CUESTIONARIO DE ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS

Apellidos y Nombres: HANCCO TICONA SHEARLY JOHANA

TTICA SOTO MIRIAN KAROL
Fecha: 11/05/2023

1. ¿Cuáles son las operaciones gravadas y no gravadas?

GRAVADAS: Venta en el País de bienes muebles. Prestación o utilización de servicios
en el País. Los contratos de construcción. La primera venta de inmuebles que realicen
los constructores. La importación de bienes.
NO GRAVADAS: Arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, siempre que el
ingreso constituya renta de 1° Categoría.
La transferencia de bienes usados que efectúen las personas naturales o jurídicas que
no realicen actividad empresarial.
Los bienes de uso personal o menaje de casa que se importe liberados de derechos
aduaneros con excepción de los vehículos.
Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas, máquinas
tragamonedas, casinos de juego y eventos hípicos. Los servicios de crédito: ingresos
percibidos por las empresas bancarias por concepto de ganancias de capital, derivadas
de intereses, comisiones, pagarés, etc.
Las Pólizas de seguros de vida emitidas por compañías de seguros legalmente
constituidas en el Perú.

2. ¿Qué operaciones no están gravadas por el IVA?

(i) La operación no supone hecho imponible del IVA (las entregas de bienes y las
prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales a título oneroso).
(ii) La operación no se encuentra localizada a efectos del IVA como consecuencia de la
aplicación de las reglas de localización del hecho imponible.

3. ¿Qué son las operaciones no gravadas?

• La exportación de bienes, la exportación de servicios, así como los contratos de
construcción ejecutados en el exterior, etc.

4. ¿Cuáles son las compras no gravadas?

El Banco Central de Reserva del Perú por las operaciones de:
1. Compra y venta de oro y plata que realiza en virtud de su Ley Orgánica.
2. Importación o adquisición en el mercado nacional de billetes, monedas, cospeles y
cuños.
3. Los pasajes internacionales adquiridos por la Iglesia Católica para sus agentes
pastorales, según el Reglamento que se expedirá para tal efecto; ni los pasajes
 internacionales expedidos por empresas de transporte de pasajeros que en forma
exclusiva realicen viajes entre zonas fronterizas.

5. ¿Qué actividades no están gravadas?

1. Los servicios que presten las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y las
empresas de seguros a los trabajadores afiliados al Sistema Privado de Administración
de Fondos de Pensiones y a los beneficiarios de éstos en el marco del Decreto Ley N°
25897.
2. El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes muebles e inmuebles,
siempre que el ingreso constituya renta de primera o de segunda categorías gravadas
con el Impuesto a la Renta.
3. La transferencia de bienes usados que efectúen las personas naturales o jurídicas
que no realicen actividad empresarial, salvo que sean habituales en la realización de
este tipo de operaciones

6. ¿Cómo saber si una actividad es gravada?

Tenemos que tener en claro que toda actividad gravada está en el TUO de la LEY del
IGV y el Decreto Supremo Nº 055-99-EF

7. ¿Qué está gravado con el IGV?

La venta en el país de bienes muebles;
b) La prestación o utilización de servicios en el país;
c) Los contratos de construcción;
d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
e) La importación de bienes

8. ¿Qué productos gravan al IVA, ¿cuales son? y ¿cuales no son?

1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se
mantengan en estado natural,
2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción
nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles
3.- Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de
consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites
comestibles, excepto el de oliva.

9. ¿Cuáles son los impuestos gravados?

consiste en el establecimiento de una operativa recaudatoria para el erario a través de

aplicar tributos a los distintos hechos imponibles que suceden en sus respectivos
territorios
 Por otro lado, la exención (o condonación) es la exclusión de la obligación de pago a los
sujetos pasivos del impuesto; ésta puede ser concedida por el Gobierno o por la ley. La
exención que conceda el Gobierno puede o no ajustarse a lo jurídico: si la ley es
auténtica, la segunda sí satisfará la juridicidad.
- ITF, Impuesto a las transacciones financieras
- IGV, Impuesto general a las Ventas
- IR, Impuesto a la renta
- ISC, Impuesto selectivo al consumo
- ICBP, Impuesto al consumo de Bolsas plásticas

10. ¿Cuáles son los ingresos gravados? (ejemplos)

Son aquellos ingresos que serán considerados para el pago del Impuesto a la Renta.

11. ¿Cuáles son los productos gravados?

TEXTO DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO

SELECTIVO AL CONSUMO ( Decreto Supremo Nº 055-99-EF )

APÉNDICE I

OPERACIONES EXONERADAS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

PARTIDAS ARANCELARIAS PRODUCTOS

0101.10.10.00/ 0104.20.90.00 Caballos, asnos, mulos y burdéganos,

vivos y animales vivos de las especies
bovina, porcina, ovina o caprina. (2)

0301.10.00.00/ 0307.99.90.90 Pescados, crustáceos, moluscos y demás

invertebrados acuáticos, excepto
pescados destinados al procesamiento de
harina y aceite de pescado.

12. ¿Cómo saber si un producto está gravado o no está gravado?

Art. 1° del T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas aprobado por Decreto
Supremo N° 055-99-EF y Artículo 2 del Reglamento de la Ley del IGV, Decreto
Supremo N° 029-94-EF.
 LA SUNAT DA EN CONOCIMIENTO MEDIANTE LAS LEYES QUE PRODUCTOS
SON GRAVADOS Y NO GRAVADOS SIN PERJUDICAR LOS IMPUESTOS.

II. Técnica para determinar el valor agregado.

Con el fin de determinar el valor agregado, en el Perú se emplea la técnica de deducción de

base financiera de impuesto contra impuesto.

La técnica en mención busca determinar la diferencia que existe entre el total del IGV
correspondiente a las ventas (denominado débito fiscal) y el total del IGV correspondiente a
las compras (denominado crédito fiscal). Es decir, el débito fiscal, es aquel obtenido del
consumidor final en la venta del producto o prestación de servicio y se contrapone al crédito
fiscal, que será aquel pagado por el vendedor intermediario al momento de realizar una compra
para una posterior venta en una cadena de comercialización.

13. ¿Cuáles son los ingresos no gravados?

Artículo 2.- CONCEPTOS NO GRAVADOS - NO ESTAN SUJETOS AL IGV
No están gravados con el impuesto:
a) El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes muebles e inmuebles,
siempre que el ingreso constituya renta de primera o de segunda categorías gravadas
con el Impuesto a la Renta.
b) La transferencia de bienes usados que efectúen las personas naturales o jurídicas
que no realicen actividad empresarial; (*) (*) Inciso sustituido por el Artículo 2 del
Decreto Legislativo N° 950,, disposición que entró en vigencia a partir del primer día
siguiente al de su publicación, cuyo texto es el siguiente: "b) La transferencia de
bienes usados que efectúen las personas naturales o jurídicas que no realicen actividad
empresarial, salvo que sean habituales en la realización de este tipo de operaciones.
- La transferencia de bienes que se realice como consecuencia de la
reorganización de empresas.
- Bienes donados a entidades religiosas.
- Compra y venta de oro y plata que realiza en virtud de su Ley Orgánica.

14. ¿Cuáles son los servicios gravados?

Los servicios excluidos de IGV son aquellos que por disposición del Estado, se les de la
calidad de “no causa” en el Impuesto sobre las Ventas, tales como:
- Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio,
para la salud humana.
- El servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas en el
territorio nacional.
 - El transporte público o privado nacional e internacional de carga, ya sea
marítimo, fluvial, terrestre o aéreo.
- El transporte de gas e hidrocarburos. Los intereses y rendimientos financieros
por operaciones de crédito, cuando no hagan parte de la base gravable
estipulada en el artículo 447.
- Las comisiones percibidas por las sociedades fiduciarias por la administración
de los fondos comunes. Las comisiones recibidas por los comisionistas de bolsa
por la administración de fondos de valores.
- Las comisiones recibidas por las sociedades administradores de inversión.
- El arrendamiento financiero.

15. ¿Cuáles son las operaciones exoneradas del IGV?

Mediante la Ley N° 31651, publicada el 29 de diciembre de 2022, se modificó el
artículo 7 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo (TUO de la Ley de IGV e ISC), a efectos de prorrogar
hasta el 31 de diciembre de 2025 la exoneración del IGV aplicable a las operaciones
contenidas en los Apéndices I y II del TUO de la Ley de IGV e ISC. Lo dispuesto por
esta Ley entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2023.-

- Venta en el país o importación de los bienes contenidos en el Apéndice I Literal

A, del TUO de la Ley de IGV e ISC.
- La importación de bienes culturales integrantes del Patrimonio Cultural de la
Nación que cuenten con la certificación correspondiente expedida por el
Instituto Nacional de Cultura.
- La importación de obras de arte originales y únicas creadas por artistas
peruanos realizadas o exhibidas en el exterior.
- Servicios de transporte de carga que se realice desde el país hacia el exterior y
el que se realice desde el exterior hacia el país.
16. ¿Qué significa gravado, exonerado o inafecto?
GRAVADO : En términos generales el hecho gravado puede definirse como aquel
acontecimiento o circunstancia de consecuencias jurídicas o económicas que, por
mandato de la ley, da origen a la obligación tributaria.(IGV)
EXONERADO : La exoneración del IGV se aplica a las adquisiciones y/o importaciones
de los principales insumos requeridos en el proceso productivo
INAFECTO : ocurre cuando un hecho se encuentra fuera del ámbito de aplicación de la
norma tributaria, mientras que, en la exoneración, el hecho sí se encuentra dentro de
tal ámbito de aplicación; es un elemento externo, otra norma, la que impide el
nacimiento de la obligación tributaria.

17. ¿Cuando el IGV es exonerado e inafecto?

 Es uno de los mecanismos de desgravación tributaria que se prorrogan en la Ley N°
30899, que ha motivado este trabajo. En efecto, dicha norma sustituye el plazo de
vigencia, establecido en el artículo 7° del TUO de la Ley de IGV, de las operaciones
contenidas en los apéndices I y II de la misma ley, que vencía el 31 de diciembre de
este año, para ampliarlo por el plazo de un año. Ocurre cuando un hecho se encuentra
fuera del ámbito de aplicación de la norma tributaria, mientras que, en la exoneración,
el hecho sí se encuentra dentro de tal ámbito de aplicación; es un elemento externo,
otra norma, la que impide el nacimiento de la obligación tributaria.

18. ¿Quien exonera el IGV?

El Consejo de Ministros aprobó un proyecto de ley que prorrogará hasta el 2025 la
exoneración del Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC) a alimentos, servicios esenciales y de primera necesidad que están
considerados en los Apéndices I y II de la Ley del IGV, cuyo beneficio vencía.

19. ¿Qué departamentos están exonerados del IGV del año 2022?
Las empresas ubicadas en los departamentos de Loreto, Ucayali y Madre de Dios se
encuentran exoneradas del IGV aplicable al petróleo, gas natural y sus derivados,
según corresponda, por las ventas que realicen en dichos departamentos para el
consumo en éstos.

20. ¿Que productos no pagan el IGV en el Perú?

OPERACIONES EXONERADAS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
APÉNDICE I (TEXTO ACTUALIZADO AL 29.12.2019, FECHA DE PUBLICACIÓN DEL
DECRETO SUPREMO N.° 401-2019- EF)
- Papas frescas o refrigeradas.
- Tomates frescos o refrigerados.
- Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas aliáceas, frescos o
refrigerados.
- Coles, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos comestibles similares del
género brassica, frescos o refrigerados.
- ETC.