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Centro San Nicolas Finanzas Administrativas 1 Tarea Capitulo 5

Instrucciones generales: Desarrolle las actividades indicadas y suba un (1) único archivo con todas
sus respuestas teóricas y prácticas a evaluanet.galileo.edu. Trabaje de forma ordenada e identifique
claramente cada ejercicio.

Teoría
Conteste lo que se pide:
1. Defina con sus palabras el concepto de Capital de Trabajo Neto

El capital de trabajo neto incluye ya lo recursos que la empresa necesita


para poder operar y cubrir sus necesidades

2. ¿Qué son fuentes de recursos permanentes?

Las fuentes de Recursos Permanentes son aquellas que al emplearlas generan


un costo para la empresa, tales como intereses en el caso de los prestamos
o pago dividendos en el caso de las cuentas de acciones comunes.

3. ¿Qué entiende por Capital de Trabajo Neto Operativo?

Son cuentas las cuales no se emplean en la operación de la empresa es decir no


intervienen en la parte operativa del negocio.

4. Establezca una diferencia entre Capital de Trabajo Neto y Capital de trabajo


Neto Operativo

El capital de trabajo neto operativo como se indica son los recursos operativos que la
empresa necesita para funcionar y el capital de trabajo neto, incluye los recursos
que necesita la empresa para operar sin excluir las cuentas de naturaleza financiera.

5.  Mencione algunas cuentas que componen el activo corriente operativo

Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios

6. ¿Cuál es la diferencia entre pasivos corrientes y pasivos corrientes


operativos?

La diferencia es que los pasivos corrientes son los que originan un pago por intereses ya
que estos son de naturaleza Financiera y los pasivos corrientes operativos solo como su
palabra lo indica son operativos no generan interes

7. En una empresa se cuenta con Q100,000 de capital de trabajo neto operativo
y Q90,000 de Capital de Trabajo Neto. Comente el escenario.

Capital de trabajo Neto Q 90,000.00


(-) Capital de trabajo Neto Operativo Q 100,000.00
Total -Q 10,000.00

No existe respaldo para que la empresa opere, por lo que se hace necesario que
Generacion de la propia empresa
Por financiamiento de los socios
o por financiaminento de terceros.

8. Una empresa tiene Activos Corrientes por Q345,000 y Pasivos Corrientes por
Q564,000, ¿Cuál es su capital de trabajo? Comente la situación.

Activos Corrientes Q 345,000.00


(-) Pasivos Corrientes Q 564,000.00
Capital de Trabajo Neto -Q 219,000.00

La empresa no cuenta con los recursos necesarios para poder operar


Tiene mas pasivos corrientes que activos corrientees.
chivo con todas
ada e identifique
Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1

Se presenta la porción corriente del Balance General de la empresa


La Nueva, S. A. para el Año 20X4. Se pide:

•      Calcule el Capital de Trabajo Neto


•      Calcule el Capital de Trabajo Neto Operativo
•      Realice un análisis comparativo del CTN y CTNO y determine la situación de
la empresa.

Balance General Nueva, S. A.


Año 20X4

Activo Corriente
Bancos Q 295,199.00
Cuentas por cobrar Q 594,240.00
Inventario Q 402,904.00
Valores negociables Q 169,291.00
Total activo corriente Q 1,461,634.00

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Q 310,984.00
Documentos por pagar Q 33,075.00
Alquileres por pagar Q 214,210.00
Sueldos por pagar Q 3,104.00
Total pasivo corriente Q 561,373.00

Capital de Trabajo Neto


Activo Corriente Q 1,461,634.00
(-) Pasivo Corriente Q 561,373.00
Capital de Trabajo Neto Q 900,261.00

Capital de Trabajo Neto Operativo


(+) Bancos Q 295,199.00
(+) Cuentas por cobrar Q 594,240.00
(+) Inventario Q 402,904.00
(-) Pasivo Corriente Operativo Q 561,373.00
Capital de Trabajo Neto Operativo Q 730,970.00

Capital de Trabajo Neto Q 900,261.00


(-) Capital de Trabajo Neto Operativo Q 730,970.00
Q 169,291.00

En este Analisis se puede observar que la Empresa Suave S.A. Cuenta con
los suficientes recursos para seguir operando normalmente para el siguiente Año 20X5
Ejercicio 2

Se presenta la porción corriente del Balance General de la empresa


La Nueva S.A, ahora para el Año 20X5. Se pide:

•      Calcule el Capital de Trabajo Neto


•      Calcule el Capital de Trabajo Neto Operativo
•      Realice un análisis comparativo del CTN y CTNO y determine la situación
de la empresa.
•      Con base en la situación del año 20X5 comparada con el ejercicio anterior
en donde se presenta el año 20X4. ¿Se han desarrollado estrategias para
mejorar o se ha descuidado la situación financiera de corto plazo de la
empresa? Analice.

Balance General Nueva S. A.


Año 20X5

Activo Corriente
Bancos Q 132,961.00
Cuentas por cobrar Q 462,632.00
Inventario Q 99,119.00
Valores negociables Q 144,320.00
Total activo corriente Q 839,032.00

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Q 337,243.00
Documentos por pagar Q 350,000.00
Alquileres por pagar Q 425,000.00
Sueldos por pagar Q 80,000.00
Total pasivo corriente Q 1,192,243.00

Capital de Trabajo Neto


Activo Corriente Q 839,032.00
(-) Pasivo Corriente Q 1,192,243.00
Capital de Trabajo Neto -Q 353,211.00

Capital de Trabajo Neto Operativo


(+) Bancos Q 132,961.00
(+) Cuentas por cobrar Q 462,632.00
(+) Inventario Q 99,119.00
(-) Pasivo Corriente Operativo Q 1,192,243.00
Capital de Trabajo Neto Operativo -Q 497,531.00

Capital de Trabajo Neto -Q 353,211.00


(-) Capital de Trabajo Neto Operativo -Q 497,531.00
Q 144,320.00

La empresa no cuenta con Capital de trabajo neto ni con capital de trabajo neto
operativo.
la empresa no tiene los recursos necesarios para seguir operando no cuenta con la
liquidez necesaria.
Recomendaciones: Gestionar el financiamiento de la empresa por los propios socios
o por terceros esto implica generar intereses los cuales perjudica la rentabilidad de
la empresa.

Comparando Año actual con año anterior la empresa no ha tenido buena ejecucion
ha tenido mayores pasivos corrientes y esto origina un capital negativo y esto deja a la empresa
inestable para seguir operando.
Ejercicio 3

Del siguiente listado de cuentas, clasifique aquellas que son parte del capital
de trabajo neto, distinga si la cuenta puede ser parte del activo corriente o
del pasivo corriente

Forma parte del


Cuenta ¿Es activo o pasivo corriente?
CTN
1 Bancos
SI Activo Corriente
2 Ventas
NO
3 Costo de Ventas
NO
4 Gastos por depreciación
NO
5 Hipotecas
NO
6 Caja
SI Activo Corriente
7 Gastos por publicidad
NO
8 Inventarios
SI Activo Corriente
9 Cuentas por cobrar
SI Activo Corriente
10 Capital
NO
11 Cuentas por pagar
SI Pasivo Corriente
12 Gastos por seguros
NO
13 Maquinaria
NO
Depreciación acumulada
14
Herramientas NO
15 Terrenos
NO
16 Gastos por alquileres
NO
17 Hipotecas
NO
18 Vehiculos
NO
19 Equipo de cómputo
NO
Depreciación acumulada
20
Herramientas NO