UMSS – FCE – Carrera de Contaduría Pública e Ing.

Financiera Contabilidad Financiera II

TEMA Nº 3:
DISPONIBILIDADES (EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS)
3.1. CAJA CHICA.

EJERCICIO 1: En fecha 04-Nov-2019, la empresa “Comercial ALFA Ltda.” efectúa la apertura de Caja Chica por Bs. 3.000,00 mediante
Cheque del Banco Unión.

El 30-Nov-2019, la persona encargada de Caja Chica presenta su Rendición de Cuentas Nº 01/2019 detallando en ello los siguientes
conceptos:
05-nov-19 Factura por Materiales de Escritorio Bs. 200,00 21-nov-19 Recibo por Servicio de Transporte Bs. 120,00
06-nov-19 Factura por Combustible (GNV) Bs. 100,00 25-nov-19 Recibo por Refrigerios varios Bs. 50,00
09-nov-19 Recibo por Refrigerios varios Bs. 60,00 26-nov-19 Factura por Tóner para Impresoras Bs. 300,00
11-nov-19 Recibo por Seguridad y Vigilancia Bs. 150,00 27-nov-19 Recibo por Seguridad y Vigilancia Bs. 200,00
12-nov-19 Factura por Materiales de Escritorio Bs. 200,00 29-nov-19 Factura por Limpieza de Oficinas Bs. 280,00
15-nov-19 Factura por Servicios de Courier Bs. 200,00 30-nov-19 Recibo por Decoración de Jardines Bs. 150,00
18-nov-19 Factura por Combustible (GNV) Bs. 100,00 30-nov-19 Recibo por compra de Periódicos Bs. 90,00
20-nov-19 Factura (Tarjeta Pre-Pago) de Celular Bs. 100,00 30-nov-19 Factura por Combustible (GNV) Bs. 200,00

El 01-Dic-2019, una vez aprobado la Rendición de Cuentas, se procede al Reembolso de los fondos de Caja Chica mediante Cheque del
Banco Unión.

El 24-Dic-2019, la persona encargada de Caja Chica, presenta nuevamente su Rendición de Cuentas Nº 02/2019 siendo el resumen de
sus gastos los siguientes:

→ Recibos por Gastos varios Bs. 400,00

→ Facturas por Gastos varios Bs. 2.500,00

En la misma fecha, se procede a la aprobación de la Rendición de Cuentas y se procede a su posterior Reposición con Cheque del Banco
Unión.

Considerando los anteriores datos relacionados a operaciones en Caja Chica, SE PIDE:

a) Asiento Contable de la Apertura de Caja Chica.
b) Hoja de Trabajo por la Rendición de Cuentas Nº 01/2019.
c) Asientos Contables por la Rendición de Cuentas y su Reembolso.
d) Asientos Contables por la Rendición de Cuentas Nº 02/2019 y su Reposición.
e) Saldo de la Cuenta “Caja Chica” al 24-Dic-2019 a través de un Mayor.

EJERCICIO 2: Considerando los datos del ejercicio anterior, en fecha 08-Ene-2020 a horas 14:00, el Contador de la empresa efectúa el
Arqueo de Caja Chica, siendo el detalle del mismo los siguientes:
→ Efectivo en Varias Monedas Bs. 130,00
→ Efectivo en Varios Billetes Bs. 800,00
→ Recibos por Gastos varios de Dic/2019 Bs. 220,00 → Recibos por Gastos varios de Ene/2020 Bs. 500,00
→ Facturas por Gastos varios de Dic/2019 Bs. 450,00 → Facturas por Gastos varios de Ene/2020 Bs. 850,00

Las políticas de la empresa no permiten Fallas en Caja Chica por ningún concepto (faltantes, billetes falsos, etc.), por lo que toda
anormalidad encontrada será atribuido y cargado al personal responsable de caja chica.
Con los datos anteriores del Arqueo de Caja Chica, SE PIDE:
a) Hoja de Trabajo de Arqueo de Caja Chica.
b) Ajustes Contables en Caja Chica al 31-Dic-2019.
c) Saldo Correcto de “Caja Chica” al 31-Dic-2019 (respalde con un Mayor).

EJERCICIO 3: Una Empresa Agropecuaria, efectúa el Arqueo de Caja Chica en fecha 08-Jul-2019 siendo los hallazgos del mismo los
siguientes:
→ Efectivo en Moneda y Billetes Bs. 550,00 (1 Billete Falso por 50 Bs.)
→ Facturas por Gastos varios Bs. 1.000,00 (Jul = 300 Bs.)
→ Recibos por Gastos varios Bs. 600,00 (Jun = 500 Bs.) El Saldo de “Caja Chica” al 30-Jun-2019 es de Bs. 2.500,00.
→ Vale Provisional (Mensajero) Bs. 250,00 (Jun) No existen márgenes para fallas en caja chica.
Considerando los datos anteriores, SE PIDE:
a) Ajustes Contables en Caja Chica al 30-Jun-2019 por el Arqueo de Caja Chica.
b) Saldo Correcto de “Caja Chica” al 30-Jun-2019 (respalde con un Mayor).
Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 1
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EJERCICIO 4: Una Empresa Industrial, efectúa el Arqueo de Caja Chica en fecha 08-Abr-2019 siendo los resultados los siguientes:

→ Efectivo en Moneda y Billetes Bs. 400,00 El Saldo de “Caja Chica” al 31-Mar-2019 es de Bs. 2.500,00.
→ Facturas por Gastos varios Bs. 1.200,00 (Mar = 1.000 Bs.) La empresa tiene un margen para fallas en caja chica de
→ Recibos por Gastos varios Bs. 700,00 (Abr = 200 Bs.) hasta Bs. 50,00.

El Saldo de “Caja Chica” al 31-Mar-2019 es de Bs. 2.500,00. La empresa tiene un margen para fallas en caja chica de hasta Bs. 50,00.

Considerando los datos anteriores, SE PIDE:

a) Ajustes Contables en Caja Chica al 31-Mar-2019 por el Arqueo de Caja Chica.
b) Saldo Correcto de “Caja Chica” al 31-Mar-2019 (respalde con un Mayor).

EJERCICIO 5: Una Empresa Minera efectúa el Arqueo de Caja Chica en fecha 08-Oct-2018, siendo los resultados del mismo los siguientes:

→ Efectivo en Moneda y Billetes Bs. 200,00

→ Rendición de Cuentas de 26-Sep-2018 Bs. 2.000,00 (75% = Facturas)
→ Facturas por Gastos varios Bs. 350,00 (Oct = 200 Bs.)
→ Recibos por Gastos varios Bs. 100,00 (Sep = 50 Bs.)
→ Vale Provisional (Mensajero) Bs. 200,00 (Oct)

El Saldo de “Caja Chica” al 30-Sep-2018 es de Bs. 3.000,00. La empresa tiene un margen para fallas en caja chica de hasta Bs. 100,00. La
Rendición de Cuentas de 26-Sep-2018 se encuentra pendiente de registro y reembolso.

Considerando los datos anteriores, SE PIDE:

a) Ajustes Contables en Caja Chica al 30-Sep-2018 por el Arqueo de Caja Chica.
b) Saldo Correcto de “Caja Chica” al 30-Sep-2018 (respalde con un Mayor).

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 2