8 Claves para declarar y pagar los anticipos de IVA e

ISLR
¿Ya conoce las nuevas fechas de declaración y pago del IVA e ISLR?. No se quede con dudas y
sepa que nuevas medidas debemos tomar a partir del 01 de septiembre.

8 Claves para declarar y pagar los anticipos de IVA e ISLR

En Gaceta Oficial No. 41.468, del 27 de agosto de 2.018,  fue publicada la
Providencia Administrativa que establece las nuevas pautas para declarar y cancelar
las retenciones y anticipos del IVA, así como los anticipos del ISLR.  Los puntos más
resaltantes son:

Indice de contenidos [Ocultar]
 1 Calendario contribuyentes especiales septiembre-diciembre 2018
 2 Declaracion y pago de las retenciones del IVA
 3 Anticipos de ISLR
 4 Cancelación de los anticipos de ISLR e IVA
 5 Primera declaración
 6 Pago adelantado anticipos de IVA
 7 Dias feriados y no laborales
 8 Entrada en vigencia de las nuevas fechas y formas de pago
 9 Artículos Relacionados
Calendario contribuyentes especiales septiembre-diciembre 2018
Se modificó el calendario para el cumplimento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes especiales, correspondiente a los meses de septiembre a diciembre
2.018. El mismo quedó como sigue:
MES DE SEPTIEMBRE 2018    
           
  SEMANAS    
R.I.F lera. 2da.  3ra.    
0Y5 11 17 24    
6Y9 11 18 25    
3Y7 12 19 26    
4Y8 13 20 27    
1Y2 14 21 28    
           
MES DE OCTUBRE 2018      
           
  SEMANAS
R.I.F lera. 2da.  3ra. 4ta. 5ta.
0Y5 1 8 15 22 29
6Y9 2 9 16 23 30
3Y7 3 10 17 24 31
4Y8 4 11 18 25 01 Nov.
1Y2 5 15 19 26 02 Nov.
           
MES DE NOVIEMBRE 2018    
           
  SEMANAS  
R.I.F lera. 2da.  3ra. 4ta.  
0Y5 6 12 19 26  
6Y9 6 13 20 27  
3Y7 7 14 21 28  
4Y8 8 15 22 29  
1Y2 9 16 23 30  
           
MES DE DICIEMBRE 2018      
       
  SEMANAS  
R.I.F lera. 2da.  3ra. 4ta.  
0Y5 3 10 17 26  
6Y9 4 11 18 26  
3Y7 5 12 19 27  
4Y8 6 13 20 27  
1Y2 7 14 21 28  

Declaracion y pago de las retenciones del IVA

La declaración y pago de las retenciones del IVA se realizará semanalmente, en las
fechas establecidas en el calendario de contribuyentes especiales, por el monto
retenido en la semana inmediatamente anterior. Este pago, hasta ahora, se realizaba
de manera quincenal. 

Anticipos de ISLR
Los anticipos de ISLR deben realizarse a través de una declaración informativa
semanal la cual se presentará en las fechas indicadas en el calendario mostrado en
el punto 1. Para ello, se tomará como base el ingreso bruto obtenido en el periodo
de imposición del IVA, de la semana inmediatamente anterior. Este anticipo es
del 1% para los contribuyentes que se dediquen a actividades diferentes a las
desarrolladas por el sector bancario y de seguros y del 2% para este sector. 

Cancelación de los anticipos de ISLR e IVA

Los anticipos de ISLR e IVA se cancelarán en los días hábiles de la semana y la
primera porción deberá ser pagada junto con la declaración. El resto de porciones
se pagarán en las fechas indicadas en los correspondientes compromisos de pago
(emitidos en la página del SENIAT).

Primera declaración
Para efectos de la primera declaración, y como medida única, se cancelarán los
siguientes montos:

 El pago de la primera declaración se debe realizar, de manera total, junto

con la presentación de la misma (no prorrateada entre los días hábiles de
la semana)
 Se anticipará un monto igual al del literal a) que se pagará entre los días
hábiles de la semana (que corresponde al anticipo de la segunda semana
de septiembre).
 Los anticipos de los períodos siguientes se cancelaran de acuerdo a lo
comentado en el numeral 4.
 En el caso de instituciones financieras, de seguros y reaseguros, la
declaración y pago del anticipo de ISLR se realizará de manera diaria,
calculándose sobre los ingresos brutos del día inmediatamente anterior.

Pago adelantado anticipos de IVA

Los contribuyentes especiales podrán adelantar el pago de los anticipos del IVA

Dias feriados y no laborales

Cuando las fechas reseñadas en el calendario de contribuyentes especiales coincida
con un día feriado o no laborable, el pago se realizará en el día hábil
inmediatamente siguiente. 

Entrada en vigencia de las nuevas fechas y formas de pago

Esta providencia entrará en vigencia el 01 de septiembre de 2.018.

Como podrá ver, se requiere hacer mejoras y actualizaciones en los procesos

contables y administrativos de todas las empresas para poder dar cumplimiento a 
lo establecido en esta Providencia. No espere a ultima hora para realizar tales
modificaciones, recuerde que debe contar con sistemas contables confiables y
oportunos que le garanticen cumplir con lo estipulado por las leyes.

A fin de ampliar la información de este artículo, lo invito a leer 20 Tips para

entender los cambios en el IVA e ISLR.