PRESUPUESTO

DESCRIPCIÓN PRODUCTO E PRODUCTO F PRODUCTO G

Ventas por unidad (miles) 1000 2000 3000
Precio por unidad $ 0.15 $ 0.20 $ 0.25
Costo variable estándar por unidad:
Materia prima directa $ 0.04 $ 0.05 $ 0.06
Mano de obra directa $ 0.02 $ 0.02 $ 0.03
CIF variables $ 0.02 $ 0.03 $ 0.03
Costos variables totales $ 0.08 $ 0.10 $ 0.12
Costos fijos totales (miles de dólares) $ 20.00 $ 60.00 $ 60.00
CONTRIBUCIÓN MARGINAL $ 0.07 $ 0.10 $ 0.13

VENTAS REALES
DESCRIPCIÓN PRODUCTO E PRODUCTO F PRODUCTO G
VENTAS (UNIDADES) 1000 1000 4000
PRECIO $ 0.13 $ 0.22 $ 0.22

VARIACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

PRODUCTO E PRODUCTO F PRODUCTO G
VOLUMEN REAL (UNIDADES) 1000 1000 4000
PRECIO REAL POR UNIDAD $ 0.13 $ 0.22 $ 0.22
PRECIO PRESUPUESTADO POR UNIDAD $ 0.15 $ 0.20 $ 0.25
REAL SUPERIOR/INFERIOR A LO
PRESUPUESTADO POR UNIDAD -$ 0.02 $ 0.02 -$ 0.03
VARIACIÓN DE PRECIO FAV/DESFAVORABLE -$ 20.00 $ 20.00 -$ 120.00

VARIACIÓN DE MEZCLA Y VOLUMEN

VOLUMEN VOLUMEN
DIFERENCIA
PRODUCTO REAL PRESUPUESTADO
E 1000 1000 0
F 1000 2000 -1000
G 4000 3000 1000
H 3000 4000 -1000
TOTAL 9000 10000

VARIACIÓN DE LA MEZCLA
PROPORCIÓN MEZCLA PRESUPUESTADA VENTAS

PRODUCTO
 PRODUCTO PRESUPUESTADA CON EL VOLUMEN REAL REALES

E 1/4 2250 1000

F 1/4 2250 1000
G 1/4 2250 4000
H 1/4 2250 3000
TOTAL 1 9000 9000

VARIACIÓN DEL VOLUMEN DE VENTAS

MEZCLA PRESUPUESTADA VOLUMEN
DIFERENCIA
PRODUCTO CON EL VOLUMEN REAL PRESUPUESTADO
E 2250 1000 1250
F 2250 2000 250
G 2250 3000 -750
H 2250 4000 -1750
TOTAL 9000 10000

VARIACIÓN DE INGRESO POR PRODUCTO

DESCRIPCIÓN PRODUCTO E PRODUCTO F PRODUCTO G
VARIACIÓN DE PRECIO -$ 20.00 $ 20.00 -$ 120.00
VARIACIÓN DE MEZCLA -$ 87.50 -$ 125.00 $ 227.50
VARIACIÓN DE VOLUMEN $ 87.50 $ 25.00 $ -97.50
TOTAL -$ 20.00 -$ 80.00 $ 10.00
 PRODUCTO H
4000
$ 0.30

$ 0.08
$ 0.04
$ 0.05
$ 0.17
$ 160.00
$ 0.13

PRODUCTO H
3000
$ 0.31

PRODUCTO H TOTAL
3000
$ 0.31
$ 0.30

$ 0.01
$ 30.00 -$ 90.00

CONT. MARGINAL
VARIACIÓN
POR UNIDAD

$ 0.10 $ -100.00
$ 0.13 $ 130.00
$ 0.13 $ -130.00
-100

CONT. MARGINAL
DIFERENCIA VARIACIÓN
 DIFERENCIA VARIACIÓN
POR UNIDAD
-1250 $ 0.07 $ -87.50
-1250 $ 0.10 $ -125.00
1750 $ 0.13 $ 227.50
750 $ 0.13 $ 97.50
$ 112.50

CONT. MARGINAL VARIACIÓN

POR UNIDAD VOLUMEN

$ 0.07 $ 87.50
$ 0.10 $ 25.00
$ 0.13 $ -97.50
$ 0.13 $ -227.50
-$ 212.50

PRODUCTO H TOTAL
$ 30.00 -$ 90.00
$ 97.50 $ 112.50
$ -227.50 -$ 212.50
-$ 100.00 -$ 190.00