GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL - UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO RELACIONADO CON EL REGISTRO

DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DE PLANILLAS Y PAGO DE SUELDOS Y
SALARIOS (11700)

OBJETIVO:

Verificar si el control interno relacionado con el registro del proceso de elaboración de

planillas y pago de Sueldos y Salarios (11700) ha sido diseñado e implementado.
Ref.
CUESTIONARIO SI NO
P/T
CONTROLES GENERALES

1. ¿Existe un Reglamento o Manual de Procedimientos para la √

elaboración de planillas y pago de sueldos y este fue
difundido?

2. ¿La Escala Salarial y Planilla Presupuestaria se encuentra √

debidamente autorizada y aprobada por instancia competente?
√
3. ¿El pago de sueldos al personal se realiza en forma directa y/o
a través del sistema bancario, se deja constancia del cobro por
parte del funcionario?
√
4. ¿El sueldo correspondiente a cada servidor público, según el
cargo, está de acuerdo a la planilla presupuestaria aprobada en
la gestión?
a
5. ¿El importe del salario expuesto en la planilla de sueldos
corresponde al cargo asignado en el Memorándum de
designación?

ELABORACIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

√
6. ¿El registro en el sistema de planilla de sueldos y salarios
responde a la siguiente información:
• Numero de ítem.
• Nombre completo.
• Carnet de identidad.
• Cargo.
• Haber básico.
• Días trabajados
• Fecha de nacimiento.
• Fecha de inicio.
• Sexo.
• Número de cuenta

PLANILLA DE ASISTENCIA

7. ¿Existe evidencia de la remisión y verificación del reporte de

b
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Ref.
CUESTIONARIO SI NO
P/T
control de asistencia y la documentación de respaldo?

8. ¿Se revisan los reportes de control de asistencia de los c

servidores públicos y trabajadores municipales, cotejando con
los respaldos recibidos de la Dirección de Recursos Humanos,
para efectuar el registro de los días trabajados y sanciones en
el sistema de planilla de sueldos y salarios?

FORMULARIO 110 RC-IVA

√
9. ¿La información de los formularios 110 RC-IVA remitidos
junto a las notas fiscales, se registra en el sistema de planillas
de sueldos y salarios, y posteriormente, el responsable
imprime y firma la planilla impositiva?

RECATEGORIZACIÓN (CALIFICACIÓN) AÑOS DE SERVICIO

10.¿La re-categorización que le corresponda a los servidores √

públicos y trabajadores municipales, se encuentra de acuerdo
con la escala vigente, de los años de servicio en la institución u
otras instituciones públicas?

11.¿Se verifica la presentación obligatoria de la Calificación de d

Años de Servicio (CAS) para efectuar la re categorización de
los servidores públicos y trabajadores municipales?
√
12.¿Se registra en el sistema de planillas de sueldos y salarios, el
listado de re categorización, previamente verificado?

RETENCIONES Y DESCUENTOS

13.¿Las retenciones y descuentos (asistencia familiar, deudas √

procesadas judicialmente, sindicato, etc.) son registrados en el
sistema de planillas de sueldos y salarios, previa aprobación e
instrucción del Director de Recursos Humanos?
√
14.¿Los descuentos por aportes laborales, se calculan de acuerdo
con los siguientes porcentajes y conceptos?

• 10 % Cotización mensual AFP´s.

• 1,71% Riesgo común AFP´s.
• 0,5 % Comisión a las AFP´s.
• 0,5 % Aporte Solidario

IMPRESIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

15.¿El registro de la planilla en el sistema de sueldos y salarios, √

se efectúa con base en los siguientes documentos:
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Ref.
CUESTIONARIO SI NO
P/T
• Memorándums de designación, traslado, ascenso, retiro,
etc.
• Sanción por Autoridad Sumariante.
• Planilla General de Asistencia.
• Certificado de incapacidad temporal (accidente de
trabajo, enfermedad y maternidad).
• Declaración jurada formulario 110 RC-IVA.
• Registro de viáticos del personal.
• Re categorización por años de servicios.
• Descuentos (Memoriales (orden judicial), sindicatos,
clubes, etc).
• Aportes laborales (según porcentajes establecidos)

16. ¿La impresión de la planilla de sueldos y salarios evidencia √

las correspondientes firmas y sellos de aprobación (Jefe del
Departamento de Administración de Personal, Director de
Recursos Humanos), para su remisión a la Secretaría
Municipal Administrativa Financiera para su cancelación?

PAGO DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

17.¿El registro del pago de la planilla de sueldos y salarios al √

personal se efectúa a través de qué comprobantes y por qué
conceptos?

18.¿El pago de sueldos que se efectúa en efectivo, está regulado √

por un Reglamento de Caja, aprobado mediante Decreto Edil?
e
19.¿La solicitud del pago de planilla de sueldos, efectuada a la
Secretaría Administrativa Financiera, está suscrita por personal
de Recursos Humanos?

20.¿Los comprobantes de registro del pago de la planilla de √

sueldos y salarios están debidamente autorizados?

Explicación de marca:

√ Verificado a satisfacción
A a E = Deficiencias de control interno
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PLANILLA DE AFIRMACIONES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO RELACIONADO CON EL REGISTRO

DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DE PLANILLAS Y PAGO DE SUELDOS Y
SALARIOS (11700)

RESPUESTA
CONTROL
CLAVE
N° REF
REF P/T DESCRIPCIÓN
PREGUNTA P/T
SI NO

Se evidenció que la Municipalidad cuenta con el “Manual de

LP-8/3 Procesos y Procedimientos para la elaboración de planillas y
a 1 SI pago de sueldos y salarios”, aprobado con Resolución LP-7/1 √
LP-8/3.4 Municipal N° 6275/2013 de 26 de febrero de 2013, del
Concejo Municipal.
Se evidenció que la escala salarial y la planilla presupuestaria
de la gestión 2021, para el personal con ítem se encuentra
debidamente aprobada con Decreto Municipal N° 132/2020 de
30 de mayo de 2020, y para el personal eventual con el
LP-8/3.5
Decreto Municipal N° 152/2021 de 24 de junio de 2021.
a 2 SI LP-7/1 √
LP-8/3.19 Asimismo, se evidencia la Ley Municipal N° 0312/2020 de 26
de septiembre de 2020, que aprueban el presupuesto municipal
de recursos y gastos para la gestión 2021, en el que se
identifica los gastos efectuados para el pago de salarios, a
través de la cuenta servicios personales.
Se evidenció que el Gobierno Autónomo Municipal de
Cochabamba, realiza el registro de sueldos y salarios en tres
LP-8/3.5 comprobantes de ejecución de gastos: un comprobante para el
a 3 SI pago a funcionarios que cobran a través de abonos en cuentas LP-7/1 A
LP-8/3.19 bancarias; otro para el pago de retenciones laborales-
patronales, y un comprobante para funcionarios que cobran en
efectivo (caja pagadora).
Se evidenció que el sueldo según el cargo de cada servidor
LP-8/3.5
público, está registrado de acuerdo a la planilla presupuestaria,
a 4 SI LP-7/1 √
LP-8/3.19 aprobada con los Decretos Municipales Nrs. 132/2020 y
152/2021, de 30 de mayo de 2020 y 24 de junio de 2021.
Se evidenció que de la muestra revisada, en algunos casos el
LP-8/3.20
importe del salario registrado en la planilla de sueldos, no es
a 5 NO LP-7/1 B
LP-8/3.30 consistente con el cargo asignado en el Memorándum de
Designación.
El registro de la planillas de sueldos y salarios en el sistema,
LP-8/3.21 incluye la información que señala el “Manual de Procesos y
a 6 SI Procedimientos para la elaboración de planilla de sueldos y LP-7/1 C
LP-8/3.26 salarios”, aprobado con Resolución Municipal N° 6275/2013
de 26 de febrero de 2013.
No existe evidencia de la remisión del reporte de control de
7 NO LP-7/1 √
asistencia, al Responsable del registro correspondiente.
No existe evidencia de la revisión de los reportes de control de
LP-
8 NO asistencia, para efectuar el registro de los días trabajados y 7/1.1 D
sanciones en el sistema de planilla de sueldos y salarios.
LP-8/3.27 9 SI Se verificó que la información que señalan los formularios LP- E
a 7/1.1
110 RC-IVA, fue registrada en el sistema de planillas de
LP-8/3.35
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AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

RESPUESTA
CONTROL
CLAVE
N° REF
REF P/T DESCRIPCIÓN
PREGUNTA P/T
SI NO

sueldos y salarios, y el servidor público encargado del

registro, firma la planilla impositiva.
En los casos revisados que les corresponde la re
LP-
10 SI categorización, ésta, se encuentra de acuerdo con la escala 7/1.1 F
vigente.
No se evidenció en todos los casos analizados, la presentación
LP-
11 NO de la Calificación de Años de Servicio (CAS) para efectuar la 7/1.1 G
re categorización.
Se verificó el registro del listado de re categorización en el LP-
12 SI √
sistema de planillas de sueldos y salarios. 7/1.1
Se verificó el registro de las retenciones y descuentos en el LP-
13 SI √
sistema de planillas de sueldos y salarios. 7/1.1
Se verificó el cálculo de los descuentos por aportes laborales LP-
14 SI √
de acuerdo a los porcentajes y conceptos establecidos por ley 7/1.1
Se evidenció el registro de la planilla en el sistema de
sueldos y salarios, con base en la documentación que
15 SI señala el Manual “Manual de Procesos y Procedimientos LP-
H
para la elaboración de planilla de sueldos y salarios”, 7/1.2
aprobado con Resolución Municipal N° 6275/2013 de 26 de
febrero de 2013.
Se evidenció las firmas correspondientes en la planilla de LP-
16 SI I
sueldos y salarios. 7/1.2
Se evidenció que el Gobierno Autónomo Municipal de
Cochabamba, realiza el registro de sueldos y salarios en tres
comprobantes (C-1) de ejecución de gastos: un comprobante
LP-
17 SI para el pago a funcionarios que cobran a través de abonos en 7/1.2 J
cuentas bancarias; otro para el pago de retenciones laborales-
patronales, y un comprobante para funcionarios que cobran en
efectivo (caja pagadora).
Se evidenció que la Municipalidad cuenta con el “Reglamento
LP-
18 SI de Caja”, aprobado con Resolución Municipal N° 6457/2015 7/1.2 √
de 14 de mayo de 2015, del Concejo Municipal.
No se evidenció la firma del Jefe de Personal, en la nota de
solicitud del pago de la planilla de sueldos del personal LP-
19 NO
eventual, remitida a la Secretaría Administrativa 7/1.2
Financiera.
Se evidenció que los comprobantes del registro del pago de
20 SI la planilla de sueldos y salarios, incluyen las firmas del LP-
K
Jefe de Contabilidad, del Director de Finanzas y el Jefe de 7/1.2
Tesoro Municipal.

Explicación de marca:

√ Verificado a satisfacción
A a K Deficiencias de control interno