CATEDRA: ACTUACIÓN PROFESIONAL

TRABAJO PRÁCTICO N° 4

Control interno. Empresa familiar. Pymes.

PLANTEO

VINO SRL es una empresa productora e indutrializadora de vinos. Sus socios son tres hermanos
(María, Pedro y Juan) que heredaron de sus padres la marca y decidieron continuar la empresa,
cada uno con sus intereses y expectativas particulares sobre la misma. Los tres socios actuan
como apoderados de la empresa, y tienen el mismo poder de decisión como así también el
capital de la empresa se encuentra dividido en tres partes iguales.
Respecto a la estructura organizativa, si bien los tres socios son profesionales, existe además
solo profesional encargado de la parte contable que no forma parte del circulo familiar. Los
demas, son empleados administrativos que fueron aprendiendo de la experiencia y el dia a dia.
Actualmente la empresa cuenta con una planta productora en Cachi, bajo la supervisión de
Pedro, una oficina administrativa en Salta, bajo la supervisión María y dos oficinas de ventas
mayoristas, una en Córdoba y otra en Buenos Aires, bajo la supervisión de Juan.
La empresa vende sus productos en todo el pais, y eventualmente realiza algunas
exportaciones cuando surge la oportunidad.
En Cachi, se encuentra la bodega en la que se realizan visitas y se realizan ventas minoristas, en
su mayoría a clientes extranjeros o de otras partes del pais. Además, se encuentra el depósito
de insumos y produtos terminados, a cargo de un empleado que a su vez es el capataz de los
peones. El depósito, no cuenta con un sistema de stock sistematizado ni oportuno (el capataz
lleva su control a mano en cuadernos), por lo que muchas veces no pueden atender a la
demanda creciente de sus productos, o existe sobreventa por no contar con un control
sistematizado y actualizado.
En Salta, existe un pequeño depósito en el que se almacenan productos vendidos o a venderse
a clientes de la provincia, que son retirados de la oficina y entregados por el personal de
limpieza cuando María da la orden.
En Buenos Aires y Cordoba, se encuentran dos oficinas administrastivas que se encargan de la
logística de las ventas mayoristas y envíos a otros puntos del pais, tercerizando en este caso el
servicio de entregas y almacenamiento en otras empresas.
Los empleados administrativos, que son 8 en total, se encuentran a cargo de un Contador
Público que es quien realiza todos los pagos y controles de registro mensuales, conciliaciones,
etc. A su vez, Las liquidaciones de sueldos, impositivas y balance las realiza un estudio externo
al que mensualmente se le pasa la información correspondiente.
En los ultimos años, la empresa duplicó sus ventas, al punto de vender toda la producción anual
a los pocos meses de terminarla. María opina que con vender lo que se produce es suficiente,
ya que las ganancias obtenidas de dicha venta es mas que suficiente para lo que ella necesita.
Por su parte, a Pedro le interesa probar nuevas variedades de vinos, extender la siembra en un
lote que esta en desuso actualmente, para lo que habría que invertir en preparar el suelo,
sembrar, nuevas maquinarias etc. En cambio, Juan, que es quien se encarga de las
exportaciones, le interesa sacar el producto afuera, darlo a conocer, invertir en publicidad e ir
cambiando la proporcion de ventas que hoy en dia es 95% interna y 5% al exterior.
Además, todos tienen la intensión de que ingresen a trabajar a la empresa sus hijos (5 en total)
el próximo año: los dos hijos de María, se encuentran estudiando Lic. en Administración de
empresas, el hijo de Pedro es técnico en computación y de los dos hijos de Juan, uno estudia
Lic. en Marketing y la otra está por recibirse de enologa. Para el ingreso de los mismos, debería
evaluarse una inversión para equipar oficinas, como así también una re distribución de
funciones.

Los socios lo contratan a Ud. para que realice una evaluación general de la organización de la
empresa con la intensión de mejorar su sistema de control interno, con el objetivo principal de
poder obtener de él información confiable y oportuna para las decisiones que deberán tomar
en un corto/mediano plazo.

EJERCICIO 1:

Identificar al menos 10 debilidades presentes en el sistema de control interno de la empresa,

relacionando las mismas a cada uno de los componentes de control interno en los que se basa
el Informe COSO III.

EJERCICIO 2:

Proponer para cada una de las debilidades identificadas en el punto anterior, procedimientos
de control que considere convenientes.

EJERCICIO 3:

Realizar un video con una conclusión sobre la situación actual de la empresa y un resumen de
los procedimientos recomendados, indicando los beneficios que traerían a la empresa la
aplicación de los mismos.

Cuestiones a tener en cuenta:

- El trabajo práctico debe presentarse en formato PDF y en la Plataforma
- Es responsabilidad de cada alumno verificar que el link del video presentado funcione
correctamente.