6/1/2019 1 RODADO 850,000.

00
INT NO DEV 139,609.00
A ACREEDORES 777,109.00
A CAJA 212,500.00

6/6/2019 2 RODADO 51,000.00 45000transf+6000gs gestor

A CAJA 51,000.00

7/15/2019 3 ACCIONES XXX SA 76,500.00 200 acciones

A CAJA 76,500.00

10/1/2019 doc a cobrar 149,648.31

a int no dev 26,648.31
a caja 123,000.00

11/27/2019 4 DIV A COBRAR 17,500.00

A Rdo inversiones perm 17,500.00

12/4/2019 5 CAJA 17,500.00

A DIV A COBRAR 17,500.00

12/31/2019 6 int cedidos 94,787.11

a int ced a dev 94,787.00

12/31/2019 7 amort rodados 83,300.00

a amort acum rod 83,300.00

VO-VALOR DE RECUPERO 833,000.00

10 AÑOS VU 83,300.00

12/31/2019 8 INT NO DEV 15,358.27

a int ganados 15,358.27
 6/1/2019
850,000.00 212,500.00 637,500.00 1,02^10 777,108.94
CTDO FINANCIADO 139,608.94 INT NO DEV

00transf+6000gs gestor

NO PIDEN ESTE ASIENTO, PIDEN INT AL CIERRE

pn XXX S.A. 1,500,000.00

distribuye div en efvo 350,000.00 17,500.00

1/6 AL 31/12 7 MESES QUEDAN 3

777,108.94 732,287.11 VALOR AL 31/12
1,02^3 44,821.83
INT PERDIDOS 94,787.11

VENTAS
10/1/2021 123,000.00 1,04^5 149,648.31 26,648.31
TIEMPO AL 31/12 3
QUEDAN LUEGO 31/12 2 149,648.30 138,358.27
1,04^2
INTERES A DEVENGAR 11,290.03
INTERES GANADO 15,358.27
 EMPRESA CAR SA
Fecha Asiento
9/15/2019 Resultados no asignados
Dividendos en efectivo
Reserva legal
Honorarios Directores a pagar
Constitucion Reserva Legal, Distrib de Dividendos, Asignacion de Honorarios directores
9/16/2019 Honorarios Directores a pagar
Dividendos en efectivo
Caja
Pago de honorarios de Directores
10/1/2019 Documentos a cobrar
Ventas
Intereses no devengados
Venta de mercaderias
11/1/2019 Acciones Pampa
Banco Cta Cte
Compra de Acciones Pampa
12/31/2019 quebranto deudores incobrable
Prevision incobrables
Ds Gestion Judicial
A
quebranto deudores incobrable
Prevision incobrables
B
Ds Morosos
Ds por venta
C
Depuracion de deudores
12/31/2019 Dif de cotiz Acciones
Acciones Pampa
Valuacion al cierre de la acciones
12/31/2019 Intereses ganados
Intereses no devengados
Devengamiento de intereses
 Debe Haber
140,000.00
95,000.00
15,000.00
30,000.00

30,000.00
95,000.00
125,000.00

71,108.25
59,000.00
12,108.25

129,280.00
129,280.00

10,000.00
15,000.00
25,000.00

17,000.00
17,000.00

20,000.00
20,000.00

6,520.00
6,520.00

5,771.81
5,771.81
RNA=95000+15000+30000

VENTA DE MERCADERIA
DOC A COBRAR
59000*(1,0316)^6
71108.25
Lo elevo a la 6 porque son los meses que transcurren desde el 1-10-19 al 31-03-20
TNA % 38
Tefect Mens.=38/12 3.1667
INTERESES NO DEVENGADOS : 71108,25 - 59000 0.031666666666667
12108.25
COMPRA DE ACCIONES
(200 Acciones x 640) * (1,01). Cant.Acciones x Cotizacion + Comision de compra
129280
INCOBRABLES
Prevision Incobrables menos Incobrables del ejercicio:
-10000
ACCIONES AL CIERRE
(200 acciones x 620) menos el 1% de comision
$ 124,000.00
$ 1,240.00 Comision
$ 122,760.00 Valor al cierre
$ 129,280.00 Valor al inicio
-$ 6,520.00 Perdida
DEVENGAMIENTO DE INTERESES
59000*(1,0316)^3
$ 64,771.81
$ 59,000.00 Capital inicial
$ 5,771.81 Intereses ganados al 31-12-19
 (TNA/360)*ut de la i
0.00105555555556
0.03166666666667

ganados al 31-12-19
 1-Oct
50 licuadoras
250,000.00 precio financ
5 meses
186,814.54 va
63,185.46 intereses
1-Oct
MERCADERIA 186,814.54
INT CED A PAGAR 63,185.46
A PROVEEDORES 250,000.00

AL 31/12 me quedan 2 meses

222,499.11
27,500.89 intereses a dev
35,684.57 int devengados
31-Dec
INT CEDIDOS 35,684.60
A INT CED A DEV 35,684.60

COSTO REP 300,000.00

VNR 320,000.00 32,000.00 352,000.00

LAS LICUADORAS QUEDAN VALUADAS AL COSTO REP 300000

MERCADERIA 113,185.46
A RXT MERCADERI 113,185.46
 100,000.00 60% 60,000.00
quebranto p juicios 60,000.00
a prevision jucios 60,000.00

1-Jul
720,000.00 30,000.00
dev exigible 150,000.00 5 meses ago a dic

IG
+ -
rdo contable 1,000,000.00
Gcia bruta 720,000.00
dev exigible 150,000.00 art 24 consiste en imputar las gcias al ejercicio en
quebranto p/ juicios 60,000.00 art 91 inc) b las unicas previsiones que se pueden dedu
ajuste mercaderia 113,185.46 art 56 las mercaderias deben estar a precio de ul

1,210,000.00 833,185.46

rdo impositivo 376,814.54

alicuota 30%
imp a las gcias 113,044.36

imp a las gcias 113,044.36

a imp a las gcias a pagar 113,044.36
putar las gcias al ejercicio en el que se produzca su exigib2 requisitos: que se haya devengado y que el credito que lo origino sea exigibl
isiones que se pueden deducir son las previsiones para incobrables
s deben estar a precio de ultima compra
e el credito que lo origino sea exigible (sin importar el pago)
 1

Art A 2,500.00 2,700.00 200.00 rxt -

Art B 3,800.00 3,800.00 -
Art C 2,900.00 1,500.00 (1,400.00) rxt +
(1,200.00) rxt -
 10/1/2019
RODADOS 500000 1 y 2 rodado
A CAJA 500,000.00 cuotas

BANCO C/C NORTE 500,000.00

INT NO DEV 220,000.00
A PRESTAMOS BCO 720,000.00

10/2/2019
RODADOS 7,500.00 3 7.500 gs de patentamiento y registro en aut
A CAJA 7,500.00

10/4/2019
adelanto acreedores 60,000.00
a bco c/c 60,000.00

10/21/2019
rodados 60,000.00
a adelanto acreed 60,000.00
BS DE USO
12/31/2019 RODADOS
amortizacion rodado 113,500.00 6 AMOR ACUM
a amort acum rod 113,500.00

INT PERDIDOS 27,500.00 7 CONTABILIZADO EL PAGO DE 3 CUOTAS

A INT NO DEV 27,500.00 27,500.00

IIGG
+ -
RDO EJ 185,000.00
intereses punitorios 2,000.00 Art 227 DR
rxt bs de cambio 1,200.00 Art 56 las mercaderias deben estar valuadas a prec
amort 113,500.00 4,000.00 Art 92 inc l) tope 20.000/5años= 4.000 amort por año

115,500.00 190,200.00
art 85 inc) g
Rdo impositivo (74,700.00)
Alicuota 30%
IIGG a pagar no hay imp pq da perdida
 500,000.00
24 30,000.00 720,000.00 220,000.00

entamiento y registro en automotor

OTRAS DUEDAS
567,500.00 PRESTAMOS BCO 720,000.00
(113,500.00) INT CED A DEV 192,500.00
454,000.00 527,500.00

O EL PAGO DE 3 CUOTAS
21 192,500.00

deben estar valuadas a precio de ultima compra

ños= 4.000 amort por año

deducciones admitidas a los bienes considerados "bienes utilitarios" se les permite deducir la totalidad de la amortizacion
lidad de la amortizacion
PARA GCIAS
LOS INTERESES SON DEDUCIBLES, NO HAGO NADA
ART 108 INC B) SE SUMAN Y SE ANULA LA DIF DE COTIZACION DE LAS
ART 91 INC B) LA PREV DE JUICIOS LAB SE SUMA YA QUE DEBE ANUL
ART 92 INC L) LA AMORTIZACION SE SUMA Y SE PONE EL TOPE DE $
tope 20.000/5años= 4.000 amort por año
 1-Dec
RODADO 750,000.00
INT NO DEV 46,363.50 capitalizo 546,363.50
A BCO PARIS C/C 250,000.00 doc a pag
A DOC A PAGAR 546,363.50

RODADOS 30,000.00
A CAJA 30,000.00

10-Dec
RODADO 60,000.00
A CHEQ PAGO DIF 60,000.00

15-Dec 45,000.00 VN acciones

ACCIONES C/COTI 47,250.00 2,250.00 comision
A BCO C/C 47,250.00 47,250.00 valor acciones
31-Dec
INT PERDIDOS 15,000.00 actualizo 515,000.00
A INT NO DEV 15,000.00

31-Dec valor rodado

AMORTIZACION RODADO 142,000.00 840,000.00
A AMOR ACUM RODA 142,000.00

31-Dec valor al inicio

DIF DE COTIZACION 4,500.00 acc 45,000.00
A ACCIONES CON COT 4,500.00 comision 2,250.00
47,250.00
31-Dec
QUEBRANTO JUICIOS LAB 150,000.00 juicio sentencia desfavorable x
A PREV JUICIOS 150,000.00 500,000.00 450,000.00

OS INTERESES SON DEDUCIBLES, NO HAGO NADA

E SUMAN Y SE ANULA LA DIF DE COTIZACION DE LAS ACCIONES
A PREV DE JUICIOS LAB SE SUMA YA QUE DEBE ANULARSE AL SER NO DEDUCIBLE, LA UNICA PREVISION QUE SE DEDUCE ES LA DE INCO
A AMORTIZACION SE SUMA Y SE PONE EL TOPE DE $4000 EN EL MENOS
ope 20.000/5años= 4.000 amort por año
 46,363.50
int no dev

lor acciones

(31,363.50) 15,000.00
int perdidos

valor rezago
130,000.00 710,000.00
142,000.00 AMORT

valor al cierre
45,000.00
2,250.00
42,750.00 (4,500.00) perdida

entencia desfavorable x prevision

450,000.00 300,000.00 150,000.00 quebranto

ISION QUE SE DEDUCE ES LA DE INCOBRABLES

CREDITOS
A queb deudores incob 10,000.00
prevision incobrables 15,000.00
a ds en gestion judicial

B queb deudores incob 17,000.00

a deud morosos

C deud morosos 20,000.00

a ds x vta

EL RESTO NO SE LEEN

BS DE CAMBIO
31-Dec
mercaderias 5,000.00 unidades
a rxt mercaderia 5,000.00
 cuota V*i
1-1/(1+i)^n

Capital
1 100,000.00
2 76,798.82
3 52,437.57
4 26,858.27

1/11/a3
bco pais
int no dev
a prestamos bco

30-Nov
prestamos bco
int perdidos
a int no dev
a bco pais
31-Dec
prestamos bco
int perdidos
deud- prev a int no dev
25000-15000 a bco pais

25,000.00 15-Nov
doc a cobrar
a venta
17,000.00 a int no dev
31-Dec
int no dev
20,000.00 a int ganados

1000 20,000.00 valor nominal

25,000.00 costo rep costo rep menor a vnr
29,000.00 vnr valuo a costo rep
5,000.00 gcia
 5,000.00 28,201.18
0.17729752521

V AMORTIZACION INTERES cuota

capital-amort cuota-int capital*interes x formula
SALDO AMORTIZACION INTERES cuota vto
76,798.82 23,201.18 5,000.00 28,201.18 30-Nov
52,437.57 24,361.24 3,839.94 28,201.18 31-Dec
26,858.27 25,579.30 2,621.88 28,201.18 31-Jan
- 26,858.27 1,342.91 28,201.18 28-Feb
12,804.73 112,804.73
CONSTANTE

100,000.00
12,804.73 lo q queda p/ el sig ej
112,804.73 PRESTAMO BCO 56,402.37
INT CED A DEV 3,964.79
deudas financieras 52,437.57
28,201.18
5,000.00
5,000.00
28,201.18

28,201.20
3,839.94
3,839.94
28,201.20
90 dias
0.0016666666667
34,850.68 34,850.68
30,000.00 4,850.68
4,850.68

2,516.17 tasa ef x dia pasaron 45 dias

2,516.17 0.0016666666666667 32,334.51
2,516.17
1)

5 PAGOS TRIMESTRALES

1
2
3
4
5

2)

2
6
9

RESERVAS
2
4
3
 TNA 0.25
TEA 0.02
TEtrim 0.06 0.06

1,000.00 - - 1,000.00 941.18

1,000.00 - 941.18 1,941.18 1,826.99
1,000.00 600.00 1,826.99 3,426.99 3,225.40
1,000.00 - 3,225.40 4,225.40 3,976.85
1,000.00 - 3,976.85 4,976.85 4,684.09

TEM 0.0215

actualizo
3,100.00 718.41
2,000.00 1,760.35
870.00 2,970.88
5,970.00 5,449.64

actualizo
3,100.00 Co 870.00 - 870.00 816.21
2,000.00 Co 2,000.00 816.21 2,816.21 2,586.50
870.00 Co 3,100.00 2,586.50 5,686.50 5,449.64
5,970.00
deberá constituir una reserva de 5,449.64
para poder abonar los gastos de acuerdo a lo planificado
1)
TNA 0.3
TEM 0.025

colocacion 5,000.00
plazo 2 años

1
2
TNA 0,3
3
4
deposita 3000
5
6
7
TEM 0,03
8
9
10
deposita 2000
11
TEM 0,03
12
13
14
15
16
17
18
TNA 0,3
19
20
21
22
23
24
 2)
TEM 0.0215
0.025
actualizo
deposita 3,000.00 2 3,100.00 718.41
mes 7 deposita 2,000.00 6 2,000.00 1,760.35
9 870.00 2,970.88
5,970.00 5,449.64

5,519.06 RESERVAS
2 3,100.00 Co 870.00
8,519.06 4 2,000.00 Co 2,000.00
3 870.00 Co 3,100.00
5,970.00

10,172.20

12,172.20

12,913.49

17,367.21 12,367.21
intereses
 actualizo
- 870.00 816.21
816.21 2,816.21 2,586.50
2,586.50 5,686.50 5,449.64

deberá constituir una reserva de 5,449.64

para poder abonar los gastos de acuerdo a lo planificado
 CIERRE 31/12/2020 alicuota 25% para 2020

IIGG
+ - uitilidad
rdo contable 500,000.00
utilidad 200,000.00 dev exigible
dev exigible 30,000.00 uitilidad
20 cuotas
530,000.00 200,000.00 dev exigible
resto
rdo impositivo 330,000.00
alicuota 25% asamblea
IIGG A PAGAR 82,500.00 director
sindico

imp a las ganancias 82,500.00 tope variable hon director

a imp ganancias a pag 82,500.00
 vta-costo vta
200,000.00

art 24 consiste en imputar las gcias al ejercicio en el que se produzca su exigibili 2 requisitos: que se haya devenga
200,000.00
10,000.00
30,000.00 10 - 11 - 12
170,000.00

50,000.00
40,000.00 se realizo con posterioridad al vto de la ddjj
NO ENTRA
pe variable hon director 60,000.00
requisitos: que se haya devengado y que el credito que lo origino sea exigible (sin importar el pago)
 CIERRE 31/12/2020

9/1/2020 precio futuro vta

A+ ds x venta/clientes 90,000.00
RA a int no dev 16,821.77
R+ a ventas 73,178.23

12/31/2020
RA int no dev 7,637.25
R+ a int ganados 7,637.25

12/31/2020
A+ terreno 2,000,000.00
PN+ a revaluo terreno 2,000,000.00

11-May
PN- RDOS NO ASIG 53,000.00
PN+ A reserva legal 3,000.00
P+ A DIV A PAG 20,000.00
PN+ A CAPITAL 30,000.00

A+ BCO SANTANDER 50,000.00

PN+ A APORTES IRREVOCABLES 50,000.00

30-May
PN- APORTES IRREVOCABLES 50,000.00
PN+ A CAPITAL SOCIAL 50,000.00

1-Jun
P- DIV A PAG 20,000.00
A- A CAJA 20,000.00
precio futuro vta actualizo
90,000.00 73,178.24 vta
16,821.76 int no dev

4 meses devengados
3 mese a dev
82,362.75 7,637.25 int ganados

RT 31 VALORES REVALUADOS
aplicable a bs de uso excepto activos biologicos
 vtas 2,000,000.00
costos (700,000.00) sementera no se resta
rdo contable 2,000,000.00

IIGG
+ -
rdo contable 2,000,000.00
gs combustible 20% con tope 7,200.00 gs necesariostope
gs combustible 80% 80,000.00 gs necesarios
sueldo 754,000.00 se lo multiplica por 2 porque son dos empleados y
multas 2.500 no son deducibles

2,000,000.00 841,200.00

rdo impositivo 1,158,800.00

 20,000.00

por 2 porque son dos empleados y por 13 porque se cuenta el aguinaldo

 CIERRE 31/12/2020

2 CONTAB

3 25,000.00
costo vta contable 10,000.00
avance 7,500.00
utilidad 1,125.00
6,375.00
gs necesarios 1,500.00
4,875.00

VO maquinaria valor vta maquinaria amort

4 120,000.00 100,000.00 12,000.00
36,000.00
84,000.00 16,000.00
VO-AMORT precio vta-valor residual

5
 IIGG
+ -
400,000.00 rdo contable 400,000.00
+ - costo vta 10,000.00 4,875.00
maquinaria 16,000.00 28,000.00
prev moneda ext 5,000.00
10,000.00 4,875.00
431,000.00 32,875.00

rdo impositivo 398,125.00

alicuota 25%
iigg a pagar 99,531.25

utilidad cont
16,000.00 28,000.00

5,000.00
398,125.00
NO DEDUCIBLE
 CIERRE 31/12/2019

2-Jan
A+ bco Santander 33,000.00
R- am acum maq 40,000.00
A- a maquinaria
R+ a rdo vta

31-Jan
A+ maquinaria 99,951.33
RP int no dev 50,048.67
P+ a doc a pagar

31-Jul
P+ doc a pagar 150,000.00
R- int perdidos 50,048.67
RP a int no dev
A- a caja

31-Dec
R- amort maquinaria 8,995.13
RA a amort acum maq

IIGG
+ -
Rdo contable 30,000.00
RDO VTA MAQ 13,000.00
AMORT MAQ 8,995.13
AMORT IMP 7,695.13

38,995.13 20,695.13

rdo impositivo 18,300.00

alicuota 30%
IIGG a pagar 5,490.00
 VO amor acum precio vta VALOR RESIDUAL momento vta
60,000.00 10,000.00 33,000.00 20,000.00
60,000.00 40,000.00
13,000.00

150000/1,07^6 99,951.33 maq

50,048.67 int no dev
150,000.00

50,048.67
150,000.00

8,995.13 (99951,3-10000)/10 8,995.13

AMORTIZ IMP
(99951,3-10000-13000)/10
7,695.13
rdo vta
13,000.00
 1/11/A9
1
A+ RODADO
RP INT NO DEV
P+ A DOC A PAGAR
A- A CAJA

31/12/A9
R- INT PERDIDOS
RP A INT NO DEV

31/12/A9
2
R- DEPRECIACION ROD
RA A DEP ACUM ROD

31/12/A9
3
RA prev ds incob
R- quebrantos por incob
A- a ds en gestion judicial

31/12/A9
4
A+ mercaderia
R+ a rxt

31/12/A9
5
A+ acciones con cotiz
A- a bco cta cte
 31/12/A9
R- dif de cotizacion
A- a acciones c/cot

IIGG
EERR IIGG
ventas 900,000.00 +
cmv 540,000.00 rdo contable 219,200.00
360,000.00 amortiz rod 90,000.00
int perd (40,800.00) prev incob
depreciacion (90,000.00) anulo rxt mercaderia
quebrantos (35,000.00) anulo rxt acciones 10,000.00
rxt y otros 25,000.00 anulo utilidad
RDO CONTABLE 219,200.00 dev exigible 210,000.00

529,200.00

rdo impositivo 130,200.00

alicuota 30%
Imp det 39,060.00
ret y per (10,000.00)
antic iigg (40,000.00)
a ingresar (10,940.00)

R- IMP A LAS GANANCIAS

A+ IG A FAVOR
A- A RETENCIONES Y PER
A- A ANTICIPOS IG
 ART 92 INC L) LA AMORTIZACION SE SUMA Y SE PONE EL TOPE DE $4000 EN EL MENOS
tope 20.000/5años= 4.000 amort por año
ART 91 INC B) LA UNICA PREVISION QUE SE DEDUCE ES LA DE INCOBRABLES
ART 56 precio de ultima compra
ART 108 INC B) SE SUMAN Y SE ANULA LA DIF DE COTIZACION DE LAS ACCIONES
dev exigible ART 24 produzca su exigibilidad
 asientos de

capitalizo 31/12/A9
545,000.00 608,326.45 doc a pag 1
108,326.45 108,326.45 int no dev R- INT PERDIDOS
608,326.45 valor rod+gs transferencia 545,000.00 RP
45,000.00

actualizo INT A DEV 3 MESES 31/12/A9

40,800.00 540,800.00 67,526.45 2
40,800.00 40,800.00 DEVENGADOS R- DEPRECIACION ROD
RA

31/12/A9
90,000.00 90,000.00 3
90,000.00 RA prev ds incob
R- quebrantos por incob
A-
60% de la deuda 90,000.00 se puede cobrar
25,000.00 40% restante 60,000.00 no se puede cobrar 31/12/A9
35,000.00 quebranto 35,000.00 4
60,000.00 prev 25,000.00 A+ mercaderia
R+

110,000.00 costo 31/12/A9

35,000.00 145,000.00 c. rep 35,000.00 gcia 5
35,000.00 150,000.00 vnr R- dif de cotizacion
A-

105,000.00
105,000.00
 100,000.00
10,000.00 5,000.00
10,000.00 95,000.00 10,000.00 perdida

IIGG

4,000.00
ya esta restando, no hago nada
35,000.00

360,000.00
dev exigible 01/06/A9
360,000.00
399,000.00 30,000.00 12 cuotas
210,000.00 7 cuotas jun a dic

39,060.00
10,940.00
10,000.00
40,000.00
N EL MENOS

2 requisitos: que se haya devengado y que el credito que lo origino sea exigible (sin importar el pago)
 asientos de ajuste al cierre

actualizo INT A DEV 3 MESES

40,800.00 540,800.00 67,526.45
A INT NO DEV 40,800.00 40,800.00 DEVENGADOS

90,000.00 90,000.00
A DEP ACUM ROD 90,000.00

60% de la deuda 90,000.00 se puede cobrar

25,000.00 40% restante 60,000.00 no se puede cobrar
os por incob 35,000.00 quebranto 35,000.00
a ds en gestion judicial 60,000.00 prev 25,000.00

110,000.00 costo
35,000.00 145,000.00 c. rep 35,000.00 gcia
a rxt 35,000.00 150,000.00 vnr

100,000.00
10,000.00 5,000.00
a acciones c/cot 10,000.00 95,000.00 (60,000.00) perdida
 proveedores doc a cobrar
d h d h
292.01 467.94
500.00 467.94

ctas x pag 792.01 cred x vtas -

 01/04/X0 EI bs de cambio

13/04/X0 compras

15/04/X0 doc a cobrar

20/04/X0 compras
int no dev

23/04/X0 caja
bonif x dto

28/04/X0 compras

30/04/X0 banco cta cte

int no dev

30/04/X0 int perdidos

30/04/X0 cmv
mercaderia
mercaderias
d h
105.00 30/04/X0 mercaderias
762.00
437.00
bs de cambio 1,304.00 EI 105.00
EF 320 unidades
costo historico 746.8

costo rep 1,120.00

vnr 1,680.00
precio vta
bonif sobre compras
compras 1,060.00

cmv= EI+C-EF 298.00

rxt 437.00
 105.00

225.00 100 unidades 210.00 vta sin dto

bonif x dto 10.00 15.00 fletes
caja 215.00 10.00 dto

467.94 80 unidades 416.00

int no dev 51.94 467.94
vtas 416.00 51.94

315.00 150 unidades 315 compra

8.51 31.5 dto
bonif x dto 31.50 283.5
proveedores 292.01 capitalizo 292.01 prov
8.51 int no dev

500.00 100 unidades 530.00

30.00 30.00
vtas 530.00 500.00

520.00 200 unidades 500.00

proveedores 500.00 20.00
caja 20.00 520.00

434.61 0.03 tasa p/ 30 dias

51.94 434.61 75 traer a estos dias
doc a cobrar 467.94 18.61 2.5
int ganados 18.61

2.89 pasaron 10 dias de 30

int no dev 2.89 capitalizo 294.90
2.89
298.00
762.00
compras 1,060.00

437.00
rxt 437.00
747 redondeo

fletes
64.00 1,184.00
180.00 1,500.00
gs
120.00
"MUSICAL S.A." CIERRE DE EJERCICIO 31/7/2021

DETALLE
RESULTADO CONTABLE
1- GASTO COMERCILIZACIÓN ( anulo lo contable)
PREVISION POR FLUCTUACIÓN DE PRECIO 5,000.00
DEUDORES INCOBRABLES
PABLO LESCANO no corresponde a este ejercicio 5/8/2021 2,800.00
2- GASTO ADMINISTRACIÓN
2.1GASTO ORGANIZACIÓN ( anulo lo contable) 3,000.00
2.2 GRATIFICACIONES AL PERSONAL
CORRESPONDE DEDUCIR EL 40% 4,800.00
EL 60% RESTANTE SE DEDUCE EJERCICIO SIGUIENTE (lo anulo ahora) 7,200.00
2.3 INDEMNIZACION DESPIDO Y PREAVISO ADMITIDA NO HAY AJUSTE

3- GASTOS DE FINANCIACION
GANANCIA NETA (57000+35000)=92000 x 30%=27600

GASTO REPRESENTACION (TOPE 1,5 REMUNERACIONES AL PERSONAL)

4- OTROS INGRESOS
GANANCIA VENTA ACCIONES 12,000.00
QUEBRANTO VENTA ACCIONES 2020 16,500.00
SALDO QUEBRANTO VENTA DE ACCIONES (4,500.00)

Ganancia Sujeta a Impuesto

IMPUESTO 35%
MENOS MAS
- +
74,000.00
7,800.00
NO ADMITIDA POR EL LIG

10,200.00
IMPOSITIVAMENTE SE DEDUJERON EN 2018

Las GRATIFICACIONES pueden ser detraídos en el periodo por el cual se pagan solo sí fuer

27,600.00 35,000.00
Los intereses financieros devengados no deben superar el monto anual que e

12,000.00 ART 108 INC B) SE RESTAN Y SE ANULA LA DIF DE COTIZACION DE LAS ACCIONES

39,600.00 127,000.00
87,400.00
30,590.00
por el cual se pagan solo sí fueron abonados con anterioridad a la fecha de vencimiento para la presentación de la DDJJ de IIGG correspon

perar el monto anual que establezca el Poder Ejecutivo o el 30% de la ganancia neta del ejercicio, antes de deducir tanto

CION DE LAS ACCIONES

ón de la DDJJ de IIGG correspondiente. De lo contrario, serán deducibles en el año en el que se pagan.

cicio, antes de deducir tanto los intereses como las amortizaciones, el que resulte mayor. 
SITUACION 1

Bancos

Moneda 180,000.00 dolares 31-Dec

tipo de cambio 30.50 comprador
valor deposito 5,490,000.00

SITUACION 2

Deposito a plazo fijo 43,382.67 actualizo 31-Dec

valor al 31-12 40,892.33 40,892.33
Capital inicial 40,000.00 40,000.00
intereses devengados 892.33 892.33
1-Oct

SITUACION 3 El resto 1/3=0,333333 se considera valor de la tierra y no se amortiza

INMUEBLE 2,800,000.00 31-Dec

0.67
VALOR AMORTIZABLE 1,866,666.67
AMORTIZACION ANUAL 37,333.33 ojo!!! Dividido 50

1-Dec

31-Dec

31-Dec
RODADO 500,000.00
GASTOS DE PATENTAMIENTO 11,000.00 31-Dec
VALOR A AMORTIZAR 511,000.00
VIDA UTIL 5.00 AÑOS

AMORTIZACION ANUAL 102,200.00

SITUACION 4 1-Oct

Director Lucas Maggio 160,000.00

Director Leonardo Romeo 240,000.00 13-Nov
Sindico 20,000.00
honorarios a pagar 420,000.00
 DEBE HABER
DEPOSITO BANCO GALICIA ACTIVO + 5,039,200.00
A DIFERENCIA DE CAMBIO RESULT + 5,039,200.00

INTERESES NO DEVENGADOS REG ACTIVO 892.33

A INTERESES GANADOS RESULT + 892.33

INMUEBLE ACTIVO + 2,800,000.00

A CAJA MONEDA EXT ACTIVO - 2,800,000.00
nsidera valor de la tierra y no se amortiza

AMORTIZACION DE INMUEBLE RESULT - 37,333.33

A AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLE REG ACTIVO 37,333.33

RODADOS ACTIVO + 500,000.00

INTERESES NO DEVENGADOS REG PASIVO 25,100.00
A DOCUMENTOS A PAGAR PASIVO 525,100.00
INTERESES PERDIDOS RESULT - 12,550.00
A INTERESES NO DEVENGADOS REG PASIVO 12,550.00
RODADOS ACTIVO + 11,000.00
A BANCO GALICIA CTA CTE ACTIVO - 11,000.00
AMORTIZACION DE RODADOS RESULT - 102,200.00
A AMORTIZACION ACUMULADA DE RODADOS REG ACTIVO 102,200.00

HONORARIOS A DIRECTORES Y SINDICOS ACTIVO + 420,000.00

A HONORARIOS A DIRECTORES Y SINDICOS A PAGAR PASIVO + 420,000.00

HONORARIOS A DIRECTORES Y SINDICOS A PAGAR PASIVO - 420,000.00

A BANCO GALICIA CTA CTE ACTIVO - 420,000.00
REGISTRO EN LA COMPRA A LA DERECHA ESTA EL ENUNCIADO

VALOR FUTURO $ 250,000.00 FECHA

10/1/2019
TASA EFECTIVA MENSUAL 6%

PLAZO 5 MESES

VALOR DE CONTADO DE MERCADERIAS $ 186,814.54 APLICO FORMULA DE ACTUALIZACIÓN

250.000/(1+0,06) elevado a la 5
INTERESES $ 63,185.46

REGISTRO AL CIERRE

EL CASO REQUIERE DE LA DETERMINACION DEL VNR *** FECHA

12/31/2019
PRECIO DE CONTADO $ 320,000.00

GASTOS DIRECTOS DE VENTA -$ 32,000.00

VNR $ 288,000.00 320.000-32.000

CANTIDAD DE UNIDADES 50

RESULTADO $ 101,185.46 PARA SACAR ESTE RESULTADO COMPARO $288.00

PARA EL CASO DE LOS INTERESES DEVENGADOS FECHA

12/31/2019
VALOR ACTUAL AL CIERRE $ 222,499.11

INTERESES PERDIDOS $ 35,684.57

250.000/ (1+0,06) elevado a la 2 - que es el tiempo

222.499,11-186.814,54

***
 DESCRIPCION DEBE HABER
COMPRAS MOVIMIENTO $ 186,814.54
INTERESES NO DEVENGADOS REG. PASIVO $ 63,185.46
A PROVEEDORES PASIVO + $ 250,000.00

ULA DE ACTUALIZACIÓN
06) elevado a la 5

DESCRIPCION DEBE HABER

MERCADERIAS ACTIVO + $ 101,185.46
A RESULTADO POR TENENCIA DE MERCADERIA RESULTADO + $ 101,185.46

STE RESULTADO COMPARO $288.000 CON EL VALOR DE CONTADO DE LA MERCADERÍA $186.814,54

DESCRIPCION DEBE HABER

INTERESES PERDIDOS RESULTADO - $ 35,684.57
A INTERESES NO DEVENGADOS REG. PASIVO $ 35,684.57

06) elevado a la 2 - que es el tiempo que falta para que finalice la operación que son 5 meses

valor de contado de la mercadería

CIERRE 31/12/2019

1-Oct DOC A COBRAR 354,289.33 280,000.00

A INT NO DEV 74,289.33
A VENTAS 280,000.00

31-Dec QUEBRANTO DS INCOB 120,000.00 200,000.00

DS X VTA 120,000.00

31-Dec INT NO DEV 44,237.98 capitalizo

INT GANADOS 44,237.98 398,527.31

IIGG
- +
rdo contable 50,000.00
prev incobrables 30,000.00
subtotal antes de donacion 20,000.00
donacion 10,000.00
rdo impositivo 10,000.00
alicuota 30%
imp det 3,000.00
a ingresar 3,000.00

1) int no dev RA
int ganados R+
capitalizo
354,289.33 74,289.33
int no dev

80,000.00 120,000.00
abona incobrable

44,237.98
CIERRE 31/12/A9

31/12/A9
no hago ajuste dif de cambio ya que no hay variaciones en los tc

31/12/A9 prev ds incob 100,000.00

caja 50,000.00
ds x vtas

01/09/A9 doc a cobrar 364,995.87

amort acum rodado 150,000.00
rdo vta rodado
int no dev
rodado

31/12/A9 int no dev 68,403.23

banco cta cte 354,364.92
int ganados
dif tasa de interes
doc a cobrar

31/12/A9 mercaderias 3,000.00

rxt mercaderias

31/12/A9 amort rodados 90,000.00

amort acum rodados
hay variaciones en los tc

150,000.00 deuda
110,000.00 prev 100,000.00 utiliza de prev
150,000.00 50,000.00 cobra

capitalizo capital inicial rdo vta

364,995.87 300,000.00 pv-vresidual
100,000.00 64,995.87 100,000.00
64,995.87
350,000.00

actualizo RT 17
354,364.92 CUANDO EXISTE LA INTENCION Y POSIBILIDAD DE CANCELAR ANTICIPADAMENTE
54,364.92 54,364.92 SE UTILIZARA AL CIERRE LA TASA QUE EL ACREEDOR ACEPTARIA
3,407.36
364,995.87 350,957.57
50,957.57 3,407.36 positiva
actualizo con ambas tasas para sacar la dif de interes

costo historico 115,000.00

3,000.00 costo de rep 118,000.00 3,000.00 gcia
vnr 125,000.00

valor 550,000.00
90,000.00 valor rezago 100,000.00
450,000.00 90,000.00
ELAR ANTICIPADAMENTE
EFIP 3
Consigna
Realice los asientos y devengamientos al cierre del ejercicio para los ítems 1 a 4. Al
efecto de cálculo de intereses considere que todos son meses de 30 días.
1) El 01/10/2020 SOL S.A adquiere una camioneta, firmando un pagaré a 4 meses
por un total de $800.000 que incluye intereses capitalizables, según una tasa
Efectiva Mensual del 4%. Adicionalmente abona en efectivo $40.000 por gastos
de patentamiento.
2) El 01/11/2020 SOL S.A adquiere en efectivo U$S 100. La cotización vigente a esa
fecha del Dólar Estadounidense es de: TC $150,00 y TV $155,00.
3) Al cierre del ejercicio 31/12/2020, se amortiza la camioneta considerando año de
alta, la vida útil del bien de 5 años, el valor de rezago de $40.000.
4) Al 31/12/2020 la cotización del Dólar Estadounidense no ha variado.
5) Adicionalmente SOL S.A le consulta si corresponde ajustar y que tipo de ajuste
sería, en la liquidación del Impuesto a las Ganancias del 31/12/2019, los
resultados que usted acaba de contabilizar y también por lo siguiente:
a) Quebranto por DEUDORES INCOBRABLES $10.000 generados por constitución de
previsión contable.
b) En la reunión de socios celebrados en 2021 se decide abonar $100.000 a sus dos
directores y constituir reserva legal por $20.000.
 CIERRE 31/12/2020

10/1/2020 RODADO 840,000.00

INT NO DEV 135,886.85
os ítems 1 a 4. Al DOC A PAGAR
30 días. CAJA

n pagaré a 4 meses 11/1/2020 CAJA 15,000.00

s, según una tasa DIF DE CAMBIO
$40.000 por gastos
12/31/2020 AMORT RODADO 160,000.00
tización vigente a esa AMORT ACUM RODADO
5,00.
considerando año de 12/31/2020 INT PERDIDOS 116,858.58
INT NO DEV
0.000.
variado.
que tipo de ajuste
12/2019, los
siguiente:
os por constitución de

ar $100.000 a sus dos

 capitalizo
935,886.85
135,886.85
935,886.85
40,000.00

100 USD
15,000.00 150 TCC 15,000.00

840,000.00 40,000.00
160,000.00 800,000.00 160,000.00

1,052,745.42
116,858.58 116,858.58
 CADA UNO PRESENTA,

SOCIO A SOCIO B
GANANCIA IIMPOSITIVA
DE FUENTE ARGENTINA 200,000 100000 100000
GANANCIA IMPOSITIVA 100,000 100,000
VEMOS QUE LAS GANANCIAS COMUNES DE FUENTE ARGENTINA SOLO SE PUEDEN COMPUTAR CON QUEBRANTOS COMUNES DE FUENTE ARGENTINA
Quebrantos impositivos de fuente extranjera
(No pueden ser compensados con ganancia de fuente Argentina)
Quebrantos impositivos proveniente venta acciones de cuotas sociales SON QUEBRANTOS ESPECIFICOS ( SE COMPENSAN CONTRA LA MISMA FUENTE Y MISMO TIPO)
(No pueden ser compensados con ganancia de fuente Argentina) COMO LA DE ESTE EJEMPLO PUNTUALMENTE
SUELDO DEL SOCIO A SE TOMA COMO PARTE DE LA GANANCIA QUE VA A COBRAR

2- LOS QUEBRANTOS SE CONTABILIZAN COMO ACTIVO IMPUESTOS DIFERIDOS

DEBE HABER
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS XXXXX
ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO EXTERIOR XXXXX
ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO VENTA CUOTA SOCIAL XXXXX
A IMPUESTO A PAGAR XXXX