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Aspectos Organizacionales
1. Balance de Personal
Dependiendo de la magnitud del proyecto, podrá ser necesario desagregar cada una de
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estas clasificaciones hasta tener la certeza de haber minimizado el error en su
estimación. La importancia de las remuneraciones en la estructura total de costos del
proyecto dependerá de una gran cantidad de factores, como el grado de automatización,
el nivel tecnológico de los procesos y la situación general del mercado laboral. Suele
ocurrir que mientras mayor es el nivel tecnológico, menor cantidad de personal se
requiere, aunque, probablemente, mayor remuneración unitaria.
Por ejemplo, un proyecto que incorpora una tecnología de manga neumática para el
transporte de biopsias en forma rápida, entre el pabellón y el servicio de anatomía
patológica de un hospital, posiblemente, requerirá menos personal que si hace dicho
transporte manualmente, como en la actualidad. Sin embargo, el costo total en
remuneraciones será más alto por la mayor especialización exigida al personal que
manejará la manga neumática.
Tabla 1
Balance de personal
Cargo Número Reestructuración mensual
de Unitaria Total
puestos
Médico 2 $3.600 $7.200
Enfermería 2 $2.100 $4.200
Kinesiólogo 4 $2.300 $9.200
Terapeuta ocupacional 5 $2.200 $11.000
Nutricionista 1 $2.200 $2.200
Asistente social 1 $2.200 $2.200
Psicólogo 1 $2.500 $2.500
Foniatra (1/4 jornada) 1 $600 $600
Técnicos paramédicos 7 $500 $6.300
Podólogos 1 $500 $900
Chofer 2 $500 $1.800
Secretaria directa 2 $500 $1.800
Auxiliar de servicio 5 $500 $2.500
Manipulador de alimentos 1 $800 $800
Auxiliar de portería 1 $700 $700
Total mensual $53.900
Total anual $646.800
Referencia: Libro "Proyectos de Inversión, Formulación y Evaluación de Proyectos" 2da edición, autor Nassir 2
Sapag Chain (libro negro). PAG 132.
El balance de personal se deberá repetir tantas veces como sea necesario, de acuerdo
con la variedad y la magnitud de las actividades que corresponderá desarrollar. En una
empresa productiva muy grande, por ejemplo, se podría justificar hacer un balance de
personal de aseo u otro de mantenimiento preventivo de equipos. De igual manera, si
el proyecto presenta claras características de que la producción irá variando con el
tiempo (por ejemplo, en función de la penetración en el mercado), será necesario
confeccionar varios balances, uno para cada uno de los niveles de actividad esperados.
El nivel de actividad se define como el intervalo de unidades producidas donde la
estructura de personal se mantiene constante.
Si bien cada persona tiene estilos de dirección diferentes lo que hace casi imposible 3
prever la estructura administrativa que adoptará el proyecto cuando sea implementado,
el evaluador deberá estimar una estructura organizacional normal para calcular las
inversiones y los costos que requerirá considerar en la medición de la rentabilidad.
Dentro de esta estructura, será fundamental la definición del perfil profesional de quien
administre el proyecto cuando entre en funcionamiento. Las inversiones en organización
siguen un procedimiento de cálculo similar al explicado para dimensionar las variables
técnicas, incluyendo los gastos previos a la puesta en marcha ocasionados por la
participación de unidades externas, como en el diseño de la imagen corporativa y el
apoyo legal para la constitución de la sociedad.
Algunas inversiones podrán ser ejecutadas por unidades externas o por personal del
propio proyecto, por ejemplo, los diseños del plan de cuentas contable, de los sistemas
de facturación, cobranza, inventario y proveedores, y de la base de datos de clientes,
entre muchos otros. Cualquiera que sea la unidad, interna o externa, responsable de
prepararlos, el costo que ello involucra debe incluirse como un egreso previo a la puesta
en marcha.
Aspectos
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Si bien se asocian a estos el sueldo del gerente, de los contadores, de las secretarias y
del personal de apoyo, y los gastos propios del funcionamiento de las oficinas, es posible
identificar un conjunto de otras áreas que harán variar estos gastos de acuerdo con la
estructura organizacional que se les asigne. Así, por ejemplo, podrá existir una gerencia
de recursos humanos si la dotación de personal es muy grande; una de investigación y
desarrollo si el proyecto genera innovaciones tecnológicas; o, incluso, una de relaciones
públicas si se busca influir en el sector gobierno u otro externo a la institución.
Por mano de obra directa se debe entender solo a los obreros o trabajadores que realizan
actividades directas para la transformación de la materia prima en producto terminado.
El gerente de producción, jefes de turno, supervisores de producción y asistentes de la
gerencia de producción se consideran como mano de obra indirecta, esto es, trabajan
en el área de producción, pero no intervienen directamente en la transformación de la
materia prima. El cálculo de la mano de obra directa debe derivar en la determinación
de la cantidad de obreros necesarios por turno de producción, ya sea que un turno sea
de 8, 9 o incluso 10 horas de trabajo.
Una de las formas para realizar esta determinación, es construir una tabla que contenga
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las columnas Actividad, Descripción, Equipo utilizado, Capacidad del equipo, Mano de
obra necesaria, Frecuencia por turno y Tiempo total/turno, tal como indica la Tabla 2
Tabla 2
Primero hay que conocer cada una de las actividades que comprende el proceso
productivo, el cual ya se hizo al realizar su descripción, y en estas dos secciones es
donde se debe demostrar que se domina la tecnología de producción. En la primera
columna de la tabla se anotan todas las actividades que se registraron previamente en
el diagrama de flujo del proceso. En la siguiente columna se describe esa actividad, por
ejemplo, contar o pesar materia prima para retirarla del almacén y llevarla a producción,
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La penúltima columna de la tabla indica cuantas veces por turno que se realiza esa
actividad. Por ejemplo, supongamos que la actividad consiste en pesar cierta cantidad 7
de materia prima antes de salir del almacén. Pesar la materia prima para cada lote de
producción requiere de 18 minutos de mano de obra y se procesan 6 lotes cada turno;
por lo tanto, se requieren 108 minutos de mano de obra para realizar esta actividad
durante todo el turno.
La última columna de la tabla reúne los totales de cada una de las actividades que
comprende el proceso productivo. Al final se deberán sumar los minutos de todas las
actividades para obtener el total, y sobre la base de esa cantidad se obtiene
directamente el número total de obreros u operarios necesarios de mano de obra directa
por turno de trabajo.
La forma de cálculo es muy sencilla. Suponga que el total fue de 3,658 minutos. Se sabe
que, en una jornada de ocho horas de trabajo, un obrero trabaja en forma efectiva 80%
de ese tiempo, debido a que, por ley, se le debe dar tiempo para tomar alimentos una
vez por turno; asimismo, debe tener tiempo para ir al sanitario tres o cuatro veces por
turno y, además, se le debe dar tiempo para cambiarse de ropa, al iniciar y al terminar
el turno. Normalmente, el obrero también es el encargado, al final del turno, de limpiar
el o los equipos con los cuales trabaja para dejarlos en condiciones apropiadas de uso
para el siguiente turno. De esta forma, el tiempo efectivo de trabajo de un obrero en
una jornada de 8 horas es (8 horas × 0.8) = 6.4 horas o 384 minutos.
Si se supone que de la tabla de cálculo de la mano de obra directa se determinó que son
necesarios 3,658 minutos de mano de obra efectiva, entonces se necesitarán 3,658/384
= 9.52 obreros. Como no hay fracciones de obrero, esto significa que se deberán
contratar 10 obreros. Esta determinación considera que durante todo el año nunca va a
faltar ningún obrero, ni tampoco estima vacaciones.
Con 10 obreros:
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• Tiempo total disponible de mano de obra: 10 × 384 = 3,840 minutos.
• Tiempo total requerido: 3,658 minutos.
• Eficiencia de uso de la mano de obra: 3,658/3,840 = 0.952 o 95.2%.
Con 11 obreros:
Con 12 obreros:
Hay que considerar que, en este último cálculo, ya es el 79.3% del 80%, es decir, el
obrero trabajaría, aproximadamente, 64% del tiempo que permanece por turno en la
empresa. La decisión de contratar 10, 11 o 12 obreros depende exclusivamente del tipo
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Desde el momento en que los recursos monetarios en un proyecto son escasos y se fijan
objetivos por alcanzar, es necesario asignar esos recursos de la mejor manera para
optimizar su uso. Esta asignación práctica de recursos desde las etapas iniciales de una
empresa solo la hace un administrador eficiente.
Por otro lado, debe aclararse que sería erróneo diseñar una estructura administrativa
permanente, para algo tan dinámico como lo es la propia empresa. Si al crecer esta
última se considera más conveniente desistir de ciertos servicios externos, lo mejor será
hacerlo así y no pensar en la permanencia de las estructuras actuales, diseñadas para
cierto estado temporal de la empresa. Es decir, se debe dotar a la organización de la
flexibilidad suficiente para adaptarse rápidamente a los cambios de la empresa. Esta
flexibilidad también aplica en lo vinculado a las instalaciones y los espacios
administrativos disponibles.
No hay que olvidar que mientras en algunas empresas pequeñas las actividades como
la selección del personal y contabilidad las realizan entidades externas, en las grandes
empresas existen departamentos de planeación, investigación y desarrollo, comercio
internacional y otros. Lo que esas empresas grandes indican es que, al ir creciendo, les 10
resultó más conveniente absorber todos los servicios externos en vez de contratarlos,
pero eso solo fue posible gracias a una estructura administrativa flexible y fácilmente
adaptable a los cambios.
La base para decidir si determinada actividad debe ser interna o externa, es analizar si
el personal que ocupe determinado puesto tiene suficientes actividades como para
mantenerlo ocupado todo el día, durante todos los días laborables del año. Por ejemplo,
si se considera que la persona que ocupe el puesto de contador general tiene tal número
de actividades que realmente va a estar ocupado la mayor parte de su tiempo, entonces
habrá que contratar a un contador general, incluso con auxiliares y una asistente; de lo
contrario, si las actividades son pocas, será mejor contratar a un despacho de 11
contabilidad para realizar a mucho menor costo todas las actividades relacionadas. El
mismo análisis deberá hacerse con otras áreas de la planta, básicamente control de
calidad, mantenimiento, asesoría legal, contratación de personal, vigilancia y personal
de limpieza.
Hay una tendencia actual muy importante para la administración y organización de las
empresas de nueva creación, el uso intensivo de los sistemas de información. Hoy se
considera obsoleta la antigua estructura del organigrama militar, donde el gerente o
director general era quien tomaba las decisiones en una estructura administrativa rígida.
Las nuevas tendencias impulsan a la administración por procesos y a la organización
inteligente.
La administración por procesos implica definir cada uno de los procesos que suceden a
lo largo de la cadena de suministros de la propia empresa. Este enfoque de procesos va
hasta las entrañas mismas de la administración de cualquier organización, analiza los
pasos, etapas o actividades que generan valor para el cliente, quien es el que realmente
les interesa a los propietarios de cualquier empresa; de modo que se trata de realizar
solo las actividades generadoras de valor y eliminar, desde luego, aquellas que no lo
son. La administración y organización de las nuevas empresas ahora están subordinadas
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a enfrentar la cadena de suministros con todos los procesos que contiene, ya que cada
uno de esos procesos agrega o genera valor para el cliente.
Por otro lado, una organización inteligente es aquella que utiliza tecnología informática
en forma de una red interna en la empresa. En el pasado reciente, las pequeñas
empresas adquirían una PC y software solo para administrar y controlar la contabilidad
de la empresa, luego adquirían otra PC y software para controlar los inventarios, y
después otra más para planear la producción, etc. Cuando querían integrar toda esa
información y sentían la necesidad de tener una red interna de PC, se daban cuenta que
cada software estaba en una plataforma distinta y que era un verdadero problema reunir
todos los datos de cada PC individual en una sola base para operar en forma de red.
Una organización inteligente debe contar mínimo con una red de computadoras y utilizar
un software que maneje la información de manera integral, llamados comúnmente ERP
(Enterprise Resources Planning o planeación de los recursos de la empresa). Más allá de
esto existe en el mercado una enorme cantidad de softwares, que de ser utilizado por la
empresa le otorgaría grandes ventajas competitivas.
Referencias bibliográficas
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