CASO PRACTICO SESION 7

PRESUPUESTO BASADO EN ACTIVIDADES

Tenemos el siguiente Caso: El Supermercado Novaplaza, requiere elaborar el presupuesto por los 3 (Enero Febrero, marzo) primeros meses del 2022;
sobre los siguientes productos (ACTIVIDADES) Licores, panetones y verduras frescas. la tasa presupuesta disminuye en 0.6% en relación al mes anterior.
Se Pide:
- Calcular el costo indirecto presupuestado para enero del 2022.
-Calcular el Costo Total presupuestado de cada actividad.
-¿Que producto tiene el monto mayor presupuestado?.
- Calcular el factor.
- ¿Cual es el costo total de cada actividad y el costo indirecto para marzo del 2022?
- ¿Cuales son la limitaciones de ABB y el nuevo modelo Kaisen en presupuestos?

SE TIENE LOS SIGUIENTES DATOS:

TASA PRESUPUESTARIA MONTOS PRESUPUESTADO DEL COSTO USADO EN ENERO DEL 2022
DEL COSTO PARA ENERO
DEL 2022 UNIDADES PROYECTADAS DE VENTAS
Actividad Jerarquia de Costo Enero Licores panetones
PEDIDOS Nº DE ORDEN DE COMPRA S/.120.00 30 28
ENTREGAS Nº CANTIDAD DE ENTREGAS S/.95.00 25 62
COLOCACION (Producto) HORAS DE COLOCACION S/.50.00 16 175
ATENCION AL CLIENTE Nº ARTICULOS VENDIDOS S/.5.00 2500 3250

DESARROLLO:

CUADRO N° 01
TASA PRESUPUESTARIA
DEL COSTO PARA ENERO CANTIDADES PRESUPUESTARIAS
DEL 2022
 TASA PRESUPUESTARIA
DEL COSTO PARA ENERO CANTIDADES PRESUPUESTARIAS
DEL 2022

ENERO LICORES PANETOS

ACTIVIDAD CAUSANTES DEL COSTO
PEDIDOS N° DE ORDEN DE COMPRA S/ 120.00 30 28
ENTREGAS N° CANTIDAD DE ENTREGAS S/ 95.00 25 62
COLOCACIÓN HORAS DE COLOCACIÓN S/ 50.00 16 175
ATENCIÓN AL CLIENTE N° ARTICULOS VENDIDOS S/ 5.00 2500 3250
TOTAL DE COSTO INDIRECTO 19275 34250
CALCULO PORCENTUAL DE LA ACTIVIDAD (%) 17.14 30.46
PESO PORCENTUAL DE LA ACTIVIDAD
TOTAL LICORES % TOTAL PANETONES
PEDIDOS N° DE ORDEN DE COMPRA 3600 18.68 3360
ENTREGAS N° DE CANTIDAD DE ENTREGAS 2375 12.32 5890
COLOCACIÓN HORAS DE COLOCACIÓN 800 4.15 8750
ATENCIÓN AL CLIENTE N° ARTICULOS VENDIDOS 12500 64.85 16250
TOTAL EN % 19275 100.00 34250

RESPUESTA
COSTO TOTAL S/ 112,425.00
PRODUCTO MAYOR DE CANTI 58900

CALCULO DEL FACTOR

MES ANTERIOR 112425
% MES ANTERIOR 100%
TASA DISMINUCIÓN 0.6% 0.60%
FACTOR 99.40%
Conviertes al factor 0.994

TASA PRESEPUESTARIA MT - KAIZEN

 VALORES MES ANTERIOR FEBRERO (ENERO * MARZO (ENERO * FACTOR
ACTIVIDAD JERARQUIA DE COSTO
(ENERO) FACTOR (0.994)) (0.994))
PEDIDOS N° DE ORDEN DE COMPRA S/ 120.00 S/ 119.28 S/ 118.56
ENTREGAS N° CANTIDAD DE ENTREGAS S/ 95.00 S/ 94.43 S/ 93.86
COLOCACIÓN HORAS DE COLOCACIÓN S/ 50.00 S/ 49.70 S/ 49.40
ATENCIÓN AL CLIENTE N° ARTICULOS VENDIDOS S/ 5.00 S/ 4.97 S/ 4.94

COSTO DE MARZO 2022

ACTIVIDAD JERARQUIA DE COSTO TOTAL LICORES TOTAL X ACT TOTAL PANETONES

PEDIDOS N° DE ORDEN DE COMPRA 30 S/ 3,556.93 28
ENTREGAS N° DE CANTIDAD DE ENTREGAS 25 S/ 2,815.90 62
COLOCACIÓN HORAS DE COLOCACIÓN 16 S/ 1,482.05 175
ATENCIÓN AL CLIENTE N° ARTICULOS VENDIDOS 2500 S/ 148.21 3250
TOTAL COSTOS ACUMULADOS S/ 8,003.09

CUADRO COMPARATIVO

BEBIDAS PANETONES VERDURAS

COSTO TOTAL INDIRECTO (CUADRO N° 1) 19275.00 34250.00 58900.00
TOTAL COSTO DE MODELO KAIZEN O TRADICIONAL S/ 8,003.09 S/ 33,840.23 S/ 58,195.32
DIFERENCIA -S/ 11,271.91 -S/ 409.77 -S/ 704.68
 022;
anterior.

OSTO USADO EN ENERO DEL 2022

TADAS DE VENTAS
verduras frescas
25
20
95
9850

ESUPUESTARIAS
ESUPUESTARIAS

Tolta N° de causantes Total de costo

VERDURAS FRESCAS indirecto
del costo

25 83 S/ 9,960.00
20 107 S/ 10,165.00
95 286 S/ 14,300.00
9850 15600 S/ 78,000.00
58900 S/ 112,425.00 S/ 112,425.00
52.39 100%

% VERDURAS %
9.81 3000 5.09
17.20 1900 3.23
25.55 4750 8.06
47.45 49250 83.62
100.00 58900 100.00
TOTAL X ACT VERDURAS TOTAL X ACT
S/ 3,319.80 25 S/ 2,964.11
S/ 5,819.53 20 S/ 1,877.27
S/ 8,645.32 95 S/ 4,693.17
S/ 16,055.59 9850 S/ 48,660.77
S/ 33,840.23 S/ 58,195.32