“CONTABILIDAD I”

PRÁCTICA

IMPORTADORA “LUZ DE LUNA”

Balance de Saldos
(Al 30 de junio del 2020)
Expresado en Bolivianos

SALDOS
No CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Ajuste de capital 175,00
2 Diferencia de Cambio 45,00
3 Alquileres pagados por adelantado 1.824,00
4 Anticipos de clientes 357,00
5 Anticipos a proveedores 639,00
6 Acciones de empresas 240,00
7 Aguinaldos por pagar 400,00
8 Amortización acumulada Gastos de Organización 37,00
9 Banco La Paz S.A. 2.269,00
10 Compras 3.000,00
11 Crédito Fiscal 527,00
12 Caja 721,00
13 Capital 1.500,00
14 Comisiones percibidas 295,00
15 Comisiones percibidas por adelantado 2.124,00
16 Consignarte 500,00
17 Debito Fiscal 307,00
18 Depreciación acumulada Muebles y enseres 35,00
19 Depósitos a plazo fijo 2.214,00
20 Gastos Generales 345,00
21 Gastos de mantenimiento 105,00
22 Gastos de organización 150,00
23 Fletes de Venta 205,00
24 Impuesto a las Transacciones por pagar 220,00
25 Inventario inicial 830,00
26 Impuesto a las Transacciones 360,00
27 Letras por cobrar 640,00
28 Letras por pagar 508,00
29 Letras descontadas 200,00
30 Mercaderías recibidas en consignación 500,00
31 Muebles y enseres 349,00
32 Prestamos por Pagar (L.P.) 1.000,00
33 Resultados acumulados 420,00
34 Sueldos y salarios 620,00
 “CONTABILIDAD I”
35 Subsidios por pagar 125,00
36 Ventas 8.730,00
37 Vehículos 600,00
16.558,00 16.558,00

Datos adicionales al 30 de junio del 2020:

1. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomado en cuenta que los muebles presentan
saldo desde del 31 de diciembre del 2019 y la movilidad desde el 1 de abril del 2020.

2. Se declararon incobrables $us 25, registrados a Bs. 4,73 del crédito de Linda Laura
registrado en letras por cobrar. Además, el coeficiente de incobrabilidad, según cálculos
asciende a 0,20.

3. Quedaron pendientes de pago intereses a la tasa del 24% anual que devenga el préstamo
de $us 212 contenido por el Banco de Crédito S.A. EL 1 de febrero de 2020.

La previsión para indemnizaciones al personal asciende a Bs. 500 de los cuales 375 al
año actual y el saldo al año anterior

4. Los alquileres pagados por adelantado equivalen a $us 384 y corresponden desde el 1
de mayo de 2020 hasta el 30 de abril de 2021

5. Actualizar y amortizar los gastos de organización en cuatro años

6. Quedaron pendientes de cobro alquileres por Sus 75 según Recibo Oficial No 321 emitido
a favor de casa Pinto.

7. Las comisiones percibidas por adelantado equivalen a $us 450 y corresponden desde el
1 de abril de 2020 hasta el 30 de enero de 2021

8. El Inventario Final de mercaderías fue valuado en Bs. 1.000.-

9. Re expresar valores patrimoniales

10. Actualizar el depósito a plazo fijo (Banco de Inversión S.A. que equivalen a $us 471

11. Actualizar los anticipos de clientes (Pancho Lopez) que equivalen a $us 75

12. Actualizar los anticipos a proveedores (Importadora “EL MUNDO” que equivalen a $us 90.

13. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.

Al 31 de diciembre del 2019 Bs. 4,70

Al 1 de abril del 2020 Bs. 4,76

Al 30 de junio del 2020 Bs. 4,85