UNIVERSIDAD ESTATAL

PENÍNSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TRABAJO INDIVIDUAL
CURSO
SEXTO SEMESTRE 6-2
ASIGNATURA
AUDITORIA FINANCIERA I
DOCENTE
LIC. JAVIER RAZA CAICEDO MCA.
ESTUDIANTE

MERLY TATIANA PRUDENTE FLORES

PERÍODO ACADÉMICO
2023 – 1
 ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
ARCHIVO CORRIENTE
El archivo corriente respalda la opinión del auditor, generalmente incluye la documentación sobre la manera como el auditor comprende el sistema de
control interno de la entidad, los procedimientos de auditoría realizados y las evidencias que se han obtenido, este archivo contiene la siguiente
información:
1.6 PROGRAMA DE
AUDITORIA
 Estados Financieros presentados 1.5 CRONOGRAMA
(Balance General DE ACTIVIDADES
 Hoja de Resumen de Ajustes y
Reajustes. 1.4 MEMI PLANIFI.
ESPECIFICA
 Estados de Pérdidas y Ganancias)
 Informe final
1.3 EVAL. ASPECTOS
LEGALES

1.2 EVALUACIÓN

1.1 FAMILIARIZACIÓN
PRELIMINAR
 Carta de Compromiso o de Encargo.
I. PLANIFICACIÓN  Cuestionario de Control Interno.
 Programa de Auditoria.
CONTENIDO  Papeles de Trabajo.
O INDICE  Cedulas Sumarias.
CARATULA  Cedulas Analíticas
 ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
ARCHIVO NO CORRIENTE
El archivo no corriente tiene por objetivo mantener la disponibilidad de la información, este archivo debe implementarse por cada entidad auditada, el
cual está conformado por un conjunto de documentos, este archivo contiene la siguiente información:
VI. INFORMACIÓN
 Documento con nombre de la empresa PRESUPUESTARIA Y
 Introducción, Objetivos, Visión, Misión, FINANCIERA
V. INFORMACIÓN
Valores, etc.
ADMINISTRATIVA
 R.U.C.  Organigrama.  Acta de Sesión de
Junta General de Accionistas al Final del
IV. PLANIFICACIÓN
Ejercicio Económico.
DE OPERACIONES
 Carta a la Superintendencia de Compañías
por Transferencias de Acciones. III. LEYES Y
REGULACIONES  Copia de Escritura de Constitución.
 Copia del Nombramiento del
Representante Legal.
II. ESTRUCTURA
 Copia de Pólizas de Seguro sobre
ORGANIZACIONAL
bienes y responsabilidades,
condiciones particulares y generales.
I. INFORMACIÓN
GENERAL
 Plan de cuentas (general y analítico
CONTE
NIDO  Descripción del Sistema Contable.
O INDICE  Políticas Contables
 Método de Inventario.
 Fechas límites de pago.
 Firmas de autorización, provisiones,
CARATULA método de depreciación.