“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

ESTUDIANTES
CANARES ESPINOZA LEIDY KATHERING
DE LA CRUZ AMES JHANET
GARAY LEON JESUS OSCAR
HUARACA FIGUEROA PAOLA NATALHY
JARA HUAMANTICA EDWING JESÚS
LLALLAHUI ENCISO ROCIO MILAGROS
MARCELO CRUZATE SEBASTIAN ALEJANDRO
SIFUENTES ZAVALETA KEIKO SOFIA
TINEO GASTELU JONATAN JOSUE
SULMA GALVEZ LOPEZ
YUPANQUI GARCIA LUIS ENRIQUE
DOCENTE
Mg. JESSICA MIRELLA ALBÁN SÁENZ

TRUJILLO – PERÚ
2023
 Arequipa, 03 de abril de
2023.

CARTA N°001

Señor
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE AREQUIPA

ASUNTO: Auditoría Gubernamental a la Gerencia de los

programas alimentarios de la Municipalidad Provincial de
Arequipa

META Nº 1: Proyecto: “Mejoramiento del Servicio de los

programas alimentarios de la municipalidad de Arequipa”

CIUDAD. - AREQUIPA

Por intermedio de la presente, es grato dirigirme a Ud.,

con la finalidad de saludarlo cordialmente y a la vez solicitar una auditoría
gubernamental a la Gerencia de programa alimentarios de la Municipalidad de
Arequipa, toda vez que existen irregularidades en los padrones de beneficiarios.

En particular me preocupa el servicio de los programas

alimentarios de la entidad, es necesaria una auditoría para garantizar que estos servicios
se reparten a las personas de pobreza o pobreza extrema.

Avíseme en cuanto se ponga en marcha dicha auditoría.

Cordialmente,

ACUÑA PERALTA MARÍA GRIMANEZA

ALIANZA PARA EL PROGRESO
 “Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

Arequipa, 26 de abril del 2023

OFICIO Nº 010-2023-MPA/OCI
Señor:
Jorge Luis Rodríguez Rosales
Gerente de la Oficina de Desarrollo Social - MPA
Municipalidad Provincial de Arequipa
Portal de la Municipalidad 110, Plaza de Armas Alvarez Thomas 312, cercado Av.
Parra 202

Asunto : Solicito Información

Me dirijo a usted para saludarlo cordialmente y a su vez solicitarle sirva a

proporcionar la información siguiente:

● Relación de personal a cargo de la gerencia de desarrollo social.

● Funciones asignadas de acuerdo al manual de organización de funciones de cada

encargatura.

● Padrones del programa vaso de leche actualizado.

● Relación de requerimientos emitidas por su área (respecto a los insumos para el

programa de vaso de leche).

● Relación de órdenes de compras de alimentos para el programa vaso de leche

emitidas en el ejercicio 2022.

En tal sentido solicito remita la información solicitada a la brevedad posible.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente,

Leidy Kathering Canares Espinoza

JEFE DE OCI
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL EN LA SUB GERENCIA DE PROGRAMAS ALIMENTARIOS Y VASO DE
LECHE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL AREQUIPA
PERIODO:
NOMBRE DEL FUNCIONARIO:
CARGO: Sub gerente de programas alimentarios y vaso de leche
TIEMPO EN EL CARGO:

EJE COMPONENTE PREGUNTA SÍ/ NO RESPUESTAS

CULTURA Ambiente de ¿Usted conoce la estructura organizacional del área y las SI 1
ORGANIZACIONAL control funciones relacionadas a su puesto de trabajo?
¿Cuenta con manuales y directivas propias de gestión? SI 2

¿La gerencia de desarrollo social define las SI(EVIDENCIA 3

responsabilidades de las personas a nivel de control interno
para la consecución de los objetivos del programa vaso de
leche?
¿La gerencia de desarrollo social, desarrolla las actividades NO
de control que contribuyen a la reducción de los riesgos 4
aceptables para cumplir los objetivos del programa de vaso
de leche?
 Información y ¿Usted recibe la información precisa ? SI(EVIDENCIA) 5
comunicación
¿La gerencia de desarrollo social comunica información de SI 6
los objetivos y responsabilidades que son necesarias para
apoyar el funcionamiento del sistema de control interno del
programa vaso de leche?
¿La Sub gerencia de programas alimentarios y vaso de NO
leche obtiene o genera y utiliza información relevante y de 7
calidad para apoyar el funcionamiento del control interno?

GESTIÓN DE Evaluación de ¿La gerencia de desarrollo social considera la probabilidad SI (EVIDENCIA) 8

RIESGOS riesgos de fraude al evaluar los riesgos para el cumplimiento de los
objetivos del programa de vaso de leche’

Actividades de ¿El almacén de PVL cuenta con un manual de NO 9

control almacenamiento?
¿Se utilizan instrumentos de control de almacén como el Si (EVIDENCIA) 10
Vincar y el Kardex?
¿Se realiza la contra muestra de los alimentos entregados Si (EVIDENCIA) 11
por los proveedores antes de la distribución?
SUPERVISIÓN Supervisión ¿La gerencia de desarrollo social realiza evaluaciones NO 12
continuas para determinar si los componentes del sistema
de control interno están presentes en el funcionamiento del
programa de vaso de leche?

¿La gerencia de desarrollo social evalúa el control interno SI (EVIDENCIA) 13

de forma oportuna a las partes responsables las medidas de
control y también a la alta dirección y a la unidad orgánica
responsable del sistema de control?

Fecha:______________________________________
Revisado Por: _______________________________
 Fecha: _____________________________________

PREGUNTA 4.- LA GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL, NO DESARROLLA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL QUE
CONTRIBUYEN A LA REDUCCIÓN DE LOS RIESGOS ACEPTABLES PARA CUMPLIR LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE
VASO DE LECHE

No se realizan actividades de control que contribuyan a la reducción de los riesgos aceptables para el cumplimiento de los objetivos porque existe
carencia de un ambiente adecuado para almacenamiento de productos alimentarios de programas sociales vaso de leche y complementación
alimentaria, ocasionan riesgo de vencimiento, contaminación e inadecuada conservación de productos.

RIESGO: En ese sentido de no realizarse actividades de control, ante los hechos evidenciados, los productos alimentarios para los programas
sociales no reúne las condiciones para el almacenamiento, produciría la proliferación de insectos, arácnidos dañando su conservación; y de
continuar compartiéndose esos ambientes con otros productos o sustancias contrarias generaría el riesgo que pueda contaminar el producto
almacenado, para finalmente no ser aptos para el consumo.

PREGUNTA 7. - LA SUB GERENCIA DE PROGRAMAS ALIMENTARIOS Y VASO DE LECHE NO OBTIENE O GENERA Y NI

UTILIZA INFORMACIÓN RELEVANTE Y DE CALIDAD PARA APOYAR EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO

En la sub Gerencia de programas alimentario se omitió reportar al instituto nacional de estadística resumen semestral de empadronamiento de
beneficiarios del programa vaso de leche.

RIESGO: Al no contar con dicha información origina el riesgo de carecer de información que permita evaluar el impacto y beneficio del
programa en forma oportuna y confiable.
PREGUNTA 9.- EL PVL NO CUENTA CON UN MANUAL DE ALMACENAMIENTO
De la aplicación del cuestionario de control interno se ha podido evidenciar que la gerencia de los programas alimentarios de la Municipalidad de
Arequipa carece de un manual de almacenamiento lo cual dificulta el normal desenvolvimiento del personal en el área.
PREGUNTA 11: ¿Se utilizan instrumentos de control de almacén como el Vincar y el Kardex?
El area de almacen solo cuenta con un instrumento de control que es el registro de productos alimentarios y un consolidado de los mismos, y para la ayuda de distrtribucion de
los productos del programa vaso de leche cuentan con planillas de distribucion para llegar a todos los ciudadanos beneficiarios
RIESGO: El no tener un manual de almacenamiento genera el riesgo de una duplicidad de funciones,de un desorden administrativo y de una baja
productividad .

PREGUNTA 12. - LA GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL NO REALIZA EVALUACIONES CONTINUAS PARA

DETERMINAR SI LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ESTÁN PRESENTES EN EL
FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA DE VASO DE LECHE

La Entidad NO realiza evaluaciones continuas y carece de procedimientos establecidos para la supervisión de comités del programa vaso de leche.

RIESGO: Ocasionando riesgo de incumplimiento de la finalidad y objetivo del programa respecto a atención de beneficiarios en condiciones de
pobreza y pobreza extrema.
 EVIDENCIAS
Evidencia de la pregunta Nº 01
Evidencia de la pregunta Nº 02
Evidencia de la pregunta Nº 06

Evidencia de la pregunta Nº 10 Consolidado de alimentos, registro y formatos de distribución

Evidencia de la pregunta N° 11