.01.06 Energia y agua 500
4513.01.07 Comunicaciones 350
19 OTROS ACTIVOS
1906 Crédito Fiscal
1916.01 Créd. Fisc. Del IGV
25 CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
2506.02 Proveedores de servicios
Provisión de servicios de terceros.
TOTAL

Operación 7.- El 01/01/2014 otorga crédtos s microempresas por S/. 70000 con 2% interés mensual.V
comisiones y aportes S/. 80 el aval es con pagaré

14 CRÉDITOS
1401 Créditos Vigentes
1411.02 Crédito a microempresa
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 Obligaciones a la vista
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
51 INGRESOS FINANCIEROS
5107 Com. Y Otros Rend. Por Cred. Directos
5117.04.02 Créditos a microempresas
 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5202 Ingresos por servicios diversos
5212.29 Otros ingresos por servicios
Abon en cuenta corriente por créditos cedidos a clientes
7

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

8102 Valores propios en cobranza
8112.02 Val. Propios en cob. En Of. Princ.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS. DE ORDEN DEUDORAS
Por el control del pagaré
7

14 CRÉDITOS
1408 Rend. Deveng. De Créd. Vigentes
1418.02 Rend. Dev. Por Créd. A Micr.
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 Intereses por créditos
5114.01 Intereses por créditos Vig.
Por los rendimientos devengados por créd.
TOTAL

Operación 8.- El banco "Mi Futuro" paga el fondo interbancario recibido del Banco "Unión" con los
mensual (Operaciones mediante cuenta corriente que tienen en BCRP.)

12 FONDOS INTERBANCARIOS
1208 Rendim. Deveng. De Fondos Interbanc.
1218.01 Bancos
51 INGRESOS FINANCIEROS
5102 Int. Y Rend. Deveng. Por Fdos. Interb
5112.01 Bancos
Provisión de los intereses y rendimientos devengados
8

11 DISPONIBLE
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta ordinaria
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos 50,000
1208 Rendimientos devengados de fond. Interb.
1218.01 Bancos 500
Pag. De fond. Interban. Con inter. Por parte del ban. "Mi Futuro"
TOTAL

Operación 9.- Paga con cheque tributos por cuenta propia S/. 2000

25 CUENTAS POR PAGAR

2507 Prim, al Fdo. De Seg. De Dep., Aport. Y Oblig.
2717.03 Tib. Por Cta. Propia
11 DISPONIBLE
1103 Bcos. Y Otras Emp. Del Sistema finan. Del país
1113.01 Bnacos
Pagos de tributos con cheque.
TOTAL

Operación 10.- Se provisiona por incobrabilidad in crédito por S/. 5000 de uncliente, crédito que est
situación financiera)

10

43 PROV. PARA DESVAL. PROVISIONES PARA INCOB. DEPREC. DE BIENES

4302 Prov. Para Incobrabilidad de Créditos
4312.02 Prov. Para créditos a Microempresas
14 CRÉDITOS
1409 Provisiones para créditos
1419.02 Provisiones para créditos a microempresas
Por la incobrabilidad de un crédito
TOTAL

Resultados
DIFERENCIAS TEMPORALES
Provisión por créditos incobrables

Deducciones legales:
Participación de utilidades a los
trabajadores: 5%

Utilidad antes del I.R.

Impuesto a la Renta: 30%

Utilidad de Reserva Legal
Reserva Legal: 10%

11

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 Gastos de personal
4511.08 Part. De los trabaj. En las utilidades
25 CUETAS POR PAGAR
2505 Div. Partic. Y remune. Por pagar
25115.04 Participaciones por pagar
Provision de partic. De trabaja. En utilidad
TOTAL

12

51 INGRESOS FINANCIEROS
5102 Int. Y rend. Deveng. Por Fdos. Interb.
5112.01 Bancos 500
5104 Intereses por crédito
5114.01 Intereses por créditos Vig. 34000
5107 Com. Y Otros Rend. Por cred. Directos
5117.04.02 Créditos a microempresas 500
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5202 Ingresos por servicios diversos
5212.29 Otros ingresos por servicios
56 OTROS INGRESOS
5601 Utilidad en vta. De inm. Mob. Y equipo
5611 Utilidad en vta. De inm. Mob. Y equipo
43 PROV. PARA DESCAL.PROVISIONES PARA INCOB DEPREC.
4302 Prov. Para incobrabilidad de créditos
4312.02 Prov. Para créditos a Microempresas
44 DEPREC. AMORTIZ. Y DETERIORO
4404 Deprec. De inm. Mobil. Y equipo
4411.03 Deprec. De inm. Mobil. Y equipo
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4503 Gastos por servicios recibidos de terceros. 850
4513.01.06 Energía y agua 500
4513.01.07 Comunicaciones 350
4501 Gastos de personal. 5649
4511.01.01 Rem. Básica 5000
4511.04 Seguridad y prev. Social 450
4511.04 Part de los trabaj. En las utilidades 1199
 66 RESULTADO ANTES DE I.R
6601 Resultado antes de I.R
6611 Resultado antes de I.R
Para saldar cuentas y rubros de clase 4, 5 y deter. El resul. Del I.R
TOTAL

13

66 RESULTADO ANTES DE I.R

6601 Resultado antes de I.R
6611 Resultado antes de I.R
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 Resultado del ejercicio
6911 Resultado del ejercicio
Por la tranasferencia a resultado neto del ejercicio
TOTAL

14

68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 Impuesto a la renta
6811 Impuesto a la renta
29 OTROS PASIVOS
2903 Impuesto a la renta diferido
2913 Impuesto a la renta diferido
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 Div. Partic. Y remuneraciones por pagar
25115.04 Participaciones por pagar
Por el impuesto a la renta del ejercicio
TOTAL

15

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6901 Resultado del ejercicio
6911 Resultado del ejercicio
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 Impuesto a la renta
6811 Impuesto a la renta
Para saldar cuenta impuesto a la renta
TOTAL

16

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6901 Resultado del ejercicio
 6911 Resultado del ejercicio
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 Utilidd neta del ejercicio
3911.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capit.
Por la transferencia a utilidad neta del ejercicio
TOTAL

16

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 Utilidad neta del ejercicio
3911.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerd de capital.
33 RESERVAS
3301 Reserva legal
3311.02 Utilidades
Por la creación de reserva legal del 10%
TOTAL

17

14 CRÉDITOS
1409 Provisiones para créditos
1419.02 Provisiones para créditos a microem.
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1809Dep. Y det. Acum. De I.M y equipo
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 Obligaciones a la vista 209420
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2012 Obligaciones por cuenta de ahorros 54350
2112.01 Depósitos de ahorro activo
24 DEUDOS U OBLIG. FINANC. A. C P.
2403 Adeud. Y obl. Con E. del S. F. P.
2413.02 Adeudos por préstamos
25 CUENTA POR PAGAR
2505 Div. Partic. Y remunerac. Por pagar 1199
2515.04 Remuneraciones por pagar
2506 Proveedores 1003
2506.02 Proveedores de servicios
2507 Prim.al fdo. De dep. Con. Inst. recaud. De tributos 9875
2717.03 Trib. Por Cta Propia
31 CAPITAL SOCIAL
3101 Capital social
3111.01 Acciones comunes
33 RESERVAS
3301 Reserva legal
3311.02 Utilidades
 38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 Utilidad axumulada
3811.01 Ut.acum.com ac. De cap.
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 Utilidad neta del ejercicio
3911.01 Utilidad neta del ejercicio
11 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y monedas 110590
1102 Banco central de reserva del Perú 60,500
1112.01 Cuenta ordinaria
1103 Bcos. Y otras emp. Del sistema 98,000
1103.01 Bancos
14 CREDITOS
1401 Creditos vigentes
1411.02 Creditos a microempresas 610,000
1406 créditos en cobranza judicial
1415.02 créditos a microemp. 5,000
1408 Rendim. Deveng. De créd. Vig.
1418.02 Ren. Dev. Por cred. A microem. 39,000
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPO
1803 Mobiliari y equipo
1813.01 mobiliario 39,000
1813.02 Equipo de computación 12,500
19 OTROS ACTIVOS
1906 Crédito Fiscal
1916.01 Crédito fiscal del IGV
29 OTROS ACTIVOS
2903 Impuesto a la renta diferido
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 Valores propios en cobranza
8112.02 Val. Propios en cob. En of. Princ.
TOTAL
---------1-------------------------------------
DEBE HABER

S/ 200,000.00

S/ 50,000.00

S/ 570,000.00

mp. 540,000

S/ 53,000.00

ción 18,000
S/ 5,000.00

S/ 190,000.00

act. 50,000
S/ 80,000.00

S/ 2,000.00
Y Obl. Con Inst

S/ 548,000.00

S/ 48,000.00

on Ac. De Cap
 S/ 873,000.00 S/ 873,000.00

mulados el resultado neto del ejercicio del 2014

2
DEBE HABER
S/ 48,000.00

io con acuerd capit.

S/ 48,000.00

S/ 48,000.00 S/ 48,000.00

or s/. 20,000.00 por créditos ortorgadosa clientes

3
DEBE HABER
S/ 20,000.00

S/ 20,000.00

3
S/ 20,000.00

S/ 20,000.00

Cred. A Micr.
s devengados
S/ 40,000.00 S/ 40,000.00

de cómputo por s/. 500 mas IGV. Valorizado según libros de contabilidad s/. 1500 y su depreciación
cha en el que se cumple los 5 años de su adquisición . Se cobra en efectivo la venta

4
DEBE HABER
S/ 300.00
 S/ 300.00

b. Y Equipo

S/ 590.00
B. Serv. Y Fid.
por venta de bienes
S/ 90.00
p., Aport. Y Oblig.

S/ 500.00
b. Y Equipo

S/ 1,500.00

b. Y Equipo
S/ 1,500.00

b. Y Equipo
S/ 590.00

S/ 590.00
B. Serv. Y Fid.
por venta de bienes
de computo
S/ 2,980.00 S/ 2,980.00

otaliza S/. 5,000 a 9% ESSALUD y 13% ONP. El pago a empleados es con abono en cuentas depósitos

5
DEBE HABER
S/ 5,450.00

ón social 450
S/ 5,450.00
p., Aport. Y Oblig.
r pagar 4350
enero de 2014
5

S/ 4,350.00

S/ 4,350.00

de remu. A los empl.

S/ 9,800.00 S/ 9,800.00

/. 200; ELECTRICIDAD S/. 300 Y teléfono (mas IGV), el pago es con abonos en cuenta corriente.

6
DEBE HABER
S/ 850.00

S/ 153.00

S/ 1,003.00

S/ 1,003.00 S/ 1,003.00

s microempresas por S/. 70000 con 2% interés mensual.Vto 30 días, el banco cobra S/. 500 por
garé

7
DEBE HABER
S/ 70,000.00

S/ 69,420.00

S/ 500.00
d. Directos
NCIEROS S/ 80.00

cedidos a clientes
7

S/ 70,000.00

. En Of. Princ.
DE ORDEN DEUDORAS S/ 70,000.00

S/ 14,000.00

S/ 14,000.00

S/ 154,000.00 S/ 154,000.00

fondo interbancario recibido del Banco "Unión" con los rendimientos devengados el 1% de intereses
ente que tienen en BCRP.)

8
DEBE HABER
S/ 500.00
s Interbanc.

S/ 500.00

tos devengados
8

S/ 50,500.00

S/ 50,500.00

e fond. Interb.

parte del ban. "Mi Futuro"

 S/ 51,000.00 S/ 51,000.00

cuenta propia S/. 2000

9
DEBE HABER
S/ 2,000.00
p., Aport. Y Oblig.

S/ 2,000.00
ema finan. Del país

S/ 2,000.00 S/ 2,000.00

dad in crédito por S/. 5000 de uncliente, crédito que está en cobranza judicial. (Dato de estado de

10
DEBE HABER
NES PARA INCOB. DEPREC. DE BIENES S/ 5,000.00

a Microempresas
S/ 5,000.00

éditos a microempresas

S/ 5,000.00 S/ 5,000.00

Contable Tributaria Diferencia

S/. S/. S/.
S/ 23,950.00 S/ 23,950.00

S/ 5,000.00
---------- ----------
S/ 23,950.00 S/ 23,650.00

S/ 1,199.00
----------
S/ 22,781.00

S/ 6,834.00 S/ 8,685.00 S/ 1,851.00

S/ 15,947.00
 S/ 1,595.00
S/ 14,532.00
============

11
DEBE HABER
S/ 1,199.00

En las utilidades

S/ 1,199.00

S/ 1,199.00 S/ 1,199.00

12
DEBE HABER
S/ 35,000.00

os Vig. 34000
d. Directos
empresas 500
NCIEROS S/ 80.00

S/ 500.00
b. Y equipo
b. Y equipo
NES PARA INCOB DEPREC. S/ 5,000.00

a Microempresas
S/ 300.00

obil. Y equipo

os de terceros. 850 S/ 7,499.00

n las utilidades 1199

 S/ 22,781.00

, 5 y deter. El resul. Del I.R

S/ 35,580.00 S/ 35,580.00

13
DEBE HABER
S/ 22,781.00

S/ 22,781.00

del ejercicio
S/ 22,781.00 S/ 22,781.00

14
DEBE HABER
S/ 6,834.00

S/ 1,851.00

S/ 8,685.00
es por pagar

S/ 8,685.00 S/ 8,685.00

15
DEBE HABER
S/ 6,834.00

S/ 6,834.00

S/ 6,834.00 S/ 6,834.00

16
DEBE HABER
S/ 15,947.00
 S/ 15,947.00

rcicio con acuerdo de capit.

S/ 15,947.00 S/ 15,947.00

16
DEBE HABER
S/ 1,595.00

rcicio con acuerd de capital.

S/ 1,595.00

S/ 1,595.00 S/ 1,595.00

17
DEBE HABER
S/ 5,000.00

éditos a microem.
S/ 3,800.00

S/ 263,770.00

ahorros 54350

S/ 80,000.00

S/ 12,077.00
r pagar 1199

st. recaud. De tributos 9875

S/ 548,000.00

S/ 1,595.00
 S/ 48,000.00

S/ 14,352.00

S/ 70,000.00
DE ORDEN DEUDORAS DISPONIBLE S/ 269,090.00

Perú 60,500

S/ 654,000.00

presas 610,000

A microem. 39,000
S/ 51,500.00

ción 12,500
S/ 153.00

S/ 1,851.00

S/ 70,000.00

. En of. Princ.
S/ 1,046,594.00 S/ 1,046,594.00