Ejercicio Nº 18: Integral persona humana

Período 2022

Contribuyente: Mariana Palmieri

1º CATEGORÍA
CONCEPTO
(Devengado)

I a) Honorarios profesionales percibidos

Honorarios profesionales prestados no cobrados ($1.299.500-$1.087.000)
Sueldo como docente
Sueldo recepcionista
Teléfono y luz
Seguro mala praxis
Materiales descartables

b) Venta equipo resultado

Precio Venta $64.000
Costo computable $0 (ya que esta totalmente amortizado, al costo de adq se le restan las amortizaciones acumuladas)
Resultado $64.000

Nuevo equipo radiologico

Amortización nuevo equipo
(86000/5)*1,4247(IPC 12-2022 1129,8514/IPC 06-2022 793,0278)

c) Amortización de consultorio
($105.000*0,8*0,02) ----> no se le aplica el indice IPC ya que la adquisicion del bien fue anterior al 01/01/2018

Amortización instrumental

($31.600/10 años)

d) Honorarios España
Gastos en moneda extranjera
e)
Alquiler Montes de Oca 160,000.00
Credito por alquileres adeudados por el inquilino
Amortizacion depto Montes de OCA - 1,033.20
($82.000*0,84*0,02*0,75)

f) ABL - 12,400.00

Expensas 18,400.00

g) Mejora 28,421.05

3 MESES DEL 2022 + 12 MESES DEL 2023 + 4 MESES DEL 2024 = 19 MESES
($180.000/19MESES)*3MESES DEL 2022

Amortizacion mejora - 1,317.99

($180.000/150 TRIMESTRES * 1 TRIMESTRE DEL 2022) * IPC (1129,8514/1028,7060)

h) Recupero Ds Incobrables 2016 24,000.00

Intereses accesorios por estos alquileres 2,000.00

Gastos de mantenimiento - 37,400.00

I) Intereses PF c/ Clausula de ajuste

J) Venta titulos publicos ARG $

K) Dividendos en efectivo

Venta de acciones de sociedad argentina (168.500-120.000)

180,669.87
1º CATEGORÌA

Renta neta antes de deducciones generales 2,101,974.49

Deducciones Generales sin tope

Autònomos - 78,000.00
Jubilacion (sueldo docente) - 119,350.00
Obra Social (sueldo docente) - 65,100.00

Renta neta despues de deducciones generales sin tope 1,839,524.48

Deducciones Generales con tope (TOPE: $1.839.524,48*0,05= $91.976,22)

Deducciones con tope variable: 5% renta argentina neta (Cuota médico asistencial, donaciones, medicina prepaga)

Donaciones - 2,200.00
Cuota médico asistencial - 42,000.00

Resultado antes de deducciones personales (deducciones Art. 30) 1,795,324.48

Minimo no imponible - 252,564.84
Cargas de familia (hijas) - 50% deduce
Malena 3 años - 59,370.99
Sofia nacida 09/05/2022, ($118.741,97/12meses x 8 meses)x0,50 - 39,580.66
Anabela 21 años INCAPACITADA PARA EL TRABAJO - 118,741.97

Deduccion incrementada - 1,212,311.23

Ganancia neta sujeta a impuesto 424,516.03
Ganancia neta sujeta a impuesto total 463,396.03
Monto fijo 39,852.82
Monto variable 14,171.72
Impto determinado 54,024.53
Retenciones -
Percepciones - 12,300.00
Anticipos - 17,900.00
Saldo a favor / (a pagar) 23,824.53

Impuesto a ingresar 31,099.53

Anticipos 2023 -
 4º CATEGORÍA (Percibido) 2º CATEGORÍA (Percibido) FUENTE EXTRANJERA 4ta CATEGORIA

1,087,000.00

1,085,000.00
- 229,100.00
- 17,400.00
- 23,350.00
- 15,500.00

64,000.00

nes acumuladas)

- 24,505.38

- 1,680.00

- 3,160.00

276,192.00
- 204,912.00
 1,921,304.62 - 71,280.00
4º CATEGORÌA 2º CATEGORÌA FUENTE EXTRANJERA 4ta CATEGORIA
Quebranto 2020 Fte Ext: - 32,400.00
1º cat. +2º Cat. + 4º cat. RDO NETO RENTA FTE EXT: 38,880.00

38,880.00

medicina prepaga)

38,880.00
 TOPE DEI:
900,550.00
38,880.00

NO CORRESPONDE INGRESO DE ANTICIPOS POR EL AÑO FISCAL 2023

 CEDULAR
NG/EXENTO/NC
VTA ACC. 15% JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL

212,500.00

- 18,000.00

24,505.38

1,680.00

3,160.00
 1,033.20

151,578.94

1,317.99
 55,000.00

17,643.75

170,000.00

48,500.00

48,500.00 242,643.75 377,775.50

VTA ACC. 15% NG/EXENTO/NC JUSTIF. PAT.

48,500.00 RDO NETO CEDULAR:

48,500.00

48,500.00
 La resolucion solo tiene en cuenta el sueldo bruto del sueldo en relacion dependencia, no conside
48,500.00
48,500.00

7,275.00

7,275.00
 VARIACIONES PATRIM. Patrimonio Final

212,500.00

Baja equipo de $18.000

Alta equipo de $86.000 86,000.00

Credito con el inquilino 40,000.00

180,000.00
 Ya no tiene plazo fijo

Ya no tiene TP

Ya no tiene ACCIONES EL EQUIPO S.A.

- 518,500.00
l sueldo en relacion dependencia, no considera el neto (sin jubilac y OS). Lo correcto es considerar sueldo neto
Cuadro de consumo: Se saca por diferencia el consumo que el contribuyente tuvo durante el 2022

CONCEPTO COL I COL II

Resultado del ejercicio 1,915,104.48

NG/NC/EXENTO 242,643.75
Justif. Patrimonial 377,775.50
Impuesto no deducible periodo fiscal anterior 101,265.00
Pat. Inicio 1,017,600.00
Pat. Cierre 1,600,140.00
Consumo 1,851,718.73

Total 3,553,123.73 3,553,123.73

Anticipos 2023

Determinación anticipos próximo período fiscal:

1. Ganancia neta del año: 1,866,604.48

2. Deducciones Personales año sgte: -3,044,475.24 - 451,683.19 MNI 2023
3. Ganancia neta sujeta a impuesto: -1,177,870.76- 212,356.37 Deduccion hijo 2023
4. Impuesto determinado según Art. 94: 0.00- 424,712.74 Deduccion hijo incapacitado 2023
5. Impuesto Vta. de títulos: 0.00 - 2,168,079.31 Deduccion especial
6. Retenc, percep, imp. análogo: -12,300.00
7. Base de Anticipos: 0.00

Valor de cada anticipo: -

NO CORRESPONDE INGRESO DE ANTICIPOS POR EL AÑO FISCAL 2023
 PATRIMONIO

CONCEPTO PATRIMONIO AL INICIO PATRIMONIO AL CIERRE

Depto. Montes de Oca 82,000.00 82,000.00
Depto. Consultorio 105,000.00 105,000.00
Depto. Casa habitación 400,000.00 400,000.00
Automovil Peugeot 190,000.00 190,000.00
Instrumental Odontológico 31,600.00 31,600.00
Acciones El Equipo 120,000.00 -
Titulos públicos (Arg.) 45,000.00 -
Equipo radiológico 18,000.00 -
Plazo Fijo Sant. Río 26,000.00 -
Efectivo en pesos 250,000.00
Equipo rad. Nuevo - 86,000.00
Crédito alquiler - 40,000.00
Honorarios Profesionales pendientes de cobro 212,500.00
Credito AFIP - Anticipos - 10,740.00 Sólo lo que pagó durante 2
Credito AFIP - Percepciones 12,300.00
Mejora - 180,000.00
Total 1,017,600.00 1,600,140.00
ólo lo que pagó durante 2022
 Ejercicio Nº 18: Integral persona humana
Período 2022

Contribuyente: Mariana Palmieri

1º CATEGORÍA
CONCEPTO
(Devengado)

I a) Honorarios profesionales percibidos

Honorarios profesionales prestados no cobrados ($1.299.500-$1.087.000)
Sueldo como docente
Sueldo recepcionista
Teléfono y luz
Seguro mala praxis
Materiales descartables

b) Venta equipo resultado

Precio Venta $64.000
Costo computable $0 (ya que esta totalmente amortizado, al costo de adq se le restan las amortizaciones acumuladas)
Resultado $64.000

Nuevo equipo radiologico

Amortización nuevo equipo
(86000/5)*1,4247(IPC 12-2022 1129,8514/IPC 06-2022 793,0278)

c) Amortización de consultorio
($105.000*0,8*0,02) ----> no se le aplica el indice IPC ya que la adquisicion del bien fue anterior al 01/01/2018

Amortización instrumental

($31.600/10 años)

d) Honorarios España
Gastos en moneda extranjera
e)
Alquiler Montes de Oca 160,000.00
Credito por alquileres adeudados por el inquilino
Amortizacion depto Montes de OCA - 1,033.20
($82.000*0,84*0,02*0,75)

f) ABL - 12,400.00

Expensas 18,400.00

g) Mejora 28,421.05

3 MESES DEL 2022 + 12 MESES DEL 2023 + 4 MESES DEL 2024 = 19 MESES
($180.000/19MESES)*3MESES DEL 2022

Amortizacion mejora - 1,317.99

($180.000/150 TRIMESTRES * 1 TRIMESTRE DEL 2022) * IPC (1129,8514/1028,7060)

h) Recupero Ds Incobrables 2016 24,000.00

Intereses accesorios por estos alquileres 2,000.00

Gastos de mantenimiento - 37,400.00

I) Intereses PF c/ Clausula de ajuste

J) Venta titulos publicos ARG $

K) Dividendos en efectivo

Venta de acciones de sociedad argentina (168.500-120.000)

180,669.87
1º CATEGORÌA

Renta neta antes de deducciones generales 2,101,974.49

Deducciones Generales sin tope

Autònomos - 78,000.00
Jubilacion (sueldo docente) - 119,350.00
Obra Social (sueldo docente) - 65,100.00

Renta neta despues de deducciones generales sin tope 1,839,524.48

Deducciones Generales con tope (TOPE: $1.839.524,48*0,05= $91.976,22)

Deducciones con tope variable: 5% renta argentina neta (Cuota médico asistencial, donaciones, medicina prepaga)

Donaciones - 2,200.00
Cuota médico asistencial - 42,000.00

Resultado antes de deducciones personales (deducciones Art. 30) 1,795,324.48

Minimo no imponible - 252,564.84
Cargas de familia (hijas) - 50% deduce
Malena 3 años - 59,370.99
Sofia nacida 09/05/2022, ($118.741,97/12meses x 8 meses)x0,50 - 39,580.66
Anabela 21 años INCAPACITADA PARA EL TRABAJO - 118,741.97

Deduccion incrementada - 1,212,311.23

Ganancia neta sujeta a impuesto 240,066.03
Ganancia neta sujeta a impuesto total 278,946.03
Monto fijo 13,608.28
Monto variable 10,145.04
Impto determinado 23,753.31
Retenciones -
Percepciones - 12,300.00
Anticipos - 17,900.00
Saldo a favor / (a pagar) - 6,446.69

Impuesto a ingresar -

Anticipos 2023 -
 4º CATEGORÍA (Percibido) 2º CATEGORÍA (Percibido) FUENTE EXTRANJERA 4ta CATEGORIA

1,087,000.00

1,085,000.00
- 229,100.00
- 17,400.00
- 23,350.00
- 15,500.00

64,000.00

zaciones acumuladas)

- 24,505.38

- 1,680.00

- 3,160.00

276,192.00
- 204,912.00
 1,921,304.62 - 71,280.00
4º CATEGORÌA 2º CATEGORÌA FUENTE EXTRANJERA 4ta CATEGORIA
Quebranto 2020 Fte Ext: - 32,400.00
1º cat. +2º Cat. + 4º cat. RDO NETO RENTA FTE EXT: 38,880.00

38,880.00

ones, medicina prepaga)

38,880.00
 TOPE DEI:
1,085,000.00
38,880.00

NO CORRESPONDE INGRESO DE ANTICIPOS POR EL AÑO FISCAL 2023

 CEDULAR
NG/EXENTO/NC
VTA ACC. 15% JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL

212,500.00

- 18,000.00

24,505.38

1,680.00

3,160.00
 1,033.20

151,578.94

1,317.99
 55,000.00

17,643.75

170,000.00

48,500.00

48,500.00 242,643.75 377,775.50

VTA ACC. 15% NG/EXENTO/NC JUSTIF. PAT.

48,500.00 RDO NETO CEDULAR:

48,500.00

48,500.00
 La resolucion solo tiene en cuenta el sueldo bruto del sueldo en relacion dependencia, no conside
48,500.00
48,500.00

7,275.00

7,275.00

7,275.00
 VARIACIONES PATRIM. Patrimonio Final

212,500.00

Baja equipo de $18.000

Alta equipo de $86.000 86,000.00

Credito con el inquilino 40,000.00

180,000.00
 Ya no tiene plazo fijo

Ya no tiene TP

Ya no tiene ACCIONES EL EQUIPO S.A.

- 518,500.00
to del sueldo en relacion dependencia, no considera el neto (sin jubilac y OS). Lo correcto es considerar sueldo neto
sueldo neto
Cuadro de consumo: Se saca por diferencia el consumo que el contribuyente tuvo durante el 2022

CONCEPTO COL I COL II

Resultado del ejercicio 1,915,104.48

NG/NC/EXENTO 242,643.75
Justif. Patrimonial 377,775.50
Impuesto no deducible periodo fiscal anterior 101,265.00
Pat. Inicio 1,017,600.00
Pat. Cierre 1,600,140.00
Consumo 1,851,718.73

Total 3,553,123.73 3,553,123.73

Anticipos 2023

Determinación anticipos próximo período fiscal:

1. Ganancia neta del año: 1,866,604.48

2. Deducciones Personales año sgte: -3,044,475.24 - 451,683.19 MNI 2023
3. Ganancia neta sujeta a impuesto: -1,177,870.76- 212,356.37 Deduccion hijo 2023
4. Impuesto determinado según Art. 94: 0.00- 424,712.74 Deduccion hijo incapacitado 2023
5. Impuesto Vta. de títulos: 0.00 - 2,168,079.31 Deduccion especial
6. Retenc, percep, imp. análogo: -12,300.00
7. Base de Anticipos: 0.00

Valor de cada anticipo: -

NO CORRESPONDE INGRESO DE ANTICIPOS POR EL AÑO FISCAL 2023