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Finanzas Administrativas 1

Capital de Trabajo

TAREA 5

Nombre: Lester Alexander Gomar Mérida Carné: 21002188

Centro de Estudio: Escuintla Fecha: 04/06/2023

Instrucciones generales: Desarrolle las actividades indicadas y suba un (1) único archivo con todas
sus respuestas teóricas y prácticas a evaluanet.galileo.edu. Trabaje de forma ordenada e
identifique claramente cada ejercicio.

Teoría
Conteste lo que se pide:
1. Defina con sus palabras el concepto de Capital de Trabajo Neto: El capital de trabajo
neto -o capital de trabajo- es la cantidad de dinero que la empresa necesita para
mantener el giro habitual del negocio.

2. ¿Qué son fuentes de recursos permanentes?: Son los fondos propios y el pasivo no
corriente, como por ejemplo, las deudas a largo plazo. Son aquellas fuentes de
financiación que se encuentran a disposición de la empresa un periodo largo de tiempo.

3. ¿Qué entiende por Capital de Trabajo Neto Operativo?: El capital de trabajo neto
operativo es la suma de Inventarios y cartera, menos las cuentas por pagar. Inventarios +
Cartera – Cuentas por pagar. Básicamente, la empresa gira en torno a estos tres
elementos.

4. Establezca una diferencia entre Capital de Trabajo Neto y Capital de trabajo Neto
Operativo: La diferencia entre el capital de trabajo operativo que la empresa requiere
para operar y la financiación que operativamente se consigue, se denomina capital de
trabajo neto operativo y es una variable muy importante por su estrecha relación con la
liquidez de un negocio.

5. Mencione algunas cuentas que componen el activo corriente operativo

• Activos no corrientes mantenidos para la venta.

• Existencias.

• Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.

• Inversiones financieras a corto plazo.

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Capital de Trabajo

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• Tesorería (cajas y bancos).

• Periodificaciones a corto plazo.

6. ¿Cuál es la diferencia entre pasivos corrientes y pasivos corrientes operativos?:

Mientras el pasivo corriente está integrado por deudas y obligaciones que han de ser
satisfechas por la empresa en un plazo de tiempo inferior a 1 año (a corto plazo), el pasivo
no corriente está integrado por deudas y obligaciones que la entidad ha de pagar en un
plazo de tiempo superior a 1 año (a largo plazo).

7. En una empresa se cuenta con Q100,000 de capital de trabajo neto operativo y

Q90,000 de Capital de Trabajo Neto. Comente el escenario.
Capital de Trabajo Neto Q 90,000.00
Capital de Trabajo Neto
Operativo
Q100,000.00
Total: -Q10,000.00
Esto implica que no existe el respaldo para que la empresa pueda seguir con sus
operaciones.
8. Una empresa tiene Activos Corrientes por Q345,000 y Pasivos Corrientes por
Q564,000, ¿Cuál es su capital de trabajo? Comente la situación.
Capital de trabajo neto

CTN= Q 345,000.00 - Q 564,000.00 = -Q

219,000.00

Se toma el total de Activos Corrientes por Q345,000.00 y se resta el total de Pasivos

Corrientes Q564,000.00, de donde se obtiene -Q219,000.00 de Capital de Trabajo Neto.

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Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1

Se presenta la porción corriente del Balance General de la empresa La Nueva, S. A. para el Año
20X4. Se pide:

• Calcule el Capital de Trabajo Neto

• Calcule el Capital de Trabajo Neto Operativo
• Realice un análisis comparativo del CTN y CTNO y determine la situación de la empresa.

Activo Corriente Q 1,461,634.00

Pasivo Corriente Q 5 61,373.00
Capital de Trabajo Neto Q 9 00,261.00

Activo Corriente Operativo Q

1,292,343.00
Pasivo Corriente Operativo Q 5
61,373.00
Capital de Trabajo Neto Operativo Q 7 30,970.00

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Capital de Trabajo

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Capital de Trabajo Neto Q 9 00,261.00

Capital de Trabajo Neto Operativo Q 7 30,970.00
Q 1 69,291.00

Escenarios mparados
co

Existe respaldo para que

CTN Mayor que CTNO
la empresa pueda operar

Esto indica que existe respaldo

CTNO Mayor que CTN para que la empresa pueda
operar con toda normalidad.

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Ejercicio 2

Se presenta la porción corriente del Balance General de la empresa La Nueva S.A, ahora para el
Año 20X5. Se pide:

• Calcule el Capital de Trabajo Neto

• Calcule el Capital de Trabajo Neto Operativo
• Realice un análisis comparativo del CTN y CTNO y determine la situación de la empresa.
• Con base en la situación del año 20X5 comparada con el ejercicio anterior en donde se
presenta el año 20X4. ¿Se han desarrollado estrategias para mejorar o se ha descuidado la
situación financiera de corto plazo de la empresa? Analice.

Activo Corriente Q 839,032.00 Pasivo Corriente Q

1,192,243.00
Capital de Trabajo Neto -Q 353,211.00

Activo Corriente Operativo Q 694,712.00 Pasivo Corriente

Operativo Q 1,192,243.00

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Capital de Trabajo Neto Operativo -Q 497,531.00

Capital de Trabajo Neto -Q 353,211.00

Capital de Trabajo Neto Operativo -Q 497,531.00
Q 144,320.00

Escenarios mparados
co

No existe respaldo las

cifras son negativas,
CTN Mayor que CTNO
estó implica una deuda
para la empresa

Esto indica que no

existe respaldo para
CTNO Menor que CTN que la empresa pueda
operar con toda
normalidad.

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Capital de Trabajo

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Ejercicio 3

Del siguiente listado de cuentas, clasifique aquellas que son parte del capital de trabajo neto,
distinga si la cuenta puede ser parte del activo corriente o del pasivo corriente.

Forma parte
Cuenta ¿Es activo o pasivo corriente?
del CTN
1 Bancos Si Activo Corriente
2 Ventas No

3 Costo de Ventas No

4 Gastos por depreciación No

5 Hipotecas No

6 Caja Si Activo Corriente

7 Gastos por publicidad No

8 Inventarios Si Activo Corriente

9 Cuentas por cobrar Si Activo Corriente
10 Capital No

11 Cuentas por pagar Si Activo Corriente

12 Gastos por seguros No

13 Maquinaria No

14 Depreciación acumulada No
Herramientas
15 Terrenos No

16 Gastos por alquileres No

17 Hipotecas No

18 Vehiculos No

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19 Equipo de cómputo No

20 Depreciación acumulada No
Herramientas

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