Catalogo de Cuentas - Wal2

TECNOLOGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES CHALCO
CATÁLOGO DE CUENTAS
CONTABILIDAD FINANCIERA
CERON RODRÍGUEZ CONSUELO
ALUM. MARÍN TORRES BRAYAN OSWALDO
SEGUNDO SEMESTRE GRUPO:4202

TIPOS DE CUENTAS
1. Activo
-CIRCULANTE
Caja: Cuenta que sirve para asentar las entradas y salidas de dinero.
Libro de Caja en el que se anota detalladamente el movimiento de
fondos.
1.-Caja
Deber/cargo: Haber/abono:
❖ Por los importes recibidos por el ❖ Por el importe de los cheques y
responsable de la caja y que le son efectivo que salen de la caja para
entregados por concepto de pagos ser depositados en las diversas
o abonos a la compañía. Estos instituciones bancarias.
pueden recibirse ya sea como
efectivo o cheques.
Su saldo es deudor
2.-Fondo fijo de caja

❖ Por los importes que integrarán el ❖ Por la disminución del fondo fijo.
fondo fijo establecido. ❖ Cancelación del fondo fijo.
❖ Incrementos autorizados del fondo fijo. ❖ Pagos efectuados por el responsable
❖ Reposiciones del fondo fijo (previa de la caja por concepto de fletes,
entrega de la documentación servicios diversos y facturas que
correspondiente debidamente requieren ser pagadas de contado.
autorizada) ❖ Importes diversos en calidad de
gastos a comprobar, mismos que son
entregados a funcionarios y
empleados de la compañía, estos
pueden ser para compra de gasolina,
gastos de viaje, reparaciones
menores, compra de artículos de
limpieza, cafetería (cuando así este
autorizado) etcétera.
❖ Préstamos diversos en calidad de
gastos a comprobar, mismos que son
entregados a funcionarios y
empleados de la compañía, estos
pueden ser para compra de gasolina,
gastos de viaje, reparaciones
menores, etcétera.
❖ El importe de los faltantes que resulte
de la práctica del arqueo o auditoría
de caja (estos importes deberán de
cargarse a la cuenta personal del
responsable de caja).
Su saldo es deudor
Banco: Institución intermediaria de crédito, que recibe capitales
del público que no sabe o no quiere emplearlos y concede
préstamos, descuentos y anticipos a comerciantes, productores
e industriales, o sea, a las personas físicas y morales.
3 Banco
❖ Por los importes de los depósitos ❖ Por el importe de los cheques
efectuados ya sea por la compañía expedidos.
o por terceros mediante ❖ Pagos realizados mediante giros,
documentos (cheques, transferencias, órdenes de pago,
transferencias, giros, etcétera.) o etcétera.
efectivo. ❖ Por las cantidades que nos abone
❖ Por los importes que nos acredite (nos cobre o retire de nuestra
(nos entregue) en nuestra cuenta la cuenta) la institución bancaria por
institución bancaria por concepto de concepto de intereses, comisiones
intereses o cargos considerados (por aniversario, cheques
como improcedentes, etcétera expedidos, certificación de cheques,
cheques devueltos, etcétera).
Su saldo es deudor
Inversión: Aportación de tiempo, dinero o esfuerzo para obtener

un beneficio a futuro. Utilizar el dinero con el propósito de ganar
más, obtener ingresos, aumentar el capital o lograr ambas cosas.
4 Inversiones
❖ Por los importes de los depósitos ❖ Por el importe de los retiros efectuados
efectuados en la institución bancaria por por concepto de vencimiento de la
concepto de inversión inversión.
independientemente de la forma y del tipo
que ésta sea pactada. En lo referente al
plazo de establecido para el vencimiento
deben analizarse las políticas del ente
económico en lo referente al plazo para
considerarla a corto o largo plazo.
Su saldo es deudor
Clientes: Conjunto de clientes. Nombre convencional de la cuenta de

activos que registra las operaciones de ventas a crédito que se realizan
con los clientes, así como sus pagos.
5 Cliente
❖ Por el importe de las facturas ❖ Por el importe correspondiente a los
expedidas a crédito por concepto de pagos efectuados por los clientes ya
venta de mercancías o servicios sea como abono a su cuenta o
(debe incluirse el IVA como liquidación total de su adeudo.
correspondiente). ❖ Por las notas expedidas por
❖ Por los intereses generados por nosotros a nuestros clientes por
incumplimiento de pago por parte concepto, rebajas, bonificaciones y
de los clientes (debe incluirse el IVA devoluciones, así como por los
correspondiente). descuentos concedidos por pronto
pago.
❖ Por el importe de las cuentas
consideradas como incobrables.
Su saldo es deudor
Provisión: Corrección valorativa de determinado elemento del

activo, que se realiza cuando no existen expectativas razonables
de recuperar el valor por el cual se encuentra inscrito en el
balance. También se aplica a los importes reconocidos en el
pasivo, como estimación de los gastos a realizar en un futuro por
hechos que representan un cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.
6 Provisión (estimación) para Cuentas Incontables
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe correspondiente al valor
valor de los ajustes (disminuciones) de la determinación del porcentaje
realizados al cierre del ejercicio estimado para cuentas consideradas
debido a que la estimación para como incobrables.
cuentas incobrables fue mayor a la ❖ Por los importes correspondientes a los
real. adeudos que no nos serán pagados por
parte de nuestros clientes, así como los
documentos por cobrar vencidos o al
importe que nuestros deudores diversos
por alguna razón se ven imposibilitados
a pagarnos (ya sea por ser morosos, por
muerte, por dolo o por causas de fuerza
mayor) y que una vez agotados todos
los recursos para su cobro existe la
certeza y evidencia que no nos serán
pagados (dichos importes que serán
cargados a gastos).
❖ Por el importe correspondiente al valor
de los ajustes (incrementos) realizados
al cierre del ejercicio debidos a los
incrementos reales por este concepto
(que la estimación determinada por
nosotros fue menor al porcentaje
establecido por la ley, y que además
esta estimación fue menor a la real.
Su saldo es acreedor
Documentos por Cobrar (Cuentas): Bajo este título se
agrupan los pagarés, letras de cambio y demás
documentos similares pagaderos a plazo y a favor de la
empresa tenedora de ellos. En el balance general, este
rubro debe contener únicamente los documentos libres de
gravamen y que no hayan vencido todavía. Si hubiere
documentos vencidos deben mostrarse separadamente o bien debe hacerse un
comentario adecuado en el informe.
7 Documentos por cobrar
❖ Por el valor nominal de los documentos ❖ Por el importe de los pagos
aceptados a favor de la entidad, y cuya recibidos a cuenta de los
fecha de vencimiento sea menor de un documentos.
año (dependiendo del criterio del ❖ Por el importe de los pagos totales
Contador Público y las necesidades de de los documentos.
la empresa, este periodo puede variar).
❖ Por el valor nominal de los documentos
endosados a favor de la entidad.
Su saldo es deudor
Deudores diversos: Cuenta contable colectiva cuyo saldo representa el

monto total de créditos a cargo de varias personas, los cuales no están
clasificados como “clientes”, “documentos por cobrar” u otro concepto
similar. Término casi en desuso. Se emplea preferentemente el
nombre de “funcionarios o empleados” u “otras cuentas por cobrar.
8 Deudores diversos
❖ Por el valor nominal de los préstamos ❖ Por el importe de los pagos recibidos
personales otorgados al personal de a cuenta de los deudores diversos.
confianza o sindicalizado, por la ❖ Por el importe de los pagos totales
compañía entidad.
Su saldo es deudor
Gastos por comprobar: Cantidades entregadas a funcionarios y

empleados para permitirles el adecuado desempeño de sus
funciones cuando éstas requieren que se efectúen desembolsos,
como ejemplos tenemos: Importes entregados por concepto de
viáticos a los agentes de ventas y otros empleados o funcionarios
que requieran viajar.
9 Gastos por comprobar
❖ Por los importes entregados a ❖ Por el importe de los documentos que
funcionarios y empleados por acrediten el pago de productos y
conceptos varios (viáticos, gasolina, servicios efectuados por los
compras diversas, etcétera). funcionarios y empleados en el
desempeño de sus actividades, estos
documentos pueden amparar:
Hospedaje, comidas, gasolina, uso de
autopistas, taxis; propinas, etcétera
Su saldo es deudor
Inventario de mercancias: Relación ordenada de bienes y existencias
de una entidad o empresa, a una fecha determinada. Contablemente
es una cuenta de activo circulante que representa el valor de las
mercancías existentes en un almacén. En términos generales, es la
relación o lista de los bienes materiales y derechos pertenecientes
a una persona o comunidad, hecha con orden y claridad.
10 Inventarios
❖ (Inicial) Por el importe resultante (de ❖ Por el traspaso al cierre del ejercicio a
acuerdo al método de valuación la cuenta de Costo de Ventas o a la
establecido por el ente económico) de cuenta de Compras (el traspaso a
la toma física del inventario. En caso realizarse dependerá directamente
de producción en proceso o de del sistema para el registro de
productos terminados, éstos se mercancías utilizado).
valuarán al costo de producción.
❖ (Final) Por el importe resultante de la
toma física del inventario al finalizar el
ejercicio (éste se convertirá a su vez
en el inventario inicial cuando se inicie
el ejercicio).
Su saldo es deudor
11 Almacenes
❖ (Mercancías) Por el importe de las ❖ Por el importe de las mercancías
compras efectuadas. vendidas (ya sean mercancías o
❖ Por el importe de los gastos productos terminados) a precio de
correspondientes a las compras costo.
realizadas. ❖ Por el importe de las rebajas,
❖ Importes de las devoluciones bonificaciones y descuentos sobre
realizadas por nuestros clientes (ya compras autorizados u ofrecidos por
sea por estar las mercancías en mal nuestros proveedores.
estado, por no corresponder al ❖ Por el importe correspondiente al de
modelo, capacidad, color o diseño costo de las mercancías devueltas a
especifico establecido, o por exceder nuestros proveedores.
el número de unidades solicitadas).
❖ (Productos terminados) Por el importe ❖ Por el importe correspondiente al
de los productos terminados (deberá costo de producción de los productos
especificarse para ello el costo de terminados rechazados por el
producción respectivo). almacén.
❖ Importes de las devoluciones ❖ Por el importe correspondiente al
realizadas por nuestros clientes (ya costo de producción o de compra de
sea por estar los productos en mal las unidades entregadas como
estado, por no corresponder al obsequio, o de las unidades
modelo, capacidad, color o diseño consideradas como faltantes (ya sea
especifico establecido, o por exceder por robo, extravío, etcétera).
el número de unidades solicitadas).
12 Su saldo es deudor
Anticipos a proveedores: Pagos previos que, en ocasiones, por
las características de la demanda de ciertos productos, los
proveedores exigen a sus clientes a cuenta de sus pedidos. Las
empresas que tengan que efectuar desembolsos por este
concepto, deberán registrarlos dentro del capítulo general de
inventarios en una cuenta específica.
13 Anticipos a proveedores
❖ Por el importe de las cantidades ❖ Por el traspaso de la cuenta de
entregas por la entidad a cuenta de proveedores, del importe de los
pedidos pendientes de surtir o de anticipos que correspondan a pedidos
servicios por recibir. o servicios recibidos.
❖ Por el importe de las devoluciones de
anticipos por la cancelación de
pedidos por concepto de compras o
servicios.
Su saldo es deudor
Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable: Tributo que

se causa por el porcentaje sobre el valor adicionado o valor
agregado a una mercancía o un servicio, conforme se
completa cada etapa de su producción o distribución.
14 Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable:
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe del Impuesto al Valor
Impuesto al Valor Agregado pagado Agregado correspondiente a las
por nuestra compañía a terceros por devoluciones de mercancías
alguno de los siguientes conceptos efectuadas a los proveedores.
(enunciativos y no limitativos). ❖ Por el importe del Impuesto al Valor
o Compras de mercancías. Agregado correspondiente a las
o Pago de servicios diversos. rebajas concedidas por nuestros
o Compra de equipo, proveedores.
maquinaria, refacciones,
materias primas, etcétera.
❖ Por el importe del Impuesto al Valor
Agregado correspondiente a las
bonificaciones concedidas por
nuestros proveedores.
Agregado correspondiente a los
descuentos por pronto pago
concedidos por nuestros
proveedores.
Agregado correspondiente a los
ajustes realizados a finales de mes o
del ejercicio con la finalidad de
determinar el IVA acreditable o el IVA
por pagar (trasladado).
Su saldo es deudor
-NO CIRCULANTE
-Fijo
Terrenos: Parcelas de propiedad de la empresa, donde se
encuentren o no la fábrica, oficina, bodega, etc. y otras
unidades auxiliares de la empresa.
15 Terrenos
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el correspondiente a la venta de
valor del terreno comprado y así terrenos (a precio de costo) incluyéndose
como de los gastos realizados. en este concepto los gastos realizados al
adquirir nuestra compañía este terreno.
Su saldo es deudor
Edificios: Hace referencia en contabilidad, a la cuenta llamada

“edificios”, la cual está constituida por las casas o edificios propiedad
del comerciante. Es una cuenta del activo, porque representa el precio
de costo de los edificios.
16 Edificios (y/o construcciones)
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe correspondiente al valor de
valor de los edificios adquiridos. los edificios vendidos.
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe correspondiente al valor a
valor de las Construcciones y las construcciones, instalaciones,
Remodelaciones (obra civil) remodelaciones efectuadas, que por
realizadas. necesidades de ampliación o
❖ Por el importe correspondiente al reestructuración hayan destruidos o
valor de las Instalaciones (obra enajenados terceros.
civil) efectuadas. ❖ Por el importe correspondiente al valor de
los edificios, construcciones, instalaciones
y remodelaciones destruidos por
siniestros ya sean naturales o
accidentales (incendios, terremotos,
huracanes, inundaciones, etcétera).
Su saldo es deudor
Depreciación acumulada de edificios: Es la pérdida o disminución en
el valor material o funcional del activo fijo tangible, la cual se debe
fundamentalmente al desgaste de la propiedad porque no se ha
cubierto con las reparaciones o con los reemplazos adecuados. Es
un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de
manera sistemática y razonable, el costo de los activos fijos tangibles
menos su valor de desecho (si lo tienen) entre la vida útil estimada
de la unidad.
17 Depreciación Acumulada de Edificios y Construcciones
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe correspondiente
valor de la cancelación de la pérdida de valor (aplicable a gastos)
depreciación acumulada de este que sufren este tipo de bienes por el
tipo de bienes. transcurso del tiempo, por el uso, por
la obsolescencia.
Maquinaria y Equipo: Conjunto de aparatos, máquinas y otros
equipos que la empresa destina a un fin determinado. Cuenta de
activo fijo en la que se registran y controlan las adquisiciones y bajas
de los aparatos, máquinas y otros equipos utilizados en la empresa,
para un fin determinado; en algunas ocasiones, se agrega al costo
de la maquinaria y equipo los gastos de instalación de estos.
18 Maquinaria y equipo
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe correspondiente al
valor de la maquinaria y equipo valor de la maquinaria y equipo
principal adquiridos. principal vendido.
valor del equipo auxiliar y de las valor del equipo auxiliar y de las
instalaciones mecánicas y instalaciones mecánicas y eléctricas
eléctricas (son todos aquellos adquiridos o fabricados por la
equipos e instalaciones necesarias compañía, que por necesidades de
para el adecuado funcionamiento ampliación o reestructuración hayan
de la maquinaria, estos pueden sido desmantelados o enajenados
ser: subestaciones eléctricas, terceros.
transformadores, instalaciones
eléctricas (cableado, centros de
❖ Por el importe correspondiente al
valor de la maquinaria, equipo
control de energía, tableros),
principal, equipo auxiliar y eléctrico
motores auxiliares, etcétera),
destruidos por siniestros ya sean
adquiridos o fabricados por la
naturales o accidentales (incendios,
compañía.
terremotos, huracanes, inundaciones,
etcétera).
Su saldo es deudor
19 Depreciación Acumulada de Maquinaria y equipo
❖ Por el importe correspondiente ❖ Por el importe correspondiente pérdida de valor
al valor de la cancelación de la (aplicable a gastos) que sufren este tipo de
depreciación acumulada de este bienes por el transcurso del tiempo, por el uso,
tipo de bienes. por la obsolescencia o por las unidades
producidas.
Equipo de Entrega o Reparto: Se refiere, en contabilidad, a
todos los vehículos de transporte que se usan en el reparto
de mercancías. El equipo de entrega o reparto es cuenta del
activo, porque representa el precio de costo del equipo de
entrega propiedad del comerciante o de la entidad
económica.
20 Equipo de transporte (Equipo de reparto)
❖ Por el importe ❖ Por el importe correspondiente al valor del equipo
correspondiente al valor del de transporte y/o de reparto vendido.
equipo de transporte y/o de ❖ Por el importe correspondiente al valor del equipo
reparto adquiridos. de transporte y/o repartos destruidos por siniestros
ya sean naturales (incendios, terremotos,
huracanes, inundaciones, etcétera) o accidentales
(choques, volcaduras, robo, etcétera).
Su saldo es deudor
21 Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte (Equipo de Reparto)

tipo de bienes. transcurso del tiempo o por el uso.
Mobiliario y Equipo de Oficina: Lo correspondiente a esta
cuenta puede manejarse en forma conjunta o separada,
dependiendo en todo momento del volumen de mobiliario y
equipo de oficina con el que cuente la compañía y de las
necesidades de información requeridas en este sentido.
22 Mobiliario y equipo de oficina
valor del mobiliario de oficina valor del mobiliario de oficina
(escritorios, sillas, archiveros, vendido.
etcétera) adquirido. ❖ Por el importe correspondiente al
❖ Por el importe correspondiente al valor del mobiliario de oficina
valor del equipo de oficina destruido por siniestros ya sean
(calculadoras, máquinas de naturales o accidentales (robo,
escribir, sacapuntas eléctricos o incendios, terremotos, huracanes,
electrónicos, teléfonos, fax, inundaciones, etcétera).
etcétera) adquiridos. ❖ Por el importe correspondiente al
valor del equipo de oficina vendido.
valor del equipo de oficina destruido
por siniestros ya sean naturales o
accidentales (robo, incendios,
terremotos, huracanes, inundaciones,
etcétera).
Su saldo es deudor
23 Mobiliario de oficina
❖ Por el importe ❖ Por el importe correspondiente al valor del
correspondiente al valor mobiliario de oficina vendido.
del mobiliario de oficina ❖ Por el importe correspondiente al valor del
(escritorios, sillas, mobiliario de oficina destruido por siniestros ya
archiveros, etcétera) sean naturales o accidentales (robo, incendios,
adquirido. terremotos, huracanes, inundaciones, etcétera).
Su saldo es deudor
24 Equipo de oficina
correspondiente al valor del equipo de oficina vendido.
equipo de oficina ❖ Por el importe correspondiente al valor del
(calculadoras, máquinas de equipo de oficina destruido por siniestros ya
escribir, sacapuntas sean naturales o accidentales (robo,
eléctricos o electrónicos, incendios, terremotos, huracanes,
teléfonos, fax, etcétera) inundaciones, etcétera).
adquiridos.
Su saldo es deudor
25 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina

tipo de bienes. transcurso del tiempo o por el uso.
Equipo Electrónico de Cómputo: Referido a computadoras, las unidades

de entrada, las de salida, las adicionales de almacenamiento y, en
términos generales, el que se adiciona a la unidad central de procesamiento o
procesador central que constituye el equipo básico de la máquina.
26 Equipo Electrónico de Cómputo
correspondiente al valor equipo electrónico de cómputo vendido.
del equipo electrónico de ❖ Por el importe correspondiente al valor del
cómputo (PC, equipo electrónico de cómputo destruido por
computadoras portátiles, siniestros ya sean naturales o accidentales
servidores, etcétera) (robo, incendios, terremotos, huracanes,
adquirido. inundaciones, etcétera).
correspondiente al valor
equipo de cómputo periférico vendido.
del equipo de cómputo
periférico (impresoras, ❖ Por el importe correspondiente al valor del
escáner, lápiz óptico, equipo de cómputo periférico destruido por
mouses ópticos, etcétera) siniestros ya sean naturales o accidentales
adquiridos. (robo, incendios, terremotos, huracanes,
inundaciones, etcétera).
Su saldo es deudor
27 Depreciación Acumulada de Equipo Electrónico de Cómputo

tipo de bienes. transcurso del tiempo, por el uso, por
la obsolescencia o por las unidades
producidas.
Construcciones e Instalaciones en Proceso: Son consideradas

como obras en proceso, todos aquellos proyectos de
construcción de edificios y locales, adecuación e instalación
de equipo principal o auxiliar, así como de maquinaria o
líneas de producción (se incluyen las instalaciones
eléctricas) que por sus dimensiones, diseño, características e importancia requieren
de tiempo para su instalación y puesta en operación o funcionamiento.
28 Construcciones en Proceso (Obra Civil)
❖ Por el importe correspondiente al ❖ Por el importe correspondiente a los
valor de las erogaciones realizadas traspasos a la cuenta de Edificios y
y que incurren directamente en la Construcciones, por concepto de las
construcción de obras civiles en construcciones en proceso
proceso (locales, edificios, naves concluidas.
de producción, etcétera).
Su saldo es deudor
29 Instalaciones en Proceso (Maquinaria y Equipo)

❖ Por el importe correspondiente al valor ❖ Por el importe correspondiente a los
de las erogaciones realizadas y que traspasos a la cuenta de Maquinaria
incurren directamente en la Instalación y Equipo, por concepto de las
de maquinaria y equipo que por sus Instalaciones en proceso concluidas.
características y dimensiones requieren
de tiempo para su adecuada instalación
y funcionamiento (Equipos, equipo
auxiliar, líneas completas de
producción, etcétera).
Su saldo es deudor
Depósitos en garantía: Un depósito de garantía es cualquier
cantidad de dinero que usted le entrega a su arrendador, que
no sea para el pago de su renta mensual.
30 Depósitos en garantía
❖ Por el importe vigente de las ❖ Por el valor de los depósitos
cantidades dadas como depósitos para devueltos al término de los contratos
garantizar el cumplimiento de algún que los amparaban.
contrato, al inicio de un ejercicio. ❖ Por el importe de su saldo al final del
❖ Por las cantidades que se entreguen ejercicio (asiento de cierre).
como depósito para garantizar algún
contrato durante el periodo
Acciones y valores a largo plazo: El valor a largo plazo se crea
centrándose en un amplio conjunto de stakeholders, con un
propósito claro en mente, para sostener un negocio a largo plazo.
31 Acciones y valores a largo plazo

❖ Por el importe que de estos títulos ❖ Por las ventas de este tipo de valores
tenga una entidad al inicio de un que se realicen en el periodo.
ejercicio. ❖ Por el importe de su saldo al final del
❖ Por las compras de acciones, Petro ejercicio (asiento de cierre).
bonos u obligaciones que la entidad
realice en el periodo.
Patentes y marcas: La marca protege el nombre con el que se va

a identificar un producto o servicio, mientras que la patente
protege la manera en que se hacen.
32 Patentes y marcas
❖ Por el valor que de estos derechos se ❖ Por la venta de derechos de las
tenga al iniciar un ejercicio. patentes o marcas en el periodo.
❖ Por la compra o autorización concedida ❖ Por la baja o cancelación de las
por las autoridades de este tipo de patentes que hayan caducado, o las
derechos en el periodo. marcas que se estimen incosteables
por su nula generación de utilidades.
❖ Por el importe de su saldo al final del
ejercicio.
Crédito mercantil: activo intangible que proviene de una
compra de un negocio y puede consistir en uno o más
intangibles identificados o no, que no pueden ser valuados
individualmente en forma confiable.
33 Crédito mercantil
❖ Por el valor que de este activo ❖ Por el importe amortizado (aplicación
intangible se tenga al inicio de un a resultados) que de este activo se
ejercicio. haga en un ejercicio.
❖ Por el exceso pagado en el periodo, en ❖ Por el importe de su saldo al final del
la adquisición de otras entidades sobre ejercicio (asiento de cierre).
su valor en libros.
-Cargos diferidos
Pagos anticipados a largo plazo: Los pagos anticipados son
activos derivados de pagos efectuados en efectivo o
equivalentes con la finalidad de asegurar el abastecimiento
de bienes, servicios u otros beneficios que se van a recibir en
el desarrollo normal de las operaciones futuras de la entidad.
34 Pagos anticipados a largo plazo
❖ Aumenta por los pagos anticipados que ❖ Disminuye por el importe de la
se realicen por los pagos anticipados, amortización de los gastos
como Seguros y Fianzas, Rentas devengados que es cargada a
pagadas por anticipado, entre otros resultados.
gastos.
gastos de organización: son el conjunto de gastos
que trata la puesta en marcha, la planificación y la
coordinación de la empresa. Es decir, consiste en
los gastos que incurren en el comienzo de un
negocio o proyecto que necesite de una estructura
empresarial.
35 Gastos de organización.
❖ Por las cantidades vigentes de estos ❖ Por la cantidad que de estos activos
gastos al iniciar un ejercicio. se aplique a resultados
❖ Por los importes erogados en el diseño (amortización) en el periodo.
de la organización de la entidad. ❖ Por el importe de su saldo al final del
ejercicio (asiento de cierre).
Gastos de instalación: Los gastos de instalación son
aquellos en que incurre una empresa a la hora de hacer la
puesta a punto de las instalaciones en las que desarrollará
su actividad económica. Todo coste dirigido al
acondicionamiento de las instalaciones de una compañía
deberá ser comprendido como gasto de instalación.
36 Gastos de instalación.
❖ Por las cantidades existentes de estos ❖ Por los importes que de estos gastos
gastos al iniciar un ejercicio. se apliquen a resultados
❖ Por los importes gastados en la (amortización) en un periodo.
adaptación o instalación de la entidad en ❖ Por el importe de su saldo al final del
un periodo. ejercicio (asiento de cierre).
Primas de seguros: La prima de un seguro es el desembolso que

debe realizar el beneficiario de la póliza a la compañía
aseguradora. Ello, a fin de acceder a la cobertura
correspondiente.
37 Primas de seguros pagadas por anticipado
valor de las primas de seguros las primas ya vencidas.
pagadas por anticipado a las ❖ Por el importe correspondiente al valor de
compañías aseguradoras. las primas devengadas completamente.
Su saldo es deudor
Propaganda y publicidad: Son los medios por los cuales se da a
conocer al público determinada actividad, servicio o producto que
el negocio proporciona, produce o vende.
38 Propaganda y publicidad
❖ Por el importe de la propaganda y ❖ Por la parte consumida o devengada
publicidad vigentes al iniciar un de este activo en el periodo, la misma
ejercicio. que se aplicará a resultados (gastos).
❖ Por el costo de la propaganda y ❖ Por el importe de su saldo al final del
publicidad hechos en el periodo. ejercicio (asiento de cierre).
Papelería y Útiles de Escritorio: Constituyen la cuenta Papelería
y útiles los materiales y útiles que se emplean en la empresa,
los principales son el papel tamaño carta u oficio, papel carbón,
los sobres, bloques de remisiones, talonarios de facturas o
recibos, libros, registros, las tarjetas, los lápices, los bolígrafos,
las tintas, los correctores, etcétera.
39 Papelería y Útiles de Escritorio

valor de la papelería adquirida. la papelería completamente devengada.
❖ Por el importe correspondiente a ❖ Por el importe correspondiente al valor de
los útiles de escritorio adquiridos. los artículos de escritorio completamente
devengados.
Intereses pagados por anticipado: Entendemos por intereses pagados
por anticipado los intereses que se pagan antes de la fecha de
vencimiento del crédito. Este caso se presenta en aquellos
préstamos en los cuales los intereses se descuentan de la cantidad
originalmente recibida.
41 Intereses pagados por anticipado
valor de los intereses pagados por los intereses pagados por anticipado
anticipado. completamente devengados.
Rentas pagadas por anticipado: Entendemos por Rentas pagadas por
anticipado el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales
o anuales; correspondientes al local que ocupa el negocio, que aun
no estando vencidas se pagaron anticipadamente.
43 Rentas pagadas por anticipado
❖ Por el importe vigente de estas rentas ❖ Por la parte proporcional que de
al iniciar un ejercicio. estas rentas tengan que considerarse
❖ Por los pagos anticipados de rentas a como gastos (aplicación a resultados)
más de un año que se efectúen en el en el periodo.
periodo. ❖ Por el importe de su saldo al final del
2. Pasivo
-A CORTO PLAZO
Proveedores: Personas que abastecen a una empresa de los
artículos necesarios propios del giro que explota. Nombre
convencional de la cuenta de pasivo que registra las cantidades que se deben a los
proveedores cuando éstas no han sido respaldadas con un documento mercantil.
44 Proveedores
valor de los pagos realizados a los las compras efectuadas a crédito.
proveedores, ya sean a cuenta o ❖ Por el importe correspondiente a las notas
como liquidación total del adeudo. de cargo expedidas por nuestros
❖ Por el importe correspondiente al proveedores por conceptos de intereses
valor de las notas de crédito de carácter moratorio.
expedidas por nuestros
proveedores por conceptos tales
como: Descuentos, rebajas,
devoluciones y bonificaciones
sobre las compras efectuadas por
nosotros
45 Su saldo es acreedor
Préstamos bancarios a corto plazo: En muchas ocasiones,
la financiación de los proveedores de los factores no es
suficiente, y la empresa acude a entidades financieras a
solicitar un préstamo a corto plazo para cubrir sus
necesidades de financiación del activo corriente. En otras
ocasiones, utiliza los préstamos bancarios, porque son
más baratos que el crédito comercial.
46 Prestamos bancarios a corto plazo
❖ Por el importe de los pagos hechos a ❖ Por el importe vigente al iniciar un
los bancos en el periodo. ejercicio de este tipo de préstamos.
❖ Por el importe de su saldo al final del ❖ Por los préstamos. Recibidos de los
ejercicio (asiento de cierre). bancos en el periodo.
Documentos por pagar. Entendemos por Documentos por pagar

los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de
cambio, pagarés, etcétera. La cuenta de Documentos por
pagar aumenta cuando se expiden letras de cambio o pagarés
a cargo del negocio; disminuye cada vez que se paguen o se
cancele cada uno de estos documentos.
47 Documentos por pagar
❖ Por el importe de los documentos ❖ Por el valor de las letras de cambio y
pagados en el periodo. pagarés pendientes de pago al iniciar
❖ Por el importe de los documentos que un ejercicio.
se cancelen en el periodo. ❖ Por el valor nominal de los
❖ Por el importe de su saldo al final del documentos suscritos en el periodo.
Acreedores diversos. Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto
al de la compra de mercancías.
48 Acreedores diversos
❖ Por el importe de los pagos realizados ❖ Por el importe de las deudas a favor
a los acreedores en el periodo. de terceras personas al iniciar un
❖ Por el importe de los descuentos ejercicio.
concedidos por los acreedores en el ❖ Por el valor de las deudas contraídas
periodo. en el periodo con personas que no
❖ Por el importe de su saldo al final del sean proveedoras de la entidad.
ejercicio (asiento de cierre). ❖ Por los intereses moratorios que los
acreedores cobren a la entidad.
Dividendos por pagar: Se registrarán bajo esta cuenta los valores que se adeuden
en concepto de dividendos por acuerdos tomados en Junta General de Accionistas.
49 Dividendos por pagar
❖ Con el valor de los pagos que se ❖ Con la provisión de dividendos acordados
efectúan para disminuir su saldo, en Junta General de accionistas
al 10 cierre del ejercicio. pendientes de cancelar.
Impuestos y cuotas por pagar: Según el Código Fiscal de la Federación, impuestos
son las contribuciones establecidas en la Ley que deben pagar las personas físicas
y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas por la
misma.
Impuesto Sobre la Renta (ISR). Contribución que se causa por la
percepción de ingresos de las personas físicas y morales que la
Ley del Impuesto Sobre la Renta considera como sujetas del
mismo
La PTU es una prestación que toda empresa o patrón está obligado a cumplir a sus
colaboradores o trabajadores.
50 Impuestos y cuotas por pagar
valor de los pagos realizados por los impuestos retenidos al personal que
concepto de los impuestos labora en la compañía (Impuesto Sobre la
retenidos al personal que labora en Renta, cuotas al IMSS, INFONAVIT,
la compañía. etcétera).
valor de los pagos realizados por las contribuciones establecidas en la Ley
concepto de las contribuciones y que aplican a la compañía de acuerdo a
establecidas en la Ley y que su giro. (Impuesto Sobre la Renta,
aplican a la compañía de acuerdo Impuesto al Activo, Impuesto Especial
a su giro. Sobre Producción y Servicios, etcétera).
valor de los pagos realizados por los impuestos retenidos al personal que
concepto de los impuestos presta sus servicios a nuestra compañía a
retenidos al personal que presta pero que no laboran para ésta
sus servicios a nuestra compañía a (Contratistas, profesionales que prestan
pero que no laboran para ésta. sus servicios por honorarios como por
ejemplo: abogados, médicos, técnicos
especializados, etcétera)
El IVA Retenido es aquel que es guardado para poder

garantizar que haya un cumplimiento de esta obligación
fiscal.
51 I.V.A. PENDIENTE DE CAUSAR I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
❖ Disminuye por el Pago que ❖ Aumenta por las ventas realizadas
nos realicen los clientes de a crédito.
ventas a Crédito ❖ Aumenta por las devoluciones que
nos realicen los Clientes por ventas
a crédito o por las bonificaciones o
descuentos que nosotros les
proporcionemos
52 I.V.A. CAUSADO I.V.A.

PENDIENTE
DE
CAUSAR
❖ Disminuye por el cálculo de ❖ Aumenta por las ventas realizadas
los impuestos mensuales. a contado.
❖ Aumenta por las devoluciones que
nos realicen los Clientes por ventas
a contado o por las bonificaciones o
descuentos que nosotros les
proporcionemos.
Cobros anticipados a corto plazo Los pagos anticipados,

o cargos en diferido a corto plazo, son los pagos que se
realizan de manera anticipada a la recepción de un
servicio o bien.
53 Cobros anticipados a corto plazo
❖ Por el importe de este tipo de cobros, ❖ Por el monto de este tipo de cobros
que en el periodo se apliquen a vigentes al inicio de un ejercicio.
resultados por haberse devengado. ❖ Por el importe de estos cobros
❖ Por el importe de su saldo al final del efectuados durante el periodo (rentas
ejercicio (asiento de cierre) o intereses a menos de un año).
-A LARGO PLAZO
-Fijo
Hipotecas por pagar o acreedor hipotecario: en esta cuenta se
registran los créditos bancarios que tienen como garantía bienes
inmuebles. Representa el importe de los préstamos hipotecarios que
el comerciante tiene la obligación de liquidar.
54 Hipotecas por pagar o acreedor hipotecario
❖ Por el valor de los pagos realizados en ❖ Por el importe de los préstamos
un periodo. hipotecarios pendientes de pago al
❖ Por el importe de su saldo al final del iniciar un ejercicio.
ejercicio (asiento de cierre) ❖ Por el importe de los préstamos
hipotecarios obtenidos en el periodo.
Documentos por Pagar a Largo Plazo: La cuenta de documentos por pagar

registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de concepto
distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito
documentado a cargo de la empresa.
55 Documentos por Pagar a Largo Plazo I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
❖ Por el importe correspondiente ❖ Por el importe correspondiente al
al valor de los sueldos pagados a valor de los documentos mercantiles
los empleados (personal firmados por la compañía y por los
administrativo, supervisores, que se obliga a pagar una cantidad
etcétera). determinada ya sea en una sola
exhibición o en parcialidades y cuyo
plazo de vencimiento sea mayor de un
año.
El financiamiento a largo plazo es aquel en el que el tiempo para la
devolución del dinero es mayor a un año. Por lo general se emplea
para proyectos grandes como expansiones, para arrancar un
negocio, comprar inmuebles o realizar inversiones.
Obligaciones por pagar: Son aquellas que constituyen una fuente de financiamiento
a largo plazo para las empresas que pueden utilizarse para consolidar pasivos,
realizar inversiones, incrementar la capacidad productiva, etc.
56 Documentos por Pagar a Largo Plazo I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor de los pagos efectuados valor de los créditos bancarios por
a cuenta o como liquidación pagar negociados y aceptados por la
total de los créditos bancarios compañía cuyo vencimiento sea
por pagar. mayor a un año.
-Diferidos
Rentas cobradas por anticipado: Se carga por las rentas que ya hayan
vencido. Se abona por el importe de las rentas que se cobraron
anticipadamente pendientes de vencerse. Su saldo es acreedor y
expresa el importe monetario de las rentas cobradas por anticipados
pendientes de vencerse.
57 Rentas cobradas por anticipado I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor de las rentas cobradas valor de las rentas cobradas por
por anticipado devengadas. anticipado.
❖ Por el importe correspondiente
al valor regresado por nuestra
compañía a nuestro
arrendatario cuando por
acuerdo o causa de fuerza
mayor se rescinda el contrato de
arrendamiento antes de concluir
el plazo pactado.
Intereses cobrados por anticipo: los cobros anticipados, son pagos que
recibimos antes de que se preste el servicio o se entregue el bien.
58 Intereses cobrados por anticipado I.V.A.

PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor de los intereses valor de los intereses cobrados por
cobrados por anticipado por anticipado por nuestra compañía
nuestra compañía que estén
completamente devengados.
3. Capital contable
Capital contribuido:
Capital social: Es el conjunto de aportaciones suscritas por los socios o
accionistas de una empresa, las cuales forman su patrimonio,
independientemente de que estén pagadas o no. El capital social puede estar representado
por: capital común, capital preferente, capital comanditario, capital comanditado, fondo
social (en sociedades cooperativas o civiles), etcétera.
59 Capital social I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor de la disminución del valor nominal de las diferentes
capital social. acciones, las cuales constituyen al
capital suscrito por los accionistas.
Reservas Patrimoniales de Capital. Es todo o parte del capital contable o de
la participación total de los accionistas en una entidad, consistente en partidas que
no se encuentran disponibles para su retiro por parte de los propietarios.
60 Reservas de capital I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor de los ajustes valor del porcentaje de las utilidades
(disminuciones) a la reserva acordado por los accionistas con la
realizados sobre las utilidades finalidad de formar una reserva legal.
por común acuerdo de los
accionistas.
Utilidades o pérdidas de ejercicios anteriores: Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones derivadas de los traspasos de las utilidades netas del ejercicio (de cada periodo
contable)
61 Resultado del ejercicio I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor de la pérdida sufrida por valor de la utilidad obtenida por la
la empresa en el desarrollo de empresa en el desarrollo de sus
sus operaciones. operaciones.
al valor de las utilidades que se
distribuyen entre propietarios y
trabajadores.
Su saldo es acreedor o deudor
62 resultado de Ejercicios Anteriores I.V.A.

PENDIENTE
DE
CAUSAR
al valor del traspaso de la valor del traspaso de la utilidad
pérdida sufrida por la empresa obtenida por la empresa en el
en el ejercicio anterior. ejercicio anterior.
al valor de las utilidades que se
distribuyen cuando la Asamblea
así lo determine.
Su saldo es acreedor o deudor
Superávit por Revaluación. Es el incremento al valor de los activos

determinado bajo el modelo del costo histórico aplicando un factor o índice,
en función del nivel general de precios.
63 superávit por Revaluación. I.V.A.

PENDIENTE
DE
CAUSAR
valor de las aplicaciones efectuadas valor de las revaluaciones del
de la utilidad por acuerdo de la activo fijo de la compañía.
asamblea de accionistas.
Venta. Acción mediante la cual uno de los contratantes se obliga a transferir la
propiedad de un bien o de un derecho a otro que a su vez se obliga a pagar por
ello un precio determinado en dinero.
64 ventas I.V.A.
PENDIENTE
DE
CAUSAR
valor de los traspasos de la cuenta de valor de las ventas al contado.
descuentos sobre ventas. ❖ Por el importe correspondiente al
❖ Por el importe correspondiente al valor de las ventas efectuadas a
valor de los traspasos de la cuenta de crédito.
rebajas sobre ventas.
valor de los traspasos de la cuenta de
bonificaciones sobre ventas.
valor de los traspasos de la cuenta de
devoluciones sobre ventas.
valor del traspaso de ésta cuenta, a
la cuenta de pérdidas y ganancias.
Fuentes:
❖ https://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/08/INSTRUCTIVO-DE-
CATALOGO.pdf
❖ https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/que-es-el-iva-
retenido.html#:~:text=Esta%20retención%2C%20que%20equivale%20al,son
%20realizados%20por%20personas%20físicas.
❖ https://cursos.clavijero.edu.mx/cursos/034_cf/modulo3/contenidos/tema3.4.htm
l
❖ https://docs.google.com/document/d/1HXGudxg28zTyTavMjql2Yl85EP4SLgo
gK2TUbNKFSrc/preview?hgd=1
❖ http://ual.dyndns.org/biblioteca/contabilidad/Pdf/Unidad_03.pdf
❖ https://www.cucea.udg.mx/include/publicaciones_drupal/pdfs/catalogo_cuentas
.pdf

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TECNOLOGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES CHALCO

CERON RODRÍGUEZ CONSUELO

ALUM. MARÍN TORRES BRAYAN OSWALDO

SEGUNDO SEMESTRE GRUPO:4202

2.-Fondo fijo de caja

Inversión: Aportación de tiempo, dinero o esfuerzo para obtener

Clientes: Conjunto de clientes. Nombre convencional de la cuenta de

Provisión: Corrección valorativa de determinado elemento del

Deudores diversos: Cuenta contable colectiva cuyo saldo representa el

Gastos por comprobar: Cantidades entregadas a funcionarios y

Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable: Tributo que

Edificios: Hace referencia en contabilidad, a la cuenta llamada

21 Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte (Equipo de Reparto)

25 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina

Equipo Electrónico de Cómputo: Referido a computadoras, las unidades

27 Depreciación Acumulada de Equipo Electrónico de Cómputo

Construcciones e Instalaciones en Proceso: Son consideradas

29 Instalaciones en Proceso (Maquinaria y Equipo)

31 Acciones y valores a largo plazo

Patentes y marcas: La marca protege el nombre con el que se va

Primas de seguros: La prima de un seguro es el desembolso que

39 Papelería y Útiles de Escritorio

Documentos por pagar. Entendemos por Documentos por pagar

El IVA Retenido es aquel que es guardado para poder

52 I.V.A. CAUSADO I.V.A.

Cobros anticipados a corto plazo Los pagos anticipados,

Documentos por Pagar a Largo Plazo: La cuenta de documentos por pagar

58 Intereses cobrados por anticipado I.V.A.

62 resultado de Ejercicios Anteriores I.V.A.

Superávit por Revaluación. Es el incremento al valor de los activos

63 superávit por Revaluación. I.V.A.

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