ALFILERES SERRANOS S.A.

Ventas pronosticadas: Tercer trimestre

Julio 1,425,234 uds
Agosto 1,690,876 uds
Septiembre 1,104,853 uds

Precio de venta por unidad $5.00

Políticas de la compañía:
Mantener al final del mes un inventario de productos terminados sobre las ventas en unidades de un 5%
Mantener al final del mes un inventario de materia prima que se necesita para la producción de un 8%
Inventario al 30 de Junio fue de 251,074 unidades con un valor total de $ 11,298.33

Para producir cada unidad; la empresa requiere los siguientes elementos:

Elemento Cantidad Precio Existencia

inicial
Cromo 5 grs $50.00 kgs 205 kgs
Hierro 10 grs $38.00 kgs 425 kgs
Zinc 15 grs $80.00 kgs 189 kgs

La empresa paga sueldos y salarios por $ 25,000.00 mensuales.

Estos costos se aplican a la producción utilizando una capacidad normal de 520,000 horas de mano de obra, y el
estándar es de 1 minuto de mano de obra por unidad.
Los gastos indirectos fijos de fabricación, se aplican a la producción en función de una capacidad normal mensual
de 215,000 horas maquina; considerando que el estándar es de 5 minutos máquina por unidad. El desgloce de los
GIF se muestra a continuación:

Concepto Gasto Mensual

Presupuestado

Depreciación $ 8,500.00
Supervisión $ 25,000.00
Seguro $ 189.00
Mantenimiento $ 3,245.00
Accesorios $ 325.00
Servicios $ 12,300.00
Total de GIF fijo $ 49,559.00

Los gastos indirectos de fabricación variables se aplican también en función de las horas máquina y la tasa por
hora máquina es de $ 5.00
En el caso de los gastos de administración y venta; el presupuesto de gastos fijos mensuales debe considerar:

Concepto Gasto Mensual

Presupuestado

Sueldos $ 12,345.00
Publicidad $ 2,350.00
Accesorios $ 8,900.00
Depreciaciones $ 2,300.00
Varios $ 1,569.00
Total $ 27,464.00

Comisiones sobre ventas 1%