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¿Cómo inscribir mi negocio en AFIP

y ATM?
Perspectiva desde el Régimen
Simplificado (Monotributo)
Dictado por: Cont. Antonella M. S. Sarmiento
Objetivo de la capacitación.

Brindar herramientas útiles para la inscripción de un pequeño


emprendimiento o negocio en el Régimen Simplificado nacional
(AFIP) y en el organismo provincial ATM.
Introducción Conceptual al Régimen
¿Qué es el monotributo?

1. Impuesto integrado, establecido por categorías determinadas sobre la base de:


 ingresos brutos obtenidos según facturación,
 superficie afectada a la actividad,
 energía eléctrica consumida, y
 el monto de los alquileres devengados
2. Cotización previsional fija, que son los aportes de jubilación y de obra social.
Introducción Conceptual al Régimen
Es importante conocer que es un régimen simplificado (al establecer una
cuota fija) e integrado porque comprende determinados tributos:

•Impuesto a las Ganacias


Personas físicas y/o Sucesiones Indivisas •Impuesto al Valor Agregado

•Impuesto a las Ganacias de sus integrantes


Personas Jurídicas •Impuesto al Valor Agregado de la Sociedad
Introducción Conceptual al Régimen
¿Quiénes pueden ser monotributistas? – Condición Subjetiva

 Las personas físicas que realicen: ventas de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de
servicios.
 Las sucesiones indivisas que continúan la actividad de la persona física, es decir, cumple el
requisito anterior (hasta el mes en que se efectúa la declaratoria de herederos o se aprueba
testamento).
 Personas físicas y/o sucesiones indivisas integrantes de cooperativas de trabajo.
 Sociedades de la Sección IV del Capítulo I de la Ley 19.550 (máximo de 3 (tres)
socios y cada uno de ellos, por el desarrollo de sus actividades, cumplan con
las condiciones para ser pequeños contribuyentes). Si sólo uno de ellos no lo
cumple, NO podrá inscribirse al régimen.
Introducción Conceptual al Régimen
¿Quiénes pueden no pueden serlo? – Condición Subjetiva

 Integrantes de sociedades no comprendidas en el Régimen (S.A., SRL, Soc.


Colectivas, etc), aquellas que cumpliendo los requisitos (Sociedad de Hecho o
Irregular), tengan más de tres (3) socios o no esté adherida al mismo.
 Sujetos que se desempeñen en la dirección, administración o conducción de
dichas sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra
actividad.
 Sujetos que realicen más de tres (3) actividades simultáneas o posean más de
tres (3) unidades de explotación.
Introducción Conceptual al Régimen
¿Quiénes pueden no pueden serlo? – Condición Subjetiva

 Integrantes de sociedades no comprendidas en el Régimen (S.A., SRL, Soc.


Colectivas, etc), aquellas que cumpliendo los requisitos (Sociedad de Hecho o
Irregular), tengan más de tres (3) socios o no esté adherida al mismo.
 Sujetos que se desempeñen en la dirección, administración o conducción de
dichas sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra
actividad.
 Sujetos que realicen más de tres (3) actividades simultáneas o posean más de
tres (3) unidades de explotación.
Introducción Conceptual al Régimen
¿Cuáles son los requisitos para adherirse y para permanecer en el
monotributo?– Condición Objetiva

1. Haber obtenido en los doce (12) meses calendarios inmediatos anteriores


a la fecha de la adhesión, ingresos brutos provenientes de las actividades
a ser incluidas inferiores o iguales $ 700.000.
De tratarse de venta de cosas muebles que hubieran superado la suma
mencionada en el punto anterior y hasta $1.050.000, cumplir el requisito
de cantidad mínima de personal. (Máximo 3 empleados)
Introducción Conceptual al Régimen
¿Cuáles son los requisitos para adherirse y para permanecer en el monotributo?–
Condición Objetiva

2. Que en el mismo período mencionado, no se superen los parámetros máximos


de las magnitudes físicas de energía eléctrica consumida (20.000 kw), superficie
afectada a la actividad (200 m2) y alquileres devengados ($126.000).
3. Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $2.500. Es
importante notar que los montos totales facturados no deben ser considerados.
4. Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios durante los
doce (12) meses calendarios inmediatos anteriores.
Introducción Conceptual al Régimen
¿Cuáles son los requisitos para adherirse y para permanecer en el monotributo?–
Condición Objetiva

2. Que en el mismo período mencionado, no se superen los parámetros máximos


de las magnitudes físicas de energía eléctrica consumida (20.000 kw), superficie
afectada a la actividad (200 m2) y alquileres devengados ($126.000).
3. Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $2.500. Es
importante notar que los montos totales facturados no deben ser considerados.
4. Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios durante los
doce (12) meses calendarios inmediatos anteriores.
Introducción Conceptual al Régimen
Unidades de explotación y Actividades económicas

Unidades de Explotación:
 Una unidad de explotación representa:
 Cada espacio físico donde se desarrolla la actividad.
 Cada rodado (cuando constituya la actividad por la que se solicita la
adhesión al monotributo). Ejemplo: taxis, remises, transporte, etc.
 Cada inmueble en alquiler
 La sociedad de la que forma parte el contribuyente.
Introducción Conceptual al Régimen
Actividades Económicas:
Se considera como tal a:
 Las ventas, locaciones y/o prestaciones de servicio que se realicen dentro de un mismo
espacio físico: aquí se encuadras las profesiones (considerar por matrículay no por título).
 Las actividades fuera de él con carácter complementario, accesorio o afín.
 Las locaciones de bienes muebles e inmuebles y de obras.
 Toda otra actividad en la que, para su realización, no se utilice un local o establecimiento.

A los efectos de determinar el total de actividades y unidades de explotación computables,


se debe tomar, en primer lugar, las unidades de explotación y luego se adicionarán las
actividades que se desarrollen fuera de éstas.
Categorías
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP

1 - Para dar curso a la inscripción de la sociedad de hecho o irregular, cada


uno de los integrantes debe darse de alta en AFIP mediante la realización del
trámite:
Inscripción ante AFIP - Obtención de CUIT - Personas Físicas.
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP
Documentación a presentar:
 Formulario 460/F con dos copias (una queda para AFIP, la otra es acuse de recibo).
 DNI y Fotocopia.
 Domicilio Fiscal, pero para ello debe acreditar y llevar copias de dos servicios que estén a su
nombre (pueden ser tarjetas de crédito, impuesto inmobiliario, etc). Llevar originales también.

Importante: Tener clave fiscal, sino, solicitar en el mismo trámite de obtención de CUIT.
Una vez hecho el trámite, ingresar y confirmar datos biométricos.
Dar de alta en monotributo a través del acceso “Monotributo” o por medio del “Sistema Registral”
Colocar las condiciones según cuadro de categorías PARÁMETROS
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP

2 – Uno de los socios deberá declararse como el representante legal de la


sociedad a través del aplicativo "Módulo de Inscripción de Personas Jurídicas
(MIPJ)" y obtener del mismo el formulario 420/J.

Luego, a través del servicio con clave fiscal "Presentación de DDJJ y Pagos"
remitirá la declaración jurada generada por el aplicativo. Como constancia de la
presentación efectuada, el sistema emitirá un acuse de recibo con su
correspondiente número de transacción.
Trámite de adhesión: CUIT y Clave Fiscal - AFIP
Trámite de adhesión: CUIT y Clave Fiscal - AFIP
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP
Nombre del trámite: Inscripción ante AFIP - Obtención de CUIT - Personas
Jurídicas.
Solicitud de Turno:
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP

3 – Posteriormente, a fin de consultar el resultado obtenido respecto de la


validación de la información declarada, el solicitante deberá ingresar al
servicio con clave fiscal "e-ventanilla". Una vez aceptada la solicitud, deberá
imprimir la constancia de "aceptación del trámite".
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP

4 – Presentación ante AFIP:


De tratarse de personas jurídicas, en caso de acompañarse fotocopias de la
documentación, éstas deberán ser claras y legibles y estar suscriptas por el
responsable que realice el trámite respectivo y certificadas por escribano público,
entidad bancaria, juez de paz o autoridad policial. Las fotocopias de actos
registrados en libros sociales deberán contener indicación de la denominación de
la persona jurídica, libro, tomo y folio en las que se encuentran asentados, y datos
sobre la rúbrica -autoridad que la otorgó y fecha de la misma-.
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP
4 – Presentación ante AFIP:
a) El formulario de declaración jurada Nº 420/J generado por el aplicativo.
b) El acuse de recibo de la presentación efectuada, y
c) La impresión de la "aceptación del trámite".
Asimismo deberá presentar dentro de los 30 días corridos contados desde la fecha
de la mencionada aceptación, de corresponder, fotocopia del estatuto o
contrato social y, en su caso, del acta de directorio o del instrumento emanado
del órgano máximo de la sociedad donde se fije el domicilio legal.
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP
4 – Presentación ante AFIP:
Se debe presentar fotocopia del documento de identidad de los socios con mayor participación societaria
y acreditar la existencia y veracidad del domicilio fiscal denunciado, acompañando como mínimo 2 de las
siguientes constancias:
Certificado de domicilio expedido por autoridad policial.
 Acta de constatación notarial.
 Fotocopia de alguna factura de servicio público a nombre del contribuyente responsable.
 Fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o "leasing", del inmueble cuyo domicilio se
denuncia.
 Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el solicitante
sea el titular de tales servicios.
 Fotocopias de la habilitación municipal o autorización municipal equivalente, cuando la actividad se
ejecute en inmuebles que requieran de la misma.
Trámite de adhesión: CUIT y Clave
Fiscal - AFIP
5– Dar de alta a la sociedad mediante el sistema “Monotributo” en página
de AFIP:
 Categoría desde la que puede encuadrarse: D
 El pago del impuesto integrado estará a cargo de la sociedad. A tal
efecto, el monto a ingresar será el de la categoría que le corresponda -
según el tipo de actividad, el monto de sus ingresos brutos y demás
parámetros-, con más un incremento del 20% por cada uno de los socios
integrantes de la sociedad.
 Los socios de las sociedades adheridas al monotributo deberán ingresar
individualmente las cotizaciones previsionales fijas.
Trámite de adhesión: ATM

Finalidad del trámite: Obtención del número de Inscripción.


Lugar del Trámite: Sede Central o en delegaciones receptorías.
Trámite de adhesión: ATM
Presentar en Origina y Fotocopia:

 Formulario de inscripción AE/01. A ser firmado frente a personal de ATM para la


certificación por parte de éste, o de no concurrir personalmente, firmado
también por Escribano Público.
 DNI, LE, LC.
 Constancia de Inscripción AFIP 460/F o 420/J.
 Resolución o inicio de trámite de la Habilitación Municipal (si corresponde).
 Contrato de alquiler (si corresponde).
 Título, matrícula o certificado analítico (si corresponde).
 Toda otra documentación que, según el caso, acredite fehacientemente el
inicio de la actividad.
¡¡GRACIAS!!

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