INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION (ESCA) SANTO

TOMAS

PROFESOR: JUAREZ JIMENEZ ROBERTO ERNESTO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD CORPORATIVA

ALUMNO: ACEVEDO MARTINEZ, DIEGO

GRUPO: 4CV1

PRACTICA 2
La compañía “El Ejemplo Outsourcing S.A. de C.V.” dedicada a la administración
del personal de un grupo empresarial, tiene activos REPSE y se encarga de todas
las cuotas de los diferentes empleados que tiene la compañía.

Número Nombre del Porcentaje de Capital Forma de pago

socio participación
1 Deloya 60% 60,000 Depósito bancario
2 Brenda 40% 40,000 Computadora

Asientos Contables:

1. Se emite factura a la empresa “El Ejemplo Inmobiliaria S.A. de C.V.” por el

importe de $ 100,000 más IVA, dicho importe se analiza de la siguiente
manera:
Sueldos $ 40,000
Cuotas obrero patronales $ 20,000
Impuesto sobre nómina (3%) $ 1,200
Comisión por manejo de nómina $ 10,000
Provisión de pasivo laboral $ 15,000
Provisión de aguinaldos $ 13,800
Total $ 100,000

2. Se emite factura a la empresa “El Ejemplo Operativo S.A. de C.V.” por un

importe de $ 1,000,000 más IVA
Sueldos $ 400,000
Cuotas obrero patronales $ 200,000
Impuesto sobre nómina (3%) $ 12,000
Comisión por manejo de nómina $ 100,000
Provisión de pasivo laboral $ 150,000
Provisión de aguinaldos $ 138,000
Total $ 1,000,000

3. Se compran uniformes para el personal de ambas empresas de la siguiente

manera: (más IVA)
Uniformes el ejemplo inmobiliaria S.A. de C.V. $ 28,000
Uniformes el ejemplo outsourcing S.A. de C.V. $ 12,000
Uniformes el ejemplo operativo S.A. de C.V. $ 200,000

4. Se pagan polígrafos para personal de nuevo ingreso destinados a la

empresa “El Ejemplo Operativo S.A. de C.V.” por un importe de $ 80,000
más IVA, se paga con transferencia, el proveedor es “El Polígrafo Veloz
S.A. de C.V.”
 5. Se paga el seguro social del mes por un importe de $ 350,000 con
transferencia bancaria

6. Se hace nómina mensual por el total de los trabajadores y separándolo de

la siguiente manera:

No. Empresa Sueldos Retención IMSS Total

1 El Ejemplo 40,000 3,600 1,200 35,200
Inmobiliario S.A. de
C.V.
2 El Ejemplo 400,000 36,000 12,000 352,000
Operativo S.A. de
C.V.
3 El Ejemplo 18,000 1,620 540 15,840
Outsourcing S.A. de
C.V.

7. Se paga la nómina mediante transferencia bancaria

8. Provisión y pago del impuesto sobre nóminas

9. Pago de factura por renta de local a “El Ejemplo Inmobiliaria S.A. de C.V.”
por el importe de $ 5,000 más IVA pagándolo con transferencia bancaria

La compañía “El Ejemplo Inmobiliario S.A. de C.V.”, dedicada la renta de locales

comerciales para un grupo empresarial dentro de los cuales sus principales
clientes son:

El Ejemplo Outsourcing S.A. de C.V.

El Ejemplo Operativo S.A. de C.V.

Número Nombre del Porcentaje de Capital Forma de pago
socio participación
1 Deloya 30% 30,000 Depósito bancario
2 Brenda 70% 70,000 Depósito bancario

1. Se emite factura por renta de local a “El Ejemplo Outsourcing S.A. de C.V.”
por el importe de $ 5,000 más IVA pagándolo con transferencia bancaria

2. Se paga factura a la empresa “El Ejemplo Outsourcing S.A. de C.V.” por el

importe de $ 100,000 más IVA, dicho importe se analiza de la siguiente
manera:
Sueldos $ 40,000
Cuotas obrero patronales $ 20,000
Impuesto sobre nómina (3%) $ 1,200
Comisión por manejo de nómina $ 10,000
Provisión de pasivo laboral $ 15,000
Provisión de aguinaldos $ 13,800
Total $ 100,000

3. Se emite factura por renta de local a “El Ejemplo Operativo S.A. de C.V.”
por un importe de $ 240,000 más IVA

4. Se paga gastos de mantenimiento para todas las oficinas por un total de

$ 130,000 más IVA

5. Se contrata póliza contra incendios por un total de $ 120,000 ,más IVA

pagándose con transferencia bancaria

6. Pago de servicios al Contador por un importe de $ 15,000 más y menos

impuestos
La compañía “El Ejemplo Operativo S.A. de C.V.”, dedicada a la fabricación de
plásticos y policarbonato, teniendo como socios a los siguientes:

Número Nombre del Porcentaje de Capital Forma de pago

socio participación
1 Deloya 90% 900,000 Depósito bancario
2 Brenda 10% 100,000 Depósito bancario

1. Se compra material a la empresa “Plástiquitos S.A. de C.V.” por un importe

de $ 2,300,000 más IVA pagándole con transferencia bancaria

2. Venta de productos con un valor de $ 4,200,000 más IVA con un costo de

ventas del 60%, se recibe transferencia bancaria

3. Cobro de cuentas por cobrar anteriores por un importe de $ 2,100,000 con

transferencia bancaria

4. Se paga factura a la empresa “El Ejemplo Outsourcing S.A. de C.V.” por un

importe de $ 1,000,000 más IVA
Sueldos $ 400,000
Cuotas obrero patronales $ 200,000
Impuesto sobre nómina (3%) $ 12,000
Comisión por manejo de nómina $ 100,000
Provisión de pasivo laboral $ 150,000
Provisión de aguinaldos $ 138,000
Total $ 1,000,000

5. Se paga factura por renta de local a “El Ejemplo Inmobiliaria S.A. de C.V.”
por un importe de $ 240,000 más IVA