1.

KTM INDUSTRIAS Responsable de IVA y Agente retenedor, es una empres a dedicada a la venta
de máquinas hidráulicas. Al 31 de diciembre de 2021 la empresa presenta u na cuenta por cobrar
cobrar por valor de $1.652.000.000 a nombre de la empresa MBX Ltda. respo nsable de IVA y Agente
retenedor, según políticas la tasa de descuento es del 2.2%. A diciembre 31 d e 2021 la cuenta tiene
9 meses de deterioro, le solicitan realizar el cálculo del deterior de la cuen ta ya que no ha sido
cancelada, teniendo en cuenta que el valor del IVA no se fin ancia.

VALOR PRESENTE iva meses

$ 1.652.000.000,00 2,2% 9
VALOR FUTURO
vp =vf/(1+i)^n $ 1.358.163.268,48

VALOR INICIAL DETERIORO VALOR FINAL

1 $ 1.652.000.000,00 $ 35.561.643,84 $ 1.616.438.356,16
2 $ 1.616.438.356,16 $ 34.796.129,00 $ 1.581.642.227,17
3 $ 1.581.642.227,17 $ 31.012.592,69 $ 1.550.629.634,48
4 $ 1.550.629.634,48 $ 30.404.502,64 $ 1.520.225.131,84
5 $ 1.520.225.131,84 $ 29.808.335,92 $ 1.490.416.795,92
6 $ 1.490.416.795,92 $ 29.223.858,74 $ 1.461.192.937,18
7 $ 1.461.192.937,18 $ 28.650.841,91 $ 1.432.542.095,27
8 $ 1.432.542.095,27 $ 28.089.060,69 $ 1.404.453.034,58
9 $ 1.404.453.034,58 $ 27.538.294,80 $ 1.376.914.739,79

REGISTRO DETERIORO REGISTRO MENSUAL DETERIORO

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1 mes
519005 gasto deterioro $ 35.561.643,84
139005 deterioro cartera $ 35.561.643,84
2 mes
519005 gasto deterioro $ 34.796.129,00
139005 deterioro cartera $ 34.796.129,00
3 mes
519005 gasto deterioro $ 31.012.592,69
139005 deterioro cartera $ 31.012.592,69
4 mes
519005 gasto deterioro $ 30.404.502,64
139005 deterioro cartera $ 30.404.502,64
5 mes
519005 gasto deterioro $ 29.808.335,92
139005 deterioro cartera $ 29.808.335,92
6 mes
519005 gasto deterioro $ 29.223.858,74
139005 deterioro cartera $ 29.223.858,74
7 mes
519005 gasto deterioro $ 28.650.841,91
139005 deterioro cartera $ 28.650.841,91
 8 mes
519005 gasto deterioro
139005 deterioro cartera
9 mes
519005 gasto deterioro
139005 deterioro cartera
$ 28.089.060,69
$ 28.089.060,69
$ 27.538.294,80
$ 27.538.294,80

1.KTM INDUSTRIAS Responsable de IVA y Agente retenedor, es una empres a dedicada a la venta
de máquinas hidráulicas. Al 01 de enero de 2019 firma un contrato de venta a crédito con la
empresa MBX Ltda. Responsable de IVA y Agente retenedor, por valor de $852.000.000 más IVA TG,
con un interés del 2.1% y con un plazo de financiación de 4 meses. Finalizad o el plazo la empresa
no recibe el pago según lo acordado. A diciembre 31 de 2019 le solicitan r ealizar el cálculo del
deterioro de la cuenta ya que no ha sido cancelada, teniendo en cuenta que el valor del IVA no se
financia

VALOR INCIAL INTERES meses

$ 852.000.000,00 2,1% 4
VALOR FUTURO
vf=vp*(1+i)^n $ 925.854.119

VALOR INICIAL INTERESES VALOR FINAL

1 $ 852.000.000 $ 17.892.000 $ 869.892.000
2 $ 869.892.000 $ 18.267.732 $ 888.159.732
3 $ 888.159.732 $ 18.651.354 $ 906.811.086
4 $ 906.811.086 $ 19.043.033 $ 925.854.119

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

130505 clientes $ 992.580.000
135505 anticipo de renta $ 21.300.000
240805 iva generado $ 161.880.000
413505 ingresos venta de bienes $ 852.000.000

613505 costo de ventas $ 426.000.000

143505 inventarios $ 426.000.000

130505 clientes $ 73.854.119

413005 ingreso financiero $ 73.854.119
TABLA DE DETERIORO INTERES
2,1%
VALOR ACTUAL DETERIORO VALOR FINAL
1 $ 925.854.119 $ 19.043.033 $ 906.811.086
2 $ 906.811.086 $ 18.651.354 $ 888.159.732
3 $ 888.159.732 $ 18.267.732 $ 869.892.000
4 $ 869.892.000 $ 17.892.000 $ 852.000.000
5 $ 852.000.000 $ 17.523.996 $ 834.476.004
 6 $ 834.476.004 $ 17.163.561 $ 817.312.443
7 $ 817.312.443 $ 16.810.540 $ 800.501.903
8 $ 800.501.903 $ 16.464.780 $ 784.037.123
VALOR PRESENTE
vp =vf /1(1+i)^n $ 784.037.123
CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO
519005 gasto deterioro $ 141.816.996
139005 dterioro de cartera $ 141.816.996

MAQUINARIA
$ 852.000.000,00
$ 73.854.119,19
$ 141.816.996
$ 784.037.123

1.KTM INDUSTRIAS Responsable de IVA y Agente retenedor, es una empres a dedicada a la venta
de máquinas hidráulicas. Al 01 de enero de 2019 firma un contrato de venta a crédito con la
empresa MBX Ltda. Responsable de IVA y Agente retenedor, por valor de $1,025.000.000 más IVA TG,
con un interés del 2% y con un plazo de financiación de 12 meses. Finalizad o el plazo la empresa
no recibe el pago según lo acordado. A diciembre 31 de 2020 le solicitan r ealizar el cálculo del
deterioro de la cuenta ya que no ha sido cancelada, teniendo en cuenta que el valor del IVA no se
financia

VALOR INICIAL INTERES MESES

$ 1.025.000.000,00 2% 12
VALOR FUTURO
vf=vp*(1+i)^n $ 1.299.947.839

MESES VALOR INICIAL INTERESES VALOR FINAL

FEBRERO $ 1.025.000.000 $ 20.500.000 $ 1.045.500.000
MARZO $ 1.045.500.000 $ 20.910.000 $ 1.066.410.000
ABRIL $ 1.066.410.000 $ 21.328.200 $ 1.087.738.200
MAYO $ 1.087.738.200 $ 21.754.764 $ 1.109.492.964
JUNIO $ 1.109.492.964 $ 22.189.859 $ 1.131.682.823
JULIO $ 1.131.682.823 $ 22.633.656 $ 1.154.316.480
AGOSTO $ 1.154.316.480 $ 23.086.330 $ 1.177.402.809
SEPTIEMBRE $ 1.177.402.809 $ 23.548.056 $ 1.200.950.866
OCTUBRE $ 1.200.950.866 $ 24.019.017 $ 1.224.969.883
NOVIEMBRE $ 1.224.969.883 $ 24.499.398 $ 1.249.469.280
DICIEMBRE $ 1.249.469.280 $ 24.989.386 $ 1.274.458.666
ENERO $ 1.274.458.666 $ 25.489.173 $ 1.299.947.839

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

130505 clientes $ 1.194.125.000
135505 anticipo de renta $ 25.625.000
 240805 iva generado $ 194.750.000
413505 ingresos venta de bienes $ 1.025.000.000

613505 costo de ventas $ 512.500.000

143505 inventarios $ 512.500.000

130505 clientes $ 274.947.839

413005 ingreso financiero $ 274.947.839

TABLA DETERIORO INTERES meses

2% 11
VALOR ACTUAL DETERIORO VALOR FINAL
1 $ 1.299.947.839 $ 25.489.173 $ 1.274.458.666
2 $ 1.274.458.666 $ 24.989.386 $ 1.249.469.280
3 $ 1.249.469.280 $ 24.499.398 $ 1.224.969.883
4 $ 1.224.969.883 $ 24.019.017 $ 1.200.950.866
5 $ 1.200.950.866 $ 23.548.056 $ 1.177.402.809
6 $ 1.177.402.809 $ 23.086.330 $ 1.154.316.480
7 $ 1.154.316.480 $ 22.633.656 $ 1.131.682.823
8 $ 1.131.682.823 $ 22.189.859 $ 1.109.492.964
9 $ 1.109.492.964 $ 21.754.764 $ 1.087.738.200
10 $ 1.087.738.200 $ 21.328.200 $ 1.066.410.000
11 $ 1.066.410.000 $ 20.910.000 $ 1.045.500.000

VALOR PRESENTE
vp =vf /1(1+i)^n $ 1.045.500.000

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

519005 gasto deterioro $ 254.447.839
139005 dterioro de cartera $ 254.447.839

MAQUINA
$ 1.025.000.000,00
$ 274.947.839
$ 254.447.839
$ 1.045.500.000,00