UNIDAD I – CONTRIBUCIONES

Indique el fundamento legal constitucional, de la obligación del pago de las contribuciones.

Defina que son las contribuciones en general

La clasificación de las contribuciones y su definición

Elementos de las contribuciones

Cuando se causan las contribuciones

Que disposiciones le son aplicables a las contribuciones

Quienes son los obligados a realizar el cálculo de las contribuciones

En materia contributiva, como se aplica la supletoriedad de las leyes.

Que significa la razón de negocios en materia fiscal

Con la información vigente de las leyes, revise la información de la plataforma y realice el mapa
conceptual que se le solicita.

La información se debe de subir en el buzón de tareas “Unidad I - Contribuciones”

Notas Importantes –

1.- Los conceptos, temas o leyes que ya no estén vigentes y que se mencionen en los materiales de
la plataforma, de conformidad con el análisis que usted haga de las leyes, no los tome en cuenta.
Esto se los comento, a efectos de que no hay confusión con lo que se les solicita, si en la
plataforma, hay una ley que ya no esté vigente, no lo tome en cuenta.

2.- Las actividades a realizan, son conforme a estos materiales que les estoy enviando. Para que lo
consideren por favor. La plataforma la vamos a utilizar como apoyo para subir todas las
actividades. Lo que se solicita como actividades no se va a realizar, por favor estén al pendiente de
la información que se les proporcione.

Esta actividad se entrega el día 8 de febrero.

UNIDAD II – DETERMINACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES

Defina que es un Crédito Fiscal

Cuando nace o inician su vigencia las leyes fiscales

Defina los siguientes conceptos: Sujetos – diferentes tipos de sujetos; Objeto o hecho generador
de las contribuciones; Base; Tasa o Tarifa; Época o periodo de pago.

Una vez definidos y entendidos los conceptos anteriores, integre lo que se le solicita en la
siguiente matriz. Identificara en las leyes que se señalan los elementos del impuesto, para ver si las
cargas que establecen cargas a los particulares están cumpliendo con lo que marca las leyes.

Ley Sujeto Objeto Base Tasa o Tarifa Época o periodo

de pago
Impuesto
Sobre la
Renta
Impuesto al
Valor
Agregado
Impuesto
Especial
Sobre
Producción y
Servicios
Impuesto
Sobre
Nomina
Seguro Social
INFONAVIT

Nota: En cada uno de los elementos además de ponerlo, debe de fundamentar el artículo. Ejemplo
Personas Morales y Personas Físicas – artículo 1

Participar en los foros y realizar el cuestionario.

Fecha de entrega 11 de febrero de 2023.

UNIDAD III – EXTINCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES

A).- EXTINCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES

Diga que es la extinción de un crédito fiscal

Cuantas formas de extinción de obligaciones existen en la legislación mexicana, así como su

fundamento legal. (Consulte el material “extinción de los créditos fiscales”

Con lo estudiado elabore un mapa conceptual de las diferentes formas de extinción de los créditos
fiscales.

B).- EL PAGO

Del material extinción de los créditos fiscales, identifique las distintas formas de pago; una vez que
las haya identificado, de un ejemplo de cada una de ellas, a efecto de que las pueda ejemplificar
con imágenes, esta actividad realícela en una presentación de power point. Use su creatividad
para que esta presentación tenga los elementos importantes de la actividad.

C.- FORMAS DE EXTINCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES

Dentro de las formas de extinción de las obligaciones y para mayor abundancia de estas formas,
amplíen la investigación en: Compensación, Prescripción, Condonación y Cancelación de Créditos
Fiscales, identificando lo siguiente:

Definición, fundamento, procedencia (cuando se puede aplicar) y requisitos para su aplicación.

Conteste el cuestionario de la plataforma por favor.

Fecha de entrega 16 de febrero de 2023.

UNIDAD IV – FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES

Es obligación de las autoridades el efectuar la recaudación de las contribuciones, es por ello que la
autoridad fiscal tiene diferentes facultades para poder realizar esta obligación que tiene. Para
poder efectuar esta obligación la autoridad puede realizar las siguientes acciones:

Invitaciones, exhortos, requerimientos, visitas domiciliarias, revisiones de gabinete. De estos

conceptos, debe definirlos, fundamentarlos. Nota importante: esta actividad inclúyala en la parte
de visitas domiciliarias, más lo que se solicite en la actividad de visitas domiciliarias.

A).- Visitas domiciliarias. (Art. 44 a 50 del CFF)

De esta actividad, debe fundamentar la facultad que tiene la autoridad para realizarla.

Etapas de la visita domiciliaria

Plazos para su conclusión o terminación

Obligaciones y formalidades que deben observar tanto el visitador, como el visitado.

Una vez analizada la información, esquematice todo el proceso de visitas domiciliarias.

B).- Revisión de gabinete

De esta actividad debe fundamentar la facultad que tiene la autoridad para realizarla.

En que consiste la revisión de gabinete.

Para requerirlo, que requisitos debe cumplir la autoridad.

Investigue las etapas desde la solicitud de información, hasta los medios de defensa que, en su
caso, se pudieran aplicar.

Una vez analizado esquematice todo el proceso de la revisión de gabinete.

Debe tomar en cuenta las leyes vigentes

Fecha de entrega: 21 de febrero de 2023

UNIDAD V – OBLIGACIONES FORMALES Y DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Toda aquella persona que se ubica en los supuestos que marca la ley y se encuentra obligado a
efectuar el pago de contribuciones, debe de cumplir con una serie de obligaciones, para cumplir
con la obligación establecida en la constitución, por lo que se solicita que investigue la siguiente
información y la entregue en una presentación de power point.

Defina y explique en qué consisten los principios constitucionales de Proporcionalidad, Equidad y

Legalidad. Su efecto o aplicación en el pago de las contribuciones

Fundamente las siguientes obligaciones de los contribuyentes:

Inscripción el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Obligación de llevar contabilidad

Plazos para conservar la contabilidad

Obligación de expedir comprobantes fiscales digitales

Requisitos que deben tener los comprobantes fiscales digitales

Obligación de presentar declaraciones del ejercicio, pagos provisionales y definitivos. Ubicar esta
obligación en las siguientes leyes: ISR, IVA, IESPS, IMSS e INFONAVIT

Derecho a solicitar devoluciones de impuestos, requisitos y plazos para obtenerla

Nota:

Tienen el tiempo suficiente para hacer un buen análisis de las obligaciones, no es responder por
responder, sino de hacer una buena entrega de cada concepto.

Fecha de entrega: 27 de febrero de 2023

UNIDAD VI – INFRACCIONES Y DELITOS

Se ha mencionado la existencia de la obligación constitucional del pago de contribuciones, siendo

la obligación del contribuyente calcular y efectuar el pago de las mismas en tiempo. También la
obligación que tiene la autoridad de efectuar la recaudación de las contribuciones. Cuando la
autoridad no recibe de manera espontánea el pago de las citadas contribuciones, tiene la facultad
de exigir y sancionar. Por lo que se le pide que señale cuales son las acciones con las que la
autoridad puede sancionar a los contribuyentes, fundamentando cada una de sus acciones.

A).- Esta actividad la suben al foro “Infracciones, multas y delitos fiscales”

Invitaciones, mencione si estas invitaciones tienen algún efecto hacia el contribuyente.

Actualización, cuando se aplica esta actualización.

Recargos, cuando se aplican los recargos.

Infracciones (multas), identifique cuales son las relacionadas con las obligaciones de los
contribuyentes, la presentación de declaraciones, así como el pago de los impuestos.

B).- Esta actividad la suben al foro “Infracciones y Delitos”

Delitos fiscales, cuales son los principales delitos fiscales que se relacionen al pago de las
contribuciones, federales, estatales o relacionadas con el comercio exterior. Indique
adicionalmente causas, fundamento y sanciones.

Fecha de entrega: 04 de marzo de 2023

Nota

De todo esto, lo tiene que identificar, fundamentar y ejemplificar. Te puedes apoyar con los
materiales de la plataforma “infracciones y delitos”, pero recuerda que debemos trabajar siempre
con la ley vigente. Leyes derogadas no las debe de considerar.

Deben de hacer un buen análisis para que ustedes como contadores puedan tener conocimiento y
conciencia de lo que puede suceder de que los contribuyentes no cumplan en tiempo y forma con
cada una de sus obligaciones y en su caso, las facultades de la autoridad para realizar el cobro de
las contribuciones.
UNIDAD VII – PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

A).- Seguridad social en México

En esta actividad debe fundamentar la obligación de los contribuyentes de otorgar seguridad

social a sus trabajadores. Partiendo de la constitución, la Ley Federal del Trabajo y la propia Ley del
Seguro Social.

Defina los siguientes conceptos:

Trabajador

Patrón

Relación de trabajo

Empresa

Salario

Salario diario integrado y su calculo

Prestaciones de ley

Días de descanso

Vacaciones

Participación de los trabajadores en las empresas, considere la forma del calculo

B).- Regímenes obligatorio y voluntario

Diga cuales son los distintos regímenes del Seguro Social, que cubre y que beneficios le da al
trabajador. Señale también el fundamento legal.

Considere los regímenes Obligatorio y Voluntario, como se calculan las cuotas al IMSS y esto como
sirve para el cálculo de las aportaciones al INFONATIV.

Fecha de entrega: 09 de marzo de 2023

Nota:

Le recuerdo que dispone del tiempo para hacer un buen análisis y cálculo de lo que se le solicita.
Evaluación Final

En este apartado deberán subir de manera personal, que fue lo que le aporto esta unidad de
aprendizaje a su carrera y a la perspectiva que tiene usted para su desempeño profesional.

Fecha de entrega: 11 marzo de 2023