CFDI

4.0
M.I. José Rodolfo Velázquez Castro
ORDEN DEL DÍA

Generalidades respecto al CFDI 4.0 con base en el CFF y RMF

2022.
Análisis practico de la nueva plataforma de facturación 4.0 en la pagina
del SAT.
Comparativa y análisis de versiones 3.3 y 4.0.
Preguntas y comentarios.
Recomendaciones y Despedida.
 ¿Qué Versión de CFDI tengo que usar?

Durante los meses de Enero a Abril se estarán utilizando de

manera híbrida las versiones 3.3 y 4.0.
Respecto a la información de pagos y complementos, serán las
compatibles con dichas versiones.

Código Fiscal de la Federación Artículo Quinto y Décimo Séptimo Transitorio. Art. 29

CFF
¿Seguirá siendo gratuita la facturación en
el portal del SAT?

Si la facturación será gratuita.

Se podrán emitir CFDI sin necesidad de remitirlos a un

proveedor, siempre que lo hagan a través de la
herramienta electrónica denominada “Genera tu factura”,
misma que se encuentra en el portal.
Regla 2.7.1.6. y Art. 30 CFF
 ¿ Que pasara con el Aplicativo
“Mis Cuentas”?

Los contribuyentes que hasta el 31 de Diciembre del

2021, utilizaban éste aplicativo, podrán expedir sus CFDI
en “Factura Fácil” y ”Mi Nómina”, sin contar con el CSD o
certificado de e.firma.

Lo anterior no aplica a Donatarias y Asociaciones

Religiosas.
Artículo Décimo Quinto Transitório. Art. 29-CFF
¿Qué pasa con los comprobantes por operaciones a
publico en general?

 Se deberá emitir el CFDI por las operaciones con el público

en General con el IVA desglasado y dentro de las 24 horas al
cierre de las operaciones realizadas de manera diaria,
semanal, mensual o bimestral.

 El CFDI global deberá tener desglosado el IVA y el IEPS.

Regla 2.7.1.21. Art. 29
CFF
¿ Y que pasa con la factura global del RIF?

Los contribuyentes que tributen en el RIF podrán elaborar el CFDI

de referencia de forma bimestral a través de la aplicación
electrónica “Mis cuentas”, incluyendo únicamente el monto total
de las operaciones del bimestre y el periodo correspondiente.

No se estará obligado a separar el IVA e IEPS sobre las operaciones

que se realicen únicamente con publico en general.

 Regla 2.7.1.24 RMF 2021

Comprobantes por operaciones a
publico en general

 No se estará obligado a emitir comprobantes por

operaciones inferiores a $100, si el adquirente no lo solicita.
Regla 2.7.1.21. Art. 29 CFF
 ¿Qué pasa con las facturas a
publico en general de las
gasolineras?

 Comprobantes por operaciones con el público en

General por la venta de combustibles y gas:
 Se podrán seguir operando sin facturar cada operación,
siempre
hasta el 31 de Diciembre de 2022, que:
Emitan Tickets.
Emitan un CFDI Global
Envíen la información de los controles volumétricos

Regla 2.7.1.21.; 2.6.1.2. Art. 29 CFF Vigésimo

¿Que pasa con las unidades de
medida en CFDI?

 Se asentarán de acuerdo a los usos

comerciales y en caso de que la unidad no de
encuentre en el Anexo 20, se podrá señalar la
clave que más se acerque o se asemeje.
Regla 2.7.1.25. Art. 29 CFF
 ¿Sera obligatorio el domicilio del
receptor de la factura?

 El lugar de expedición se cumple con el Código Postal,

También se deberá incluir el código postal del receptor.

Regla 2.7.1.29. Art. 29 CFF

¿Que pasa si emito un comprobante con
forma de pago por definir?
 En la forma de pago, si se asienta “Por Definir” se entiende
que es a crédito y posteriormente se debe emitir el
“complemento de pagos”. Quedando relevados de dicho
complemento aquellas facturas que se hagan con cualquier otra
forma de pago.

Regla 2.7.1.29. Art. 29 CFF

 Complementos de pago

El CFDI de complemento de pagos podrá emitirse ya sea

uno solo por cada pago recibido o uno por todos los pagos
recibidos en un mes.
El plazo para emitirlo es a mas tardar el quinto día
natural del mes siguiente al que corresponda el o los
pagos recibidos.

Regla 2.7.1.32 Art. 29 CFF

 ¿Sera obligatorio el régimen fiscal del
receptor?

 El uso fiscal que el receptor le dará al comprobante, se

cumplirá señalando la clave correspondiente conforme al
catálogo de uso de CFDI y registrando la clave del
régimen fiscal en el que tribute el receptor de dicho
comprobante conforme al catálogo del régimen fiscal, que
señala el anexo 20.

Regla 2.7.1.29. Art. 29 CFF

 ¿Como debo de entregar mis
CFDI a mis clientes?

Previo acuerdo se podrá entregar o poner a disposición de sus clientes,

el archivo mediante:
Correo electrónico proporcionado por el cliente.
Dispositivo pórtatil de almacenamiento de datos.
Dirección electrónica de una página o portal de internet.
Cuenta de almacenamiento de datos en internet.
Lo anterior, independientemente de la entrega impresa, cuando sea
solicitada
Regla 2.7.1.33 Art. 29 CFF
 Cancelación de CFDI:

Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá

solicitarlo al receptor del mismo a través del Portal del SAT.
El receptor recibirá vía buzón tributario la solicitud.
El receptor a través de este medio, dentro de los tres días
siguientes deberá manifestar la aceptación o negación.
El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del
CFDI si no se realiza manifestación alguna.

Regla 2.7.1.34 Art. 29-A CFF

 Cancelación de CFDI con relación

Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI,

éstos se deberán cancelar previamente.
En el supuesto de que se cancele un CFDI, pero la operación
subsista, se emitira un nuevo CFDI que estará relacionado con el
cancelado.

Regla 2.7.1.34 Art. 29-A CFF

 Cancelación de CFDI, sin
aceptación del receptor
Por importe de hasta $1,000.
Por concepto de nómina.
Por concepto de egresos.
Por concepto de traslado.
Por concepto de ingresos expedidos a RIF.
Emitidos a través de “Mis cuentas” en el aplicativo de “Factura fácil”.
Que amparen retenciones e información de pagos.

Regla 2.7.1.35 Art. 29 CFF

 Cancelación de CFDI, sin
aceptación del receptor

Expedidos por operaciones con el público en general.

Expedidos a residentes en el extranjero que se hayan
expedido con la clave genérica.

Cuando la cancelación se realice dentro del dia siguiente a su

expedición.
Emitidos por los integrantes del sistema financiero

Regla 2.7.1.35 Art. 29 CFF

 ¿Se pueden realizar quejas por facturación?

Se podrá solicitar a través de la ficha 304/ CFF la

intervención de la autoridadad por:
No les sea expedido el CFDI o tenga errores o falta de algún
requisito.
Les sea cancelado en CFDI y no emita el nuevo.
Se pague la factura y no se reciba el complemento.
Se emita un CFDI de nómina y no sea trabajador.
Se emita un CFDI sin tener relación comercial con el emisor.
Requieran que se cancele un CFDI y el receptor se niegue sin razón.

Regla 2.7.1.45. Art. 29 CFF

 Plazos para cancelación de CFDI

La cancelación de un CFDI se podrá efectuar a más tardar el 31

de Enero del año siguiente a su expedición.
Lo anterior no es aplicable a los CFDI globales emitidos por las
personas físicas que tributan en RESICO.

Regla 2.7.1.47. Art. 29 CFF

¿Cuánto tiempo tengo para emitir
mis nominas en 2022
Expedición de CFDI por nómina, se podrá
emitir antes de la realización del pago.
En caso posterior al pago
Regla 2.7.5.1. RMF 2022

Número de Trabajadores Día Hábil

De 1 a 50 3
De 51 a 60 5
De 101 a 300 7
De 301 a 500 9
Mas de 500 11
¿Que pasa con la retención IVA por fletes
requiero constancia de retención?

El CFDI que emitan los transportistas será también

constancia de retención para efectos del IVA.
Regla 2.7.1.11. y Art. 29-CFF
¿Que pasa con las facturas de exportaciones?

Por operaciones de Comercio Exterior:

Cuando se tenga que emitir el CFDI por exportaciones definitivas
con pedimentos clave A-1, se deberá incorporar el Complemento,
que debe incluir el ID del país de residencia del receptor del CFDI
y en su caso el destinatario o el identificador para cada país que
determine el SAT.
Regla 2.7.1.19. Art. 29 CFF
MULTAS

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) o factura al que le falte algún
complemento correspondiente la autoridad podrá sancionarte con una multa que
puede ir de 400 a 600 pesos por cada CFDI.
Además de esto, si un CFDI se cancela fuera de plazo de tiempo, puedes ser
acreedor a una sanción que va de 5 a 10% del monto de cada factura emitida.
ART.29 CFF
RECOMENDACIONES
:
Usar navegador Chrome para entrar al portal de facturación del SAT.
Empezar a usar la versión 4.0 aunque aun podamos facturar con
versión 3.3.
Modificar su políticas de control interno para solicitar la información
necesaria al cliente para la elaboración de factura.
Revisar con su proveedor de paquetes de facturación la versión
que tienen instalada en su programa.
Aplicar mas medidas sobre el control de los pagos de mis clientes.