Materia: Contabilidad Gerencial

Ejercicio 2. Presupuesto de Operación

La empresa Distribuidora de Plásticos de Antequera, S.A. de C.V. solicita elaborar su presupuesto de operación para el próximo año 2024.
Cuenta con la siguiente información estimada para el próximo año.

Inventario Inventario
Tinaco multicapa Tinaco multicapa
Materiales a utilizar Tinaco multicapa Unidad de medida Costo unitario Inicial de Final de
450 lts 1,100 lts
2,500 lts materiales materiales
Lamina de polietileno 1.5 2.50 5.60 Pieza $ 595.00 1884 1894
Polipropileno 1.0 2.00 2.50 Pieza $ 285.00 1192 1202
Cloruro de polivinilo 0.70 1.70 3.00 Litro $ 93.00 1106 1116
Fluoruro de polinivilideno 1 1.5 3.5 Litro $ 85.00 1169 1179
Conexiones y refuerzos 1 1 1 Lote $ 110.00 659 669
Consumo mensual
Aislante liquido 140 Litro $ 132.00 70 80
material de soldadura 250 Litro $ 65.00 125 135

Relación de personal adscrito:

Puesto de trabajo Sueldo Mensual por trabajador Jornada de trabajo
1 Gerente de producción $ 23,000.00 Jornada diaria de 7.5 horas
1 Jefe de control de calidad de producción $ 15,000.00 Jornada diaria de 7.5 horas
33 Obreros de producción $ 7,000.00 Jornada diaria de 7.5 horas
7 Auxiliares de producción $ 4,300.00 Jornada diaria de 4.5 horas
1 Auxiliar de control de calidad de producción $ 4,300.00 Jornada diaria de 4.5 horas
1 Gerente General $ 32,000.00 Jornada diaria de 7.5 horas
1 Gerente de ventas $ 22,000.00 Jornada diaria de 7.5 horas
14 Empleados de ventas $ 6,700.00 Jornada diaria de 7.5 horas
1 Gerente de administración $ 22,000.00 Jornada diaria de 7.5 horas
12 Empleados de administración $ 6,700.00 Jornada diaria de 7.5 horas
Adicional al sueldo se pagarán prestaciones mínimas de ley a razón del 4.52% y cuotas patronales IMSS e Infonavit a razón del 24.5%.

Tinaco multicapa Tinaco multicapa Tinaco multicapa

Información adicional anual estimada
450 lts 1,100 lts 2500 lts
Ventas estimadas (en unidades) 4,657 7,798 3,337 15,792
Precio de venta por unidad 2024 $ 2,640.00 $ 4,440.00 $ 9,030.00
Precio de venta por unidad 2025 $ 2,740.00 $ 4,540.00 $ 9,130.00
Precio de venta por unidad 2026 $ 2,840.00 $ 4,640.00 $ 9,230.00
Precio de venta por unidad 2027 $ 3,040.00 $ 4,840.00 $ 9,430.00
Precio de venta por unidad 2028 $ 3,140.00 $ 4,940.00 $ 9,530.00
Costo del Inventario inicial de productos terminados $ 353,467.76 $ 922,187.10 $ 711,040.43
Inventario inicial de productos terminados en unidades para los 5 años 194 325 139
Inventario final de productos terminados en unidades para los 5 años 198 329 143

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ESTIMADOS Importe Frecuencia de pago

Lubricantes para maquinaria $ 2,250.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)

Energía eléctrica maquinaria $ 3,050.00 bimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Mantenimiento maquinaria $ 18,800.00 trimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Depreciación maquinaria y equipo $ 21,400.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Depreciación planta de producción $ 22,200.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Póliza de Seguro sobre propiedades $ 123,500.00 Se paga en el mes de enero
Mantenimiento planta de producción $ 26,800.00 trimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Energía eléctrica planta de producción $ 2,500.00 bimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Refacciones maquinaria $ 7,800.00 trimestralmente (empezando a pagar en febrero)

GASTOS DE OPERACIÓN ESTIMADOS Importe Frecuencia de pago

Comisiones sobre ventas $ 117.00 Sobre el total de unidades a vender
Mantenimiento a equipo de reparto $ 9,500.00 trimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Papelería oficinas administrativas $ 1,100.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Material de limpieza área administrativa $ 1,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Pago de tenencias de vehículos de reparto $ 11,300.00 Se paga en el mes de marzo
Gasolina de equipo de reparto $ 9,600.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Depreciación mobiliario y equipo de administración $ 6,500.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Energía eléctrica área de ventas $ 2,500.00 bimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Depreciación mobiliario y equipo de ventas $ 10,100.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Energía eléctrica área de administración $ 2,500.00 bimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Intereses por préstamo bancario $ 27,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Depreciación edificio de ventas $ 18,500.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Depreciación edificio de administración $ 10,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Depreciación equipo de reparto $ 137,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Depreciación equipo de transporte (administración) $ 6,800.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Póliza de Seguro de instalaciones administrativas $ 13,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Teléfono e internet oficinas administrativas $ 3,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Mantenimiento a equipo de transporte $ 13,000.00 trimestralmente (empezando a pagar en febrero)
Servicio de despacho contable $ 12,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Gasolina vehículos del Gerente General $ 5,800.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Pérdida en materiales del almacén $ 4,900.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Publicidad $ 192,000.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Teléfono e internet de oficinas de ventas $ 2,900.00 mensualmente (empezando a pagar en enero)
Pago de tenencias de vehículo de transporte $ 7,600.00 Se paga en el mes de marzo
viáticos personal directivo de ventas $ 5,200.00 bimestralmente (empezando a pagar en enero)

Unidades a vender año 2024

Tinaco multicapa Tinaco multicapa Tinaco multicapa

450 lts 1,100 lts 2500 lts

Enero 380 640 269

Febrero 380 640 269
Marzo 380 641 270
Abril 381 642 271
Mayo 382 644 274
Junio 384 650 276
Julio 389 652 280
Agosto 391 654 283
Septiembre 392 656 283
Octubre 396 658 285
Noviembre 399 659 287
Diciembre 403 662 290
4,657 7,798 3,337

Unidades a vender año 2025

Tinaco multicapa Tinaco multicapa Tinaco multicapa

450 lts 1,100 lts 2500 lts
Enero 388 645 279
Febrero 388 645 279
Marzo 388 646 280
Abril 389 647 281
Mayo 390 649 284
Junio 392 655 286
Julio 397 657 290
Agosto 399 659 293
Septiembre 400 661 293
Octubre 404 663 295
Noviembre 407 664 297
Diciembre 411 667 300
4,753 7,858 3,457

Unidades a vender año 2026

Tinaco multicapa Tinaco multicapa Tinaco multicapa

450 lts 1,100 lts 2500 lts
Enero 393 650 284
Febrero 393 650 284
Marzo 393 651 285
Abril 394 652 286
Mayo 395 654 289
Junio 397 660 291
Julio 402 662 295
Agosto 404 664 298
Septiembre 405 666 298
Octubre 409 668 300
Noviembre 412 669 302
Diciembre 416 672 305
4,813 7,918 3,517

Unidades a vender año 2027

Tinaco multicapa Tinaco multicapa Tinaco multicapa

450 lts 1,100 lts 2500 lts
Enero 398 655 289
Febrero 398 655 289
Marzo 398 656 290
Abril 399 657 291
Mayo 400 659 294
Junio 402 665 296
Julio 407 667 300
Agosto 409 669 303
 Septiembre 410 671 303
Octubre 414 673 305
Noviembre 417 674 307
Diciembre 421 677 310
4,873 7,978 3,577

Unidades a vender año 2028

Tinaco multicapa Tinaco multicapa Tinaco multicapa
450 lts 1,100 lts 2500 lts
Enero 403 660 294
Febrero 403 660 294
Marzo 403 661 295
Abril 404 662 296
Mayo 405 664 299
Junio 407 670 301
Julio 412 672 305
Agosto 414 674 308
Septiembre 415 676 308
Octubre 419 678 310
Noviembre 422 679 312
Diciembre 426 682 315
4,933 8,038 3,637

Indicaciones adicionales:

1.- La tasa de impuestos anual será del 30%

2.- La tasa de PTU será del 10%
3.- los gastos financieros serian los siguientes:
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
$ 336,000.00 $ 348,000.00 $ 360,000.00
4.- Las tasas de inflación se estiman en:
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
3.55% 3.50% 3.41% 3.48%
5.- Las tasas de incrementos anual de los siguientes conceptos serian: (tasa única, sin incrementar tasas de inflación)

Pólizas de seguro 10.0%

Servicios de despacho contable 9.0%
Publicidad 10.0%

6.- Los sueldos se incrementará a la siguiente tasa anual. (tasa única, sin incrementar tasas de inflación)
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2.96% 2.96% 2.96% 2.96%

7.- Las comisiones sobre ventas se pagarían de la siguiente forma:

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
$ 120.00 $ 123.00 $ 126.00 $ 129.00

Se solicita elaborar el presupuesto maestro de la empresa del año 2024

1.- Elaborar el presupuesto de operación de la empresa para el 2024.

Dentro del presupuesto de operación elaborar además los presupuestos analíticos del 2024:
Otros gastos indirectos de fabricación (se adjunta formato)
Gastos de venta (se adjunta formato)
Gastos de administración (se adjunta formato)
Gastos financieros (se adjunta formato)

2.- Elaborar la Estructura de costos del proyecto para un periodo de 5 años

3.- Elaborar los Estados de resultados presupuestados para el mismo periodo

1,289 $ 117.00 $ 150,813.00
1,289 $ 117.00 $ 150,813.00
1,291 $ 117.00 $ 151,047.00
1,294 $ 117.00 $ 151,398.00
1,300 $ 117.00 $ 152,100.00
1,310 $ 117.00 $ 153,270.00
1,321 $ 117.00 $ 154,557.00
1,328 $ 117.00 $ 155,376.00
1,331 $ 117.00 $ 155,727.00
1,339 $ 117.00 $ 156,663.00
1,345 $ 117.00 $ 157,365.00
1,355 $ 117.00 $ 158,535.00
15,792 $ 1,847,664.00