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a) Elabora los asientos de diario correspondientes a la apertura y operaciones efectuadas en su póliza correspondiente.
b) Elabora esquemas de mayor o cuentas "T" y pasa en ellos los asientos.
c) Elabora balanza de comprobación antes de ajustes.
d) Al terminar el ejercicio, según inventario físico, existen mercancías por un valor de $ 150,000.00.
e) Elabora los asientos de ajustes necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta.
f) Elabora los asientos necesarios para determinar la utilidad o pérdida neta del ejercicio.
g) Elabora el estado de resultados.
h) Elabora el balance general.
Datos de apertura:
1.- Se inició una empresa de ropa denominada "La Saltillense", con los siguientes valores:
Bancos $550,000.00
Inventario de mercancí $250,000.00
Documentos por cobrar $100,000.00
Equipo de Reparto $300,000.00
Proveedores $220,000.00
Documentos por pagar $30,000.00
Capital ??????
Datos de operaciones efectuadas:
2.- Se compran mercancías por $300,000.00 que se pagan con transferencia bancaria.
3.- De la compra anterior, se originan gastos de fletes por 11,000.00 que se pagan con cheque.
4.- De la compra anterior, se devuelven mercancías por $ 15,000.00 que nos pagan con cheque.
5.- De la compra anterior, nos conceden descuentos sobre compras por $ 24,000.00 que nos pagan con cheque.
6.- Se venden mercancías por $750,000.00 que nos pagaron con transferencia bancaria.
7.- De la venta anterior, devuelven mercancía por $7,000.00 que pago con cheque.
8.- Concedió descuentos sobre ventas por $21,000.00 que pagó con cheque.
9.- Compró mercancías a crédito por $ 270,000.00.
10.- De la compra anterior, se originan gastos por fletes de $9,000.00 que se pagan con cheque.
11.- De la compra anterior, se devuelven mercancías por $ 18,000.00.
12.- De la compra anterior, nos conceden un descuento por $33,000.00
13.- Se venden mercancías a crédito por $200,000.00
14.- De la venta anterior, nos devuelven mercancías por $ 6,000.00
15.- De la venta anterior, concedemos un descuento por $5,000.00
16.- Se pagan con cheque gastos administrativos consistentes en honorarios al contador por $23,000.00
17.- Se pagan con transferencia bancaria gastos de venta consistentes en publicidad y propaganda por $ 17,000.00
Con los datos anteriores, elabora los incisos a) y b)
Registros de asientos de diario en su póliza correspondiente:
Póliza/No Cuentas Cargo Abono Bancos Inventario de mercancías Documentos por cobrar
1 BANCOS $550,000.00 1) $550,000.00 $300,000.00 (2 1) $250,000.00 1) $100,000.00
INVENTARIO $250,000.00 4) $15,000.00 $11,000.00 (3
DOCTOS POR COBRAR $100,000.00 5) $24,000.00 $7,000.00 (7
EQ. DE REPARTO $300,000.00 6) $750,000.00 $21,000.00 (8
PROVEEDORES $220,000.00 $9,000.00 (10
COCUMENTOS POR PAGAR $30,000.00 $23,000.00 (16
CAPITAL $950,000.00 $17,000.00 (17
2 COMPRAS $300,000.00 $1,339,000.00 $388,000.00 Proveedores Documentos por pagar
BANCOS $300,000.00 $951,000.00 11) $18,000.00 $220,000.00 (1 $30,000.00 (1
3 GASTOS DE COMPRA $11,000.00 12) $33,000.00 $270,000.00 (9
BANCOS $11,000.00 Equipo de Reparto $51,000.00 $490,000.00
4 BANCOS $15,000.00 1) $300,000.00 $439,000.00
DEV. S COMPRAS $15,000.00
5 BANCOS $24,000.00
DESC. S COMPRAS $24,000.00
6 BANCOS $750,000.00 Capital Compras Gastos de Compras
VENTAS $750,000.00 $950,000.00 (1 2) $300,000.00 3) $11,000.00
7 DEV S VENTA $7,000.00 9) $270,000.00 10) $9,000.00
BANCOS $7,000.00 $570,000.00 $20,000.00
8 DESC S VENTA $21,000.00
BANCOS $21,000.00
9 COMPRAS $270,000.00
PROVEEDORES $270,000.00
10 GASTOS DE COMPRA $9,000.00 Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras Ventas
BANCOS $9,000.00 $15,000.00 (4 $24,000.00 (5 $750,000.00 (6
11 PROVEEDORES $18,000.00 $18,000.00 (11 $33,000.00 (12 $200,000.00 (13
DEV S COMPRA $18,000.00 $33,000.00 $57,000.00 $950,000.00
12 PROVEEDORES $33,000.00
DESC. S COMPRA $33,000.00
13 CLIENTES $200,000.00
VENTAS $200,000.00
14 DEV S VENTA $6,000.00 Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas Clientes
CLIENTES $6,000.00 7) $7,000.00 8) $21,000.00 13) $200,000.00 $6,000.00 (14
15 DESC. S. VENTA $5,000.00 14) $6,000.00 15) $5,000.00 $5,000.00 (15
CLIENTES $5,000.00 $13,000.00 $26,000.00 $200,000.00 $11,000.00
16 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $23,000.00 $189,000.00
BANCOS $23,000.00
17 GASTOS DE VENTA $17,000.00
BANCOS $17,000.00
SUMAS IGUALES $2,909,000.00 $2,909,000.00 Gastos de Administración Gastos de Venta
16) $23,000.00 17) $17,000.00
Determina los saldos de las cuentas "T" y elabora la balanza antes de ajustes inciso c)

Balanza de comprobación antes de ajustes al 31 de diciembre

Cuentas Debe Haber
Bancos $951,000.00
inventario de mercancias $250,000.00
Doctos por cobrar $100,000.00
Equipo de Reparto $300,000.00
Proveedores $439,000.00
Documentos por pagar $30,000.00
Capital $950,000.00
Compras $570,000.00
Gastos de compra $20,000.00
Dev. s/compra $33,000.00
Dsctos s/compra $57,000.00
Ventas $950,000.00
Devoluciones sobre ventas $13,000.00
descuentos s ventas $26,000.00
clientes $189,000.00
gastos de admon $23,000.00
gtos de venta $17,000.00
SUMAS IGUALES $2,459,000.00 $2,459,000.00

Elabora los asientos de ajustes necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta inciso e) y utilidad o pérdida neta inciso f)
18.- Determina las ventas netas.

Ventas Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas

18) $950,000.00 $13,000.00 (18 $26,000.00 (18
-$950,000.00

19.- Determina las compras totales.

Compras Gastos de compras

$20,000.00 (19
19) $570,000.00
$570,000.00

20.- Determina las compras netas.

Compras Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras

$570,000.00 (20 20) $33,000.00 20) $57,000.00
$570,000.00

21.- Determina el total de mercancías.

Compras Inventario de mercancías

$250,000.00 (21
21) $570,000.00
$570,000.00
22.- Determina el costo de lo vendido (recuerda que el inventario físico al terminar el ejercicio es $150,000.00)

Compras Inventario de mercancías

$570,000.00 (22 22) $250,000.00
-$570,000.00
23.- Determina la utilidad o pérdida bruta.

Ventas Compras
23) (23
$0.00

24.- Realiza el traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Ventas Pérdidas y ganancias

24) (24

25.- Determina la utilidad o pérdida neta saldando gastos de administración y gastos de ventas.

Pérdidas y Ganancias Gastos de Venta Gastos de Administración

25) (25 (25
$0.00

26.- Realiza el traspaso a la cuenta de utilidad o pérdida neta.

Pérdidas y Ganancias Utilidad o pérdida neta

26) (26

Con la información anterior, elabora el estado de resultados del inciso g)

Estado de Resultados
Cuentas Parcial Importe
Ventas Totales
( - ) Devoluciones sobre ventas
( - ) Descuentos sobre ventas
( = ) Ventas Netas
Compras
( + ) Gastos de compras
( = ) Compras Totales
( - ) Devoluciones sobre compras
( - ) Descuentos sobre compras
( = ) Compras Netas
( + ) Inventario inicial de mercancía
( = ) Mercancías Totales
( - ) Inventario final de mercancía
( - ) ( = ) Costo de Ventas
( = ) Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Venta
( - ) Gastos de Administración
( = ) Utilidad Neta

Por último, elabora el balance general del inciso h)

Balance General al 31 de diciembre

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO

SUMA PASIVO $0.00

CAPITAL CONTABLE
SUMA ACTIVO CIRCULANTE $0.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUMA CAPITAL CONTABLE $0.00
TOTAL ACTIVO $0.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL $0.00

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