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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE


ALMACÉN DE LA PEQUEÑA EMPRESA DEL SECTOR
COMERCIO, BOTICA DAYANA E.I.R.L - HUARAZ, 2019

PROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACION PARA OPTAR EL


GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES
Y FINANCIERAS

AUTOR

BRICEÑO REGALADO, JOEL JOSE

ORCID: 0000-0002-6376-5364

ASESOR

BRONCANO DIAZ, ALBERTO ENRIQUE

ORCID: 0000-0003-1625-8770

HUARAZ – PERÚ
2019

1
1. Equipo de trabajo

AUTOR

BRICEÑO REGALADO, JOEL JOSE

ORCID: 0000-0002-6376-5364

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Estudiante de Pregrado,


Huaraz, Perú

ASESOR

BRONCANO DIAZ, ALBERTO ENRIQUE

ORCID: 0000-0003-1625-8770

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias


Contables, Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de Contabilidad,
Huaraz, Perú

Jurados de Investigación

Apellidos y nombres completos Presidente Salinas Rosales, Eladio Germán


ORCID ID 0000-0002-6145-4976
Apellidos y nombres completos Miembro Sáenz Melgarejo, Justina Maritza
ORCID ID 0000-0001-7876-5992
Apellidos y nombres completos Miembro Broncano Osorio, Nélida Rosario
ORCID ID 0000-0003-8970-5629

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2. Título del proyecto de investigación

Caracterización del control interno en el área de almacén de la pequeña empresa del sector
comercio, caso: Botica DAYANA S.R.L. - Huaraz, 2019.

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INDICE
1. Equipo de trabajo ...................................................................................................................... 2
2. Título del proyecto de investigación ........................................................................................ 3
3. INTRODUCCIÓN..................................................................................................................... 6
4. Planeamiento del problema. ..................................................................................................... 7
4.1 Planteamiento del problema. ................................................................................................ 7
A) Caracterización del problema. ..................................................................................... 7
B) Enunciado del problema. .............................................................................................. 8
5.Objetivo de la investigación........................................................................................................... 8
5.1. Objetivo General. ....................................................................................................................... 8
5.2. Objetivos específicos. ......................................................................................................... 8
5.3 Justificación de la investigación ............................................................................................. 9
6.1 Marco Teórico y conceptual ............................................................................................... 10
6.1.1 Antecedentes ........................................................................................................................... 10
Antecedente Internacionales. .................................................................................................... 10
Antecedentes Nacionales........................................................................................................... 11
Antecedente Regional. .............................................................................................................. 12
Antecedentes Locales ................................................................................................................ 14
6.2 Bases teóricas de la investigación ............................................................................................. 15
7. Metodología ................................................................................................................................. 21
7.1 Tipo de investigación: ........................................................................................................... 21
7.2 Nivel de la investigación: ...................................................................................................... 21
7.3 Diseño de investigación: ........................................................................................................ 22
7.4 Universo y muestra: ........................................................................................................ 22
7.4.1 Universo ........................................................................................................................... 22
7.4.2 Muestra ............................................................................................................................. 22
7.5 Definición y operacionalización de variables ...................................................................... 23
7.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos ................................................................ 23
7.7 Plan de análisis ...................................................................................................................... 23
7.8 Matriz de consistencia........................................................................................................... 23
7.9 Principios éticos ......................................................................................................................... 25
8 Referencia bibliográfica.................................................................................................................. 27

4
1.1. Anexo .................................................................................................................................... 30
Anexo 1: cronograma de actividades ........................................................................................ 30
Anexo 2: Presupuesto y financiamiento .................................................................................... 31
Anexo 3: Instrumento de recolección de datos ......................................................................... 33

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3. INTRODUCCIÓN

“El tema del presente trabajo de investigación titulado, “CARACTERIZACIÓN DEL

CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE ALMACÉN DE LA PEQUEÑA EMPRESA DEL

SECTOR COMERCIO, BOTICA DAYANA - HUARAZ, 2019, “sobre el cual se entiende

que el Control Interno como un conjunto de planes, métodos, principios, normas,

procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad o

empresa, con la finalidad de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones se

realicen de acuerdo a normas vigentes, para lograr eficiencia y efectividad.”

Siendo LA BOTICA DAYANA E.I.R.L “una empresa familiar y que tienen trabajando a

parientes, y no tienen idea en el manejo de la empresa, por lo tanto, no se aplican los

mecanismos de control interno, y se puede caer en fraudes, falta de formalidad por la carencia

de una organización adecuada debido a que no cuenta con un manual de procedimientos y de

políticas que sean conocidas por todos los miembros de la empresa.”

“Al no contar con un Sistema de Control Interno no se garantiza que cada actividad se cumpla

de acuerdo a lo establecido en metas y objetivos trazados por la empresa. Por lo tanto, es

importante el conocimiento, capacitación e introducción de un buen manejo del control

interno en la empresa para así mejorar la productividad y por lo tanto percibir mayor ingreso

de rentabilidad. “

“El no contar con un sistema de control interno en el área de almacén, ha propiciado todos

los problemas dentro de dicha empresa; por lo tanto la necesidad de contar un sistema de

control interno con personal capacitado e idóneo para el cumplimiento de metas y objetivos

6
para de esta forma brindar un mejor servicio a los clientes, satisfacer su demanda al contar

con productos de primera calidad y sobre todo a generar recursos para la empresa.”

Por ello se desarrollará el presente estudio de investigación sobre:

Caracterización del control interno en el área de almacén de la pequeña empresa del sector
comercio, caso: Botica DAYANA E.I.R.L. - Huaraz, 2019.

4. Planeamiento del problema.

4.1 Planteamiento del problema.

A) Caracterización del problema.

Según INEI nos dice que: “En el Perú, las Micro y Pequeña Empresa (MYPE), son

unidades económicas dedicadas a realizar negocios en los diferentes sectores

económicos, están conformadas por el 99.1% del total de empresas registradas y

formalizadas.

Según diésel (…) Nos menciona” que: “La estructura del mercado laboral, las MYPE

emplean al 32.5% de la PEA y contribuyen a generar el 24% del PBI”.

“SUNAT (2013)”nos da a conocer la: “Ley 28015 Promulgada el 3 de Julio del 2003;

nombrada ley de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa la presente

ley tiene por objeto la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de las

micro y pequeñas empresas para incrementar el empleo sostenible, su productividad y

rentabilidad, su contribución al Producto Bruto Interno, la ampliación del mercado

interno y las exportaciones y su contribución a la recaudación tributaria”.

“Según El diario El Peruano” (2013)” nos informa”: “Según la Ley N° 30056,

publicada el 02 de Julio del 2013 por el congreso; nombrada Ley que modifica diversas

7
leyes para facilitar la inversión, impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento

empresarial. Este tiene entre sus objetivos establecer el marco legal para la promoción

de la competitividad, formalización y el desarrollo de las micro, pequeñas y medianas

empresas (MIPYME). Incluye modificaciones a varias leyes entre las que está la actual

Ley MYPE D.S. Nº 007-2008-TR. Texto único ordenado de la Ley de promoción de la

competitividad, formalización y desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del acceso

al empleo decente, en su Artículo 5, establece las características de la micro, pequeñas y

medianas empresas deben ubicarse en algunas de las siguientes categorías empresariales,

establecidas en función de sus niveles de ventas anuales”.

“Según Ladino (2009)” nos” dice: “El Control Interno es un proceso integrado a

los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los

mismos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del

personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable

para el logro de objetivos. “

B) Enunciado del problema.

“¿Cuáles son las características de los factores relevantes del control interno en el área de”
almacén de la pequeña empresa: Botica DAYANA E.I.R.L. - Huaraz, 2019?

5.Objetivo de la investigación.

5.1. Objetivo General.


Describir la caracterización del control interno en el área de almacén de la pequeña
empresa: Botica DAYANA E.I.R.L. - Huaraz, 2019.

5.2. Objetivos específicos.

8
 Determinar “las características de los factores del control interno de las micro

y pequeñas empresas del sector nivel servicio del año 2019.”

 Determinar “las características de los factores del” control interno de la Botica

DIANA S.R.L HUARAZ, 2019.

 Realizar “un análisis comparativo” y “determinar cuáles son las

características del control interno”” de las micro y pequeñas empresas del”

servicio en el “Perú y la empresa” Botica DIANA S.R.L HUARAZ, 2019.

5.3 Justificación de la investigación

La investigación permitirá aportar información teórica que será parte del conocimiento

del control interno en el área de los almacenes de “las MYPE, del sector servicios en

HUARAZ. Los hallazgos servirán a los agentes económicos interesados (MYPE) del

sector servicios, para tomar decisiones económicas y financieras, permitiéndoles

mejorar su crecimiento y competitividad en el mercado. También contribuirá a mejorar

la eficiencia del control interno en el segmento de las Microfinanzas, a través de la

reducción de la morosidad. De igual modo contribuirá en la formulación de políticas

económicas respecto a reducir la informalidad “y el almacenamiento adecuado la

MYPE, “promover la inclusión financiera y las capacitaciones en las MYPE. “

Este estudio se justifica dado las múltiples dificultades en el control interno en el área
de los almacenes que enfrentan las MYPES al respecto el enunciado del problema es:
¿Cuáles son las características de los factores relevantes del control interno en el área de
almacén de la pequeña empresa: Botica DAYANA E.I.R.L. - Huaraz, 2019?

9
6.1 Marco Teórico y conceptual

6.1.1 Antecedentes
Antecedente Internacionales.

Santana (2018) en su tesis titulada: Diseño del proceso de control interno

administrativo y tributario en la farmacia santo Tomás, nos menciona que su objetivo

general es, diseñar un proceso de control interno administrativo y tributario a través

de un manual de políticas y procedimientos para mitigar los futuros riesgos y errores

en los procesos administrativos y tributarios actuales de la farmacia Santo Tomás, su

metodología para el presente estudio de caso se aplicó la investigación descriptiva

donde se pretende conocer la situación actual de la farmacia Santo Tomás, detallando

sus actividades, procesos y persona, donde se identificara la deficiencia del proceso,

finalmente concluye que existe una carencia de Políticas, Procedimientos y Controles

ya establecidos debido a la falta de un Manual que sirva como herramienta de Control

interno de la Farmacia.

Canales (2017) en su tesis titulada: Propuesta de un sistema de control interno de

inventarios basado en el informe coso ii aplicado a los medicamentos de farmacia

Getsemaní del municipio de Jocoro, departamento de Morazán, nos dice que su

objetivo general es diseñar un sistema de control interno de inventarios que contribuya

a mejorar las deficiencias operacionales de farmacia Getsemaní del municipio de

Jocoro, departamento de Morazán, su metología en este caso se aplicó la investigación

explicativa ya que va más allá de la descripción de conceptos o fenómenos o del

establecimiento de relaciones entre conceptos; es decir, están dirigidos a responder

por las causas de los eventos o fenómenos físicos o sociales. Su interés se centra en

10
explicar porque ocurren los fenómenos y en qué condiciones se manifiesta o porqué

se relacionan dos o más variables, finalmente concluyó que la farmacia Getsemaní no

cuenta con un sistema de control interno que contribuya a dar seguridad razonable

ante los diferentes riesgos que puedan presentarse, en ninguna área de la empresa; en

el caso específicamente de los inventarios que es una de las áreas más vulnerables y

a la vez importantes para el logro de objetivos no hay lineamientos para su control.

Antecedentes Nacionales.

Candia (2016) en su tesis titulada: Evaluación del control interno al proceso de

ventas a farmacias y su impacto en la gestión de cobranzas de laboratorios JYK S.A.

en el periodo 2014, nos dice que su objetivo general es determinar de qué manera la

evaluación al control interno del proceso de ventas a farmacias impacta en la gestión

de cobranzas de laboratorios JYK S.A., en su metodología en este caso se aplicó el

método mixto porque en este trabajo de investigación podemos evaluar el control

interno de la empresa de una manera cuantitativa y cualitativa, y se aplicó en nuestra

investigación con la recopilación de datos, encuestas que nos apoyó en una mejor

evaluación del control interno de la empresa, finalmente concluyó que la empresa ha

admitido en implementar una adecuada evaluación de control interno al proceso de

ventas, teniendo como resultado el impacto esperado en la gestión de cobranzas y

también se ha determinado que con la implementación de una adecuada evaluación

de control interno al proceso de ventas se ha diseñado un nuevo proceso de ventas,

proceso de aprobación de pedidos y un nuevo proceso de despacho y entrega de

mercadería, obteniendo como resultado un impacto positivo en la gestión de

cobranzas.

11
Cubas (2018) en su tesis titulada: Evaluación del sistema de control interno

para medir el impacto de la eficiencia en la ejecución presupuestaria del hospital

regional Lambayeque en el período 2014, nos menciona que su objetivo general es

evaluar el sistema de control interno para medir el impacto de la eficiencia en la

ejecución presupuestaria del Hospital Regional Lambayeque en el periodo 2014, en

su metodología en este caso se aplicó la investigación de nivel descriptivo -

explicativo, por cuanto presenta la realidad actual del sistema de control interno en

la ejecución presupuestal y se explica la forma como obtener la eficiencia y eficacia

de la ejecución del mismo, en el Hospital Regional Lambayeque a través de la

evaluación del sistema de control interno, finalmente concluyó que el Hospital

Regional Lambayeque muestra una relevante estructura organizativa y su relación

con el personal que labora dentro de ella, no obstante, es de vital importancia su

relación que muestra el Hospital con el aspecto de su estructura interna para tener

acorde todo lo que hace y brinda el hospital, ya que por ser un Hospital de Alta

Complejidad es decir moderno, tiene y cumple todas las expectativas para ser el

mejor nosocomio a nivel departamental.

Antecedente Regional.

Mendoza (2018) en su tesis titulada: Control interno de inventario y su influencia en

la rentabilidad de la empresa grupo Tassedo S.A.C. Huaraz – 2018, nos menciona que

su objetivo general es determinar la influencia del control interno de inventario en la

rentabilidad de la empresa Grupo Tassedo S.A.C Huaraz – 2018, en su metodología

en este caso se aplicó el método investigación de enfoque cualitativo porque se utilizó

la recolección y análisis de datos que mostraron nuevas incógnitas en el transcurso de

12
la observación. El diseño de investigación interpretativo es estudio de caso porque se

estudió un fenómeno único, finalmente nos concluye que de acuerdo al análisis de la

encuesta y la entrevista realizada se puede decir que la empresa no tiene conocimiento

de control interno de inventario y de acuerdo al análisis de los estados financieros

mediante los índices de rentabilidad y el índice de rotación de inventario se puede

decir que el índice de rotación de inventario si influye en la rentabilidad de la empresa

Grupo Tassedo S.A.C. Se concluye que al no realizar un control interno de inventario

se ve afectado la rentabilidad de la empresa Grupo Tassedo S.A.C.

Castillo (2018) en su tesis titulada: Caracterización del control interno del área de

inventarios de las empresas del sector comercio del Perú: caso empresa “comercial

rosita EIRL”-Huarmey, 2016, nos menciona que su objetivo general es; describir las

características del control interno del área de inventarios de las empresas del sector

comercio del Perú y de la empresa “Comercial Rosita E.I.R.L” de Huarmey, 2016, en

su metodología en este caso se aplicó; el diseño de investigación fue: no

experimental–descriptivo–bibliográfico documental y de caso, finalmente concluyó

que según los resultados de los antecedentes pertinentes revisados, el control interno

de inventarios en las empresas estudiadas no está bien implementado debido a la

carencia de un manual de procedimientos que describa de forma detallada cada paso

de una determinada actividad, proceso, operación o función; la falta de rotación no

permite tomar correctas decisiones para el aprovisionamiento; no hay una persona

responsable en el área; asimismo, el personal no recibe capacitaciones.

13
Antecedentes Locales

Pérez (2017) en su tesis titulada: Caracterización del control interno de las empresas

del sector comercio del Perú: caso empresa corporación Favisa – Chimbote, 2015, nos

menciona que su objetivo general es; describir las características del control interno

de las empresas del sector comercio del Perú, 2015, en su metodología en este caso

aplicó el diseño de investigación no experimental- descriptivo-bibliográfico-

documental y de caso, finalmente concluyó que el ambiente de control, evaluación de

riesgo, actividad de control, información y comunicación y monitoreo, que

comparado con los resultados encontrados por los autores nacionales y de la empresa

objeto de estudio de caso, no coinciden en su totalidad, esta observancias a pesar de

ser pocas, resultan ser significativas en atención y cumplimiento por parte de la

empresa.

Santa (2017) en su tesis titulada: Caracterización del control interno de las micro

y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: caso empresa “negociaciones y

ferretería Tony E.I.R.L. Chimbote, 2016, nos menciona que su objetivo general es,

describir las características del control interno de las micro y pequeñas empresas del

sector comercio del Perú y de la empresa “Negociaciones y ferretería Tony E.I.R.L.”

de Chimbote, 2016, en su metodología en este caso aplicó, el diseño de la

investigación será: no experimental-descriptivo-bibliográfico documental y de caso,

finalmente concluyó que el control interno ayuda a maximizar la utilización de los

recursos productivos de manera eficiente y eficaz para alcanzar una adecuada gestión

administrativa y financiera y así cumplir con sus objetivos y metas programadas.

14
6.2 Bases teóricas de la investigación

6.2.1 Características de las MYPES:


SUNAT (2013) nos menciona que: “Ley 28015 Promulgada el 3 de Julio del 2003;

nombrada ley de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa la presente

ley tiene por objeto la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de las

micro y pequeñas empresas para incrementar el empleo sostenible, su productividad y

rentabilidad, su contribución al Producto Bruto Interno, la ampliación del mercado

interno y las exportaciones y su contribución a la recaudación tributaria”. (p.1)

“ Según El diario El Peruano (2013) nos informa que: “Según la Ley N° 30056,

publicada el 02 de Julio del 2013 por el congreso; nombrada Ley que modifica diversas

leyes para facilitar la inversión, impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento

empresarial. Este tiene entre sus objetivos establecer el marco legal para la promoción

de la competitividad, formalización y el desarrollo de las micro, pequeñas y medianas

empresas (MIPYME). Incluye modificaciones a varias leyes entre las que está la actual

Ley MYPE D.S. Nº 007-2008-TR. Texto Único Ordenado de la Ley de promoción de la

competitividad, formalización y desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del acceso

al empleo decente, en su Artículo 5, establece las características de la micro, pequeñas y

medianas empresas deben ubicarse en algunas de las siguientes categorías empresariales,

establecidas en función de sus niveles de ventas anuales. “

“El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta

más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y

para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios

y normas contable, fiscal y tributaria. Un buen sistema de Control Interno es lo que

15
permite a cualquier organización tener mayores posibilidades de lograr los objetivos que

la misma fija” (Gómez, 2011).

6.2.2. Concepto de micro y pequeñas empresas


Las mypes son unidades económicas que están constituido tanto por

personas naturales y jurídicas, que están en responsabilidad de las organizaciones

empresariales que captan la legislación actualizada, su objetivo es fomentar el desarrollo

de transformación, comercialización y la producción de bienes o servicios.

Según el artículo 2 de la ley N°28015 de la SUNAT (2003) nos define a las

mypes como “Las pequeñas empresas son entidades independientes, instauradas para ser

rentable, cuyas ventas tienen tope establecido y el número de personas que lo dirigen

tiene un determinado límite, donde sus aspiraciones al prestar servicios o bienes es

obtener dinero a cambio de ellas”

Los conflictos que enfrentan las micro y pequeñas empresas contra la

financiación, es el mismo que impide su crecimiento y desarrollo en mayor proporción.

Las asociaciones financieras dan soluciones a estas demandas,

suministrando mejores políticas de financiación, teniendo en cuenta el valor que tiene.

Las pequeñas empresas tienen un rol importante en el crecimiento económico del Perú,

la mype tienen mayor probabilidad de obtener financiación informal, evadiendo la

responsabilidad estricta de los trámites bancarios; no obstante, muchas de ellas, eligen

tener un historial crediticio que les posibilitan proseguir su crecimiento y posibilidades

al crédito.

16
6.2.3 Concepto de control interno.
Según (Furlan., 2008) “el control es la gestión administrativa que permite conocer si se

han cumplido y se están cumpliendo los programas propuestos, los principios establecidos,

las instrucciones y las órdenes impartidas”.” (¡El sistema de controles debe ser diseñado en

forma tal, que permita detectar oportunamente las eventuales desviaciones de los logros

alcanzados realmente, en contraste con los objetivos que se hubieren acordado con

antelación. Este control abarca a todas las actividades y tareas que se ejecutan en la empresa,

al empleo debido al personal, la utilización correcta de todos los recursos, la salvaguarda del

patrimonio, la seguridad del personal y de los bienes, mantenimiento de los equipos,

máquinas y espacios. No hay que excederse en los controles: estos deben resultar funcionales,

imparciales y rentables, deben ser eficientes, pero no engorrosos. Por otra parte, sean cuales

fueren las conclusiones a que conduzcan deben tomarse en consideración de inmediato. El

control propone la creación de maneras de actuar, de forma que se conozcan los resultados

de las diferentes actividades. A fin de modificar el comportamiento y las actuaciones de los

individuos involucrados para, en última instancia conseguir los objetivos propuestos con

eficiencia en el menor tiempo y con el menor consumo de recursos que sea posible. Los

planes proyectos programas y actividades de la organización resultan eficaces si con ellos se

logran alcanzar los objetivos propuestos, en las condiciones esperadas. Lo contrario significa

un consumo inútil de recursos, o mala utilización de los mismos), lo 27 “cual conducirá a la

ruina de la organización y solamente puede evitarse mediante la acción vigilante de un buen

sistema de control. Para (Cepeda, 2005) señala que el propósito final de los controles es

“¿"preservar la existencia de cualquier organización y apoyar su desarrollo, su objetivo es

contribuir con los resultados" (p. 98). (¡En cualquier organización, negocio o empresa es

fundamental el control interno como mecanismo de apoyo gerencial, orientado hacia una

17
meta o fin. El alcance del mismo es tan amplio como el de la propia empresa, va más allá de

las funciones contables y financieras, es decir, interviene en todas las actividades de la

organización. El mismo incluye métodos a través de los cuales la alta administración delega

autoridad y asigna las responsabilidades correspondientes para cada una de las funciones de

la empresa, tales como: compras, ventas, contabilidad y producción; además, incluye

programas con la finalidad de preparar, verificar y distribuir informes y análisis comunes a

los diferentes niveles de supervisiones que capaciten al ejecutivo a controlar todas las

actividades y funciones que contribuyen una empresa comercial. Existen diferentes

definiciones de control interno en su mayoría, basadas en definición formal emitida por el

autor (Aguirre, 2008), define en forma muy sencilla el control interno como) “un conjunto

de procedimientos, políticas, directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto

asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa

de la empresa”. Por esto, las organizaciones deben hacer el máximo esfuerzo para asegurar

que el sistema de control interno que diseñen e implementen se ajuste a su misión y generen

efectivamente los resultados esperados. Para lograr esto, el sistema se deberá concebir y 28

organizar de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos

los cargos existentes en la organización en los cuales se deberán aplicar controles de manera

simultánea para así lograr la eficiencia operacional.”?

6.2.4. Objetivos del Control Interno

“(Lazcano, 2004), el diseño y la implantación de un sistema de control interno debe estar

orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, con el fin de lograr su disminución

y por consiguiente, el fortalecimiento de la organización. En este sentido, el autor (Lazcano,

2004) establece una serie de objetivos del control interno, los cuales consisten en asegurar:

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1. La confiabilidad e integridad de la información.

2. El cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos.

3. La salvaguarda de los activos.

4. El uso eficiente y económico de los recursos.

5. El logro de los objetivos y metas establecidos para las operaciones o programas.

6.2.5. Componentes del Control Interno


¡“(Arena., 2006) La estructura de control interno de una empresa está conformada por

una serie de componentes interrelacionados que deben existir para proporcionar garantías

razonables que se alcanzarán los objetivos de control de la administración. Así lo (Arena.,

2006), quien, siguiendo los procedimientos de reporte final del Comité de las Organizaciones

Patrocinadoras de la Comisión Treadway de febrero de 1992, menciona cinco componentes:

“ambiente de Control, Evaluación de Riesgo por parte de la Administración, la Información

Contable y el Sistema de Comunicación, Actividades 29 de Control y Monitoreo”. Para que

la empresa pueda mantener el control de sus actividades es necesario que se cumplan los

cinco componentes mencionados anteriormente. Cada uno de ellos contribuye al logro de los

objetivos propuestos, siendo fundamental, el ambiente de control porque proporciona la

atmósfera en el cual el personal conduce sus actividades y adquiere conciencia sobre la

importancia de control, siendo así, la base sobre la que se desarrollan los otros componentes

del control interno.”?

6.6.6 DEFINICIÓN DE LOGÍSTICA


(THOMPSON, 2007)

Para Ferrel, Hirt, Adriaenséns, Flores y Ramos, la logística es "una función operativa

importante que comprende todas las actividades necesarias para la obtención y

19
administración de materias primas y componentes, así como el manejo de los productos

terminados, su empaque y su distribución a los clientes"

 Según Lamb, Hair y Mc Daniel, la logística es "el proceso de administrar estratégicamente

el flujo y almacenamiento eficiente de las materias primas, de las existencias en proceso y de

los bienes terminados del punto de origen al de consumo".

 Para Enrique B. Franklin, la logística es "el movimiento de los bienes correctos en la

cantidad adecuada hacia el lugar correcto en el momento apropiado". En síntesis, se puede

adoptar la siguiente definición de logística para conocer y describir de una forma amplia y

precisa lo que es la logística en el contexto empresarial: "La logística es una función operativa

que comprende todas las actividades y procesos necesarios para la administración estratégica

del flujo y almacenamiento de materias 32 primas y componentes, existencias en proceso y

productos terminados; de tal manera, que éstos estén en la cantidad adecuada, en el lugar

correcto y en el momento apropiado".

6.6.7 ALMACÉN
“(LOPEZ, 2012) A lo largo de los años, y conforme evoluciona el fenómeno logístico, el

concepto de almacén ha ido variando y ampliando su ámbito de responsabilidad. El almacén

es una unidad de servicio y soporte en la estructura orgánica y funcional de una empresa

comercial o industrial con objetivos bien definidos de resguardo, custodia, control y

abastecimiento de materiales y productos.

Hoy por hoy lo que antes se caracterizaba como un espacio dentro de la organización que

tenía el piso de hormigón, es una estructura clave que provee elementos físicos y funcionales

capaces de incluso generar valor agregado.”

20
6.6.8. GESTIÓN DE ALMACÉN

La gestión de almacenes se define como el proceso de la función logística que trata

la recepción, almacenamiento y movimiento dentro de un mismo almacén hasta el punto de

consumo de cualquier material – materias primas, semi elaborados, terminados, así como el

tratamiento e información de los datos generados. La gestión de almacenes tiene como

objetivo optimizar un área logística funcional que actúa en dos etapas de flujo como lo son

el abastecimiento y la distribución física, constituyendo por ende la gestión de una de las

actividades más importantes para el funcionamiento de una organización.

6.6.9. Hipótesis
Según Hernández, Fernández y Baptista (2010) nos menciona que: En la presente

investigación no habrá hipótesis debido a que la investigación será de tipo cualitativo,

diseño no experimental, descriptivo, bibliográfico, documental y de caso y nivel

descriptivo. (p.104)

7. Metodología

7.1 Tipo de investigación:


El diseño que se ha aplicado es el cuantitativo. Mediante este método todo lo que se indica
en este trabajo no requiere demostración. El diseño cuantitativo es una forma de
aproximación sistemática al estudio de la realidad.

7.2 Nivel de la investigación:


El nivel de investigación para este proyecto es descriptivo. El método descriptivo es uno de
los métodos cualitativos que se usan en investigaciones que tienen como objetivo la
evaluación de algunas características de una población o situación en particular. En
la investigación descriptiva, el objetivo es describir el comportamiento o estado de un
número de variables del control interno.

21
7.3 Diseño de investigación:
El diseño que se ha aplicado es el no experimental. Mediante este método todo lo que se
indica en este trabajo no requiere demostración. El diseño no experimental se define como
la investigación que se realizará sin manipular deliberadamente la información sobre la
implementación de un adecuado sistema de control interno en mejora del área de almacén
en la MYPE Gutiérrez rubro plástico el control interno como soporte para el buen manejo
de las MYPE. En este diseño se observan la información que nos brinda el control interno
para una mejora en la gestión de las MYPE, para luego tomar las mejores decisiones en
beneficio de las MYPE.

- No experimental, porque se realizará sin manipular deliberadamente las variables,


se observará el fenómeno tal como se encuentra dentro de su contexto.

- Descriptivo, porque sólo se describirán las partes más relevantes de las variables en
estudio.

MyO

Donde:

M = Muestra conformada por las mype encuestada.

O = Observación de las variables: Financiamiento y rentabilidad.


7.4 Universo y muestra:

7.4.1 Universo
El universo o población es indeterminada. El Universo de nuestro estudio estará
conformada por un total de 04 trabajadores.

7.4.2 Muestra

La muestra estará conformada por 04 trabajadores, la misma que representa el 90% de la


población en estudio.
Para la realización de la investigación se tomó como muestra a la empresa Botica DIANA
E.I.R.L. Huaraz, 2019.

22
7.5 Definición y operacionalización de variables
Según Capote (2007) Control Interno es parte importante de una entidad bien organizada,
pues garantiza la salvaguarda de los bienes y hace confiable los registros y resultados de la
contabilidad, que son indispensables para la buena marcha de cualquier entidad, grande o
pequeña. En nuestro país, donde la casi totalidad de las entidades y sus recursos son
propiedad social, administradas por las instituciones estatales, la aplicación consecuente del
sistema de control interno en todo su aspecto es vital. (p.12)

7.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Las principales técnicas que se utilizan en un proyecto de investigación son:

Fichas bibliográficas

Cuestionarios

Entrevistas personalizadas

7.7 Plan de análisis


Para el análisis de datos de los sub proyectos de investigación de estudio de casos con un
enfoque cuantitativo se hará uso de técnicas estadísticas descriptivas y un análisis
comparativo de la información con los datos del contexto.

7.8 Matriz de consistencia


Cuadro 1 matriz de consistencia

23
TITULO VARIABLES OBJETIVOS HIPÓTESIS

Control interno: Objetivos: Según Hernández,


CARACTERIZACIÓN
DEL CONTROL Fernández y Baptista
Es un proceso realizado por  Objetivo General:
INTERNO EN EL ÁREA (2010) nos dice que: En
Describir la caracterización del control interno en
una organización para la presente investigación
DE ALMACÉN DE LA el área de almacén de la pequeña empresa: Botica
PEQUEÑA EMPRESA proporcionar un grado de no habrá hipótesis debido
DAYANA E.I.R.L. - Huaraz, 2019.
DEL SECTOR seguridad razonable respecto a que la investigación
COMERCIO, CASO: Objetivos Específicos: será de tipo cualitativo,
al logro de sus objetivos:
BOTICA DAYANA  Determinar las características de los diseño no experimental,
S.R.L. - HUARAZ, 2019. *Eficacia y eficiencia de las factores del control interno de las micro y descriptivo,
pequeñas empresas del sector nivel servicio bibliográfico,
operaciones y fiabilidad de la
del año 2019. documental y de caso y
información financiera,  Determinar “las características de los nivel descriptivo. (p.104)
cumplimiento de las leyes y factores del” control interno de la Botica
normas aplicables. DIANA S.R.L HUARAZ, 2019.
 Realizar “un análisis comparativo” y
“determinar cuáles son las características
del control interno”” de las micro y
pequeñas empresas del” servicio en el “Perú
y la empresa” Botica DIANA S.R.L
HUARAZ, 2019.

24
7.9 Principios éticos
El estudio se realizará teniendo en cuenta los cinco principios establecidos en el

Código de Ética de la ULADECH Católica (2016):

 Protección a las personas: se debe respetar la dignidad humana, la identidad,

la diversidad, la confidencialidad y la privacidad.

 Beneficencia y no maleficencia: Se debe asegurar el bienestar de las personas

que participan en las investigaciones. En ese sentido, la conducta del

investigador debe responder a las siguientes reglas generales: no causar daño,

disminuir los posibles efectos adversos y maximizar los beneficios.

 Justicia: El investigador debe ejercer un juicio razonable, ponderable y tomar

las precauciones necesarias para asegurarse de que sus sesgos, y las

limitaciones de sus capacidades y conocimiento, no den lugar o toleren

prácticas injustas. Se reconoce que la equidad y la justicia otorgan a todas las

personas que participan en la investigación derecho a acceder a sus resultados.

El investigador está también obligado a tratar equitativamente a quienes

participan en los procesos, procedimientos y servicios asociados a la

investigación.

 Integridad científica: La integridad del investigador resulta especialmente

relevante cuando, en función de las normas deontológicas de su profesión, se

evalúan y declaran daños, riesgos y beneficios potenciales que puedan afectar

a quienes participan en una investigación. Asimismo, deberá mantenerse la

integridad científica al declarar los conflictos de interés que pudieran afectar

el curso de un estudio o la comunicación de sus resultados.

 Consentimiento informado y expreso: En toda investigación se debe contar

con la manifestación de voluntad, informada, libre, inequívoca y específica;

25
mediante la cual las personas como sujetos investigadores o titular de los datos

consienten el uso de la información para los fines específicos establecidos en

el proyecto.

También se tendrá en cuenta el Código de Ética Profesional del Colegio de

Economistas del Perú: Art. 16.- todo estudio, informe, peritaje o dictamen, deberá ser

claro, preciso y objetivo, dejando constancia en todos los casos de la fuente de donde

fueron extraídos los datos y elementos utilizados para su formulación. Art. 29.- los

profesionales deberán abstenerse de divulgar informaciones vinculadas con los asuntos

en que intervengan o hayan intervenido en su carácter de tales.

26
8 Referencia bibliográfica

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27
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segundo trimestre de 2018. Recuperado de:
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http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/caracteristicas-microPequenaEmpresa.html

28
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PEQUEÑA EMPRESA. Recuperado de: www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-
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Villar, S., P (2017). ComexPerú: Mypes siguen aumentando pero formalización no


avanza. Recuperado de: https://elcomercio.pe/economia/negocios/informalidad-micro-
pequenos-negocios-peru-noticia-noticia-448518

29
1.1. Anexo

Anexo 1: cronograma de actividades

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Año 2019 Año 2020
N° Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II
Actividades
12 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elaboración del Proyecto
2 Revisión del proyecto por el
jurado de investigación
3 Aprobación del proyecto por el
Jurado de Investigación
4 Exposición del proyecto al
Jurado de Investigación
5 Mejora del marco teórico y
metodológico
6 Elaboración y validación del
instrumento de recolección de
Información
7 Elaboración del consentimiento
informado (*)
8 Recolección de datos
9 Presentación de resultados
10 Análisis e Interpretación de
los resultados
11 Redacción del informe
Preliminar
13 Revisión del informe final de
la tesis por el Jurado de
Investigación
14 Aprobación del informe final
de la tesis por el Jurado de
Investigación
15 Presentación de ponencia en
jornadas de investigación
16 Redacción de artículo
científico

30
Anexo 2: Presupuesto y financiamiento

Presupuesto desembolsable

Presupuesto S/. N Total S/.

Recolección de datos

Trabajadores de campo-el autor 0.00 0 0.00

Digitación de datos-asesor de Estadística 0.00 0 0.00

Subtotal 0.00

Suministros N Total S/.

Recolección de datos

Impresiones 0.20 120 7.00

Copias de encuestas 0.10 30 5.00

Subtotal 12.00

Gastos de viaje

Pasaje Chimbote – Nuevo Chimbote 0.00 0 5.00

Pasaje Nuevo Chimbote - Chimbote 0.00 0 5.00

Viáticos 0.00 0 0.00

Subtotal 10.00

Pago del autor del proyecto

31
10 horas para investigación por semana 0.00 0 0.00

Costo de publicación

Revista The lancet 0.00 0 0.00

Incentivo por publicación

Revista The Lancet Global Health 0.00 0 0.00

Subtotal 0.00

TOTAL 17.00

PRESUPUESTO NO DESEMBOLSABLE

Uso de internet 40.00 1 40.00

Alquiler de láptop 0.00 0 0.00

Alquiler de oficina, seguridad y limpieza 0.00 0 0.00

Servicios básicos (agua, electricidad y


desagüe) 0.00 0 0.00

Subtotal 40.00

TOTAL 40.00

PRESUPUESTO TOTAL

PRESUPUESTO SUBTOTAL

Presupuesto desembolsable 17.00

Presupuesto no desembolsable 40.00

TOTAL

57.00

32
FINANCIAMIENTO

Aporte de autor 57.00

La ULADECH 0.00

TOTAL 57.00

Anexo 3: Instrumento de recolección de datos

Formalización Jurídica de su empresa

I.1 Indique si su empresa es una persona natural o jurídica.

Persona natural Persona jurídica SI 1 NO 0


SI 1 NO 0

I.2 Indique la forma de constitución de su empresa.

Empresa Individual de Sociedad Anónima Cerrada


Responsabilidad Limitada (SAC)
1 11 3
(EIRL)

Sociedad de Responsabilidad Sociedad Anónima Abierta


Limitada (SRL) (SAA)
11 2 4

Formalización Tributaria de su empresa

I.3 ¿Cuenta con el Registro Único de Contribuyente RUC? SI 1 N NO 0

I.4 ¿Pertenece al Régimen Único Simplificado RUS? SI 1 NO 0

Formación laboral de su empresa

I.5 ¿Cuenta con libros de Sueldos y Salarios legalizados? SI 1 NO 0

33
Formalización Municipal de la empresa

I.6 ¿Cuenta con Licencia Municipal de Funcionamiento? SI 1 NO 0

Formalización o Autorizaciones Especiales

I.7 ¿Tiene Certificado de Defensa Civil? SI 1 NO 0

I.8 ¿Tiene Registro Sanitario de Alimentos MINSA–DIGESA? SI1 NO 0

Características de financiamiento de su empresa

I.9 Indique la forma de financiamiento en su empresa.

Interno 1 SI 1 NO Externo SI 1 NO 0
0

I.10 Indique la forma de financiamiento interno

Aporte del dueño (s) 1 Aporte de amigos 3

Aporte de familiares 2 Aporte del dueño y 4


familiares

I.11 Indique la forma de financiamiento externo.

Cajas Municipales 1 Organismos no Gubernamentales 3


(ONGs)
Cooperativas 2 Bancos 4

I.12 Indique los requisitos solicitados por las entidades bancarias y no bancarias.

Copia del Régimen Único Simplificado RUS. 1

Copia del Registro Único de Contribuyente RUC 2

Copia de inscripción en la Superintendencia Nacional de 3


Registros Públicos (SUNARP)

34
Copia de Licencia Municipal de Funcionamiento 4

Copia de Permisos (MINSA–DIGESA) 5


Copia de Contratos laborales 6

I.13 Indique las tasas de interés que paga

5% al 10% año 1 20% al 30% año 4


10% al 15% año 2 30% al 40% año 5

15% al 20% año 3 40% al 60% año 6

Fuente: Elaborado por el autor

35

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