EJERCICIO PRÁCTICO PERIODO SEMESTRE I/2023

CONTABILIDAD BASICA (CON 211)

1.- 02-01-2022 La Comercial “Siempre Listos” de propiedad del Sr. Juan Gabriel Peralta Guzmán, inicia
sus actividades comerciales en fecha 02 de enero de 2022 con el siguiente inventario de bienes:

Bienes y valores:

 Efectivo de diferentes cortes………………………………………………………… Bs204.000,00

 Un lote de mercaderías valuado en (Producto AA 3.000 Unidades) Bs90.000,00
 Varios mobiliarios para la oficina y tienda……………………………………. Bs150.000,00
 Equipos de Computación más sus impresoras……………………………… Bs36.000,00

Obligaciones por deudas:

 Deuda con compromiso verbal de pago a favor de Empresa ABC Bs35.000,00

 Deuda con garantía de una Letra de Cambio a favor del Sr. Vallejo Bs 45.000,00
NOTA: Como política el propietario ha adoptado aplicar el método PEPS para la salida de materiales

2.- 05/01/2022 Los Gastos de Organización fueron pagados en efectivo de acuerdo al siguiente detalle:
Honorarios del Contador por elaboración del Balance y tramites de constitución de la Comercial, según
factura N° 0045 Bs18.000,00.

3.- 10-01-2022 Se alquila un almacén por Bs1.500 mensual. Se paga Bs36.000,00 en efectivo en forma
adelantada para dos años a partir de la fecha, para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un
documento privado dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y entregados por mes
vencido.

4.- 20-01-2022 Para lograr un control interno adecuado en el manejo del efectivo se apertura una cuenta
corriente Nro. 100-0002536-001 en el Banco Nacional de Bolivia con un deposito inicial de Bs90.000,00
en efectivo.

5.- 30-01-2022 Las ventas al contado durante el primer mes fueron de 2800 unidades del producto AA
con un margen de utilidad del 65% con recargo al costo según facturas.

6.- 30-01-2022 Se adquiere mercaderías por 2500 unidades Bs85.000,00 al contado según factura N°
00321.Producto AA. Pagándose con Cheque Nro.00001 del Banco Nacional de Bolivia.

7.- 30-01-2022 El detalle de recibo oficial por alquiler vencido con recibo N° 00452 suman Bs1.500,00,
corresponde al mes de enero.

8.- 31-01-2022 La unidad encargada de elaborar la planilla de sueldos hace llegar la misma:

Planilla de sueldos y jornales – Enero-2022

NOMBRES Y HABER ANTIGÜEDAD BONO DE TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO
APELLIDOS BASICO ANTIGÜEDAD GANADO DESCUEN PAGABLE
A.F.P. RC-IVA TOS
12,71%
A. AYLLON 10.500,00 7
B. BALLON 8.000,00 7

C. CORTEZ 5.000,00 4
TOTALES 23.500,00
NOTA: El bono de antigüedad se calculó de acuerdo a disposiciones en vigencia sobre tres mínimos nacionales y se evidencia que presentaron
las facturas correspondientes para el RC-IVA todos los dependientes a los cuales corresponde pagar el RC-IVA.
Para elaborar la Planilla y el cuadro de aportes y provisiones para aguinaldo e indemnizaciones, se debe
tomar en cuenta lo siguiente:

DESCUENTOS DE LEY Y APORTES PATRONALES

Los aportes laborales y aportes patronales vigentes a la fecha son como sigue:

INSTITUCIONES APORTE LABORAL APORTE PATRONAL SUSTENTO LEGAL

AFP O GESTORA PUBLICA 12.21% LEY N°1732 Y D,S, N°24469
LEY N°065 DEL 10/12/2010
RIESGO PROFESIONAL 1.71% LEY N°1732 Y D.S. N°24469
FONDO SOLIDARIO 0,50% LEY N°065 DEL 10/12/2010
APORTE PATRONAL 3.00% LEY N°065 DEL 10/12/2010
SOLIDARIO
C.N.S. 10.00% D.S. N°21637
PRO VIVIENDA 2.00% D.S. N°22105
RC-IVA 13,00% Texto Ordenado Ley 843

9.- El cuadro de aportes patronales y provisión de beneficios sociales es como sigue:

CUADRO DE APORTES PATRONALES Y PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES

PROV. P. PROV. P.
NOMBRES Y TOTAL PRO AGUINALDO BENEFICIOS TOTAL
APELLIDOS COTIZABLE C.N.S., 10% A.F.P. 4,71% VIVIENDA 2% 8,33% 8,33% IMPORTE Bs
A. AYLLON
B. BALLON
C. CORTEZ
TOTALES
Nota: El cuadro fue elaborado en base al total ganado de la planilla de haberes aplicando las disposiciones legales vigentes. Mensualmente se
paga los aportes patronales a las diferentes instituciones de seguridad social, en tanto que el aguinaldo se paga cada fin de año y la
indemnización cuando se retira el trabajador, previo cumplimiento de disposiciones legales.

10.- 05/02/2022 Se paga los haberes, las retenciones de la planilla y los aportes patronales sobre la base
del siguiente resumen:

DETALLE LABORAL PATRONAL TOTAL

liquido pagable de la planilla de haberes
Administradora de Fondo de Pensiones
Caja Nacional de Salud
RC-IVA
Pro vivienda
Total……………………

11.- 10-02-2022 Se compra $us3.000,00(dólares) con efectivo disponible en Caja al tipo de cambio
Bs7,00 (tipo de cambio oficial Bs6,96).

12.- 10-02-2022 Se adquiere mercaderías de “Casa Bernardo” según factura N°6040, 1.500 unidades del
producto AA por Bs51.206,90 al crédito.

13.- 20-02-2022 Previa determinación de saldos, se compensa el impuesto al valor agregado (IVA) y se
paga el impuesto a las transacciones (IT) y el RC-IVA con cheque visado del BNB.
14.- 25-02-2022 Se vende mercaderías por 4.000 unidades con un margen de utilidad del 65% con
recargo al precio de compra. El cliente paga con cheque visado N°1245 del BNB. Una vez endosado el
cheque fue depositado en cuenta corriente del BNB.

15.-25-02-2022 Los gastos del periodo fueron pagados de la siguiente forma:

 Energía Eléctrica según facturas Bs1.400,00 (importe gravado con IVA Bs1.200,00 y Bs200,00
corresponde pagos de alumbrado público y EMAP. Pagado con Cheque del BNB.
 Suscripción a periódicos s/g facturas Bs400,00 pagado en efectivo.
 Material de escritorio con facturas Bs1.300,00 pagado con cheque del Banco Nacional de Bolivia.
 Otros gastos menores de bienes según detalle (sin facturas) Bs700,00 pagados con numerario.

16.- 28-02-2022 Se adquiere $us2.000,00 el valor equivalente en bolivianos fue pagado con cheque
visado del Banco Nacional de Bolivia por Bs14.180,00(Tipo de cambio oficial Bs6,96).

17.- 28-02-2022 El detalle de recibo oficial por alquileres vencidos es como sigue: El N° 00458 suma
Bs1.500,00, o sea, corresponde al mes de febrero.

18.- 28-02-2022 La unidad encargada de elaborar la planilla de sueldos hace llegar la misma:

Planilla de sueldos y jornales – Febrero-2022

NOMBRES Y HABER ANTIGÜEDAD BONO DE TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO
APELLIDOS BASICO ANTIGÜEDAD GANADO DESCUEN PAGABLE
A.F.P. RC-IVA TOS
12,71%
A. AYLLON 10.500,00 7
B. BALLON 8.000,00 7

C. CORTEZ 5.000,00 4
TOTALES 23.500,00
El bono de antigüedad se calculó de acuerdo a disposiciones en vigencia sobre 3 mínimos nacionales (para la gestión 2022 de Bs2164). Además,
hacer conocer que ninguno de los dependientes presentó el Formulario 110.

CUADRO DE APORTES PATRONALES Y PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES

PROV. P. PROV. P.
NOMBRES Y TOTAL PRO AGUINALDO BENEFICIOS TOTAL
APELLIDOS COTIZABLE C.N.S., 10% A.F.P. 4,71% VIVIENDA 2% 8,33% 8,33% IMPORTE Bs
A. AYLLON
B. BALLON

C. CORTEZ

TOTALES

19.- 01-03-2022 Se deposita el total efectivo $us5.000,00 en una cuenta de ahorros del Banco Nacional
de Bolivia a una tasa de interés del 10% anual (Tipo de cambio Bs6,97).

20.- 01-03-2022 Se paga con cheque del Banco Nacional de Bolivia Bs2.121,00 a la Compañía de Seguros
y Reaseguros La Boliviana S.A. por la prima de un seguro contra robos, según factura N°1008. La
cobertura del seguro es por un año a partir de la fecha.

21.- 03/03/2022 Se paga los haberes, las retenciones de la planilla y los aportes patronales.

22.- 04-03-2022 Se adquiere un lote de mercaderías de Casa “El Paraíso” de 1.500 unidades del producto
AA en Bs51.751,00 bajo las siguientes condiciones 4/10, n/30. (Descuento del 4% en 10 días, neto hasta
30 días. Si se aprovecha el descuento se registra en la cuenta “Descuento por pronto pago”).
23.- 05-03-2022 Se vende mercaderías 2.200 unidades con un margen de utilidad del 65% con recargo al
precio de compra, cuyo valor fue pagado de la siguiente manera: Al contado Bs50% al crédito 20% con
letras de cambio 30%.

24.- 11-03-2022 Se paga la factura de casa “El Paraíso” con cheque del Banco Nacional de Bolivia,
beneficiándose con el descuento por pronto pago.

25.- 20-03-2022 Previa determinación de saldos, se compensa el impuesto al valor agregado (IVA) y se
paga el impuesto a las transacciones (IT) con cheque visado del BNB.

26.- 30-03-2022 El Departamento de Personal hace llegar el resumen de la planilla de haberes por el mes
de marzo para su registro, además el mismo incluye los aportes:

Planilla de sueldos y jornales – Marzo-2022

NOMBRES Y HABER ANTIGÜEDAD BONO DE TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO
APELLIDOS BASICO ANTIGÜEDAD GANADO DESCUEN PAGABLE
A.F.P. RC-IVA TOS
12,71%
A. AYLLON 10.500,00 7
B. BALLON 8.000,00 7

C. CORTEZ 5.000,00 4
TOTALES 23.500,00
El bono de antigüedad se calculó de acuerdo a disposiciones en vigencia sobre 3 mínimo nacional (para la gestión 2022 de Bs2164). Además,
hacer conocer que ninguno de los dependientes presentó el Formulario 110.

El cuadro de aportes patronales y la provisión de beneficios sociales es la siguiente:

CUADRO DE APORTES PATRONALES Y PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES

PROV. P. PROV. P.
NOMBRES Y TOTAL PRO AGUINALDO BENEFICIOS TOTAL
APELLIDOS COTIZABLE C.N.S., 10% A.F.P. 4,71% VIVIENDA 2% 8,33% 8,33% IMPORTE Bs
A. AYLLON
B. BALLON
C. CORTEZ
TOTALES
27.- 30-03-2022 Se deposita Bs15.000,00 en Cta. Cte. del Banco Nacional de Bolivia.

28.- 31-03-2022 Se paga los sueldos y los aportes devengados con cheque del Banco nacional de Bolivia.

AJUSTES CONTABLES:

1.- Ajustar los gastos por servicios erogados hasta el 31 de marzo conforme a lo siguiente:

 Energía Eléctrica según facturas Bs1.400,00 (importe gravado con IVA Bs1.200,00 y Bs200,00
corresponde a gastos por recojo de basura y alumbrado público).
 Suscripción a periódicos s/g facturas Bs400,00.
 Material de escritorio con facturas Bs1.500,00.
 Otros ajustes por ingresos o gastos ya ganados o ejecutados, pero no registrados.
 Otros ajustes necesarios.

2.- Se tiene la factura N° 00508 entregado por el propietario del inmueble que corresponde al mes de
marzo de 2022 por Bs1.500,00

3.- Ajustar los activos fijos de la institución conforme a normativa vigente.