EJERCICIOS

MARTA JULIA UNA PERSONA NATURAL CUYA ACTIVIDAD SE DEDICA A LA COMPRA Y VENTA DE PRODUCTOS ELECTRONI
DOMICILIADA EN LA CIUDAD DE QUITO Y POSEE LOS SIGUIENTES INGRESOS :

SUBTOTAL DE VENTA
VENTAS 0%

TOTAL DE VENTAS IVA EN VENTAS TOTAL NETO

VENTAS 12% $12,000.00 $ 1,440.00 $13,440.00

TOTAL DE VENTAS IVA EN VENTAS

VENTAS 12% $ 7,000.00 $ 840.00

RETENCIONES TOTAL MES $ 68.00

PRODUCTOS ELECTRONICOS CON RUC NUMERO 1002268772001

TOTAL NETO
$ 7,840.00
 Propiedad del Cfpamericano Cia. Ltda.

EJEMPLO 1

Registra los datos en los campos respectivos RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONE
DATOS: Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de
Ventas totales 12% 12000.00 Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no d
Compras tarifa 12% 7000.00 Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

Crédito Tributario RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL P

615 Por adquisiciones e importaciones Factor de proporcionalidad para crédito tributario
617 Por retenciones en la fuente de IVA Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMP
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayo

Retenciones que nos han efectuado CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si d

(-) Saldo Crédito tributario del mes anterior

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de

El campo 615 resulta de la suma del campo 602 y 605 si POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC
existe crédito tributario. Si tenemos valor a favor en el (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
casillero 605 podemos descontarnos o restar el casillero
601 cuando existe impuesto causado. Saldo crédito tributario para el próximo mes

El campo 617 resulta de la suma del campo 606 y 609 POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES
cuando existe crédito tributario. Si tenemos valor a favor POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC
en estos casilleros podemos descontarnos o restar el
casillero 601 cuando existe impuesto causado y no nos
SUBTOTAL A PAGAR
alcance el crédito por compras.

EJEMPLO 2

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONE

DATOS: Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de
Ventas totales 12% 756.23 Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no d
Compras tarifa 12% 2105.29 Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

Crédito Tributario RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL P

615 Por adquisiciones e importaciones 25.00 Factor de proporcionalidad para crédito tributario
617 Por retenciones en la fuente de IVA 12.60 Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMP
Retenciones que nos han efectuado 0.00 IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayo

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si d

(-) Saldo Crédito tributario del mes anterior

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de

El campo 615 resulta de la suma del campo 602 y 605 si POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC
existe crédito tributario. Si tenemos valor a favor en el (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
casillero 605 podemos descontarnos o restar el casillero
601 cuando existe impuesto causado. Saldo crédito tributario para el próximo mes

El campo 617 resulta de la suma del campo 606 y 609 POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES
cuando existe crédito tributario. Si tenemos valor a favor POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC
en estos casilleros podemos descontarnos o restar el
casillero 601 cuando existe impuesto causado y no nos
SUBTOTAL A PAGAR
alcance el crédito por compras.

EJEMPLO 3

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONE

DATOS: Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de
Ventas totales 12% Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no d
Compras tarifa 12% Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

Crédito Tributario RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL P

615 Por adquisiciones e importaciones Factor de proporcionalidad para crédito tributario
617 Por retenciones en la fuente de IVA Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMP
Retenciones que nos han efectuado IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayo
 CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si d

(-) Saldo Crédito tributario del mes anterior

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de

El campo 615 resulta de la suma del campo 602 y 605 si POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC
existe crédito tributario. Si tenemos valor a favor en el (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
casillero 605 podemos descontarnos o restar el casillero
601 cuando existe impuesto causado. Saldo crédito tributario para el próximo mes

El campo 617 resulta de la suma del campo 606 y 609 POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES
cuando existe crédito tributario. Si tenemos valor a favor POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC
en estos casilleros podemos descontarnos o restar el
casillero 601 cuando existe impuesto causado y no nos
SUBTOTAL A PAGAR
alcance el crédito por compras.
 CREDITO TRIBUTARIO

FORMULARIO IVA
Campo
S Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA Formulario
Valor base

os fijos) gravadas tarifa diferente de cero (12%) 401

os fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403
os fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405
RACIONES 0.00

SICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA 500

ara crédito tributario 563

n este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) 564

GENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ferencia campo 499-564 es mayor que cero) 601
ICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero) 602
el mes anterior

PORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior) 605

Valores a favor y
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior) 606 debo deducirme el
impuesto causado
UENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO 609
a el próximo mes
566.21-119.28
PORTACIONES 615
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 458.90+256.89

FORMULARIO IVA
Campo
S Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA Formulario
Valor base

os fijos) gravadas tarifa diferente de cero (12%) 401

os fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403
os fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405
RACIONES 0.00

SICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA 500

ara crédito tributario 563

n este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) 564

GENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ferencia campo 499-564 es mayor que cero) 601
ICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero) 602
el mes anterior

PORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior) 605

Valores a favor y debo
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior) 606 deducirme el
impuesto causado
UENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO 609
a el próximo mes

PORTACIONES 615
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617

FORMULARIO IVA
Campo
S Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA Formulario
Valor base

os fijos) gravadas tarifa diferente de cero (12%) 401

os fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403
os fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405
RACIONES 0.00

SICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA 500

ara crédito tributario 563

n este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) 564

GENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ferencia campo 499-564 es mayor que cero) 601
ICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero) 602
el mes anterior

PORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior) 605

Valores a favor y debo
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior) 606 deducirme el
impuesto causado
UENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO 609
a el próximo mes

PORTACIONES 615
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617
 Valor Iva

0.00
0.00
0.00

0.00
Significa que tiene derecho al
0.00 100% del IVA compras
0.00

0.00
Se obtiene si multiplicas el factor
de proporcionalidad por el IVA
- COMPRAS
-

alores a favor y
bo deducirme el
puesto causado
Respuestas del estudiante que
califcará el Instructor

6.21-119.28

8.90+256.89
-

Valor Iva

0.00
0.00
 0.00

0.00
Significa que tiene derecho al
100% del IVA compras
0.00
0.00 Se obtiene si multiplicas el factor
de proporcionalidad por el IVA
0.00
COMPRAS

es a favor y debo
educirme el
uesto causado
Respuestas del estudiante que
califcará el Instructor

Valor Iva

0.00
0.00
0.00

0.00
Significa quetiene
Significa que tienederecho
derecho
al
al 100%
100% del
delIVA
IVAcompras
compras
0.00
0.00 Se
Seobtiene si multiplicas
obtiene el factor
si multiplicas el
factor de proporcionalidad
de propocionalidad por el IVA
0.00 por elCOMPRAS
IVA COMPRAS

-
 -

es a favor y debo
educirme el
uesto causado
Respuestas del estudiante que
califcará el Instructor