EMPRESA COMERCIAL DEL NORTE EMPRESA COMERCIAL DEL NORTE

BALANCES GENERALES ESTADO DE RESULTADOS

Año 1 Año 2
Efectivo 15 5 Ventas netas
Clientes 1,250 1,560 CMV
Anticipo de Imptos 150 170 Utilidad Bruta
C*C socios 50 220 Gastos de Admon
Inventarios 500 655 Gastos de ventas
Activo corriente 1,965 2,610 Utilidad operativa
Otros ingresos
Propiedad, Planta y equipo 1,075 1,200 Otros Gastos
Depreciacion acumualada (130) (150) UAII
Act fijo neto 945 1,050 Intereses
Intangibles 165 205 AUI
TOTAL ACTIVOS 3,075 3,865 Impuestos
Utilidad Neta
Obligaciones Fra CP 570 1,030
Proveedores 510 660 Información Adicional:
Gastos por pagar 180 235 1. Inventario inicial del año 1: $380 millone
Prestaciones sociales *P 30 20 2. EI vehículo que originalmente se ad
Pasivo corriente 1,290 1,945
millones y tenía una depreciación acu

Obligaciones Fras LP 345 470 millones, se vendió de contado por $36 m

TOTAL PASIVOS 1,635 2,415 3. La empresa vendió por $53 millones

originalmente se adquirió por $120 millo

Capital 1,300 1,300
Reservas 130 135 depreciación acumulada de $60 millones.
Utilidad 10 15 4. Gasto amortización intangibles: Año 2:
TOTAL PATRIMONIO 1,440 1,450

PASIVO Y PATRIMONIO 3,075 3,865

 SA COMERCIAL DEL NORTE
TADO DE RESULTADOS
Año 1 Año 2
5,200 6,000
(3,200) (3,780)
2,000 2,220
(650) (740)
(800) (960)
550 520
2 8
(7) (13)
545 515
(145) (230)
400 285
(185) (150)
215 135

n Adicional:
o inicial del año 1: $380 millones
ulo que originalmente se adquirió por $50

tenía una depreciación acumulada de $20

vendió de contado por $36 millones

esa vendió por $53 millones una oficina que

nte se adquirió por $120 millones y tenía una

n acumulada de $60 millones.

mortización intangibles: Año 2: $25 millones.
 EMPRESA COMERCIAL DEL NORTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Año 1 Año 2 Diferencias Fuente o Aplicación
Efectivo y equivalentes 15 5 (10) F
Cuentas por cobrar cciales 1,250 1,560 310 A
Anticipo de Imptos 150 170 20 A
C*C socios 50 220 170 A
Inventarios 500 655 155 A
Activo corriente 1,965 2,610 645 A

Propiedad, Planta y equipo 1,075 1,200 125 A

Depreciacion acumualada (130) (150) (20) F
Act fijo neto 945 1,050 105 A
Intangibles 165 205 40 A
TOTAL ACTIVOS 3,075 3,865 790 A
-
Obligaciones Fra CP 570 1,030 460 F
Cuentas por pagar cciales 510 660 150 F
Gastos por pagar 180 235 55 F
Beneficios a empleados 30 20 (10) A
Pasivo corriente 1,290 1,945 655 F
-
Obligaciones Fras LP 345 470 125 F
TOTAL PASIVOS 1,635 2,415 780 F
-
Capital 1,300 1,300 -
Reservas 130 135 5 F
Utilidad 10 15 5 F
TOTAL PATRIMONIO 1,440 1,450 10 F
-
PASIVO Y PATRIMONIO 3,075 3,865 790 F

EMPRESA COMERCIAL DEL NORTE

ESTADO DE RESULTADOS
Año 1 Año 2
Ventas netas 5,200 6,000
CMV (3,200) (3,780)
Utilidad Bruta 2,000 2,220
Gastos de Admon (650) (740)
Gastos de ventas (800) (960)
Utilidad operativa 550 520
Otros ingresos 2 8
Otros Gastos (7) (13)
UAII 545 515
Intereses (145) (230)
AUI 400 285
Impuestos (185) (150)
Utilidad Neta 215 135

Información Adicional:
1. Inventario inicial del año 1: $380 millones
2. EI vehículo que originalmente se adquirió por $50 millones y tenía

una depreciación acumulada de $20 millones, se vendió de contado por

$36 millones
3. La empresa vendió por $53 millones una oficina que originalmente se

adquirió por $120 millones y tenía una depreciación acumulada de $60

millones.
4. Gasto amortización intangibles: Año 2: $25 millones.

Costo vehículo 50
Depreciación acumulada 20
Valor en libros 30

Venta 36
Utilidad 6

Costo Oficina 120

Depreciación acumulada 60
Valor en libros 60

Venta 53
Utilidad -7

Gasto Amortización 25
 FUENTES
Disminución de Activos
Aumento de Pasivos
Aumento de Patrimonio
 PRIMERA APROXIMACIÓN AL EFAF

FUENTES
Disminución efectivo 10
Aumento depreciación 20
Aumento Obligación CP 460
Aumento Cuentas por pagar Cia 150
Aumento Gastos por pagar 55
Aumento Obligación LP 125
Aumento reservas 5
Aumento utilidad 5

TOTAL 830

DETERMINACION DEL KTNO

FUENTES
Aumento Cuentas por pagar Cia 150
Aumento Gastos por pagar 55
APLICACIONES
Aumento cuentas por cobrar 310
Aumento inventarios 155

KTNO (260)

APROXIMACIÓN AL EFAF CON KTNO

FUENTES
Disminución efectivo 10
Aumento depreciación 20
Aumento Obligación CP 460
Aumento Obligación LP 125
Aumento reservas 5
Aumento utilidad 5

TOTAL 625
 DEPURACIÓN DE LA INFORMACION
DIVIDENDOS Saldo inicial Aumento
Reservas 130 5
Utilidades 10 135

DIVIDENDOS

PPyE Saldo inicial Aumento

Propiedad, planta y equipo 1,075 295
Depreciación acumulada 130 100

Vr. Libros
Venta
Ganancia
Pérdida

INTANGIBLES Saldo inicial Aumento

165 65

APROXIMACION AL EFAF CON DEPURACIONES

FUENTES
Disminución efectivo 10
Aumento Obligación CP 460
Aumento Obligación LP 125
Gasto Depreciación 100
Aumento Utilidad 135
Venta activos 89
Ganancia venta -6
Pérdida Venta 7
Gasto Amortización Intangible 25

TOTAL 945

EMPRESA COMERCIAL DEL NORTE

ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS (EFA
 FUENTES
De corto Plazo
Disminución efectivo 10
Aumento Obligación CP 460
FCP 470
De largo Plazo
Aumento Obligación LP 125
Venta activos 89
FLP 214
GIF
Utilidad 135
Gasto Depreciación 100
Gasto Amortización Intangible 25
Pérdida Venta 7
Ganancia venta -6
GIF 261

TOTAL 945

CONFORMIDAD FINANCIERA
FCP 470
FLP 214
GIF 261

APLICACIONES
Aumento de Activos
Disminución de Pasivos
Disminución de Patrimonio
XIMACIÓN AL EFAF

APLICACIONES
Aumento cuentas por cobrar 310
Aumento anticipo impuestos 20
Aumento C*C socios 170
Aumento inventarios 155
Aumento PPyE 125
Aumento intangibles 40
Disminución Beneficios 10

TOTAL 830

AL EFAF CON KTNO

APLICACIONES
Aumento KTNO 260
Aumento anticipo impuestos 20
Aumento C*C socios 170
Aumento PPyE 125
Aumeno intangibles 40
Disminución Prestaciones 10

TOTAL 625
E LA INFORMACION
Disminución Saldo Final
135
130 15
(5)
125

Disminución Saldo Final Saldo Final = Saldo Inicial +

170 1,200 Aumento = Saldo Final +
80 150

90
89
6
-7

Disminución Saldo Final

25 205

FAF CON DEPURACIONES

APLICACIONES
Aumento KTNO 260
Aumento anticipo impuestos 20
Aumento C*C socios 170
Disminución Prestaciones 10
Pago Dividendos 125
Compra PPyE 295
Aumento Intangibles 65

945

ERCIAL DEL NORTE

PLICACIÓN DE FONDOS (EFAF)
 APLICACIONES
De corto Plazo
Aumento anticipo impuestos 20
Aumento C*C socios 170
Disminución Prestaciones 10
ACP 200
De largo Plazo
Compra PPyE 295
Aumento Intangibles 65
ALP 360
KTNO
Aumento KTNO 260
DDU
Pago Dividendos 125

TOTAL 945

ORMIDAD FINANCIERA
ACP 200
ALP 360
KTNO 260
DDU 125
Aumento - Disminución
Disminución - Saldo Inicial
 FINANZAS FACILES SAS FINANZAS FÁCILES SAS
BALANCES GENERALES ESTADO DE RESULTADOS
Año 1 Año 2
Efectivo 10 7
C*C 1,100 1,457 Ventas netas
Anticipo de Imptos 160 180 CMV
c*C socios 100 320 Utilidad Bruta
Inventarios 600 700 Gastos de Admon
Activo corriente 1,970 2,664 Gastos de ventas
Utilidad operativa
Propiedad, Planta y Equipo Otros ingresos
My E 30 30 Otros Gastos
Depreciacion Acumulada (5) (6) UAII
Vehiculos 150 120 Intereses
Depreciacion Acumulada (50) (30) AUI
Maquinaria 180 90 Impuestos
Depreciacion acumualada (60) (10) Utilidad Neta
Act fijo neto 245 194
Intangibles 165 150 Información Adicional
1. Un vehiculo que originalmente se adquirio
TOTAL ACTIVOS 2,380 3,008 una depreciación acumulada de $30, se vendí
$25.
2. La empresa vendío por $80 una máquinaria
Obligaciones Fra CP 625 703 se adquirió por $90 y tenía una depreciación a
Proveedores 300 550
Gastos por pagar 180 235
Prestaciones sociales *P 20 -
Pasivo corriente 1,125 1,488

Obligaciones Fras LP 205 250

TOTAL PASIVOS 1,330 1,738

Capital 900 1,100

Reservas 100 110
Utilidad 50 60
TOTAL PATRIMONIO 1,050 1,270

PASIVO Y PATRIMONIO 2,380 3,008

NANZAS FÁCILES SAS
TADO DE RESULTADOS

Año 1 Año 2
2,500 2,800
(1,250) (1,400)
1,250 1,400
(250) (280)
(500) (560)
500 560
- -
(50) (55)
450 505
(145) (230)
305 275
(185) (150)
120 125

icional
que originalmente se adquirio por $60 y tenía
ón acumulada de $30, se vendío de contado por

endío por $80 una máquinaria que originalmente

$90 y tenía una depreciación acumulada de $50.
 FINANZAS FÁCILES SAS
BALANCE GENERAL
Año 1 Año 2 Diferencias Fuente o Aplicación
Efectivo 10 7 (3) F
C*C 1,100 1,457 357 A
Anticipo de Imptos 160 180 20 A
c*C socios 100 320 220 A
Inventarios 600 700 100 A
Activo corriente 1,970 2,664 694 A
-
Propiedad, Planta y Equipo -
My E 30 30 -
Depreciacion Acumulada (5) (6) (1) F
Vehiculos 150 120 (30) F
Depreciacion Acumulada (50) (30) 20 A
Maquinaria 180 90 (90) F
Depreciacion acumualada (60) (10) 50 A
Act fijo neto 245 194 (51) F
Intangibles 165 150 (15) F
TOTAL ACTIVOS 2,380 3,008 628 A
-
Obligaciones Fra CP 625 703 78 F
Proveedores 300 550 250 F
Gastos por pagar 180 235 55 F
Prestaciones sociales *P 20 - (20) A
Pasivo corriente 1,125 1,488 363 F
-
Obligaciones Fras LP 205 250 45 F
TOTAL PASIVOS 1,330 1,738 408 F
-
Capital 900 1,100 200 F
Reservas 100 110 10 F
Utilidad 50 60 10 F
TOTAL PATRIMONIO 1,050 1,270 220 F
-
PASIVO Y PATRIMONIO 2,380 3,008 628 F

FINANZAS FÁCILES SAS

ESTADO DE RESULTADOS

Año 1 Año 2
Ventas netas 2,500 2,800
CMV (1,250) (1,400)
Utilidad Bruta 1,250 1,400
Gastos de Admon (250) (280)
Gastos de ventas (500) (560)
Utilidad operativa 500 560
Otros ingresos - -
Otros Gastos (50) (55)
UAII 450 505
Intereses (145) (230)
AUI 305 275
Impuestos (185) (150)
Utilidad Neta 120 125

Información Adicional
1. Un vehiculo que originalmente se adquirio por $60 y tenía
una depreciación acumulada de $30, se vendío de contado por
$25.
2. La empresa vendío por $80 una máquinaria que originalmente
se adquirió por $90 y tenía una depreciación acumulada de $50.
 PRIMERA APROXIMACIÓN AL EFAF

FUENTES
Disminución efectivo 3
Depreciación MyE 1
Disminución vehículo 30
Disminución Maquinaria 90
Disminución Intangible 15
Aumento Obl. Fras CP 78
Aumento proveedores 250
Aumentos Gastos por pagar 55
Aumento Obl. Fra LP 45
Aumento Capital 200
Aumento reservas 10
Aumento utilidad 10

TOTAL FUENTES 787

DETERMINACION DEL KTNO

FUENTES
Aumento proveedores 250
Aumentos Gastos por pagar 55
APLICACIONES
Aumento CxCobrar 357
Aumento inventarios 100

KTNO (152)

APROXIMACIÓN AL EFAF CON KTNO

FUENTES
Disminución efectivo 3
Depreciación MyE 1
Disminución vehículo 30
Disminución Maquinaria 90
Disminución Intangible 15
Aumento Obl. Fras CP 78
Aumento Obl. Fra LP 45
Aumento Capital 200
Aumento reservas 10
Aumento utilidad 10

TOTAL FUENTES 482

DEPURACIÓN DE LA INFORMACION
DIVIDENDOS Saldo inicial Aumento
Reservas 100 10
Utilidades 50 125

Dividendos

VEHÍCULO Saldo inicial Aumento

150 30
50 10

MAQUINARIA Saldo inicial Aumento

180 -
60 -

APROXIMACIÓN AL EFAF CON DEPURACIONES

FUENTES
Disminución efectivo 3
Depreciación MyE 1
Disminución Intangible 15
Aumento Obl. Fras CP 78
Aumento Obl. Fra LP 45
Aumento Capital 200
Aumento utilidades 125
Aumento Depreciación 10
Venta vehículo 25
Pérdida venta vehículo 5
Venta Maquinaria 80
Ganancia venta maquinaria -40

TOTAL FUENTES 547

EMPRESA FINANZAS FÁCILES

ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS (EFAF)

FUENTES
De corto Plazo
Disminución efectivo 3
Aumento Obl. Fras CP 78
FCP 81
De largo Plazo
Disminución Intangible 15
Aumento Obl. Fra LP 45
Aumento Capital 200
Venta vehículo 25
Venta Maquinaria 80
FLP 365
GIF
Utilidad Neta 125
Depreciación MyE 1
Aumento Depreciación 10
Pérdida venta vehículo 5
Ganancia venta maquinaria -40
GIF 101

TOTAL 547

CONFORMIDAD FINANCIERA
FCP 81
FLP 365
GIF 101
OXIMACIÓN AL EFAF

APLICACIONES
Aumento CxCobrar 357
Aumento Anticipo impuestos 20
Aumento CxC socios 220
Aumento inventarios 100
Depreciación Vehículo 20
Depreciación maquinaria 50
Disminución Prestaciones 20

TOTAL APLICACIONES 787

AL EFAF CON KTNO

APLICACIONES
Aumento KTNO 152
Aumento Anticipo impuestos 20
Aumento CxC socios 220
Depreciación Vehículo 20
Depreciación maquinaria 50
Disminución Prestaciones 20
 TOTAL APLICACIONES 482

E LA INFORMACION
Disminución Saldo Final
110
115 60
(10)
105

Disminución Saldo Final

60 120
30 30

Vr. Libros 30
Venta 25
Pérdida -5

Disminución Saldo Final

90 90
50 10

Vr. Libros 40
Venta 80
Ganancia 40

FAF CON DEPURACIONES

APLICACIONES
Aumento KTNO 152
Aumento Anticipo impuestos 20
Aumento CxC socios 220
Disminución Prestaciones 20
Pago dividendos 105
Compra vehículo 30
 TOTAL APLICACIONES 547

NANZAS FÁCILES
PLICACIÓN DE FONDOS (EFAF)

APLICACIONES
De corto Plazo
Aumento Anticipo impuestos 20
Aumento CxC socios 220
Disminución Prestaciones 20
ACP 260
De largo Plazo
Compra vehículo 30
ALP 30
KTNO
Aumento KTNO 152
DDU
Pago dividendos 105

TOTAL 547

ORMIDAD FINANCIERA
ACP 260
ALP 30
KTNO 152
DDU 105
 CIA SOLIDARIA SAS
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
31/12/20X7
Activo 31/12/20X6 31/12/20X7

Efectivo y Equivalentes 750,000 790,000

Deudores Clientes 20,646,000 35,858,000
Inventarios 16,502,000 20,089,000
Total de activo corriente 37,898,000 56,737,000

Propiedades, planta y equipo

Terreno 45,000,000 0
Edificio 55,000,000 0
Depreciación acumulada -11,000,000 0
Maquinaria 32,000,000 50,000,000
Depreciación acumulada -3,200,000 -2,500,000
Muebles y Enseres 6,400,000 6,579,000
Depreciación acumulada -4,100,000 -500,000
Total Prop. Planta y Eq. 120,100,000 53,579,000
Total activo no corriente 120,100,000 53,579,000
TOTAL ACTIVO 157,998,000 110,316,000

Pasivo
Obligaciones financieras 25,000,000 22,500,000
Proveedores 8,500,000 4,858,000
Cesantias e intereses por pagar 1,450,000 2,420,000
Impuesto por pagar 2,800,000 1,500,000
Total de pasivo Corriente 37,750,000 31,278,000

Deuda a largo plazo 55,000,000 0

Total de pasivo no Corriente 55,000,000
TOTAL PASIVO 147,750,000 31,278,000

Patrimonio
Capital social 52,000,000 73,088,000
Reservas 2,400,000 2,500,000
Utilidades acumuladas 10,848,000 3,450,000
TOTAL PATRIMONIO 65,248,000 79,038,000
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 212,998,000 110,316,000

INFORMACIÓN ADICIONAL

- Se vendió el edificio junto con su terreno. El precio de venta fue de

88.000.000, dinero que se recibió el 100% en efectivo.
- Se cambió toda la maquinaria vieja por una de tecnología de punta.
El precio de la nueva fue de 50.000.000. La modalidad de pago fue
la siguiente: recibieron la obsoleta por 27.000.000 y el resto se pagó
INFORMACIÓN ADICIONAL

- Se vendió el edificio junto con su terreno. El precio de venta fue de

88.000.000, dinero que se recibió el 100% en efectivo.
- Se cambió toda la maquinaria vieja por una de tecnología de punta.
El precio de la nueva fue de 50.000.000. La modalidad de pago fue
la siguiente: recibieron la obsoleta por 27.000.000 y el resto se pagó
en efectivo.
- Se dieron de baja muebles y enseres que estaban depreciados en
un 97%, y cuyo costo fue de 4.400.000.
 CIA SOLIDARIA SAS
ESTADO DE RESULTADOS
31/12/20X7

Ventas netas 302,400,000

Costo de ventas -120,960,000
Utilidad bruta 181,440,000
Gastos generales -184,000,000
Utilidad en operación -2,560,000
Otros ingresos- Ot. Eg 3,700,000
Gastos por intereses -1,300,000
Utilidad antes de imp. -160,000
impto 52,800
Util. Neta -107,200
 CIA SOLIDARIA SAS
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
31/12/20X7
Activo 31/12/20X6 31/12/20X7 Diferencias

Efectivo y Equivalentes 750,000 790,000 40,000

Deudores Clientes 20,646,000 35,858,000 15,212,000
Inventarios 16,502,000 20,089,000 3,587,000
Total de activo corriente 37,898,000 56,737,000 18,839,000

Propiedades, planta y equipo

Terreno 45,000,000 0 (45,000,000)
Edificio 55,000,000 0 (55,000,000)
Depreciación acumulada -11,000,000 0 11,000,000
Maquinaria 32,000,000 50,000,000 18,000,000
Depreciación acumulada -3,200,000 -2,500,000 700,000
Muebles y Enseres 6,400,000 6,579,000 179,000
Depreciación acumulada -4,100,000 -500,000 3,600,000
Total Prop. Planta y Eq. 120,100,000 53,579,000 (66,521,000)
Total activo no corriente 120,100,000 53,579,000 (66,521,000)
TOTAL ACTIVO 157,998,000 110,316,000 (47,682,000)

Pasivo
Obligaciones financieras 25,000,000 22,500,000 (2,500,000)
Proveedores 8,500,000 4,858,000 (3,642,000)
Cesantias e intereses por pagar 1,450,000 2,420,000 970,000
Impuesto por pagar 2,800,000 1,500,000 (1,300,000)
Total de pasivo Corriente 37,750,000 31,278,000 (6,472,000)

Deuda a largo plazo 55,000,000 0 (55,000,000)

Total de pasivo no Corriente 55,000,000 (55,000,000)
TOTAL PASIVO 92,750,000 31,278,000 (61,472,000)

Patrimonio
Capital social 52,000,000 73,088,000 21,088,000
Reservas 2,400,000 2,500,000 100,000
Utilidades acumuladas 10,848,000 3,450,000 (7,398,000)
TOTAL PATRIMONIO 65,248,000 79,038,000 13,790,000
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 157,998,000 110,316,000 (47,682,000)
 CIA SOLIDARIA SAS
ESTADO DE RESULTADOS
#REF!

Ventas netas 302,400,000

Costo de ventas -120,960,000
Utilidad bruta 181,440,000
Gastos generales -184,000,000
Utilidad en operación -2,560,000
Otros ingresos- Ot. Eg 3,700,000
Gastos por intereses -1,300,000
Utilidad antes de imp. -160,000
impto 52,800
Util. Neta -107,200
Fuente o Aplicación PRIMERA APROXIMACIÓ

A FUENTES
A Disminución Terreno 45,000,000
A Disminución Efidicio 55,000,000
A Aumento cesantías 970,000
Aumento Capital social 21,088,000
Aumento reservas 100,000
F
F
A
A
A
A
A
F
F
F
TOTAL FUENTES 122,158,000

A
A
F DETERMINACION DEL KTNO
A
A FUENTES
0
A 0
A APLICACIONES
A Aumento Clientes 15,212,000
Aumento inventarios 3,587,000
Disminución Proveedores 3,642,000
F KTNO (22,441,000)
F
A
F APROXIMACIÓN AL EFAF
A
FUENTES
Disminución Terreno 45,000,000
Disminución Efidicio 55,000,000
Aumento cesantías 970,000
Aumento Capital social 21,088,000
Aumento reservas 100,000

TOTAL FUENTES 122,158,000

DEPURACIÓN DE LA INF
DIVIDENDOS Saldo inicial
Reservas 2,400,000
Utilidades 10,848,000

EDIFICIO Y TERRENO Saldo inicial

Terreno 45,000,000
Edificio 55,000,000
Depreciación acumulada 11,000,000

MAQUINARIA Saldo inicial

Maquinaria 32,000,000
Depreciación acumulada 3,200,000
MUEBLES Y ENSERES Saldo inicial
Muebles y Enseres 6,400,000
Depreciación acumulada 4,100,000

Consolidación Informa
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Saldo inicial
Total Prop. Planta y Eq. 138,400,000
Depreciación 18,300,000

DETERMINACION DE LA GIF

Utilidad -107,200
+ Depreciaciones 3,168,000
+ Pérdida 2,932,000
GIF 5,992,800

EMPRESA FINANZAS F
ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓ

FUENTES
De corto Plazo
Aumento cesantías 970,000
FCP 970,000
De largo Plazo
Aumento Capital social 21,088,000
Ventas PPyE 115,000,000
FLP 136,088,000
GIF
Utilidad -107,200
+ Depreciaciones 3,168,000
+ Pérdida 2,932,000
GIF 5,992,800

TOTAL 143,050,800

CONFORMIDA
FCP 970,000
FLP 136,088,000
GIF 5,992,800
IMERA APROXIMACIÓN AL EFAF

APLICACIONES
Aumento efectivo 40,000
Aumento Clientes 15,212,000
Aumento inventarios 3,587,000
Disminución Depreciación 11,000,000
Aumento Maquinaria 18,000,000
Disminución Dep. Maquinaria 700,000
Aumento Muebles y enseres 179,000
Disminución Dep. MyE 3,600,000
Disminución Obl Fras CP 2,500,000
Disminución Proveedores 3,642,000
Disminución Impuestos x pagar 1,300,000
Disminución Deuda Largo P 55,000,000
Disminución Utilidades acumuladas 7,398,000

TOTAL APLICACIONES 122,158,000

ROXIMACIÓN AL EFAF CON KTNO

APLICACIONES
 Aumento KTNO 22,441,000
Aumento efectivo 40,000
Disminución Depreciación 11,000,000
Aumento Maquinaria 18,000,000
Disminución Dep. Maquinaria 700,000
Aumento Muebles y enseres 179,000
Disminución Dep. MyE 3,600,000
Disminución Obl Fras CP 2,500,000
Disminución Impuestos x pagar 1,300,000
Disminución Deuda Largo P 55,000,000
Disminución Utilidades acumuladas 7,398,000

TOTAL APLICACIONES 122,158,000

PURACIÓN DE LA INFORMACION
Aumento Disminución Saldo Final
100,000 2,500,000
(107,200) 7,290,800 3,450,000
(100,000)
Dividendos 7,190,800

Aumento Disminución Saldo Final

45,000,000 0
55,000,000 0
11,000,000 0

Vr. Libros 89,000,000

Venta 88,000,000
Pérdida - 1,000,000

Aumento Disminución Saldo Final

50,000,000 32,000,000 50,000,000
2,500,000 3,200,000 2,500,000

Vr. Libros 28,800,000

Venta 27,000,000
Pérdida -1,800,000
 Aumento Disminución Saldo Final
4,579,000 4,400,000 6,579,000
668,000 4,268,000 500,000

Vr. Libros 132,000

Venta -
Pérdida - 132,000

Consolidación Información PPyE

Aumento Disminución Saldo Final
54,579,000 136,400,000 56,579,000
3,168,000 18,468,000 3,000,000

Vr. Libros 117,932,000

Venta 115,000,000
Pérdida - 2,932,000

EMPRESA FINANZAS FÁCILES

FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS (EFAF)

APLICACIONES
De corto Plazo
Aumento efectivo 40,000
Disminución Obl Fras CP 2,500,000
Disminución Impuestos x pagar 1,300,000
ACP 3,840,000
De largo Plazo
 Disminución Deuda Largo P 55,000,000
Compras PPyE 54,579,000
ALP 109,579,000
KTNO
Aumento KTNO 22,441,000
DDU
Dividendos 7,190,800

TOTAL 143,050,800

CONFORMIDAD FINANCIERA
ACP 3,840,000
ALP 109,579,000
KTNO 22,441,000
DDU 7,190,800
Aumento cesantías 970,000
Aumento Capital social 21,088,000
Venta Edificio 88,000,000
Venta Maquin 27,000,000
Depr Maquin 2,500,000
Depr. MyE 668,000
Péridad 2,932,000
Utilidad - 107,200

TOTAL FUENTES 143,050,800

Aumento KTNO 22,441,000
Aumento efectivo 40,000
Disminución Obl Fras CP 2,500,000
Disminución Impuestos x pagar 1,300,000
Disminución Deuda Largo P 55,000,000
Dividendos 7,190,800
Compra Maqui 50,000,000
Compra MyE 4,579,000

TOTAL APLICACIONES 143,050,800

 AÑO 1 AÑO 2
Efectivo y equivalentes $300 $400
Inversiones $200 $600
Cuentas por cobrar $500 $400
Inventario $800 $500
Activos diferidos $100 $100
Total activo corriente $1,900 $2,000
Muebles y enseres 1,000 1,180
Depreciación acumulada - 300 - 350
Vehículos 400 310
Depreciación acumulada - 350 - 100
Equipo de cómputo 400 200
Depreciación acumulada - 150 - 40
Activos fijos netos 1,000 1,200
Total activo no corriente 1,000 1,200
Total activo $2,900 $3,200
Obligaciones financieras $500 $600
Proveedores $700 $400
Impuestos por pagar $200 $600
Total pasivo corriente $1,400 $1,600
Deudas a largo plazo $400 $600
Total pasivo no corriente $400 $600
Total pasivo $1,800 $2,200
Capital social $600 $400
Reservas $200 $200
Utilidades acumuladas $300 $400
Total patrimonio $1,100 $1,000
Total pasivo y patrimonio $2,900 $3,200

Año 1
Ventas $1,000
(-) Costo de ventas $500
Utilidad bruta $500
(-) Gastos operacionales $200
Utilidad antes de impuestos $300
(-) Impuestos $105
Utilidad neta $195

INFORMACIÓN ADICIONAL

- Se dio de baja a todo el equipo de cómputo.

- Se vendió un vehículo en 150 millones que se había adquirido por
200 millones y que estaba depreciado en un 30%.
- Se vendieron por 500 millones muebles y enseres que estaban
depreciados en un 80%, y cuyo costo fue de 700 millones.
uirido por

staban
 AÑO 1 AÑO 2 Diferencias
Efectivo y equivalentes $300 $400 $100
Inversiones $200 $600 $400
Cuentas por cobrar $500 $400 -$100
Inventario $800 $500 -$300
Activos diferidos $100 $100 $0
Total activo corriente $1,900 $2,000 $100
Muebles y enseres 1,000 1,180 $180
Depreciación acumulada - 300 - 350 -$50
Vehículos 400 310 -$90
Depreciación acumulada - 350 - 100 $250
Equipo de cómputo 400 200 -$200
Depreciación acumulada - 150 - 40 $110
Activos fijos netos 1,000 1,200 $200
Total activo no corriente 1,000 1,200 $200
Total activo $2,900 $3,200 $300
Obligaciones financieras $500 $600 $100
Proveedores $700 $400 -$300
Impuestos por pagar $200 $600 $400
Total pasivo corriente $1,400 $1,600 $200
Deudas a largo plazo $400 $600 $200
Total pasivo no corriente $400 $600 $200
Total pasivo $1,800 $2,200 $400
Capital social $600 $400 -$200
Reservas $200 $200 $0
Utilidades acumuladas $300 $400 $100
Total patrimonio $1,100 $1,000 -$100
Total pasivo y patrimonio $2,900 $3,200 $300

Año 1
Ventas $1,000
(-) Costo de ventas $500
Utilidad bruta $500
(-) Gastos operacionales $200
Utilidad antes de impuestos $300
(-) Impuestos $105
Utilidad neta $195

INFORMACIÓN ADICIONAL

- Se dio de baja a todo el equipo de cómputo.

- Se vendió un vehículo en 150 millones que se había adquirido por
200 millones y que estaba depreciado en un 30%.
- Se vendieron por 500 millones muebles y enseres que estaban
depreciados en un 80%, y cuyo costo fue de 700 millones.
Fuente o Aplicación
A DETERMINACION DEL KTNO
A
F FUENTES
F Inventario $300
Cuentas por cobrar $100
A APLICACIONES
A Proveedores $300
F
F
A KTNO 100
F
A
A
A DEPURACIÓN DE LA INFOR
A DIVIDENDOS Saldo inicial
F Reservas 200
A Utilidades 300
F
F
F
F
F Consolidación Informació
A PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Saldo inicial
PPyE 1,800
F Depreciación 800
A
F

ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN

 FUENTES
De corto Plazo
Obligaciones financieras $100
Impuestos por pagar $400
FCP $500
De largo Plazo
Deudas a largo plazo $200
Ventas PPyE 650
FLP $850
GIF
Utilidad 195
Depreciación 610
Ganancia -270
rido por
GIF 535
aban KTNO 100

TOTAL 1,985
PURACIÓN DE LA INFORMACION
Aumento Disminución Saldo Final
- 200
195 95 400
-
Dividendos 95

onsolidación Información PPyE

Aumento Disminución Saldo Final
1,190 1,300 1,690
610 920 490

Valor en libros 380

Venta 650
Ganancia 270

FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS (EFAF)

APLICACIONES
De corto Plazo
Efectivo y equivalentes $100
Inversiones $400
ACP $500
De largo Plazo
Capital social $200
Compras PPyE 1,190
ALP 1,390
DDU
Dividendos 95

TOTAL 1,985