DEDUCCIONES GENERALES

Ejercicio N° 1
Un contribuyente tiene a su cargo a un hermano discapacitado. Este último fallece durante el mes
de junio del año fiscal bajo liquidación. Se paga en concepto de gastos de sepelio la suma de
$50.500,00. Se consulta sobre el tratamiento impositivo a dispensar.

Ejercicio N° 2
Un contribuyente tiene a su cargo a su esposa, quien no tiene ingreso alguno. Esta última fallece,
pero en vida había dejado expresamente indicado que quería que su sepelio y entierro sea en la
localidad de Montevideo, de donde era oriunda. En cumplimiento de su voluntad, así se hace. Se
cuenta con el comprobante del sepelio respectivo, por un total equivalente a $360.000,00, pago el
cual se hizo mediante transferencia bancaria. ¿Qué importe puede deducir el contribuyente en su
Declaración Jurada?

Ejercicio N° 3
Una persona humana toma con un banco un crédito prendario para adquirir su casa habitación. La
totalidad de los fondos lo destina a tal fin, abonando durante el año $390.000,00 en concepto de
reembolso de capital y $19.000,00 en concepto de intereses. ¿Qué conceptos puede deducir de su
Declaración Jurada? Como alternativa, se plantea que los intereses fueren de $54.000,00 y el
crédito fuere con garantía hipotecaria.

Ejercicio N° 4
Una persona humana es dador de trabajo de una señora que se desempeña en su hogar, para la
realización de diversas tareas domésticas. Le abona lo que corresponde conforme el Régimen de
Casas Particulares, respetando las escalas mínimas de retribución. No obstante, omitió registrarla
ante AFIP y efectuar los aportes. ¿Es deducible dicho gasto?

Ejercicio N° 5
Si en el caso anterior, la empleada se encuentra debidamente inscripta, pero el empleador omitió
depositar en término los aportes respectivos de dos meses, lo que hace posteriormente, al
momento de presentar la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias. ¿Qué tratamiento
tiene dicho gasto?

Ejercicio N° 6
Una persona humana es profesional Ingeniero, y al estar matriculado le resulta obligatorio efectuar
los aportes a la Caja de Seguridad Social del Colegio que nuclea a dicha profesión, aportando
$12.500,00 mensuales. Por otra parte, hace aportes al SIPA mediante el régimen de autónomos,
puesto que es Socio Gerente de una SRL, aportando el importe fijo máximo mensual establecido
por AFIP. ¿Qué conceptos son deducibles?

Ejercicio N° 7
Un contribuyente que se desempeña como empleado de una Empresa, disconforme con la
prestación de la Obra Social que le corresponde por la actividad de ésta (aportes que efectúa
mediante retención en su recibo de sueldos), decide contratar un plan de medicina prepaga. Los
aportes los efectúa mediante pago mensual en una entidad bancaria. Le consulta si puede deducir
ambos conceptos en su Declaración Jurada individual.

Ejercicio N° 8
Un contribuyente realiza una donación mensual a la sinagoga de su ciudad, aporte el cual se
refleja mediante la extensión de recibos autorizados y cumplimentar con los medios de pagos
reglamentados. ¿Es deducible lo que aporta a la referida sinagoga?

Ejercicio N° 9
Un contribuyente, persona humana, observando el resumen de su tarjeta de crédito, detecta que le
hacen descuentos de $560,00 mensuales en concepto de “seguro de vida”, que cubre riesgo
muerte. ¿Puede descontar el mismo en su Declaración? ¿Cómo sería si éste descuento fuere de
$4.000,00 mensuales?

Ejercicio N° 10
Una persona humana tuvo una emergencia médica con su hijo menor, a quien ha tenido que llevar
de urgencia a un Sanatorio privado de la ciudad para que intervengan quirúrgicamente por
apendicitis. Tuvo que afrontar el costo de manera particular, erogando $95.000,00 por todo
concepto. Con el recibo extendido por la entidad, solicitó reintegro ante su prepaga, quien le
reconoció $30.000,00 importe que se lo restituyó mediante un cheque. ¿Puede deducir como
contribuyente el gasto soportado por el concepto indicado?

Ejercicio N° 11
En el caso anterior, suponga que la emergencia médica la ha tenido la madre del contribuyente, a
quien él mantiene en forma total. ¿Qué importe puede deducir?

Ejercicio N° 12
Elija la alternativa correcta: una persona humana, que ejerce la actividad de bioquímico, adquirió
muebles y útiles en cuotas para su consultorio. También financió sus vacaciones familiares en 12
cuotas. En el año pagó intereses totales por $28.500,00 de los cuales $11.000,00 corresponde a la
compra de bienes muebles.
a) No se admite deducción de intereses de financiación de ningún tipo.
b) Puede deducir hasta $20.000,00 anuales.
c) Solo son deducibles los intereses por la compra de muebles y útiles afectados a la actividad
gravada.
d) Solo son deducibles los intereses de las vacaciones familiares.

Ejercicio N° 13
Elegir la alternativa correcta: una persona humana pagó (tomador) en el año primas de seguro que
cubren el riesgo muerte por $8.900,00 correspondiente a su cónyuge (asegurado). En el año
anterior había abonado por el mismo concepto $5.200,00. El contrato continúa vigente.
a) Puede deducir en concepto de primas de seguro $12.000,00
b) Puede deducir en concepto de primas de seguro $8.900,00
c) Puede deducir en concepto de primas de seguro $13.103,77
d) No se admite deducir primas de seguro porque no se cumple la condición de ser tomador y
asegurado.

Ejercicio N° 14
Elegir la alternativa correcta: una persona humana realizó las siguientes donaciones: $5.200,00 a
la sociedad protectora de animales (exenta en el impuesto por LIG26f); $12.500,00 a la iglesia
católica de su barrio (parroquia) y $1.000,00 a una institución exenta en el impuesto a las
ganancias por LIG26f) que atiende a niños desnutridos.
a) Corresponde deducir todas las donaciones, respetando el límite del 5% de la ganancia neta
antes de computar las tres deducciones generales con tope variable, los quebrantos de años
anteriores y las deducciones personales (LIG30).
b) Corresponde deducir todas las donaciones, respetando el límite del 5% de la ganancia neta que
surge luego de computar quebrantos de años anteriores y de las deducciones personales (LIG30).
c) Corresponde deducir sólo las donaciones a la iglesia y a la institución que atiende a niños
desnutridos, respetando el límite del 5% de la ganancia neta antes de computar las tres
deducciones generales con tope variable, los quebrantos de años anteriores y las deducciones
personales (LIG30).
d) Corresponde deducir solo las donaciones a la iglesia, respetando el límite del 5% de la ganancia
neta antes de computar las tres deducciones generales con tope variable, los quebrantos de años
anteriores y las deducciones personales (LIG30).

Ejercicio N° 15
Una persona humana ha donado a la parroquia de su vecindario la suma de $30.000,00 durante el
año fiscal bajo liquidación. Esta parroquia, perteneciente a la Iglesia Católica, está reconocida por
el Fisco como entidad exenta por LIG26e). ¿Puede deducir esta donación en su DDJJ de Impuesto
a las ganancias? Se acota también que este contribuyente, durante el año fiscal tuvo una ganancia
neta total de $900.000,00.

Ejercicio N° 16
Una persona que trabaja en relación de dependencia consulta si puede restar de sus ingresos
netos por este trabajo, los gastos de transporte para llegar hasta su trabajo.

Ejercicio N° 17
Una persona humana abonó durante el año en concepto de honorarios pagados a médicos,
bioquímicos y similares, un total de $63.000,00 Tiene todos los comprobantes que justifican estos
gastos. Consulta si puede deducir este importe de su ganancia neta del año fiscal, que ascendió a
$1.600.000,00 (antes del cómputo de deducciones con tope variable, deducciones personales y
quebrantos de años anteriores).

Ejercicio N° 18
Una persona humana es contribuyente del Impuesto a las Ganancias por sueldos en relación de
dependencia, que percibe del Estado Provincial. Alquiló a través de una inmobiliaria un
departamento, donde vive con su esposa e hijos, abonando desde entonces $24.000,00
mensuales por la referida locación. No es propietario de ningún inmueble. ¿Puede deducir el gasto
de alquiler? En caso afirmativo, ¿Qué importe es deducible?

Ejercicio N° 19
En el mismo caso anterior, suponiendo que el contribuyente recibe por herencia un 25% de un
campo, en condominio con sus 3 hermanos. ¿Puede deducir el gasto de alquiler?

Ejercicio N° 20
Dos hermanos, ambos contribuyentes del Impuesto a las Ganancias, no son titulares de ningún
inmueble. Alquilan una casa en dónde habitan, abonando durante el año 2021 $36.000,00
mensuales según contrato. ¿Cuánto pueden deducir en concepto de alquileres?

Ejercicio N° 21
Una persona humana ha efectuado aportes a Planes de Seguro Privado, administrada por una
entidad sujeta al control de la S.S.N., por lo que consulta si esas erogaciones son deducibles en el
Impuesto a las Ganancias.

Ejercicio N° 22
Una persona humana, tomador y asegurado de un seguro mixto que viene pagando hace dos
años, decidió solicitar el rescate anticipado. Había aportado hasta el momento $150.000,00 (prima
de ahorro) y había podido computar $12.000,00 en concepto de gastos deducibles en ganancias.
¿Qué tratamiento tiene este rescate anticipado?

Ejercicio N° 23
Suponiendo en el caso anterior que, a los cinco días de rescatado el importe decide contratar otro
seguro mixto de similares características firmando un nuevo contrato con una compañía de
seguros autorizadas por la SSN. ¿Qué tratamiento tiene el rescate?.