ENUNCIADO DE COMPRA

(COMPRA CTAS 60)

1.- Se realiza la compra el 05/05/2021 a la empresa “KARLISON SAC” de mercadería d

150 (VV), y del producto “B” la cantidad de 460 unidades a un valor unitario de S/ 180
90% con dinero de cuenta corriente y el 10% con dinero en efectivo de caja, luego no

MERCADERIA CANTIDAD VALOR (VV) VALOR TOTAL FACTURA DEL COMPRADOR

A 960 150 S/ 144,000.00 FACTURA 001-545
B 460 180 S/ 82,800.00 VC
S/ 226,800.00 IGV 18%
PC

LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DENOMINACIÓN
1
60 Compras
6011 Mercaderias
60111 PRODUCTO A
60112 Público
PRODUCTOde B
40 Pensiones y De Salud Por Pagar
4011 Impuesto General a las compras
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
05/05/2021 Por el registro de la compra de mercaderia
según factura Nº 001-545
2
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
101 Caja 10%
1041
Cuentas corrientes Operativas 90%
05/05/2021 Por el pago al Proveedor según Factura Nº 001
-545
 3
20 Mercaderias
201 Mercaderias
61 Variación de Existencias
611 Mercaderias
05/05/2021 Por el ingreso de la mercancia al almacen por
la compra

2.- Se realiza adquiere el 09/08/2021 del producto “A” 390 unidades a un valor unitario d
unitario de S/ 183 (PC) a la empresa “MOLINOS SAC” el cual nos emite una factura serie 001
dinero en efectivo de caja, luego nos entrega la mercancía el

MERCADERIA CANTIDAD PRECIO (PC) PRECIO TOTAL FACTURA DEL COMPRADOR

A 390 S/ 162.00 S/ 63,180.00 FACTURA 001-965
B 560 S/ 183.00 S/ 102,480.00 VC
S/ 165,660.00 IGV 18%
PC

Valor de compra a partir del precio de venta

producto A producto B
VC S/ 137.29 VC S/ 155.08
IGV 18% S/ 24.71 IGV 18% S/ 27.92
PC S/ 162.00 PC S/ 183.00

LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DENOMINACIÓN
1
60 Compras
6011 Mercaderias
60111 Mercaderias A
60112 Mercaderias
de B
40 Pensiones y De Salud Por Pagar
4011 Impuesto General a las compras
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
09/08/2021 Por el registro de la compra de mercaderia seg
factura Nº 001-965
 2
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
101
Caja
1041Cuentas corrientes Operativas
09/08/2021 Por el pago al Proveedor según Factura Nº 001
965
3
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias A
2012 Mercaderias B
61 Variación de Existencias
611 Mercaderias
09/08/2021 Por el ingreso de la mercancia al almacen por
compra

3.- Realizamos compra de mercadería el 18/08/2021 a la empresa “CHARLIZON SAC” el produc

cantidad de 900 unidades a un valor unitario de S/ 250 (PC) a la empresa “MOLINOS SAC” el cual
cuenta ahorro y el 20% con dinero en efectivo de caja, luego nos entrega la

PRODUCTO M FACTURA DEL COMPRADOR

MERCADERIA CANTIDAD VALOR (VV) VALOR TOTAL FACTURA
M 850 200 S/ 170,000.00 VC
IGV 18%
PC

PRODUCTO N FACTURA DEL COMPRADOR

MERCADERIA CANTIDAD PRECIO PC PRECIO TOTAL FACTURA
N 900 250 S/ 225,000.00 VC
IGV 18%
PC

FACTURA DEL COMPRADOR POR

FACTURA
 VC
IGV 18%
PC

LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DENOMINACIÓN
1
60 Compras
6011 Mercaderias
60111 Producto M
60112 Producto
Tritbutos,NContraprestaciones y Aportes al Sistema Público de
40 Pensiones y De Salud Por Pagar
4011 Impuesto General a las compras
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
18/08/2021 Por el registro de la compra de mercaderia según
factura
2
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
101Caja
1041 Cuentas corrientes Operativas
18/08/2021 Por el pago al Proveedor según Factura

3
20 Mercaderias
201 Mercaderias
61 Variación de Existencias
611 Mercaderias

18/08/2021 Por el ingreso de la mercancia al almacen por la com

4.- Se realiza la compra el 01/06/2021 a la empresa “PRODUCTORES SAC” de mercadería del pro
producto “B” la cantidad de 180 unidades a un valor unitario de S/ 100 (VV) el cual nos emite una f
el 50% con dinero en efectivo de caja, el proveedor nos entrega la mercadería pasado 30 días (30/0
al día 30/06/2021 se realiza el ingreso de lo

MERCADERIA CANTIDAD VALOR (VV) VALOR TOTAL FACTURA DEL COMPRADOR

A 150 S/ 170.00 S/ 25,500.00 FACTURA 001-785
B 180 S/ 100.00 S/ 18,000.00 VC
 S/ 43,500.00 IGV 18%
PC

LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DENOMINACIÓN
1
60 Compras
6011 Mercaderias
60111 Mercaderias A
60112 Mercaderias B
Tritbutos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de
40 Pensiones y De Salud Por Pagar
4011 Impuesto General a las compras
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
01/06/2021 Por el registro de la compra de mercaderia según
factura Nº 001-785
2
42 Cuentas Por Pagar Comerciales -Terceros
421 Facturas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
101 Caja
1041 Cuentas corrientes Operativas
01/06/2021 Por el pago al Proveedor según Factura Nº 001 -96

3
28 Mercaderias
281 Mercaderias
61 Variación de Existencias
611 Mercaderias
01/06/2021 Por el registro de las mercancias por recibir a 30 dia

4
20 Mercaderias
201 Mercaderias
28 Mercaderias
201 Mercaderias
30/06/2021 Por la recepcion de la mercaderia
RA

C” de mercadería del producto “A” la cantidad de 960 unidades a un valor unitario de S/

unitario de S/ 180 (VV) el cual nos emite una factura serie 001-545, el cual cancelamos el
o de caja, luego nos entrega la mercancía el cual es ingresado al almacén de la empresa.

CTURA DEL COMPRADOR KARLISON SAC

FACTURA 001-545 FACTURA DEL VENDEDOR
S/ 226,800.00 FACTURA 001-545
S/ 40,824.00 VV S/ 226,800.00
S/ 267,624.00 IGV 18% S/ 40,824.00
PV S/ 267,624.00

ARIO
PARCIAL DEBE HABER

S/ 226,800.00

S/. 144,000.00
S/. 82,800.00
S/ 40,824.00

S/ 267,624.00

S/ 267,624.00

S/ 267,624.00
S/. 26,762.40
S/. 240,861.60
 S/ 226,800.00

S/ 226,800.00

TOTAL S/ 762,048.00 S/ 762,048.00

a un valor unitario de S/ 162(PC), y del producto “B” la cantidad de 560 unidades a un valor
una factura serie 001-965, el cual cancelamos el 95% con dinero de cuenta ahorro y el 5% con
ega la mercancía el cual es ingresado al almacén de la empresa.

CTURA DEL COMPRADOR MOLINOS SAC

FACTURA 001-965 FACTURA DEL VENDEDOR
S/ 140,389.83 FACTURA 001-965
S/ 25,270.17 VV S/ 140,389.83
S/ 165,660.00 IGV 18% S/ 25,270.17
PV S/ 165,660.00

Comprobacion de que el valor total sea igual al de la factura

MERCADERIA CANTIDAD VALOR DE COMPRA VALOR TOTAL

A 390 S/ 137.29 S/ 53,542.37
B 560 S/ 155.08 S/ 86,847.46
S/ 140,389.83

LIBRO DIARIO
CIÓN PARCIAL DEBE HABER

S/ 140,389.83

S/. 53,542.37
S/. 86,847.46
S/ 25,270.17

rceros S/ 165,660.00

mpra de mercaderia según

1-965
 rceros S/ 165,660.00

S/ 165,660.00
5% S/. 8,283.00
95% S/. 157,377.00
dor según Factura Nº 001 -

S/ 140,389.83

S/. 53,542.37
S/. 86,847.46
S/ 140,389.83

ercancia al almacen por la

TOTAL S/ 471,709.83 S/ 471,709.83

LIZON SAC” el producto “M” 850 unidades a un valor unitario de S/ 200 (vv), y del producto “N” la
MOLINOS SAC” el cual nos emite una factura serie 001-965, el cual cancelamos el 80% con dinero de
luego nos entrega la mercancía el cual es ingresado al almacén de la empresa.

CTURA DEL COMPRADOR FACTURA DEL VENDEDOR

FACTURA FACTURA
S/ 170,000.00 VV S/ 170,000.00
S/ 30,600.00 IGV 18% S/ 30,600.00
S/ 200,600.00 PV S/ 200,600.00

CTURA DEL COMPRADOR FACTURA DEL VENDEDOR

FACTURA FACTURA 001-965
S/ 190,677.97 VV S/ 225,000.00
S/ 34,322.03 IGV 18% S/ 40,500.00
S/ 225,000.00 PV S/ 265,500.00

EL COMPRADOR POR AMBOS PRODUCTOS

FACTURA
 S/ 360,677.97
S/ 64,922.03
S/ 425,600.00

LIBRO DIARIO
CIÓN PARCIAL DEBE HABER

S/ 360,677.97

170,000.00
es al Sistema Público de 190,677.97
S/ 64,922.03

ros S/ 425,600.00

mpra de mercaderia según

ros S/ 425,600.00

S/ 425,600.00
20% 85,120.00
80% 340,480.00
veedor según Factura

S/ 360,677.97

S/ 360,677.97

ncia al almacen por la compra

TOTAL S/ 1,211,877.97 S/ 1,211,877.97

e mercadería del producto “A” la cantidad de 150 unidades a un valor unitario de S/ 170 (VV), y del
cual nos emite una factura serie 001-785, el cual cancelamos el 50% con dinero de cuenta corriente y
pasado 30 días (30/06/2021) lo cual fue estipulado en el contrato al momento de realizar la compra,
ealiza el ingreso de los productos al almacén.

CTURA DEL COMPRADOR PRODUCTORES SAC

FACTURA 001-785 FACTURA DEL VENDEDODOR
S/ 43,500.00 FACTURA 001-785
 S/ 7,830.00 VV S/ 43,500.00
S/ 51,330.00 IGV 18% S/ 7,830.00
PV S/ 51,330.00

LIBRO DIARIO
CIÓN PARCIAL DEBE HABER

S/ 43,500.00

S/. 25,500.00
es al Sistema Público de S/. 18,000.00
S/ 7,830.00

ros S/ 51,330.00

mpra de mercaderia según

1-785

ros
S/ 51,330.00
S/ 51,330.00
50% S/. 25,665.00
50% S/. 25,665.00
r según Factura Nº 001 -965

S/. 43,500.00

S/. 43,500.00

rcancias por recibir a 30 dias

S/. 43,500.00

S/. 43,500.00

caderia

TOTAL S/ 189,660.00 S/ 189,660.00

r unitario de S/
al cancelamos el
de la empresa.
 des a un valor
horro y el 5% con
roducto “N” la
% con dinero de
S/ 170 (VV), y del
cuenta corriente y
realizar la compra,