1.

El almacén de compra y venta de mercadería en general “La Ganga”, inicia operaciones el 1 de febrero de
2,023 aportando para tal efecto depósito según boleta del banco Inmobiliario de Q 950,000.00
Partida NO.1 1/2/2023 Debe
Banco Inmobiliario Q 950,000.00
aportacion
inicio de operaciones Q 950,000.00

2 Ese mismo día se contrata un seguro contra todo riesgo que tendrá cobertura hasta diciembre 2,023 por Q
21,000.00 y se cancela con cheque a la aseguradora, la cual nos extiende la factura por dicho valor.

Partida NO.2 1/2/2023 Debe

seguro contra todo riesgo Q 18,750.00
IVA POR cobrar Q 2,250.00
Banconco inmobiliario
Pago de seguro con cheque Q 21,000.00

3 Adicionalmente el día 1 se cancela el alquiler del local por un total de Q 85,000.00. Pagamos con cheque la
factura correspondiente a un semestre
Partida NO.3 1/2/2023 Debe
Alquiler de local Q 75,892.86
IVA por cobrar Q 9,107.14
Banco inmobiliario
cancelacion de alquiler de un semestre Q 85,000.00

4. También ese mismo día se compra 3 computadoras a Q 11,000.00 cada una. Mobiliario y equipo por Q
9,990.00. La factura correspondiente se paga con cheque.
Partida NO.4 1/2/2023 Debe
equipo de computo Q 29,464.29
mobiliario y equipo Q 8,839.29
IVA POR COBRAR Q 4,596.42
Banco inmobiliario
compra de equipo de computo y mobiliario y equipo Q 42,900.00

5. El día 2 pagamos los gastos de organización que asciende a la cantidad de Q 17,00.00 la cual se paga con
cheque
Partida NO.5 2/2/2023 Debe
Gastos de Organizacio Q 17,000.00
BANCO INMOBILIARIO

Q 17,000.00

6. El día 4 se compra mercadería al crédito por Q 700,000.00 y al contado Q 250,000.00 que se paga con
cheque
Partida NO.6 4/2/2023 Debe
COMPRA Q 848,214.29
IVA por cobrar Q 101,785.71
Proveedores
Banco inmobiliario
Q 950,000.00

7. Ese mismo día realiza ventas al contado que nos pagan con cheque por Q 350,000.00 y al crédito por Q
160,000.00
Partida NO.7 4/2/2023 Debe
 Banco inmobiliario Q 350,000.00
clinetes Q 160,000.00
ventas
IVA POR PAGAR
Q 510,000.00

8. El día 5 nos devuelven mercadería por Q 35,000.00 que se había vendido al crédito
Partida NO.8 5/2/2023 Debe
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 31,250.00
IVA por pagar Q 3,750.00
Clientes
Registro devolucion de mercaderia vendida al credito Q 35,000.00

9. Ese mismo día se crea la caja chica emitiéndose para el efecto un cheque por Q 5,000.00
Partida NO.9 5/2/2023 Debe
Caja chica Q 5,000.00
Banco inmobiliario

Q 5,000.00

10. El día 6 devolvemos mercadería que habíamos comprado al contado por Q 55,000.00, para lo cual el
proveedor nos entrega un cheque
Partida NO.10 6/2/2023 Debe
Proveedores Q 55,000.00
Devoluvion y Rebajas sobre Compras
Iva por cobrar
Registro devolucion de mercaderia a proveedores Q 55,000.00

11. El día 6 se compra papelería y útiles en efectivo cuya factura es por Q 1,525.00
Partida NO.11 6/2/2023 Debe
Inventario Papeleria y Utiles Q 1,361.61
IVA por cobrar Q 163.39
Efectivo
Registro compra papeleria y utiles Q 1,525.00

12. El día 20 pagamos con cheque el 30% de la mercadería comprada al crédito y nos hacen un descuento del
5%.
Partida NO.12 20/2/2023 Debe
Provedores Q 210,000.00
Descuento sobre compra
Banco inmobiliaria
Registro Pago del 30% a Proveedores con descuento Q 210,000.00

13. El día 21 nos llegan a cancelar la deuda que nos tienen de Q 41,400.00 y nos solicitan un descuento por
pronto pago del 3% que les es autorizado y nos pagan con cheque
Partida NO.13 21/2/2023 Debe
Banco inmobiliario Q 40,158.00
Descuento sobre ventas Q 1,242.00
clientes
Registro de Canecelacion de venta con descuento del 3% Q 41,400.00

14. El día 28 se liquida la caja chica encontrándose una factura por fletes por Q 850.00 y otra a nombre de
Librería Progreso por Q 450.00. Se emite cheque
Partida NO.13 21/2/2023 Debe
Fletes Q 758.93
inventario PAPELERIA Y UTILES Q 401.79
IVA por cobrar Q 139.28
Banco inmobiliario
Liquidacon de caja chica con cheque Q 1,300.00

15. El día 28 se realiza la regularización de las cuentas del IVA

Partida NO.13 21/2/2023 Debe
IVA por pagar Q 58,392.86
Iva por cobrar

Registro de la regularizacion de las cuantes del IVA del mes Q 58,392.86

es el 1 de febrero de

HABER

Q 950,000.00
Q 950,000.00

iciembre 2,023 por Q

dicho valor.

HABER
Q 21,000.00 / 1.12 =
Q 18,750.00 * 12% =
Q 21,000.00
Q 21,000.00

agamos con cheque la

HABER
Q 85,000.00 / 1.12 =
Q 75,892.86 * 12% =
Q 85,000.00
Q 85,000.00

rio y equipo por Q

HABER
computadoras Q 33,000.00 / 1.12 =
Q 29,464.29 * 12% =
mobiliario y e. Q 9,900.00 / 1.12 =
Q 42,900.00 Q 8,839.29 * 12% =
Q 42,900.00

00 la cual se paga con

HABER

Q 17,000.00

Q 17,000.00

0 que se paga con

HABER
Q 700,000.00 / 1.12 =
Q 625,000.00 * 12% =
Q 700,000.00
Q 250,000.00 Q 250,000.00 / 1.12 =
Q 950,000.00 Q 223,214.29 * 12% =

0 y al crédito por Q

HABER
 Q 350,000.00 / 1.12 =
Q 312,500.00 * 12% =
Q 455,357.14
Q 54,642.86 Q 160,000.00 / 1.12 =
Q 510,000.00 Q 142,857.14 * 12% =

HABER Q 35,000.00 / 1.12 =

Q 31,250.00 * 12% =

Q 35,000.00
Q 35,000.00

HABER

Q 5,000.00

Q 5,000.00

00, para lo cual el

HABER
Q 55,000.00 / 1.12 =
Q 49,107.14 Q 49,107.14 * 12% =
Q 5,896.86
Q 55,004.00

HABER
Q 1,525.00 / 1.12 =
Q 1,361.61 * 12% =
Q 1,525.00
Q 1,525.00

acen un descuento del

HABER
Q 210,000.00 * 5% Q 10,500.00
Q 10,500.00 Q 10,500.00 - Q 210,000.00 -Q 199,500.00
Q 199,500.00
Q 210,000.00

an un descuento por

HABER
Q 41,400.00 * 3% Q 1,242.00
Q 1,242.00 - Q 41,400.00 -Q 40,158.00
Q 41,400.00
Q 41,400.00

y otra a nombre de
 HABER Q 850.00 / 1.12 =
Q 758.93 * 12% =

Q 450.00 / 1.12 =
Q 1,300.00 Q 401.79 * 12% =
Q 1,300.00

HABER IVA POR PAGAR IVA POR COBRAR

p. 7 Q 54,642.86 p. 2 Q 2,250.00
Q 58,392.86 P.8 Q 3,750.00 P.3 Q 9,107.14
TOTAL Q 58,392.86 P. 4 Q 4,596.42
Q 58,392.86 P6 Q 101,758.71
P10 Q 5,896.86
P11 Q 163.39
Diferencia -Q 65,518.94 P13 Q 139.28
TOTAL Q 123,911.80
Q 18,750.00
Q 2,250.00

Q 75,892.86
Q 9,107.14

Q 29,464.29
Q 3,535.71
Q 8,839.29
Q 1,060.71

Q 625,000.00
Q 75,000.00

Q 223,214.29
Q 26,785.71
Q 312,500.00
Q 37,500.00

Q 142,857.14
Q 17,142.86

Q 31,250.00
Q 3,750.00

Q 49,107.14
Q 5,892.86

Q 1,361.61
Q 163.39
Q 758.93
Q 91.07

Q 401.79
Q 48.21